Новое в транспортном налоге в 2024 году 🚘
Транспортный налог рассчитывается налоговой инспекцией на конкретное транспортное средство (ТС) на основании данных о регистрации, получаемых из ГИБДД. Оплатить его нужно до 1 декабря каждого года. Налог на машину отчисляется в региональный бюджет и расходуется на улучшение дорожной инфраструктуры в регионе, где зарегистрирован собственник.
Что меняется с 1 января 2024 года?
1. Внесены уточнения в перечень сельскохозяйственных ТС, которые не подлежат налогообложению в соответствии с п.2 ст.358 НК РФ.
Это, в частности:
🚜 тракторы;
🚜 самоходные комбайн;
🚜 самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений;
🚜 специальные и специализированные автотранспортные средства.
Транспорт должен быть зарегистрирован на сельскохозяйственных товаропроизводителей и использоваться при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.
2. Налог на транспорт в угоне и розыске
Установлена процедура прекращения налогообложения транспортного средства, которое находится в розыске по причине его угона (хищения).
С 2024 года такое ТС не облагается налогом с 1-го числа месяца, в котором его начали разыскивать, и до месяца возврата владельцу. Для прекращения начисления налога нужно предоставить налоговикам заявление и подтверждающие документы (справку из МВД, решение суда и т. д.).
Заявление можно подать через МФЦ.
В случае непредоставления такого заявления, ИФНС не будет начислять налог в тот же период на основании данных от уполномоченных ведомств.
3. Налог уничтоженных ТС
С 1 января 2024 года налоговые органы прекратят начисление налога с 1-го числа месяца, в котором произошла гибель или уничтожение ТС, даже если налогоплательщик не предоставил заявление в ИФНС об этом факте. Сведения об уничтожении автомобиля ИФНС получат от других уполномоченных ведомств, например, от ГИБДД.
4. Налог при смене местоположения ТС
Если в отчётном периоде изменился регион нахождения ТС, то начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем «переезда» налог (авансовый платеж) следует рассчитывать с учётом исчисляется по новому месту нахождения. Место нахождения транспортного средства определяется согласно п.5 ст.83 НК РФ.
5. Налог при изменении характеристик ТС
Налог (авансовый платеж) рассчитывается с учётом специального коэффициента, в соответствии с п.3 ст. 362 НК РФ. Ранее формулировка этой нормы считалась неясной и некорректной.
#бухучётёиналоги
Транспортный налог рассчитывается налоговой инспекцией на конкретное транспортное средство (ТС) на основании данных о регистрации, получаемых из ГИБДД. Оплатить его нужно до 1 декабря каждого года. Налог на машину отчисляется в региональный бюджет и расходуется на улучшение дорожной инфраструктуры в регионе, где зарегистрирован собственник.
Что меняется с 1 января 2024 года?
1. Внесены уточнения в перечень сельскохозяйственных ТС, которые не подлежат налогообложению в соответствии с п.2 ст.358 НК РФ.
Это, в частности:
🚜 тракторы;
🚜 самоходные комбайн;
🚜 самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений;
🚜 специальные и специализированные автотранспортные средства.
Транспорт должен быть зарегистрирован на сельскохозяйственных товаропроизводителей и использоваться при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.
2. Налог на транспорт в угоне и розыске
Установлена процедура прекращения налогообложения транспортного средства, которое находится в розыске по причине его угона (хищения).
С 2024 года такое ТС не облагается налогом с 1-го числа месяца, в котором его начали разыскивать, и до месяца возврата владельцу. Для прекращения начисления налога нужно предоставить налоговикам заявление и подтверждающие документы (справку из МВД, решение суда и т. д.).
Заявление можно подать через МФЦ.
В случае непредоставления такого заявления, ИФНС не будет начислять налог в тот же период на основании данных от уполномоченных ведомств.
3. Налог уничтоженных ТС
С 1 января 2024 года налоговые органы прекратят начисление налога с 1-го числа месяца, в котором произошла гибель или уничтожение ТС, даже если налогоплательщик не предоставил заявление в ИФНС об этом факте. Сведения об уничтожении автомобиля ИФНС получат от других уполномоченных ведомств, например, от ГИБДД.
4. Налог при смене местоположения ТС
Если в отчётном периоде изменился регион нахождения ТС, то начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем «переезда» налог (авансовый платеж) следует рассчитывать с учётом исчисляется по новому месту нахождения. Место нахождения транспортного средства определяется согласно п.5 ст.83 НК РФ.
5. Налог при изменении характеристик ТС
Налог (авансовый платеж) рассчитывается с учётом специального коэффициента, в соответствии с п.3 ст. 362 НК РФ. Ранее формулировка этой нормы считалась неясной и некорректной.
#бухучётёиналоги
Нет ничего приятнее, чем получать теплую обратную связь после проделанной работы😊
Клиент рад, что теперь система функционирует корректно, не придется тратить время и нервы впустую.
А мы рады, что можем своим трудом делать чью-то работу (и жизнь в целом!) приятнее. Это дорогого стоит 🔥
Спасибо нашим клиентам за доверие 🤝
#отзывы
Клиент рад, что теперь система функционирует корректно, не придется тратить время и нервы впустую.
А мы рады, что можем своим трудом делать чью-то работу (и жизнь в целом!) приятнее. Это дорогого стоит 🔥
Спасибо нашим клиентам за доверие 🤝
#отзывы
Подтверждение основного вида деятельности в 2024 году
+формируем документы в❤️
Ежегодно не позднее 15 апреля организации должны представлять в Социальный фонд России по месту своей регистрации документы, подтверждающие основной вид деятельности.
Чтобы Социальный фонд присвоил верный тариф по взносам на травматизм на 2024 год, компании обязаны подать заявление о подтверждении основного вида деятельности за прошлый год и приложить к нему справку с расчётом доходов.
Тариф страховых взносов «на травматизм» зависит от класса профессионального риска.
❗️Если вы просрочите подачу заявления о подтверждении основного вида деятельности, фонд установит вам самый высокий класс профессионального риска из всей группы, к которой относится основной вид деятельности вашей компании.
ИП от данной обязанности освобождены.
❕Заявление в 2024 году за 2023 год подаётся по новой форме ❕
Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности и справка-расчёт входят в состав регламентированной отчётности в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3).
Как сформировать документы в 1С:
1️⃣ откройте раздел Отчёты — Регламентированные отчёты;
2️⃣ по кнопке «Создать» откройте список отчётов и выберите в открывшемся списке «Подтверждение вида деятельности»;
3️⃣ установите период, за который будут формироваться данные (сейчас это 2023 год);
4️⃣ для заполнения поля с наименованием территориального органа СФР откройте в этом поле форму «Выбор кода и наименования территориального органа Фонда».
Выберите из выпадающего списка СФР по месту регистрации организации. Код СФР заполнится автоматически;
5️⃣ заполните данные по кнопке «Заполнить»;
6️⃣ проверьте и при необходимости дополните информацию в сформированных документах (Приложение 1 «Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности», Приложение 2 «Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности» и др.;
7️⃣ помните, что ячейки зелёного цвета заполняются автоматически на основании данных информационной базы или данных, введённых в другие ячейки, а ячейки жёлтого цвета заполняются вручную.
Документы можно распечатать, выгрузить в файл или отправить в электронном виде в СФР по кнопке «Отправить» (если подключён сервис «1С:Отчётность»).
#1С #руководителю #бухучётиналоги
+формируем документы в
Ежегодно не позднее 15 апреля организации должны представлять в Социальный фонд России по месту своей регистрации документы, подтверждающие основной вид деятельности.
Чтобы Социальный фонд присвоил верный тариф по взносам на травматизм на 2024 год, компании обязаны подать заявление о подтверждении основного вида деятельности за прошлый год и приложить к нему справку с расчётом доходов.
Тариф страховых взносов «на травматизм» зависит от класса профессионального риска.
❗️Если вы просрочите подачу заявления о подтверждении основного вида деятельности, фонд установит вам самый высокий класс профессионального риска из всей группы, к которой относится основной вид деятельности вашей компании.
ИП от данной обязанности освобождены.
❕Заявление в 2024 году за 2023 год подаётся по новой форме ❕
Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности и справка-расчёт входят в состав регламентированной отчётности в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3).
Как сформировать документы в 1С:
1️⃣ откройте раздел Отчёты — Регламентированные отчёты;
2️⃣ по кнопке «Создать» откройте список отчётов и выберите в открывшемся списке «Подтверждение вида деятельности»;
3️⃣ установите период, за который будут формироваться данные (сейчас это 2023 год);
4️⃣ для заполнения поля с наименованием территориального органа СФР откройте в этом поле форму «Выбор кода и наименования территориального органа Фонда».
Выберите из выпадающего списка СФР по месту регистрации организации. Код СФР заполнится автоматически;
5️⃣ заполните данные по кнопке «Заполнить»;
6️⃣ проверьте и при необходимости дополните информацию в сформированных документах (Приложение 1 «Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности», Приложение 2 «Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности» и др.;
7️⃣ помните, что ячейки зелёного цвета заполняются автоматически на основании данных информационной базы или данных, введённых в другие ячейки, а ячейки жёлтого цвета заполняются вручную.
Документы можно распечатать, выгрузить в файл или отправить в электронном виде в СФР по кнопке «Отправить» (если подключён сервис «1С:Отчётность»).
#1С #руководителю #бухучётиналоги
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
И важный пятничный опрос для наших читателей))
Посмотрим, кого среди нас больше)
Голосуем реакциями:
🔥 – ёлка ещё стоит (и будет стоять! 😁)
❤️ – уже убрана до следующего года
#шутки
Посмотрим, кого среди нас больше)
Голосуем реакциями:
🔥 – ёлка ещё стоит (и будет стоять! 😁)
❤️ – уже убрана до следующего года
#шутки
«Если мы все решим играть первую скрипку, из нас не получится ансамбль. Нужно уважать каждого музыканта на его месте...»
Роберт Шуман, великий немецкий композитор
#цитатыдляработы
Роберт Шуман, великий немецкий композитор
#цитатыдляработы
Отсрочка от армии: как IT-специалисты освобождаются от призыва на военную службу🛡
Правительство утвердило для IT-компаний и их сотрудников льготы, чтобы стимулировать развития отрасли информационных технологий.
С 1 января 2024 года гражданам, работающим в аккредитованных IT-компаниях, предоставлено право на получение отсрочки от призыва на военную службу до достижения ими возраста 30 лет.
Аккредитацию организации выдаёт Минцифры по заявлению. Обязательные условия для её получения:
✅ профильные коды ОКВЭД;
✅ минимум 30% доли выручки от IT-услуг;
✅ средняя заработная плата работников не меньше средней по стране или субъекту, где зарегистрирована организация;
✅ информация об осуществляемой IT-деятельности на сайте организации на русском языке.
❗️Для получения отсрочки необходимо заполнить форму заявки через портал Госуслуг с 22 января по 6 февраля⚡️ . Подать заявку может как сам сотрудник, так и организация за него.
До 10 февраля IT-организация формирует и отправляет список в Минцифры. До 2 марта списки будут направлены в Минобороны.
Решение о предоставлении или непредоставлении отсрочки будет выдавать призывная комиссия в период с 1 апреля по 15 июля 2024 г.
Ранее поданная (в 2023 году) заявка не позволит получить отсрочку от срочной службы весной 2024 года. Её нужно подать заново.
✅ Воспользоваться правом на отсрочку можно если вы:
🟢 гражданин РФ — сотрудник аккредитованной IT-компании в возрасте от 18 до 30 лет (родились с 1 апреля 1994 г. по 15 июля 2006г. включительно);
🟢 имеете профильное высшее образование, согласно перечню специальностей и направлений подготовки высшего образования, утвержденный постановлением Правительства РФ от 28.03.2022. № 490;
🟢 работаете по трудовому договору;
🟢 имеете нормальную продолжительность рабочего дня (не превышающую 40 часов в неделю);
🟢 продолжительность вашей работы в период с 01.04.2023. по 31.03.2024.:
— не менее 11 месяцев в текущей аккредитованной компании. Аккредитация должна быть оформлена до 10 февраля 2024г.;
— не менее 11 месяцев в текущей и других аккредитованных компаниях. Аккредитация других компаний должна действовать в периоды работы;
— менее 11 месяцев при трудоустройстве в аккредитованную IT-компанию в течение года после окончания обучения в вузе или научной организации.
Чтобы подтвердить право на отсрочку, нужно прийти в военкомат. Дата и время явки будут указаны в повестке. При себе нужно иметь:
— паспорт;
— документ воинского учёта;
— оригинал диплома о высшем образовании по специальности из перечня;
— оригиналы справок с мест работы в аккредитованных IT-компаниях за период с 1 апреля 2023г. по 31 марта 2024г.
🔎 Нормативная база:
— Указ Президента РФ от 02.03.2022. № 83 «О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации»;
— Постановление Правительства РФ от 28.03.2022. № 490 «Об утверждении Правил предоставления права на получение отсрочки от призыва на военную службу гражданам Российской Федерации, работающим в аккредитованных организациях, осуществляющих деятельность в области информационных технологий».
#воинскийучет #кадры
Правительство утвердило для IT-компаний и их сотрудников льготы, чтобы стимулировать развития отрасли информационных технологий.
С 1 января 2024 года гражданам, работающим в аккредитованных IT-компаниях, предоставлено право на получение отсрочки от призыва на военную службу до достижения ими возраста 30 лет.
Аккредитацию организации выдаёт Минцифры по заявлению. Обязательные условия для её получения:
✅ профильные коды ОКВЭД;
✅ минимум 30% доли выручки от IT-услуг;
✅ средняя заработная плата работников не меньше средней по стране или субъекту, где зарегистрирована организация;
✅ информация об осуществляемой IT-деятельности на сайте организации на русском языке.
❗️Для получения отсрочки необходимо заполнить форму заявки через портал Госуслуг с 22 января по 6 февраля
До 10 февраля IT-организация формирует и отправляет список в Минцифры. До 2 марта списки будут направлены в Минобороны.
Решение о предоставлении или непредоставлении отсрочки будет выдавать призывная комиссия в период с 1 апреля по 15 июля 2024 г.
Ранее поданная (в 2023 году) заявка не позволит получить отсрочку от срочной службы весной 2024 года. Её нужно подать заново.
— не менее 11 месяцев в текущей аккредитованной компании. Аккредитация должна быть оформлена до 10 февраля 2024г.;
— не менее 11 месяцев в текущей и других аккредитованных компаниях. Аккредитация других компаний должна действовать в периоды работы;
— менее 11 месяцев при трудоустройстве в аккредитованную IT-компанию в течение года после окончания обучения в вузе или научной организации.
Чтобы подтвердить право на отсрочку, нужно прийти в военкомат. Дата и время явки будут указаны в повестке. При себе нужно иметь:
— паспорт;
— документ воинского учёта;
— оригинал диплома о высшем образовании по специальности из перечня;
— оригиналы справок с мест работы в аккредитованных IT-компаниях за период с 1 апреля 2023г. по 31 марта 2024г.
🔎 Нормативная база:
— Указ Президента РФ от 02.03.2022. № 83 «О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации»;
— Постановление Правительства РФ от 28.03.2022. № 490 «Об утверждении Правил предоставления права на получение отсрочки от призыва на военную службу гражданам Российской Федерации, работающим в аккредитованных организациях, осуществляющих деятельность в области информационных технологий».
#воинскийучет #кадры
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Распространённые ошибки в декларации по НДС⚠️
Приведём самые распространённые ошибки, которые могут привести к доначислениям НДС:
1. Вычет по НДС заявлен за пределами 3-х лет
Налоговые нормы позволяют переносить вычеты по НДС на будущие периоды. По общему правилу вычет может быть заявлен в пределах 3-х лет после принятия на учёт товаров (работ, услуг), имущественных прав. Если пропустить этот срок, право на вычет будет потеряно.
❗️ Срок не продлевается на время, необходимое для предоставления декларации (Определение ВС РФ от 24.08.2021. № 308-ЭС21-13958).
Например: если товар принят к учёту в 4 квартале 2020, вычет «физически» нужно заявить до 31 декабря 2023. Последняя декларация (в т.ч. уточнённая), в которой можно использовать право на вычет, это отчёт за 3-й квартал 2023г. Если вычет заявить в декларации за 4-й квартал 2023г. со сроком сдачи в январе 2024г., это будет ошибкой.
2. Вычет по НДС при возврате авансов
Вычет НДС, исчисленного с предоплаты, у поставщика производится в 2 случаях:
— отгрузка товаров (работ, услуг);
— изменение условий договора, либо его расторжение с возвратом авансовых платежей.
Для использования права на вычет нужно соблюсти 2 условия:
— наличие соглашения об изменении или расторжении договора;
— фактический возврат аванса, в т.ч. в неденежной форме и путём зачёта, проведённого по правилам ст. 410 ГК РФ.
Если поставщик возвращает аванс без оформления изменений договора, не соблюдается одно из условий для использования права на вычет. Поэтому важно соблюсти все формальности.
3. Отсутствие раздельного учёта при применении ставки НДС «0»
Вести раздельный учёт входного НДС обязаны не только экспортёры сырьевых товаров. Все, кто применяют нулевую ставку НДС (кроме экспортёров несырьевых товаров, продавцов драгметаллов и судоремонтных предприятий), обязаны это делать.
Налогоплательщик должен определить, какие расходы и НДС относятся к «нулевым» операциям. Порядок определения отражается в учётной политике для целей налогообложения и должен быть обоснован.
4. Несвоевременное отражение доходов в декларации
Налоговая база по НДС возникает на день отгрузки (п.1 ст.167 НК РФ). Налогоплательщики, оказывающие услуги, часто считают, что налоговая база по НДС возникает на дату подписания акта заказчиком. Однако, подписанный акт необходим при отражении налоговой базы при выполнении работ. Важно различать услуги и работы.
Работы для целей налогообложения — деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут использоваться для удовлетворения потребностей организаций или физлиц (п.4 ст.38 НК РФ). Днём выполнения работ признаётся дата подписания акта.
Услуги для целей налогообложения — деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе этой деятельности (п.5 ст.38 НК РФ). Поэтому налоговая база по НДС определяется на дату фактического оказания услуги.
По длящимся услугам (например, интернет, связь и проч.) — последний день налогового периода.
Для признания дохода правовое значение имеет дата фактического оказания услуги, определяемая исходя из момента исполнения обязательств по договору, а не момент подписания акта, который лишь фиксирует информацию об уже оказанных услугах ( Определение ВАС РФ от 08.12.2010. № ВАС-15640/10 по делу № А50П-1723/2009).
Приведём самые распространённые ошибки, которые могут привести к доначислениям НДС:
1. Вычет по НДС заявлен за пределами 3-х лет
Налоговые нормы позволяют переносить вычеты по НДС на будущие периоды. По общему правилу вычет может быть заявлен в пределах 3-х лет после принятия на учёт товаров (работ, услуг), имущественных прав. Если пропустить этот срок, право на вычет будет потеряно.
❗️ Срок не продлевается на время, необходимое для предоставления декларации (Определение ВС РФ от 24.08.2021. № 308-ЭС21-13958).
Например: если товар принят к учёту в 4 квартале 2020, вычет «физически» нужно заявить до 31 декабря 2023. Последняя декларация (в т.ч. уточнённая), в которой можно использовать право на вычет, это отчёт за 3-й квартал 2023г. Если вычет заявить в декларации за 4-й квартал 2023г. со сроком сдачи в январе 2024г., это будет ошибкой.
2. Вычет по НДС при возврате авансов
Вычет НДС, исчисленного с предоплаты, у поставщика производится в 2 случаях:
— отгрузка товаров (работ, услуг);
— изменение условий договора, либо его расторжение с возвратом авансовых платежей.
Для использования права на вычет нужно соблюсти 2 условия:
— наличие соглашения об изменении или расторжении договора;
— фактический возврат аванса, в т.ч. в неденежной форме и путём зачёта, проведённого по правилам ст. 410 ГК РФ.
Если поставщик возвращает аванс без оформления изменений договора, не соблюдается одно из условий для использования права на вычет. Поэтому важно соблюсти все формальности.
3. Отсутствие раздельного учёта при применении ставки НДС «0»
Вести раздельный учёт входного НДС обязаны не только экспортёры сырьевых товаров. Все, кто применяют нулевую ставку НДС (кроме экспортёров несырьевых товаров, продавцов драгметаллов и судоремонтных предприятий), обязаны это делать.
Налогоплательщик должен определить, какие расходы и НДС относятся к «нулевым» операциям. Порядок определения отражается в учётной политике для целей налогообложения и должен быть обоснован.
4. Несвоевременное отражение доходов в декларации
Налоговая база по НДС возникает на день отгрузки (п.1 ст.167 НК РФ). Налогоплательщики, оказывающие услуги, часто считают, что налоговая база по НДС возникает на дату подписания акта заказчиком. Однако, подписанный акт необходим при отражении налоговой базы при выполнении работ. Важно различать услуги и работы.
Работы для целей налогообложения — деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут использоваться для удовлетворения потребностей организаций или физлиц (п.4 ст.38 НК РФ). Днём выполнения работ признаётся дата подписания акта.
Услуги для целей налогообложения — деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе этой деятельности (п.5 ст.38 НК РФ). Поэтому налоговая база по НДС определяется на дату фактического оказания услуги.
По длящимся услугам (например, интернет, связь и проч.) — последний день налогового периода.
Для признания дохода правовое значение имеет дата фактического оказания услуги, определяемая исходя из момента исполнения обязательств по договору, а не момент подписания акта, который лишь фиксирует информацию об уже оказанных услугах ( Определение ВАС РФ от 08.12.2010. № ВАС-15640/10 по делу № А50П-1723/2009).
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
5. НДС при списании кредиторской задолженности
Общий срок исковой давности для списания просроченной кредиторской задолженности равен 3-м годам.
Если покупатель приобрёл товары (работы, услуги), принял «входной» НДС к вычету, оплату за них не произвёл и списал кредиторку по сроку, восстановление НДС делать не нужно.
П.3 ст.170 НК РФ содержит закрытый перечень восстановления «входного» НДС. Рассматриваемая ситуация в данном перечне не поименована. Следовательно, согласно действующему законодательству, восстанавливать НДС с невостребованной кредиторской задолженности не нужно.
В ситуации, когда поставщик получил аванс, начислил «авансовый» НДС, уплатил налог в бюджет, но отгрузку так и не произвёл, у него формируется кредиторская задолженность в виде просроченной предоплаты с НДС.
В связи с тем, что при списании просроченной кредиторской задолженности, образовавшейся по авансам полученным, продавец не возвращает аванс покупателю, права на вычет «авансового» НДС нет.
Просроченная кредиторская задолженность, в т.ч. НДС, включается во внереализационные доходы (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
Включить во внереализационные расходы НДС по полученным авансам, списанным в связи с истечением срока исковой давности по НК РФ нельзя. Альтернативную точку зрения придётся доказывать в суде.
6. Другие ошибки
Среди прочих частых ошибок:
✔️ несоблюдение контрольных соотношений;
✔️ некорректное заполнение сведений из счётов-фактур;
✔️ неправильное отражение в декларации записей при выставлении, ✔️ получении исправительных и корректировочных счетов-фактур и др.
Общий срок исковой давности для списания просроченной кредиторской задолженности равен 3-м годам.
Если покупатель приобрёл товары (работы, услуги), принял «входной» НДС к вычету, оплату за них не произвёл и списал кредиторку по сроку, восстановление НДС делать не нужно.
П.3 ст.170 НК РФ содержит закрытый перечень восстановления «входного» НДС. Рассматриваемая ситуация в данном перечне не поименована. Следовательно, согласно действующему законодательству, восстанавливать НДС с невостребованной кредиторской задолженности не нужно.
В ситуации, когда поставщик получил аванс, начислил «авансовый» НДС, уплатил налог в бюджет, но отгрузку так и не произвёл, у него формируется кредиторская задолженность в виде просроченной предоплаты с НДС.
В связи с тем, что при списании просроченной кредиторской задолженности, образовавшейся по авансам полученным, продавец не возвращает аванс покупателю, права на вычет «авансового» НДС нет.
Просроченная кредиторская задолженность, в т.ч. НДС, включается во внереализационные доходы (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
Включить во внереализационные расходы НДС по полученным авансам, списанным в связи с истечением срока исковой давности по НК РФ нельзя. Альтернативную точку зрения придётся доказывать в суде.
6. Другие ошибки
Среди прочих частых ошибок:
✔️ несоблюдение контрольных соотношений;
✔️ некорректное заполнение сведений из счётов-фактур;
✔️ неправильное отражение в декларации записей при выставлении, ✔️ получении исправительных и корректировочных счетов-фактур и др.
Осторожно: самозанятые! Налоговая серьёзно взялась за проверку ⚡️
Работа с самозанятыми — популярный способ упростить документооборот и не платить лишние налоги. Трудовой и коллективный договоры заключать не нужно, НДФЛ и страховые взносы уплачивать — тоже. Красота! Но не всё так безоблачно для организации, которая решила сотрудничать с самозанятыми.
В последнее время прокатилась настоящая волна массовых проверок, которые закончились для организаций, сотрудничавших с самозанятыми, плачевно. Налоговая:
✔️ признает договоры с самозанятыми трудовыми;
✔️ доначисляет страховые взносы и НДФЛ в огромных размерах на все суммы, уплаченные самозанятому;
✔️ рассчитывает пени и за нарушение сроков уплаты недополученных платежей в бюджет и многое другое.
Существуют определенные «маркеры», по которым ФНС «отлавливает» нарушителей, решивших оформить сотрудников как самозанятых, чтобы уйти от налогообложения.
Но также существуют четкие правила, соблюдая которые можно уберечь себя от рисков. И спокойно работать с самозанятыми, оплачивая их услуги и не делая лишних отчислений в бюджет.
➡️ Мы составили бесплатный гайд по безопасной работе с самозанятыми +чек-лист «Проверьте свои риски», который поможет проверить, не попадаете ли вы под признаки, по которым налоговая может заподозрить нарушение законодательства.
Мы с радостью подарим их всем, кто:
✅ подпишется на наш канал;
✅ оставит комментарий «гайд» под этим постом.
Пусть ваша работа приносит только прибыль и положительные эмоции!
Ваш канал 1С, бухучёт, налоги для бизнеса
Работа с самозанятыми — популярный способ упростить документооборот и не платить лишние налоги. Трудовой и коллективный договоры заключать не нужно, НДФЛ и страховые взносы уплачивать — тоже. Красота! Но не всё так безоблачно для организации, которая решила сотрудничать с самозанятыми.
В последнее время прокатилась настоящая волна массовых проверок, которые закончились для организаций, сотрудничавших с самозанятыми, плачевно. Налоговая:
✔️ признает договоры с самозанятыми трудовыми;
✔️ доначисляет страховые взносы и НДФЛ в огромных размерах на все суммы, уплаченные самозанятому;
✔️ рассчитывает пени и за нарушение сроков уплаты недополученных платежей в бюджет и многое другое.
Существуют определенные «маркеры», по которым ФНС «отлавливает» нарушителей, решивших оформить сотрудников как самозанятых, чтобы уйти от налогообложения.
Но также существуют четкие правила, соблюдая которые можно уберечь себя от рисков. И спокойно работать с самозанятыми, оплачивая их услуги и не делая лишних отчислений в бюджет.
Мы с радостью подарим их всем, кто:
Пусть ваша работа приносит только прибыль и положительные эмоции!
Ваш канал 1С, бухучёт, налоги для бизнеса
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Декларация 3-НДФЛ за 2023 год: когда и как подать ✅
С 1 января 2024 года стартовала ежегодная декларационная кампания.
Декларация формы 3-НДФЛ — это документ, в котором гражданин указывает все свои доходы, а также налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Она подаётся в ФНС для учёта доходов или для получения вычета.
Предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, а также граждане, получившие доходы, в отношении которых необходимо подать декларацию, должны предоставить ее в налоговый орган не позднее 30 апреля 2024 года.
В текущем 2024 году, с учётом выходных и праздничных дней, представить декларацию по форме 3-НДФЛ можно до 2 мая 2024 года включительно.
Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически — он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев граждане обязаны самостоятельно рассчитать сумму налога и представить в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ.
Обязанность по представлению декларации 3-НДФЛ возникает при получении дохода:
— от продажи жилья, земли или транспорта, которые были в собственности меньше минимального срока владения (3–5 лет в зависимости от причин возникновения права собственности);
✔️ от сдачи имущества в аренду;
✔️ от продажи ценных бумаг, которыми владели менее 5 лет;
✔️ от выигрыша в лотерею до 15 тыс. руб.;
✔️ от зарубежных источников;
✔️ при получении дорогих (стоимостью свыше 4 тыс.руб.) подарков не от близких родственников.
Напоминаем, что в 2024 году россияне впервые должны будут заплатить налог на доходы по вкладам. Это касается тех, кто (читать далее на Дзен-канале)
#личныефинансы
С 1 января 2024 года стартовала ежегодная декларационная кампания.
Декларация формы 3-НДФЛ — это документ, в котором гражданин указывает все свои доходы, а также налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Она подаётся в ФНС для учёта доходов или для получения вычета.
Предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, а также граждане, получившие доходы, в отношении которых необходимо подать декларацию, должны предоставить ее в налоговый орган не позднее 30 апреля 2024 года.
В текущем 2024 году, с учётом выходных и праздничных дней, представить декларацию по форме 3-НДФЛ можно до 2 мая 2024 года включительно.
Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически — он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев граждане обязаны самостоятельно рассчитать сумму налога и представить в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ.
Обязанность по представлению декларации 3-НДФЛ возникает при получении дохода:
— от продажи жилья, земли или транспорта, которые были в собственности меньше минимального срока владения (3–5 лет в зависимости от причин возникновения права собственности);
✔️ от сдачи имущества в аренду;
✔️ от продажи ценных бумаг, которыми владели менее 5 лет;
✔️ от выигрыша в лотерею до 15 тыс. руб.;
✔️ от зарубежных источников;
✔️ при получении дорогих (стоимостью свыше 4 тыс.руб.) подарков не от близких родственников.
Напоминаем, что в 2024 году россияне впервые должны будут заплатить налог на доходы по вкладам. Это касается тех, кто (читать далее на Дзен-канале)
#личныефинансы
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
С 1 февраля 2024 года введены новые размеры «детских» пособий и других социальных выплат, для индексации применён коэффициент 1,074.
Приведём величины некоторых пособий с 1 февраля 2024 года:
Проиндексированы также выплаты, пособия и компенсации, предусмотренные законами «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», «О ветеранах», «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» и др.
В 2024 году сумма материнского капитала тоже увеличилась. Его размер с 01.02.2024 составляет:
#кадры #личныефинансы #бухучётиналоги
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Книги доходов и расходов в «1С:Бухгалтерия» в 2024 году ❤️
С 1 января 2024 года применяются новые формы и порядок заполнения книг учета доходов и расходов при применении упрощённой системы налогообложения (УСН), а также книги доходов по патентам (ПСН).
Основные изменения:
➖ в титульном листе не нужно заполнять адрес местонахождения организации (места жительства ИП), а также наименование субъекта РФ, где получен патент;
➖ при применении УСН с объектом налогообложения «доходы» не надо заполнять раздел для отражения расходов на уплату страховых взносов, уменьшающих сумму налога. Раздел исключён из формы.
В программе «1С:Бухгалтерия 8», начиная с версии 3.0.146, добавлена возможность заполнить книгу учёта доходов и расходов, действующую с 01.01.2024.
Особенности заполнения книг налогоплательщиками на УСН в программе «1С:Бухгалтерия 8»:
✅ введён единый формат для заполнения книги учёта доходов и расходов. Вместо отдельных таблиц для различных видов операций используется общая форма, где все данные указываются по определённым статьям. Это позволит значительно упростить процесс составления отчётности и повысить её надёжность, благодаря более однородной структуре данных;
✅ доходы более подробно разделены по видам. Каждый вид дохода указывается отдельно: от продажи товаров, выполнение работ, оказание услуг. Это поможет налоговым органам более точно определять объёмы доходов и проводить необходимые проверки соответствия заявленных доходов реальной деятельности;
✅ введена новая система классификации операций. Специальный код операции, отражающий её вид и характер, позволит налоговикам эффективно проводить анализ данных и выявлять нарушения.
Ключевое новшество для налогоплательщиков на ПСН — автоматическое формирование книги на основе данных о полученных доходах.
Пользователю необходимо указать период, за который нужно сформировать книгу, и система соберёт все данные о доходах по патентам за этот период. Для этого в программе предусмотрены специальные механизмы связывания документов, содержащих информацию о полученных доходах, с книгой доходов по патентам.
Для корректного заполнения книги необходимо правильно организовать учётную политику. В частности, следует определить правильную классификацию получаемых доходов и соответствующие счета учёта.
Сформировать отчётность можно в различных форматах — бумажном или электронном. Выбрать удобный формат — сразу после заполнения книги доходов.
В программе «1С:Бухгалтерия 8» реализованы механизмы контроля и анализа данных. Можно проводить расчёты и анализировать информацию о доходах по патентам для принятия обоснованных управленческих решений.
❗️ Книга учёта — это основной регистр доходов и расходов, по которым считают налог. Книги не сдаются с декларацией, но ИФНС может запросить её в любой момент для проверки расчётов и соблюдения лимитов.
Отсутствие книги — грубое нарушение правил налогового учёта, за которое штрафуют по ст. 120 НК РФ. Первый раз придётся заплатить 10 тыс.руб., второй и последующие — 30 тыс.руб.
Если из-за отсутствия книги учёта уплачено меньше налогов, дополнительно оштрафуют на 20% от недоимки, но не менее чем на 40 тыс.руб. Если налоговики докажут намеренное занижение, то штраф вырастет до 40%.
Чтобы ваши продукты 1С работали корректно и своевременно обновлялись — доверьте их обслуживание профессионалам.
Мы работаем с 2005 года с бизнесом любого масштаба, и предоставляем широкий спектр услуг по продаже, внедрению и обслуживанию программных продуктов 1С.
🔣 Наши контакты🔣
#усн #осторожно #1с #бухучётиналоги
С 1 января 2024 года применяются новые формы и порядок заполнения книг учета доходов и расходов при применении упрощённой системы налогообложения (УСН), а также книги доходов по патентам (ПСН).
Основные изменения:
В программе «1С:Бухгалтерия 8», начиная с версии 3.0.146, добавлена возможность заполнить книгу учёта доходов и расходов, действующую с 01.01.2024.
Особенности заполнения книг налогоплательщиками на УСН в программе «1С:Бухгалтерия 8»:
Ключевое новшество для налогоплательщиков на ПСН — автоматическое формирование книги на основе данных о полученных доходах.
Пользователю необходимо указать период, за который нужно сформировать книгу, и система соберёт все данные о доходах по патентам за этот период. Для этого в программе предусмотрены специальные механизмы связывания документов, содержащих информацию о полученных доходах, с книгой доходов по патентам.
Для корректного заполнения книги необходимо правильно организовать учётную политику. В частности, следует определить правильную классификацию получаемых доходов и соответствующие счета учёта.
Сформировать отчётность можно в различных форматах — бумажном или электронном. Выбрать удобный формат — сразу после заполнения книги доходов.
В программе «1С:Бухгалтерия 8» реализованы механизмы контроля и анализа данных. Можно проводить расчёты и анализировать информацию о доходах по патентам для принятия обоснованных управленческих решений.
Отсутствие книги — грубое нарушение правил налогового учёта, за которое штрафуют по ст. 120 НК РФ. Первый раз придётся заплатить 10 тыс.руб., второй и последующие — 30 тыс.руб.
Если из-за отсутствия книги учёта уплачено меньше налогов, дополнительно оштрафуют на 20% от недоимки, но не менее чем на 40 тыс.руб. Если налоговики докажут намеренное занижение, то штраф вырастет до 40%.
Чтобы ваши продукты 1С работали корректно и своевременно обновлялись — доверьте их обслуживание профессионалам.
Мы работаем с 2005 года с бизнесом любого масштаба, и предоставляем широкий спектр услуг по продаже, внедрению и обслуживанию программных продуктов 1С.
#усн #осторожно #1с #бухучётиналоги
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
ultraunion.ru
Контакты | Ultraunion
Контакты – Центр информационных технологий УльтраЮнион. По всем вопросам можно обращаться по телефону +7 (812) 648-00-77
И обновим, и проконсультируем, и к удобным сервисам доступ дадим... и это ещё не всё 🔥
Комплексная поддержка 1С:Комплект поддержки включает:
✅ оперативное обновление программ 1С;
✅ экспертные консультации специалистов УльтраЮнион и фирмы «1С»;
✅ доступ к сервисам 1С:ИТС;
✅ возможность дорабатывать свои программы 1С у программистов УльтраЮнион под специфические задачи вашего бизнеса;
✅ доступ к информационно-справочным системам.
Мы с 2005 года делаем работу более 1000 клиентов комфортнее, безопаснее и эффективнее.
🔣 Подробнее о комплексной поддержке можно узнать на нашем сайте 🔣
#1С
Комплексная поддержка 1С:Комплект поддержки включает:
✅ оперативное обновление программ 1С;
✅ экспертные консультации специалистов УльтраЮнион и фирмы «1С»;
✅ доступ к сервисам 1С:ИТС;
✅ возможность дорабатывать свои программы 1С у программистов УльтраЮнион под специфические задачи вашего бизнеса;
✅ доступ к информационно-справочным системам.
Мы с 2005 года делаем работу более 1000 клиентов комфортнее, безопаснее и эффективнее.
#1С
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM