Предельная база по страховым взносам: изменения🆕

Утверждена единая предельная база по страховым взносам на 2024 год.

Для плательщиков страховых взносов единая предельная величина базы для их исчисления составляет 2 225 000 рублей по каждому физическому лицу нарастающим итогом с 1 января 2024 года.

Напомним, что предельная база — это величина базы, после достижения которой страховые взносы начисляются по пониженным тарифам, или не начисляются вообще.

В 2023 году предельная база была равна 1 917 000 руб. Единые тарифы страховых взносов установлены:
🔘 в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30 %;
🔘 свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1 %.

Сумма выплаты считается нарастающим итогом с начала года по каждому работнику.

Взносы по тарифу 30% начисляются на сумму, которая не превышает лимит. Если сумма выплат больше, взносы рассчитываются по тарифу 15,1 %.

➡️ Если у вас появились вопросы — задавайте их в комментариях, наши эксперты помогут найти ответ

#кадры #бухучётиналоги

Налог на налог: такое возможно❓

Министерство финансов РФ утвердительно отвечает на этот вопрос. Оно разъясняет, что если компания уплачивает НДФЛ за своего сотрудника, этот платёж подлежит налогообложению.
Разберёмся подробнее.

Объектом обложения по налогу на доходы физических лиц является доход, полученный налогоплательщиком (ст.209 НК РФ). Работодатель выступает налоговым агентом в отношении доходов, полученных сотрудником. То есть, исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет.
Одновременно, согласно п.1 ст.45 НК РФ, обязанность по уплате налога за налогоплательщика может быть исполнена иным лицом.

Следовательно, организация вправе уплачивать за счёт собственных средств исчисленный НДФЛ, не удерживая его с доходов физического лица. Вот в этом случае у физического лица будет возникать доход в размере уплаченной за него суммы налога, который в свою очередь облагается НДФЛ.

В письме Минфина отмечено, что налогооблагаемого дохода не возникает в случаях, предусмотренных в п.1 ст.208 НК РФ:
⏺НДФЛ за физическое лицо оплачивает другое физическое лицо;
⏺ организация уплачивает за счёт собственных средств НДФЛ, который доначислен налоговым органом в результате проверки.

Во всех остальных случаях уплата НДФЛ организацией за налогоплательщика признаётся доходом указанного налогоплательщика, полученным в натуральной форме, и подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

НДФЛ, уплаченный за физическое лицо из собственных средств, организация не вправе учесть в расходах по налогу на прибыль, так как этот расход не признаётся обоснованным. Он не является расходом, который произведён для деятельности, направленной на получение дохода.

✉️ Перешлите эту статью тем, кому может быть полезна информация.

А если у вас появились вопросы — ждем вас в комментариях👌

1С, бухучёт, налоги для бизнеса
#бухучётиналоги #кадры

Изменения в 2024 году для бухгалтера⚡️

Работа бухгалтера — целый калейдоскоп знаний, навыков и, конечно, нововведений. Отметим, какие из них важно учесть в 2024 году:

©️ МРОТ

С 1 января 2024 года МРОТ равен 19 242 руб. Новый МРОТ повлияет на размер пособий и среднего заработка, а также расчёт зарплаты. Нужно обратить внимание на переходящие пособия, которые рассчитывались из старого МРОТ. Анализ штатного расписания и трудовых договоров сотрудников поможет избежать несоответствия размера заработных плат новым нормам.

©️ Размер больничных и детских пособий

Максимальные суммы пособий по временной нетрудоспособности в 2024 году:
©️ 122 808 руб. в месяц при страховом стаже 8 лет и более (100 % среднего заработка);
©️ 98 246 руб. в месяц при страховом стаже от 5 до 8 лет (80% среднего заработка);
©️ 73 685 руб. в месяц при страховом стаже до 5 лет (60% среднего заработка).
Максимальный размер пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет для работающих родителей составит 49 тыс. руб. в месяц.

©️ Нематериальные активы (НМА)

С 2024 года становится обязательным применение ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Изменения коснутся учёта расходов на приобретение и создание НМА, порядка переоценки и пр.
ФСБУ утвердил критерии отнесения объекта к нематериальным активам:
©️отсутствие материально-вещественной формы;
©️использование актива в обычной деятельности компании;
©️возможность идентифицировать актив;
©️предназначение к использованию более 12 месяцев и др.

В учётной политике для перехода на стандарт необходимо закрепить лимит стоимости НМА и начало начисления амортизации — месяц принятия к учёту, или следующий.
В стандарте предусмотрены новые виды НМА:
©️ неисключительные права на лицензионное ПО;
©️ лицензии на отдельные виды деятельности;
©️ любые успешные НИОКР.

©️Единый налоговый платёж (ЕНС)

С 01.01.2024 платежки со статусом «02» отменены. Налоги и взносы можно перечислять только платёжками на ЕНП со статусом «01».

©️ НДФЛ

С 01.01.2024 работодателям платить НДФЛ и подавать уведомления нужно в два срока в рамках одного месяца:
©️ с 1-го по 22-е число;
©️ с 23-го по 30/31-е число.

©️ Размер социальных вычетов

С 1 января 2024 года совокупный размер социальных (лечение, обучение и др.) вычетов составляет 150 тыс.рублей. Вычет на обучение детей — 110 тыс. рублей на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей/опекунов. Работодатели могут предоставлять вычеты сотрудникам в новых размерах к доходам за 2024 год.

#бухучётиналоги #кадры #руководителю

ПРОДОЛЖЕНИЕ ⬇️⬇️⬇️

©️ Бухгалтерская отчётность

ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» в силу не вступил. Ожидается, что стандарт нужно будет применять с 2025 года. В 2024 году отчётность за 2023 год составляют и сдают по прежним правилам.

©️ Хранение документов

С 1 января 2024 года хранить документы бухгалтерского учёта и сведения из них, а также размещать базы с такими данными можно только в России (абз. 1 п. 25 ФСБУ 27/2021).

©️ Инвентаризация

ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» обязательно к применению с 01.04.2025. Но каждая компания может применять стандарт досрочно. Если решили, не забудьте внести изменения в учётную политику.

Главное, что изменится — альтернативные способы, которыми можно будет установить фактическое наличие объектов. Это способ предполагает видеофиксацию, фотофиксацию и др. Главное, чтобы с их помощью можно было выявить действительное существование объектов инвентаризации, оценку их состояния и обоснованности нахождения у организации. Перечень допустимых альтернативных способов не ограничен.

©️©️ Лимиты доходов по УСН

Для сохранения права на использование УСН с 01.01.2024. действует новый лимит на доходы:
УСН с обычной ставкой: доход за 2023 год должен быть не больше 199,35 млн рублей;
с повышенной — 265,8 млн рублей.

©️©️ Пени по налоговым долгам

С 1 января 2024 компании снова должны применять более высокую ставку 1/150 (вместо 1/300 в 2023 году) при расчёте пени начиная с 31-го дня просрочки.

©️©️ Фиксированные взносы ИП

За 2024 год по общему правилу каждый ИП заплатит фиксированные взносы в сумме 49 500 рублей. Льготы — у предпринимателей из новых регионов России (ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей), а также у ИП — военных пенсионеров.

©️©️©️©️Поделитесь этой статьей со знакомыми бухгалтерами – уверены, они будут вам очень благодарны✉️

Ваш канал 1С, бухучёт, налоги для бизнеса

#бухучётиналоги #кадры #руководителю

Отчёт ЕФС-1: на кого подавать, как заполнять в 1С✅

Сегодня поможем разобраться с отчетом ЕФС-1 (подр.1.2 разд.1 — бывший СЗВ-СТАЖ), чтобы избавить вас от потери времени и лишней головной боли.

Форма ЕФС-1 и порядок её заполнения утверждены приказом СФР от 17.11.2023 № 2281.
Форма включает несколько разделов и подразделов, каждый из которых содержит определённую информацию и подаётся в разные даты.

Подраздел 1.2 раздела 1 формы ЕФС-1

➡️ Заменяет старый отчёт СЗВ-СТАЖ за 2023 г.
➡️ Нужно сдать: 25 января 2024 года.

Предоставляется за лиц, которые:
✔️ выполняли работу, дающую право на досрочное назначение страховой пенсии по ст. ст. 30, 31, п. п. 6 и 7 ч. 1 ст. 32 Закона о страховых пенсиях;
✔️ находились в простое или были отстранены от работы;
✔️ находились в отпуске по уходу за ребёнком в возрасте от 1,5 до 3-х лет, в отпуске без сохранения зарплаты;
✔️ имели периоды освобождения от работы с сохранением места работы на время исполнения государственных или общественных обязанностей и проч.

❕ Законодательно предполагается, что заполнять отчёт следует данными не обо всех сотрудниках, а лишь о тех, кто подходит под вышеперечисленные категории.

На 12.01.24 г. в программах 1С данные заполнялись только по этим категориям сотрудников. Если таких категорий работников не было, то отчёт формировался пустым.

При этом, сотрудники некоторых отделений СФР стали просить работодателей заполнять отчёт на всех сотрудников, во избежание потери данных о трудовом стаже.
Другие отделения СФР просили заполнять форму, согласно законодательству🤷🏼‍♂️

❗️Выпущенное обновление программ 1С позволило заполнять отчёт и по-старому. Теперь можно сформировать данные как по всем сотрудникам, так и по конкретным категориям.

Отчёт в программах 1С называется «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц СЗВ-СТАЖ». При открытии отчёта можно увидеть его название «ЕФС-1: Сведения о страховом стаже застрахованных лиц, СЗВ-СТАЖ».

🔎 Как найти его в 1С:
➡️ в 1С:Бухгалтерии: см. раздел Отчёты – Регламентированные отчёты.
➡️ 1С: ЗУП:см. раздел «Отчётность – справки» – «1С-Отчётность».

Для консультации по сопровождению или внедрению продуктов 1С, чтобы ускорить и повысить эффективность вашей работы, с нами можно связаться любым удобным способом.

Мы:
🔥 работаем с 2005 года;
🔥 автоматизировали более 1000 организаций, в том числе ключевые предприятия Северо-Западного региона;
🔥 входим в число безопасных контрагентов по данным 1С СПАРК Риски (наш ИНН 7839309441);
🔥 подбираем оптимальные решения для бизнеса любого формата.

#1C #кадры

Нужно ли платить налоги, если вам подарили квартиру ❓

Каждый может сказать: «Как приятно, когда тебе что-то дарят!». Особый случай, если это квартира. Можно в ней жить, а можно продать.

На словах всё просто, а на деле появляются вопросы и даже расходы.
В некоторых случаях новый собственник вместе с квартирой получает обязательство заплатить 13% НДФЛ.

Разберёмся в нюансах налогообложения при получении недвижимости в дар.

❗️Чтобы подарить квартиру без налога, стороны должны быть близкими родственниками ❗️

Напоминаем, что близкими родственниками считаются:
🟢 мужья;
🟢 жёны;
🟢 дедушки и бабушки;
🟢 сыновья;
🟢 дочери;
🟢 усыновители;
🟢 усыновлённые;
🟢 братья и сестры (полные или по одному из родителей).

В иных ситуациях налог при дарении уплатить придётся.
Налоговая ставка составит 13% для резидентов РФ, и 30%, если получатель — не налоговый резидент РФ. Налог рассчитывают по кадастровой стоимости недвижимости.

✔️ Если подаренную ранее квартиру продавать
В этом случае налогообложение зависит от срока владения.
В общем случае, чтобы не платить НДФЛ при продаже, выдержите минимальный срок владения недвижимостью – 5 лет.
В случае получения квартиры от члена семьи или близкого родственника — 3 года (п.3, 4 ст.217.1 НК РФ). При продаже ранее указанных сроков НДФЛ заплатить придётся.

✔️ Как уменьшить налог
Это можно сделать несколькими способами, один из которых нужно выбрать заранее, т.к. вместе их применять нельзя:
🟢 воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей (п.1, 2 ст.220 НК РФ). Если подарили не всю квартиру, а только долю в ней, то вычет делят в пропорции на всех собственников. Так за 1/2 квартиры вычет будет 500 тыс.рублей;
🟢 уменьшить облагаемый доход на сумму фактически произведённых и документально подтверждённых расходов, связанных с приобретением этого имущества (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).

Если квартиру подарил близкий родственник, облагаемую сумму можно уменьшить на стоимость приобретения квартиры дарителем, которую он ранее не учитывал при налогообложении (и если остались платёжные документы, которые подтверждают стоимость).

Если квартиру подарил не близкий родственник, сумму можно уменьшить на кадастровую стоимость квартиры, с которой платили НДФЛ после дарения (указанную в декларации и чеках об оплате).

🔍 Разъяснения по рассматриваемым вопросам можно найти в письмах Минфина от 30.06.2023. №03-04-05/61158 и от 28.12.2023. №03-04-05/127119.



#личныефинансы

Напоминаем, сегодня нужно сдать:

✅ Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов за период с 01.01.2024 по
22.01.2024.

✅ Расчёт по страховым взносам за 2023 год

✅ Персонифицированные сведения о физических лицах за декабрь 2023 г.

✅ Сведения (ЕФС-1) о начисленных страховых взносах по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 2023 г.

✅ Декларацию по НДС за IV квартал 2023 г.

Сегодня сроки уплаты:

⏺Налога на прибыль — 1-й авансовый платёж
за I квартал 2024г, аванс за декабрь 2023г

⏺ Страховых взносов по обязательному
пенсионному, социальному, медицинскому
страхованию за декабрь 2023г.

⏺ НДФЛ, исчисленного и удержанного за
период с 1 по 22 января 2024 г.

⏺ НДС — 1/3 часть платежа за IV кв.2023г.

⏺ НДПИ (пользователи недр) за декабрь
2023г.

⏺ Налога на профессиональный доход за
декабрь 2023 г. (#самозанятые)

В трудовое законодательство внесены изменения, касающиеся почти всех аспектов кадровой работы.

1. Квоты на иностранных работников
Общие квоты по стране для разных видов деятельности оставили прежними. Но в некоторых субъектах РФ они отличаются от общефедеральных. До начала следующего года работодателям нужно привести численность иностранцев в соответствие с ограничениями.

❗️Прекращать трудовой договор с иностранцем нужно по п. 9 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ.
Штраф за нарушение: 45-50 тыс. руб. на должностное лицо, на организацию от 800 тыс. до 1 млн руб. или приостановка деятельности на срок от 14 до 90 суток.

2. Пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет
С 1 января 2024 года сотрудники, которые вышли на работу из отпуска по уходу до достижения ребёнком возраста 1,5 лет, имеют право на пособие по уходу за ребенком в полном размере.
Актуально, если работник:
– прервал отпуск по уходу и вышел на работу к действующему работодателю, в том числе на условиях полного или неполного рабочего времени, работы на дому или дистанционной работы;
– во время отпуска по уходу за ребенком устроился на работу к другому работодателю.

3. Воинский учёт
Верхнюю границу призывного возраста повысили до 30 лет. Нижний предел остался прежним – 18 лет.
Увеличен предельный возраст пребывания граждан в запасе (Федеральный закон от 24.07.2023. № 326-ФЗ):
✔️ для солдат, матросов, сержантов, старшин, прапорщиков и мичманов, которые относятся к 1-му разряду — с 35 до 40 лет;
✔️ ко 2-му — с 45 до 50 лет;
✔️ к 3-му — с 50 до 55 лет.
Закон предусматривает переходный период до 1 января 2028 года.

Отсрочку от призыва на военную службу работникам ИТ-компаний станут давать не до 27, а до 30 лет (Закон от 04.08.2023 № 439-ФЗ; Указ Президента РФ от 04.09.2023 № 660).

4. СОУТ
С 1 сентября 2024 года вводится новая методика проведения спецоценки условий труда (СОУТ). Появится новый классификатор вредных и опасных производственных факторов. Утверждена форма отчёта о проведении СОУТ и инструкция по ее заполнению.

5. Мораторий на внеплановые проверки бизнеса
На 2024 год мораторий продлён. Исключение составляют проверки при непосредственной угрозе причинения вреда жизни и тяжкого вреда здоровью граждан, обороне и безопасности государства, возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, при выявлении индикаторов риска нарушения обязательных требований, а также при проверке объектов, отнесенных к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска.
Новыми индикаторами риска для внеплановых проверок будут:
- признаки выплаты зарплаты ниже МРОТ;
- если отчисления в СФР ⬇️ более чем на 50% при отсутствии кадровых изменений в компании.

6. Ответственность за нарушения обязательств по охране труда
Внесены поправки в КоАП о нарушениях или невыполнении обязательств по коллективному договору, соглашению по охране труда в отношении работников, занятых на работах с вредными или опасными условиями труда, в т.ч. наподземных работах.За нарушения: предупреждение или штраф от 6 до 10 тыс. рублей.

7. Поправки о премировании внесли в Госдуму РФ
В коллективных договорах, соглашениях, локальных актах хотят определять виды премий, их размеры, сроки, основания, а также условия выплаты. Работодателя обяжут учитывать качество, эффективность и длительность работы, дисциплинарные взыскания. Проект внесли по требованию Конституционного суда РФ, который указал, что из-за наказания нельзя произвольно снижать зарплату. Планируется вступление в силу 1.09.24г.

8. Новые формы отчётов в Росстат
С 1 января 2024 года утверждены новые редакции форм статистической отчётности. Это, в частности, формы № 57-Т, № 1-Т, № 1-Т(условия труда), № 3-Ф, № П-4(НЗ).

#кадры

Будьте готовы к любым изменениям ✈️

Чтобы ваша система учитывала все актуальные изменения законодательства, важно своевременно обновлять программы 1С.

УльтраЮнион с 2005 года внедряет и сопровождает продукты 1С, чтобы работа наших клиентов была:
⏺безопасной
⏺комфортной
⏺эффективной

Также мы специализируемся на повышении производительности труда, усовершенствовании бизнес-процессов и сокращении затрат с помощью автоматизации.
Ознакомьтесь с примерами наших проектов, чтобы оценить спектр задач, которые мы решаем и найти свои точки роста.

Почему УльтраЮнион:
🔥 работаем с 2005 года;
🔥 автоматизировали более 1000 организаций, в том числе ключевые предприятия Северо-Западного региона;
🔥 входим в число безопасных контрагентов по данным 1С СПАРК Риски (наш ИНН 7839309441);
🔥 подбираем оптимальные решения для бизнеса любого формата.

📲 С нами можно связаться любым удобным способом.

#1С #руководителю #кадры