#сведенияодоходах #нк2024
#вопросответ
🗂️Работница микроорганизации с численностью 10 человек находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет с 15.12.2022. Пособие по уходу за ребенком до 3 лет выплачивается в органах по труду, занятости и социальной защите. В 2023 г. организация не производила ей никаких выплат ни в денежном, ни в натуральном выражении.
❓Необходимо ли организации подавать в налоговую инспекцию на эту работницу сведения о доходах за 2023 г.?
💡Нет.
🖊️Налоговые агенты обязаны представлять в налоговые органы сведения в отношении выплаченных ими физическим лицам доходов, признаваемых объектами обложения подоходным налогом, облагаемых по различным ставкам подоходного налога, включая сведения о льготах и суммах подоходного налога, за исключением сведений о доходах, перечисленных в абз. 2–15 части второй п. 6 ст. 85 Налогового кодекса Республики Беларусь.
☝️Если выплаты доходов в 2023 г. не было, то по данному физлицу сведения о доходах представлять не нужно.
#вопросответ
#вопросответ
🗂️Работница микроорганизации с численностью 10 человек находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет с 15.12.2022. Пособие по уходу за ребенком до 3 лет выплачивается в органах по труду, занятости и социальной защите. В 2023 г. организация не производила ей никаких выплат ни в денежном, ни в натуральном выражении.
❓Необходимо ли организации подавать в налоговую инспекцию на эту работницу сведения о доходах за 2023 г.?
💡Нет.
🖊️Налоговые агенты обязаны представлять в налоговые органы сведения в отношении выплаченных ими физическим лицам доходов, признаваемых объектами обложения подоходным налогом, облагаемых по различным ставкам подоходного налога, включая сведения о льготах и суммах подоходного налога, за исключением сведений о доходах, перечисленных в абз. 2–15 части второй п. 6 ст. 85 Налогового кодекса Республики Беларусь.
☝️Если выплаты доходов в 2023 г. не было, то по данному физлицу сведения о доходах представлять не нужно.
#вопросответ
#алименты #заработнаяплата
#удержания #вопросответ
🗂️На работника пришел исполнительный лист о взыскании алиментов в размере 25 %, но не менее 50 % БПМ и погашение долга по алиментам до 70 % заработка.
❓Как произвести удержание услуг банка (проценты) за перечисление алиментов получателю: в пределах максимальной суммы удержания или сверху?
Производить удержания из дохода работника допустимо в пределах установленного максимального размера. При уплате алиментов на несовершеннолетних детей максимальный размер алиментных удержаний не должен превышать 70 % зарплаты и приравненных к ней доходов, уменьшенных на исчисленные подоходный налог и страховые взносы в ФСЗН (1 %) (часть четвертая ст. 108 ТК; части первая и вторая ст. 107 Закона № 439-З).
🖊️Законодательством определено, что расходы за перечисление алиментов взыскателю производятся за счет работника, уплачивающего алименты (часть первая ст. 105 КоБС; часть первая п. 84 Инструкции № 67).
Удерживайте проценты за перечисление алиментов одновременно с алиментами в пределах максимального размера удержаний.
Материалы по теме
Калькулятор. Расчет алиментов
Исключаем спорные вопросы при удержании алиментов на несовершеннолетних детей
Алименты: отражаем правильно в бухгалтерском учете
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🗃️Учет при налогообложении списанной дебиторской задолженности (предоплаты поставщику)
#налогнаприбыль
#дебиторскаязадолженность
#нк2024
#вопросответ
🗂️Организация-покупатель в 2021 г. перечислила предоплату поставщику. Срок исковой давности по этой дебиторской задолженности истекает в 2024 г., и она будет списана в связи с истечением данного срока в бухгалтерском учете на расходы.
❓Учитывается ли при налогообложении прибыли такая дебиторская задолженность?
💡Нет, не учитывается.
☝️При исчислении налога на прибыль в состав внереализационных расходов включаются убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности. Такие расходы отражаются на дату, следующую за днем истечения срока исковой давности (подп. 3.22 п. 3 ст. 175 Налогового кодекса Республики Беларусь).
🖊️При этом с 2023 г. положения этого подпункта не применяются в определенных случаях, в т.ч. по дебиторской задолженности, возникшей по операциям, не учтенным ранее при налогообложении прибыли (часть вторая подп. 3.22 п. 3 ст. 175 НК).
В рассматриваемом 👆случае сумма перечисленной предоплаты поставщику (дебиторская задолженность) ранее при налогообложении прибыли не была учтена. Поэтому не учитывайте такую задолженность, списанную в связи с истечением срока исковой давности, при налогообложении прибыли.
Материалы по теме👇
Как продлить срок исковой давности?
Исковая давность: важная информация для бухгалтера
Внесите исправления в декларацию по налогу на прибыль по итогам аудиторской проверки
Инвентаризация расчетов с контрагентами: как провести и оформить
#налогнаприбыль
#дебиторскаязадолженность
#нк2024
#вопросответ
🗂️Организация-покупатель в 2021 г. перечислила предоплату поставщику. Срок исковой давности по этой дебиторской задолженности истекает в 2024 г., и она будет списана в связи с истечением данного срока в бухгалтерском учете на расходы.
❓Учитывается ли при налогообложении прибыли такая дебиторская задолженность?
💡Нет, не учитывается.
☝️При исчислении налога на прибыль в состав внереализационных расходов включаются убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности. Такие расходы отражаются на дату, следующую за днем истечения срока исковой давности (подп. 3.22 п. 3 ст. 175 Налогового кодекса Республики Беларусь).
🖊️При этом с 2023 г. положения этого подпункта не применяются в определенных случаях, в т.ч. по дебиторской задолженности, возникшей по операциям, не учтенным ранее при налогообложении прибыли (часть вторая подп. 3.22 п. 3 ст. 175 НК).
В рассматриваемом 👆случае сумма перечисленной предоплаты поставщику (дебиторская задолженность) ранее при налогообложении прибыли не была учтена. Поэтому не учитывайте такую задолженность, списанную в связи с истечением срока исковой давности, при налогообложении прибыли.
Материалы по теме👇
Как продлить срок исковой давности?
Исковая давность: важная информация для бухгалтера
Внесите исправления в декларацию по налогу на прибыль по итогам аудиторской проверки
Инвентаризация расчетов с контрагентами: как провести и оформить
⛽ПУД при покупке топлива по топливной карте
#топливо #пуд #вопросответ
🗂️Организация на основании договора приобретает топливо по безналичному расчету на АЗС с помощью топливной карты. По итогам каждого месяца АЗС присылает отчет оператора, в котором отражены все заправки организации за месяц.
❓Достаточно ли отчета оператора АЗС для оприходования топлива в учете?
💡Нет, так как отчет оператора не является ПУД.
⛽Приобретение топлива, как и любую другую хозяйственную операцию, необходимо оформить первичным учетным документом (ПУД) на основании п. 1 ст. 10 Закона № 57-З.
☝️При этом ПУД должен содержать все обязательные сведения, предусмотренные п. 2 ст. 10 Закона № 57-З. Его следует составлять при совершении хозяйственной операции, а если это не представляется возможным, – непосредственно после ее совершения (п. 4 ст. 10 Закона № 57-З).
📢По устным разъяснениям специалистов Минфина, этим критериям ПУД отчет оператора АЗС не соответствует.
1️⃣Во-первых, не содержит все обязательные для ПУД реквизиты.
2️⃣Во-вторых, является сводным документом, составляемым за месяц, а не при совершении хозяйственной операции по приобретению топлива.
☝️Соответственно отчет оператора АЗС можно использовать только для оперативного учета.
В случае приобретения топлива через АЗС с помощью топливной карты оприходование топлива осуществляйте на основании единолично составленного ПУД (абз. 5 п. 1 постановления № 13). Таким ПУД может быть, например, приходный ордер со ссылкой на отчет оператора АЗС.
Материалы по теме👇
Как правильно оформить ПУД на списание топлива
Зачем нужны и как учесть топливные карты
Бухгалтерский учет топлива, приобретенного разными способами
#топливо #пуд #вопросответ
🗂️Организация на основании договора приобретает топливо по безналичному расчету на АЗС с помощью топливной карты. По итогам каждого месяца АЗС присылает отчет оператора, в котором отражены все заправки организации за месяц.
❓Достаточно ли отчета оператора АЗС для оприходования топлива в учете?
💡Нет, так как отчет оператора не является ПУД.
⛽Приобретение топлива, как и любую другую хозяйственную операцию, необходимо оформить первичным учетным документом (ПУД) на основании п. 1 ст. 10 Закона № 57-З.
☝️При этом ПУД должен содержать все обязательные сведения, предусмотренные п. 2 ст. 10 Закона № 57-З. Его следует составлять при совершении хозяйственной операции, а если это не представляется возможным, – непосредственно после ее совершения (п. 4 ст. 10 Закона № 57-З).
📢По устным разъяснениям специалистов Минфина, этим критериям ПУД отчет оператора АЗС не соответствует.
1️⃣Во-первых, не содержит все обязательные для ПУД реквизиты.
2️⃣Во-вторых, является сводным документом, составляемым за месяц, а не при совершении хозяйственной операции по приобретению топлива.
☝️Соответственно отчет оператора АЗС можно использовать только для оперативного учета.
В случае приобретения топлива через АЗС с помощью топливной карты оприходование топлива осуществляйте на основании единолично составленного ПУД (абз. 5 п. 1 постановления № 13). Таким ПУД может быть, например, приходный ордер со ссылкой на отчет оператора АЗС.
Материалы по теме👇
Как правильно оформить ПУД на списание топлива
Зачем нужны и как учесть топливные карты
Бухгалтерский учет топлива, приобретенного разными способами
🗃️Как изменить и дополнить учетную политику после 31.03.2024
#учетнаяполитика #ошибки #вопросответ
🗂️Организация представила в налоговый орган по месту постановки на учет:
– до 31.01.2024 – изменения и дополнения, внесенные в положение об учетной политике организации, утвержденные руководителем 01.01.2024;
– до 31.03.2024 – бухгалтерскую отчетность за 2023 г.
Закрыв 2023 г. и проанализировав финансовые результаты деятельности, у организации возникла необходимость внести изменения и дополнения в действующее положение об учетной политике.
❓Может ли она это сделать и если может, то каким образом?
💡 Может, но только в определенных случаях.
🖋️По общему правилу учетная политика организации не изменяется. ☝️Но из этого правила есть 3 исключения, предусмотренные частью первой п. 7 ст. 9 Закона № 57-З.
❗Так, изменения в учетную политику организации могут быть внесены в случаях:
1️⃣ изменения законодательства;
2️⃣ изменения способов ведения бухгалтерского учета, применение которых приведет к повышению правдивости и уместности содержащейся в отчетности организации информации. В этом случае изменения в учетную политику организации вносятся только с начала отчетного года (часть вторая п. 7 ст. 9 Закона № 57-З);
3️⃣ принятия решения о реорганизации или ликвидации организации.
Материалы по теме👇
Правомочность внесения изменений в учетную политику
Дополните учетную политику, если начали новый вид деятельности и появились новые ПУД
Учетная политика утверждена, но вопросы остаются
✅ Читайте подробнее в рубрике «Вопрос-ответ» на портале GB.BY
#учетнаяполитика #ошибки #вопросответ
🗂️Организация представила в налоговый орган по месту постановки на учет:
– до 31.01.2024 – изменения и дополнения, внесенные в положение об учетной политике организации, утвержденные руководителем 01.01.2024;
– до 31.03.2024 – бухгалтерскую отчетность за 2023 г.
Закрыв 2023 г. и проанализировав финансовые результаты деятельности, у организации возникла необходимость внести изменения и дополнения в действующее положение об учетной политике.
❓Может ли она это сделать и если может, то каким образом?
🖋️По общему правилу учетная политика организации не изменяется. ☝️Но из этого правила есть 3 исключения, предусмотренные частью первой п. 7 ст. 9 Закона № 57-З.
❗Так, изменения в учетную политику организации могут быть внесены в случаях:
Материалы по теме
Правомочность внесения изменений в учетную политику
Дополните учетную политику, если начали новый вид деятельности и появились новые ПУД
Учетная политика утверждена, но вопросы остаются
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#налогнаприбыль #нк2024
#вопросответ
🗂️Наша организация в 2024 г. закрепила согласно постановлению № 79 в учетной политике предельную дату для определения отчетного периода отражения хозяйственной операции в бухучете – 10-е число следующего месяца. Полностью оформленные до 10 апреля документы мы отразим в марте, а дооформленные после 10 апреля – в апреле.
❓В каком отчетном периоде при налогообложении прибыли учесть выполненные (оказанные) для нас работы (услуги) марта, которые согласно нормам постановления № 79 и учетной политике мы учли в бухучете в апреле?
💡В I квартале 2024 г.
❗Напомним, что при исчислении налога на прибыль в 2024 г. (как и в 2023 г.) затраты, учитываемые при налогообложении, отражаются в том отчетном периоде, к которому они относятся по принципу начисления, независимо от времени (срока) оплаты (предварительная или последующая).
☝️Следовательно, при налогообложении прибыли учитывайте стоимость выполненных работ (оказанных услуг) в затратах по производству и реализации в том отчетном периоде (квартале), к которому относится их оказание (выполнение). Работы и услуги за март 2024 г. (при их производственной направленности) включите в состав затрат по производству и реализации при налогообложении прибыли за I квартал 2024 г.
Материалы по теме
Особенности определения даты совершения хозяйственной операции с 2024 года
Может ли быть несколько предельных дат?
Момент фактической реализации работ (услуг), НДС и налог на прибыль: разбираемся на примерах
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🔢Могут ли быть одинаковыми инвентарный номер и заводской?
#основныесредства
#инвентарь #вопросответ
🗂️Наша организация в 2024 г. приобрела инструмент, поставила его на учет в состав основных средств.
❓Можно ли данным объектам основных средств присваивать в качестве инвентарных номеров их заводские номера?
💡Да, можно.
🖋️Порядок присвоения и закрепления (либо нанесения) инвентарных номеров объектам основных средств действующим законодательством в области бухгалтерского учета не установлен.
☝️Тем не менее нормы об использовании инвентарных номеров содержат, в частности:
🔢 акт о приеме-передаче основных средств по форме согласно приложению 1 к постановлению Минфина РБ от 22.04.2011 № 23.
Инвентарный и заводской номера являются обязательными реквизитами этого акта. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету на основании указанного акта;
🔢 Инструкция по инвентаризации активов и обязательств, утвержденная постановлением Минфина РБ от 30.11.2007 № 180. Указание инвентарных и заводских номеров, номера паспорта предусмотрено в инвентаризационной описи основных средств согласно приложению 6 к Инструкции № 180.
✏️На практике инвентарные номера присваиваются каждому инвентарному объекту в момент их постановки на учет для организации учета и обеспечения контроля за сохранностью имущества. Этот номер используется для проведения инвентаризации и сохраняется за инвентарным объектом в течение всего периода его нахождения в организации. Организации самостоятельно разрабатывают и утверждают методику присвоения инвентарных номеров объектам основных средств в бухгалтерском учете.
❗Таким образом, для использования в качестве инвентарного номера инструмента его заводского номера закрепите такой порядок в ЛПА организации.
Материалы по теме👇
Инвентарный номер
Изменение способа начисления амортизации основных средств: учтите наступившие последствия
Основное средство готовили к реализации, но сдали в аренду: как отразить в учете
👨💻 Читайте материал в рубрике «Вопрос-ответ» на портале GB.BY
#основныесредства
#инвентарь #вопросответ
🗂️Наша организация в 2024 г. приобрела инструмент, поставила его на учет в состав основных средств.
❓Можно ли данным объектам основных средств присваивать в качестве инвентарных номеров их заводские номера?
💡Да, можно.
🖋️Порядок присвоения и закрепления (либо нанесения) инвентарных номеров объектам основных средств действующим законодательством в области бухгалтерского учета не установлен.
☝️Тем не менее нормы об использовании инвентарных номеров содержат, в частности:
Инвентарный и заводской номера являются обязательными реквизитами этого акта. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету на основании указанного акта;
✏️На практике инвентарные номера присваиваются каждому инвентарному объекту в момент их постановки на учет для организации учета и обеспечения контроля за сохранностью имущества. Этот номер используется для проведения инвентаризации и сохраняется за инвентарным объектом в течение всего периода его нахождения в организации. Организации самостоятельно разрабатывают и утверждают методику присвоения инвентарных номеров объектам основных средств в бухгалтерском учете.
❗Таким образом, для использования в качестве инвентарного номера инструмента его заводского номера закрепите такой порядок в ЛПА организации.
Материалы по теме👇
Инвентарный номер
Изменение способа начисления амортизации основных средств: учтите наступившие последствия
Основное средство готовили к реализации, но сдали в аренду: как отразить в учете
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#налогнаприбыль #ошибки
#нк2024 #вопросответ
🗂️В апреле 2024 г. внутренним подразделением аудита организации была проведена проверка деятельности организации за 2023 г. По итогам проверки обнаружены ошибки в налоговом учете организации по налогу на прибыль за 2023 г. Эти ошибки привели:
✔️к занижению в III квартале 2023 г. затрат, учитываемых при определении валовой прибыли, на 5 700 руб. и соответственно к завышению налога на прибыль, исчисленного нарастающим итогом за I–III кварталы 2023 г., на 1 140 руб. (5 700 руб. × 20 %);
✔️к завышению в IV квартале 2023 г. затрат, учитываемых при определении валовой прибыли, на 1 500 руб. и соответственно к занижению налога на прибыль, исчисленного нарастающим итогом за I–IV кварталы 2023 г., на 300 руб. (1 500 руб. × 20 %).
Организацией в налоговом учете в 2023 г. получена прибыль во всех кварталах. Вся валовая прибыль организации облагалась налогом по ставке 20 %.
❓Как правильно исправить ошибку в налоговом учете?
💡Подайте уточненную налоговую декларацию за 2023 г.
☝️Поскольку обнаружена ошибка за прошлый налоговый период – 2023 г., изменения и дополнения отразите в уточненной декларации по налогу на прибыль за прошлый налоговый период – 2023 г. (часть первая п. 6 ст. 40 Налогового кодекса Республики Беларусь).
🖋️Декларацию представьте по форме, действовавшей в 2023 г., и заполните ее согласно нормам подп. 8.3 п. 8 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2.
✏️Порядок заполнения уточненной декларации по налогу на прибыль за 2023 г. в рассматриваемой ситуации представим в таблице.
📢Больше ответов на вопросы читайте в рубрике «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#вопросответ
📬 Новая специальная рассылка по вторникам
🖋️Подпишитесь на интересную рассылку «Вопрос-ответ» и получайте электронное письмо-уведомление с новыми ответами на вопросы читателей за неделю.
✅ От 64 до 80 вопросов в месяц
✅ В каждой новой рассылке от 16 до 20 вопросов.
✅ В рассылку будут входить вопросы свежего номера журнала «Главный Бухгалтер» и вопросы,
размещенные на портале GB.BY за текущую неделю.
✅ Отвечаем как на сложные, так и на простые вопросы читателей.
✅ Выбираем то, что максимально интересно широкой аудитории.
✅ Разбираем 60 + вопросов ежемесячно, а это значит, что интересующий вас ответ на вопрос, возможно, уже опубликован на GB.BY.
📢На вопросы читателей отвечают эксперты редакции журнала «Главный Бухгалтер»
✔️ Подписаться на рассылку «Вопрос-ответ»
✔️ Подписаться на все рассылки
🖋️Подпишитесь на интересную рассылку «Вопрос-ответ» и получайте электронное письмо-уведомление с новыми ответами на вопросы читателей за неделю.
размещенные на портале GB.BY за текущую неделю.
📢На вопросы читателей отвечают эксперты редакции журнала «Главный Бухгалтер»
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#штрафы #пени #нк2024
#вопросответ
🗂 Организации в 2024 г. начислены пеня и штраф за несвоевременную уплату отдельных налогов.
❓Как отражаются суммы таких санкций в бухгалтерском учете и при налогообложении прибыли в 2024 г.?
💡 На счете 90-10, но при налогообложении они не учитываются.
🗃В бухгалтерском учете штрафы, пени по платежам в бюджет включайте в состав прочих расходов по текущей деятельности, учитываемых на счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности») (абз. 14 п. 13 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30.09.2011 № 102).
❗При налогообложении такие затраты не учитывайте, поскольку суммы пеней, штрафов, перечисляемые в бюджет, при налогообложении не учитываются (подп. 1.6 п. 1 ст. 173 НК РБ).
Материалы по теме👇
▪️Какие последствия влечет нарушение срока уплаты налогов
▪️Как учесть пеню за просрочку уплаты взносов в ФСЗН
▪️Расчет пени по налогам
#вопросответ
❓Как отражаются суммы таких санкций в бухгалтерском учете и при налогообложении прибыли в 2024 г.?
🗃В бухгалтерском учете штрафы, пени по платежам в бюджет включайте в состав прочих расходов по текущей деятельности, учитываемых на счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности») (абз. 14 п. 13 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30.09.2011 № 102).
❗При налогообложении такие затраты не учитывайте, поскольку суммы пеней, штрафов, перечисляемые в бюджет, при налогообложении не учитываются (подп. 1.6 п. 1 ст. 173 НК РБ).
Материалы по теме
▪️Какие последствия влечет нарушение срока уплаты налогов
▪️Как учесть пеню за просрочку уплаты взносов в ФСЗН
▪️Расчет пени по налогам
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🌐Предоставление доступа к информации в Интернете: как определить дату оказания услуги и количество оформляемых актов?
#пуд
#хозяйственнаяоперация
#вопросответ
🗂️Организация оказывает услуги по предоставлению доступа (активации доступа) к ее информационным материалам, размещенным на ресурсах компании в Интернете. Доступ клиентам предоставляется на период 90, 180 или 360 дней. Для активации доступа клиент использует логин и пароль, предоставляемые на его электронный адрес.
❓Как в этом случае определяется дата совершения хозяйственной операции?
❓Имеет ли право организация оформлять акт оказанных услуг единоразово в момент активации доступа на всю сумму?
💡Дата совершения хозяйственной операции определяется датой составления акта оказанных услуг. Организация имеет право оформлять этот акт единоразово в момент активации доступа.
❗Сразу скажем, что в 2024 г. порядок определения даты совершения хозяйственной операции по услугам законодательством не определен.
☝️Следовательно, дата совершения хозяйственной операции по услугам определяется на основании общих норм Закона Республики Беларусь от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности» и других НПА.
🔎Рассмотрим эти нормы подробнее в рубрике «Вопрос-ответ» на портале GB.BY
#пуд
#хозяйственнаяоперация
#вопросответ
🗂️Организация оказывает услуги по предоставлению доступа (активации доступа) к ее информационным материалам, размещенным на ресурсах компании в Интернете. Доступ клиентам предоставляется на период 90, 180 или 360 дней. Для активации доступа клиент использует логин и пароль, предоставляемые на его электронный адрес.
❓Как в этом случае определяется дата совершения хозяйственной операции?
❓Имеет ли право организация оформлять акт оказанных услуг единоразово в момент активации доступа на всю сумму?
💡Дата совершения хозяйственной операции определяется датой составления акта оказанных услуг. Организация имеет право оформлять этот акт единоразово в момент активации доступа.
❗Сразу скажем, что в 2024 г. порядок определения даты совершения хозяйственной операции по услугам законодательством не определен.
☝️Следовательно, дата совершения хозяйственной операции по услугам определяется на основании общих норм Закона Республики Беларусь от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности» и других НПА.
🔎Рассмотрим эти нормы подробнее в рубрике «Вопрос-ответ» на портале GB.BY
#налогнаприбыль #эсчф
#ндс #вопросответ
🗂️Наша организация в 2021 г. приобрела товар, в стоимость которого включала НДС. Поставщик товара не выставил ЭСЧФ, и этот НДС «висит» у нас не принятым к вычету на субсчете 18-3.
❓Можно ли списать такой НДС?
☝️По мнению автора, НДС можно отнести на расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.
❗Напомним, для того, чтобы «входной» НДС стал вычетом, необходимо получить ЭСЧФ от продавцов товаров и подписать его ЭЦП. Кроме этого, организациям разрешено относить «входной» НДС на увеличение стоимости приобретенных товаров без отражения на счетах учета НДС. ☝️Однако сделать это можно в момент отражения в бухгалтерском учете хозяйственной операции по приобретению товаров.
В вашей ситуации 👆НДС, предъявленный в ПУД по приобретенному товару, отнесен на субсчет 18-3. Значит, вы можете либо ждать от поставщика ЭСЧФ для принятия НДС к вычету, либо принять решение о его списании.
Приняв решение о списании «входного» НДС, по мнению автора, его можно отнести в состав расходов по текущей деятельности, учитываемых на счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности») как другие доходы и расходы по текущей деятельности.
❗Но предупреждаем, что в НК отсутствуют прямые нормы, позволяющие учесть «входной» НДС, по которому от продавца не получен ЭСЧФ, в составе затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, либо во внереализационных расходах.
☝️Таким образом, сумму «входного» НДС, которая не может быть признана вычетом из-за отсутствия ЭСЧФ, по мнению автора, можно отнести в бухучете на прочие расходы по текущей деятельности (субсчет 90-10), которые не будут учитываться при налогообложении прибыли.
📢Больше ответов на вопросы наших читателей смотрите в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
📧Подписывайтесь на рассылку «Вопрос-ответ» и получайте электронное письмо-уведомление с новыми ответами на вопросы читателей.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
📂Разделение отпуска на части
#трудовоезаконодательство #отпуск #вопросответ
🖋️В ст. 174 Трудового кодекса Республики Беларусь указано, что по договоренности между работником и нанимателем трудовой отпуск можно разделить на 2 части, если иное не предусмотрено коллективным договором, соглашением или иными локальными правовыми актами. ☝️При этом одна часть должна быть не менее 14 календарных дней.
В организации коллективного договора нет, но наниматель хочет закрепить возможность деления трудового отпуска более чем на 2 части.
В связи с этим возникли следующие вопросы⤵️
❓На какое максимальное количество частей можно разделить трудовой отпуск?
❓Какими иными локальными правовыми актами можно предусмотреть иную возможность деления трудового отпуска для работников организации?
📢Максимального количества нет, отпуск можно разделить на любое количество частей.
☝️Исходя из приведенной в вопросе нормы части первой ст. 174 ТК, в коллективном договоре, соглашении или ином локальном правовом акте можно предусмотреть деление отпуска не только на 2 части, но и на другое количество частей. Только одна из этих частей должна быть не меньше 14 дней.
✏️Отметим, что до 1 января 2024 г. разделение отпуска более чем на 2 части допускалось только в случае, если это было предусмотрено коллективным договором, соглашением.
📢Любыми по усмотрению организации.
🖋️Под локальными правовыми актами понимаются коллективные договоры, соглашения, правила внутреннего трудового распорядка и иные принятые в установленном порядке акты, регулирующие трудовые и связанные с ними отношения у конкретного нанимателя (абз. 6 части первой ст. 1 ТК).
❗Таким образом, возможность разделения отпуска более чем на 2 части можно предусмотреть в правилах внутреннего трудового распорядка, положении об отпусках либо ином локальном правовом акте организации.
Материалы по теме👇
Трудовые и социальные отпуска: учтите произошедшие изменения в ТК
Всегда ли применяется новый порядок исчисления продолжительности отпусков?
Отпуск использован авансом
#трудовоезаконодательство #отпуск #вопросответ
🖋️В ст. 174 Трудового кодекса Республики Беларусь указано, что по договоренности между работником и нанимателем трудовой отпуск можно разделить на 2 части, если иное не предусмотрено коллективным договором, соглашением или иными локальными правовыми актами. ☝️При этом одна часть должна быть не менее 14 календарных дней.
В организации коллективного договора нет, но наниматель хочет закрепить возможность деления трудового отпуска более чем на 2 части.
В связи с этим возникли следующие вопросы⤵️
❓На какое максимальное количество частей можно разделить трудовой отпуск?
❓Какими иными локальными правовыми актами можно предусмотреть иную возможность деления трудового отпуска для работников организации?
📢Максимального количества нет, отпуск можно разделить на любое количество частей.
☝️Исходя из приведенной в вопросе нормы части первой ст. 174 ТК, в коллективном договоре, соглашении или ином локальном правовом акте можно предусмотреть деление отпуска не только на 2 части, но и на другое количество частей. Только одна из этих частей должна быть не меньше 14 дней.
✏️Отметим, что до 1 января 2024 г. разделение отпуска более чем на 2 части допускалось только в случае, если это было предусмотрено коллективным договором, соглашением.
📢Любыми по усмотрению организации.
🖋️Под локальными правовыми актами понимаются коллективные договоры, соглашения, правила внутреннего трудового распорядка и иные принятые в установленном порядке акты, регулирующие трудовые и связанные с ними отношения у конкретного нанимателя (абз. 6 части первой ст. 1 ТК).
❗Таким образом, возможность разделения отпуска более чем на 2 части можно предусмотреть в правилах внутреннего трудового распорядка, положении об отпусках либо ином локальном правовом акте организации.
Материалы по теме👇
Трудовые и социальные отпуска: учтите произошедшие изменения в ТК
Всегда ли применяется новый порядок исчисления продолжительности отпусков?
Отпуск использован авансом
🛍️Действует ли постановление № 713 на товары, продаваемые на маркетплейсах?
#цены #маркетплейс #вопросответ
🗂️ Ситуация:
Наша организация продает товары из приложения 1 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 19.10.2022 № 713 «О системе регулирования цен» через маркетплейсы «ОЗОН», «Вайлдберриз» (представительство в Беларуси). Покупателями являются как граждане Беларуси, так и граждане России.
❓Необходимо ли нам при формировании розничных цен соблюдать ограничения, установленные постановлением № 713?
📢ОТВЕТ:
При реализации на территории Беларуси – да, а за ее пределами – нет.
❗Напомним, что в нашей стране введено регулирование цен на товары, указанные в приложении 1 к постановлению № 713, производимые (ввозимые) и (или) реализуемые на внутренний рынок Республики Беларусь (п. 1 постановления № 713).
☝️Следовательно, по потребительским товарам, реализуемым через маркетплейсы на внутренний рынок (гражданам Беларуси), цены формируются (так же, как и другими интернет-магазинами) с соблюдением регулирования, введенного п. 1 постановления № 713.
На реализацию товаров за пределы нашей страны нормы постановления № 713 не распространяются. Значит, при реализации товаров через маркетплейсы российским гражданам розничные цены формируются с учетом конъюнктуры рынка.
Но на практике не всегда известно, кому будет реализован отгруженный маркетплейсам товар. Поэтому, чтобы избежать нарушений ценового законодательства, рекомендуем цены на все потребительские товары, отправляемые на маркетплейсы, формировать с соблюдением норм постановления № 713.
Материалы по теме👇
Присоединились к оферте маркетплейса? Разберитесь, что это за договор
Создание ЭСЧФ при приобретении товаров на маркетплейсе нерезидента
Как накажут за превышение цен из-за неправильного их округления?
🖥️Больше конкретных ситуаций мы рассматриваем в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
#цены #маркетплейс #вопросответ
🗂️ Ситуация:
Наша организация продает товары из приложения 1 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 19.10.2022 № 713 «О системе регулирования цен» через маркетплейсы «ОЗОН», «Вайлдберриз» (представительство в Беларуси). Покупателями являются как граждане Беларуси, так и граждане России.
❓Необходимо ли нам при формировании розничных цен соблюдать ограничения, установленные постановлением № 713?
📢ОТВЕТ:
При реализации на территории Беларуси – да, а за ее пределами – нет.
❗Напомним, что в нашей стране введено регулирование цен на товары, указанные в приложении 1 к постановлению № 713, производимые (ввозимые) и (или) реализуемые на внутренний рынок Республики Беларусь (п. 1 постановления № 713).
☝️Следовательно, по потребительским товарам, реализуемым через маркетплейсы на внутренний рынок (гражданам Беларуси), цены формируются (так же, как и другими интернет-магазинами) с соблюдением регулирования, введенного п. 1 постановления № 713.
На реализацию товаров за пределы нашей страны нормы постановления № 713 не распространяются. Значит, при реализации товаров через маркетплейсы российским гражданам розничные цены формируются с учетом конъюнктуры рынка.
Но на практике не всегда известно, кому будет реализован отгруженный маркетплейсам товар. Поэтому, чтобы избежать нарушений ценового законодательства, рекомендуем цены на все потребительские товары, отправляемые на маркетплейсы, формировать с соблюдением норм постановления № 713.
Материалы по теме👇
Присоединились к оферте маркетплейса? Разберитесь, что это за договор
Создание ЭСЧФ при приобретении товаров на маркетплейсе нерезидента
Как накажут за превышение цен из-за неправильного их округления?
🖥️Больше конкретных ситуаций мы рассматриваем в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
#нк2024 #вопросответ
#персональныеданные
🗂️ Ситуация:
Я пришла в налоговый орган дать пояснения и представить необходимые документы. В кабинете должностного лица ведется видеонаблюдение.
🖋️Есть нормы законодательства, регламентирующие случаи, когда согласия присутствующего на видеонаблюдение не требуется.
☝️Так, согласие на обработку специальных персональных данных не требуется, когда она нужна для выполнения обязанностей, предусмотренных законодательными актами или принятыми в их развитие актами законодательства.
👆В нашем случае таким законодательным актом является НК РБ. Согласно ему налоговые органы имеют право использовать, в частности, звуко- и видеозаписывающую аппаратуру для контроля за соблюдением законодательства, сбора и фиксации доказательств, подтверждающих факты правонарушений, в порядке, установленном Советом Министров.
☝️В свою очередь, такое использование видеонаблюдения, к примеру, при ведении административного процесса, приеме налоговых деклараций, истребовании пояснений и т.п. регламентировано Положением о порядке использования налоговыми органами и их должностными лицами технических средств, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2010 № 1924.
❗Таким образом, вашего согласия на видеонаблюдение в кабинете должностного лица налогового органа не требуется.
материал подготовлен на основании ответа, который был дан в Telegram-канале Национального центра защиты персональных данных Республики Беларусь.
Читать
Редакция рекомендует👇
Пять видов доходов физических лиц, по которым не надо представлять сведения в налоговые органы
Пять ситуаций, которые грозят нарушением правил защиты персональных данных
Что будет за невыполнение предписания Национального центра защиты персональных данных
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
📖Нужно ли вести кассовую книгу, если не ведется бухучет?
#касса #усн #кудир
#вопросответ
🗂️Наша организация зарегистрировалась в мае 2024 г. Основной вид деятельности – оказание услуг по ремонту одежды. Мы применяем упрощенную систему налогообложения с ведением учета только в книге доходов и расходов. При приеме и выдаче наличных денег будем использовать кассовое оборудование.
❓ Надо ли вести кассовую книгу?
📢ОТВЕТ
💡Не надо.
📕 Кассовая книга не ведется юридическими лицами, применяющими УСН и в соответствии с налоговым законодательством не ведущими бухгалтерский учет (часть третья п. 54 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 20.12.2023 № 472).
Материалы по теме 👇
✅Книга учета при УСН приведена в соответствие с НК
✅Некоторые вопросы оформления первичных учетных документов и учета материалов при ведении учета в книге учета при УСН
✅Правильно заполняем декларацию по налогу при УСН за I квартал
✅Использование кассового и иного оборудования при приеме средств платежа
#касса #усн #кудир
#вопросответ
🗂️Наша организация зарегистрировалась в мае 2024 г. Основной вид деятельности – оказание услуг по ремонту одежды. Мы применяем упрощенную систему налогообложения с ведением учета только в книге доходов и расходов. При приеме и выдаче наличных денег будем использовать кассовое оборудование.
📢ОТВЕТ
💡Не надо.
Материалы по теме 👇
✅Книга учета при УСН приведена в соответствие с НК
✅Некоторые вопросы оформления первичных учетных документов и учета материалов при ведении учета в книге учета при УСН
✅Правильно заполняем декларацию по налогу при УСН за I квартал
✅Использование кассового и иного оборудования при приеме средств платежа
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#вопросответ
📧 Новая специальная рассылка по вторникам
🖋️Подпишитесь на интересную рассылку «Вопрос-ответ» и получайте электронное письмо-уведомление с новыми ответами на вопросы читателей за неделю.
✅ От 64 до 80 вопросов в месяц
✅ В каждой новой рассылке от 16 до 20 вопросов.
✅ В рассылку будут входить вопросы свежего номера журнала «Главный Бухгалтер» и вопросы,
размещенные на портале GB.BY за текущую неделю.
✅ Отвечаем как на сложные, так и на простые вопросы читателей.
✅ Выбираем то, что максимально интересно широкой аудитории.
✅ Разбираем 60 + вопросов ежемесячно, а это значит, что интересующий вас ответ на вопрос, возможно, уже опубликован на GB.BY.
📢На вопросы читателей отвечают эксперты редакции журнала «Главный Бухгалтер»
✔ Подписаться на рассылку «Вопрос-ответ»
✔ Подписаться на все рассылки
🖋️Подпишитесь на интересную рассылку «Вопрос-ответ» и получайте электронное письмо-уведомление с новыми ответами на вопросы читателей за неделю.
размещенные на портале GB.BY за текущую неделю.
📢На вопросы читателей отвечают эксперты редакции журнала «Главный Бухгалтер»
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#персональныеданные
#вопросответ
🗂️Организация хочет обязать работников носить бейджи.
💡ОТВЕТ:
Организации следует издать приказ или иной документ, устанавливающий обязанность работников носить бейджи. Наниматель обеспечивает работников бейджами за свой счет.
🖋️Обязанность носить бейджи оформите приказом или иным документом, с которым ознакомьте работников. В обязанности работников, предусмотренные трудовым законодательством, приобретение бейджей не входит, так что это должен сделать наниматель за свой счет.
🪪Ношение бейджей работниками связано с вопросами обработки персональных данных. В связи с этим возникает вопрос: нужно ли на это согласие работников?
Сразу скажем, что такое согласие не требуется в процессе трудовой (служебной) деятельности в случаях, предусмотренных законодательством.
☝️Поэтому если законодательство прямо предусматривает обработку персональных данных работника, то получать дополнительно его согласие не надо.
🖋️Например, законодательством установлено, что:
✔️информация с указанием фамилии, собственного имени, наименования исполнителя бытовых услуг должна размещаться на бейдже и (или) одежде его работника, непосредственно обслуживающего потребителей, или на информационной табличке на рабочем месте;
✔️работник продавца должен иметь нагрудный знак с указанием собственного имени и должности служащего (профессии рабочего). По усмотрению продавца на нагрудном знаке также указываются фамилия и (или) отчество (если таковое имеется) его работника.
☝️Кроме того, как отмечается в рекомендациях Национального центра защиты персональных данных РБ «Рекомендации об обработке персональных данных в связи с трудовой (служебной) деятельностью» от 18.01.2022, можно обрабатывать персональные данные без получения согласия, если работнику необходимо указывать его персональные данные при внешнем взаимодействии.
❗Таким образом, если использование бейджей связано с указанными выше причинами, получать согласие работников на обработку персональных данных не требуется. Просто предусмотрите обязанность носить бейджи в документе организации.
Читать
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#вопросответ #штрафы
#ошибки #подоходныйналог
📁 Ошиблись в подоходном налоге и налоге на прибыль, но планируем подать уточненные декларации. Применят ли к нам санкции?
🗂 Наша организация обнаружила ошибки, допущенные при исчислении налога на прибыль и подоходного налога. Из-за этих ошибок мы недоплатили налоги.
❓ Как правильно подать уточненные декларации и уплатить налоги?
💡Декларации подавайте после доплаты налогов и пеней.
❗Если вы нашли ошибку при налогообложении, то нужно внести изменения и дополнения в налоговую декларацию по соответствующему налогу.
☝️Но есть 2 ситуации, когда вносить изменения в декларацию нельзя.
Это касается случаев, когда вы обнаружили ошибку (часть четвертая п. 6 ст. 40 НК):
🟢за проверяемый период непосредственно во время проведения выездной налоговой проверки;
🟢за уже проверенный период.
Это не распространяется на случаи, когда вносимые в декларацию изменения связаны с отражением в бухгалтерском или налоговом учете результатов проверки либо обстоятельств, которые наступили после ее начала, но имеют отношение к периоду, подвергнутому проверке.
🖊️По мнению автора, чтобы избежать санкций со стороны налоговых органов можно воспользоваться следующим алгоритмом👇
1️⃣обнаружив ошибку, внесите изменения в налоговую декларацию;
2️⃣определите сумму доплаты налога и сумму пеней;
3️⃣уплатите налоги и пени в бюджет. Если надо доплатить налоги, то во избежание санкций важно сделать это до подачи уточненной налоговой декларации;
4️⃣подайте уточненную налоговую декларацию с изменениями в налоговый орган.
📎Справочно:
пени самостоятельно рассчитывать и уплачивать необязательно. В таком случае их рассчитает и выставит к уплате налоговый орган.
❗Применят ли к вашей организации штрафные санкции, читайте в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
Читать.
#ошибки #подоходныйналог
💡Декларации подавайте после доплаты налогов и пеней.
❗Если вы нашли ошибку при налогообложении, то нужно внести изменения и дополнения в налоговую декларацию по соответствующему налогу.
☝️Но есть 2 ситуации, когда вносить изменения в декларацию нельзя.
Это касается случаев, когда вы обнаружили ошибку (часть четвертая п. 6 ст. 40 НК):
🟢за проверяемый период непосредственно во время проведения выездной налоговой проверки;
🟢за уже проверенный период.
Это не распространяется на случаи, когда вносимые в декларацию изменения связаны с отражением в бухгалтерском или налоговом учете результатов проверки либо обстоятельств, которые наступили после ее начала, но имеют отношение к периоду, подвергнутому проверке.
🖊️По мнению автора, чтобы избежать санкций со стороны налоговых органов можно воспользоваться следующим алгоритмом👇
1️⃣обнаружив ошибку, внесите изменения в налоговую декларацию;
2️⃣определите сумму доплаты налога и сумму пеней;
3️⃣уплатите налоги и пени в бюджет. Если надо доплатить налоги, то во избежание санкций важно сделать это до подачи уточненной налоговой декларации;
4️⃣подайте уточненную налоговую декларацию с изменениями в налоговый орган.
📎Справочно:
пени самостоятельно рассчитывать и уплачивать необязательно. В таком случае их рассчитает и выставит к уплате налоговый орган.
❗Применят ли к вашей организации штрафные санкции, читайте в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
Читать.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#заработнаяплата
#статистика #вопросответ
ОТВЕТ:
☑️Из коммерческих
организаций отчет представляют
📍юридические лица со средней численностью работников за календарный год (далее – численность) свыше 100 человек, их обособленные подразделения;
📍малые организации с численностью 16‒100 человек, подчиненные (входящие в состав) государственным органам (организациям), а также организации, акции (доли в уставных фондах) которых находятся в государственной собственности и переданы в управление государственным органам (организациям); их обособленные подразделения;
📍банки и небанковские кредитно-финансовые организации (независимо от численности работников), их обособленные подразделения.
☑️Из некоммерческих
организаций отчет представляют
📍органы государственного управления независимо от численности работников, за исключением перечисленных в абз. 2 и 3 подп. 1.2 п. 1 Указаний № 61;
📍юридические лица с численностью 16 человек и более, их обособленные подразделения, за исключением юридических лиц без ведомственной подчиненности с численностью 16‒100 человек включительно.
☑️Отчет не представляют
📍крестьянские (фермерские) хозяйства;
📍потребительские кооперативы (за исключением потребительских союзов и потребительских обществ);
📍общественные, религиозные организации (объединения);
📍товарищества собственников.
☝️При повторном нарушении в течение года после административного взыскания штраф составит от 30 до 50 БВ.
ЧИТАТЬ
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM