#советыопытногобухгалтера #налоговыедекларации
#налогнадоходы
🖊️Да, уважаемая Александра Григорьевна, на некоторые нюансы необходимо обратить внимание. Будем разбираться по порядку👇
✅Что необходимо учесть при получении займа?
✅Как отразить заем в бухгалтерском учете?
✅Как начислить и уплатить налог на доходы ИЮЛ?
✅Какие нюансы следует учесть при представлении налоговой декларации по налогу на доходы ИЮЛ
✅Заполним раздел I «Расчет по налогу на доходы»
✅Как отразить в бухгалтерском учете?
Читать подробнее >>>
#налогнадоходы
🖊️Да, уважаемая Александра Григорьевна, на некоторые нюансы необходимо обратить внимание. Будем разбираться по порядку👇
✅Что необходимо учесть при получении займа?
✅Как отразить заем в бухгалтерском учете?
✅Как начислить и уплатить налог на доходы ИЮЛ?
✅Какие нюансы следует учесть при представлении налоговой декларации по налогу на доходы ИЮЛ
✅Заполним раздел I «Расчет по налогу на доходы»
✅Как отразить в бухгалтерском учете?
Читать подробнее >>>
Организация заключила договор с работником (кладовщиком) на использование его легкового автомобиля в служебных целях. Условиями договора предусматривается выплата компенсации в определенном размере.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❓Можно ли учитывать компенсацию при налогообложении прибыли?
Anonymous Quiz
6%
Нельзя.
33%
Можно, в составе затрат на реализацию в полном размере.
61%
Можно, в составе нормируемых затрат в пределах ограничения.
💡Правильный ответ - Можно, в составе нормируемых затрат в пределах ограничения.
📚Обоснование: п. 2 ст. 171 НК определен перечень прочих нормируемых затрат, к которым относится в т.ч. компенсация за использование личных транспортных средств, выплачиваемая работникам, работа которых не носит разъездной характер (подп. 2.7 п. 2 ст. 171 НК).
Совокупный размер учитываемых при налогообложении прочих затрат не может превышать 1 % выручки (дохода) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных активов с учетом НДС (п. 3 ст. 171 НК).
📚Обоснование: п. 2 ст. 171 НК определен перечень прочих нормируемых затрат, к которым относится в т.ч. компенсация за использование личных транспортных средств, выплачиваемая работникам, работа которых не носит разъездной характер (подп. 2.7 п. 2 ст. 171 НК).
Совокупный размер учитываемых при налогообложении прочих затрат не может превышать 1 % выручки (дохода) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных активов с учетом НДС (п. 3 ст. 171 НК).
#прослеживаемостьтоваров
#изменения2024
🖊️С 1 декабря 2024 г. расширяется перечень товаров, приобретающих статус прослеживаемых. Он определен постановлением № 537 и включает:
✅ продовольственные товары – молочную продукцию, муку, масло подсолнечное и рапсовое, чай, кофе, рис, различные крупы, макаронные изделия, пряники, печенье, шоколад, майонез и соусы на его основе;
✅ непродовольственные товары – обувь, машины стиральные, утюги, пылесосы, кухонные комбайны, посудомоечные машины, электрические чайники, мультиварки, микроволновые печи, электрические плиты, дрели, фены, телевизоры, моющие средства для стирки.
☝️Чтобы субъекты хозяйствования могли без проблем осуществлять оборот данных товаров и после 1 декабря 2024 г., им необходимо к указанной дате произвести ряд действий.
📌Три действия, которые надо совершить организациям до 1 декабря 2024 года
Организациям, у которых товары подлежат прослеживаемости, к указанной дате надо:
1️⃣иметь электронную цифровую подпись.
2️⃣получить международный идентификационный код участника хозяйственной операции GLN, присваиваемый системой автоматической идентификации ГС1 Беларуси.
3️⃣определить оператора электронного документооборота (EDI-провайдера), с использованием услуг которого будет осуществляться электронный документооборот в части электронных накладных, и заключить с ним договор.
>>>
📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №35.
#изменения2024
🖊️С 1 декабря 2024 г. расширяется перечень товаров, приобретающих статус прослеживаемых. Он определен постановлением № 537 и включает:
☝️Чтобы субъекты хозяйствования могли без проблем осуществлять оборот данных товаров и после 1 декабря 2024 г., им необходимо к указанной дате произвести ряд действий.
📌Три действия, которые надо совершить организациям до 1 декабря 2024 года
Организациям, у которых товары подлежат прослеживаемости, к указанной дате надо:
1️⃣иметь электронную цифровую подпись.
2️⃣получить международный идентификационный код участника хозяйственной операции GLN, присваиваемый системой автоматической идентификации ГС1 Беларуси.
3️⃣определить оператора электронного документооборота (EDI-провайдера), с использованием услуг которого будет осуществляться электронный документооборот в части электронных накладных, и заключить с ним договор.
>>>
📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №35.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#проверки #налоговаяоптимизация
📂Использование схемы «дробление бизнеса» с целью снижения налоговой нагрузки
📌Суть нарушения
Подразделением УДФР КГК Республики Беларусь по Минской области и г. Минску проведена внеплановая проверка ООО № 1 по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов за период 2016–2023 гг.
☝️По результатам изучения первичных учетных документов и представленных материалов, проведения анализа бухгалтерского и налогового учетов установлено, что финансово-хозяйственная деятельность ООО № 1 осуществлялась в рамках не одного юридического лица, а нескольких: ООО № 1, ООО № 2, ООО № 3, ООО № 4, ООО № 5 и ООО № 6, объединенных общими целями, участием в уставных фондах, договорными отношениями и неформальными договоренностями, что указывает на использование схемы «дробление бизнеса» с целью снижения налоговой нагрузки ООО № 1.
❗Основная цель схемы «дробление бизнеса» – это снижение совокупной налоговой нагрузки ООО № 1, в результате чего основной бизнес был преднамеренно разделен на несколько субъектов хозяйствования с аналогичным видом деятельности, применяющих особый режим налогообложения – упрощенную систему налогообложения.
🖊️Применение схемы «дробление бизнеса» позволяло субъектам хозяйствования, фактическим владельцем которых являлся гражданин С., не достигая предельного порога валовой выручки от осуществления финансово-хозяйственной деятельности, применять УСН.
📂В ходе проверки были собраны доказательства, подтверждающие выводы об объединении общими целями нескольких юридических и физических лиц на основании следующих признаков👇
☑️участие в уставных фондах;
☑️учредителями и руководителями, главными бухгалтерами субъектов хозяйствования являлись одни и те же лица либо между ними имеются родственные (свойские) отношения;
☑️кадры вновь созданных субъектов хозяйствования были сформированы за счет работников основной организации;
☑️все организации были зарегистрированы по одному юридическому адресу либо фактически располагались в одном офисе;
☑️организации осуществляли аналогичный вид деятельности;
☑️расчетные счета субъектов хозяйствования открыты в одних и тех же банках;
☑️у подконтрольных субъектов отсутствуют основные и оборотные средства для самостоятельного ведения бизнеса;
☑️в первичных документах указывались одни и те же контактные данные;
☑️передача налоговых деклараций и соединение с порталом электронного декларирования осуществлялись организациями с одних и тех же IP-адресов;
☑️у субъектов хозяйствования однородные схемы исполнения финансовых обязательств.
>>>
✅Выводы контролирующих органов и меры ответственности читайте в рубрике «Типичные нарушения» в журнале «Главный Бухгалтер» №35.
ЧИТАТЬ
📂Использование схемы «дробление бизнеса» с целью снижения налоговой нагрузки
📌Суть нарушения
Подразделением УДФР КГК Республики Беларусь по Минской области и г. Минску проведена внеплановая проверка ООО № 1 по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов за период 2016–2023 гг.
☝️По результатам изучения первичных учетных документов и представленных материалов, проведения анализа бухгалтерского и налогового учетов установлено, что финансово-хозяйственная деятельность ООО № 1 осуществлялась в рамках не одного юридического лица, а нескольких: ООО № 1, ООО № 2, ООО № 3, ООО № 4, ООО № 5 и ООО № 6, объединенных общими целями, участием в уставных фондах, договорными отношениями и неформальными договоренностями, что указывает на использование схемы «дробление бизнеса» с целью снижения налоговой нагрузки ООО № 1.
❗Основная цель схемы «дробление бизнеса» – это снижение совокупной налоговой нагрузки ООО № 1, в результате чего основной бизнес был преднамеренно разделен на несколько субъектов хозяйствования с аналогичным видом деятельности, применяющих особый режим налогообложения – упрощенную систему налогообложения.
🖊️Применение схемы «дробление бизнеса» позволяло субъектам хозяйствования, фактическим владельцем которых являлся гражданин С., не достигая предельного порога валовой выручки от осуществления финансово-хозяйственной деятельности, применять УСН.
📂В ходе проверки были собраны доказательства, подтверждающие выводы об объединении общими целями нескольких юридических и физических лиц на основании следующих признаков👇
☑️участие в уставных фондах;
☑️учредителями и руководителями, главными бухгалтерами субъектов хозяйствования являлись одни и те же лица либо между ними имеются родственные (свойские) отношения;
☑️кадры вновь созданных субъектов хозяйствования были сформированы за счет работников основной организации;
☑️все организации были зарегистрированы по одному юридическому адресу либо фактически располагались в одном офисе;
☑️организации осуществляли аналогичный вид деятельности;
☑️расчетные счета субъектов хозяйствования открыты в одних и тех же банках;
☑️у подконтрольных субъектов отсутствуют основные и оборотные средства для самостоятельного ведения бизнеса;
☑️в первичных документах указывались одни и те же контактные данные;
☑️передача налоговых деклараций и соединение с порталом электронного декларирования осуществлялись организациями с одних и тех же IP-адресов;
☑️у субъектов хозяйствования однородные схемы исполнения финансовых обязательств.
>>>
✅Выводы контролирующих органов и меры ответственности читайте в рубрике «Типичные нарушения» в журнале «Главный Бухгалтер» №35.
ЧИТАТЬ
🇺🇸 1 USD - 3,1994/⬆️0,0008
🇪🇺 1 EUR - 3,5632/⬆️0,0003
🇷🇺 100 RUB - 3,4997/⬇️0,0022
🇺🇸 1 USD - 3,2149/⬆️0,0155
🇪🇺 1 EUR - 3,5909/⬆️0,0277
🇷🇺 100 RUB - 3,4767/⬇️0,0230
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
#excelдлябухгалтера
📄 Иногда необходимо сделать так, чтобы сотрудники, заполняя файл, могли видеть сообщение, в каком формате необходимо вносить данные. Для этого используется функция проверка данных. Как это сделать можно увидеть в видео-файле и в шаблоне Excel👆
📹 Все видео-инструкции EXCEL смотрите в разделе «Подсказки GB.BY: лайфхаки EXCEL для бухгалтера» на портале GB.BY
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❓Теряет ли работник эти дни отпуска?
Anonymous Quiz
1%
Да.
87%
Нет, отпуск можно перенести или продлить.
11%
Дни теряются, но отпускные, выплаченные за них, не удерживаются.
💡Правильный ответ - Нет, отпуск можно перенести или продлить.
📚Обоснование:
в рассматриваемой ситуации отпуск может продлеваться на количество неиспользованных дней отпуска (14 календарных дней) с 02.07.2024, т.е. сразу после окончания времени нахождения на военных сборах, так как данная норма предусмотрена ст. 171 ТК. Помимо продления отпуска, по желанию работника, неиспользованная часть трудового отпуска может быть перенесена на другой период текущего рабочего года, согласованный с нанимателем (часть вторая ст. 171 ТК).
📚Обоснование:
в рассматриваемой ситуации отпуск может продлеваться на количество неиспользованных дней отпуска (14 календарных дней) с 02.07.2024, т.е. сразу после окончания времени нахождения на военных сборах, так как данная норма предусмотрена ст. 171 ТК. Помимо продления отпуска, по желанию работника, неиспользованная часть трудового отпуска может быть перенесена на другой период текущего рабочего года, согласованный с нанимателем (часть вторая ст. 171 ТК).
#памятка
📂 Страхование имущества: что должен знать бухгалтер
⬇️ Скачать памятку
🗄️Все памятки доступны по тегу #памятка
🗄️Все памятки доступны по тегу #памятка
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#подоходныйналог #займы #вопросответ
🗂️По данным нашей организации, сумма подоходного налога за август 2024 г. получилась отрицательной. Это произошло по причине возврата займа, в результате которого сумма подоходного налога по этому займу превышает сумму начисленного подоходного налога.
❓Как правильно отразить такие сведения в декларации по подоходному налогу за III квартал 2024 г.?
ОТВЕТ:
💡В декларации отразите сумму к уплате, равную 0.
☝️Действительно, по мере погашения (возврата) физическим лицом займа ранее уплаченная сумма налога в размере, пропорциональном погашенной задолженности по соответствующему договору, подлежит зачету (возврату) налоговому агенту, уплатившему налог (часть третья п. 2 ст. 220 НК).
В стр. 1 разд. I налоговой декларации налогового агента по подоходному налогу отражается сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет (часть первая подп. 703.1 п. 703 Инструкции № 2).
🖊️Сумма подоходного налога, подлежащая отражению за каждый месяц в налоговой декларации, определяется как общая сумма налога, исчисленная с фактически выплаченных в течение месяца физлицу доходов, уменьшенная на сумму возвращенного, зачтенного, скорректированного в течение такого месяца налога (часть вторая подп. 703.1 п. 703 Инструкции № 2). ❗Так, если произведен возврат (зачет) подоходного налога, ранее уплаченного налоговым агентом за счет собственных денег, по причине возврата (погашения) физлицом (частичного или полного) этому агенту ранее полученного от него займа, то сумма налога, начисленная в течение месяца по счету по подоходному налогу, отражается, в частности, с учетом произведенных в течение данного месяца корректировок налога (абз. 2 части пятой подп. 703.1 п. 703 Инструкции № 2).
☝️Однако, по разъяснению представителей МНС, отрицательная сумма налога в декларации не отражается. Поэтому в ситуации, когда при возврате займа сумма подоходного налога, ранее уплаченного налоговым агентом за счет собственных средств, превысила исчисленный подоходный налог за отчетный месяц, в стр. I разд. I налоговой декларации в графе, соответствующей отчетному месяцу, проставляется ноль. Невозвращенная сумма подоходного налога в отчетном месяце уменьшит сумму подоходного налога с физических лиц, которую надо перечислить в бюджет в следующем месяце.
❗Таким образом, в вашей ситуации в декларации по подоходному налогу за III квартал 2024 г. в стр. 1 разд. I за август 2024 г. проставьте 0. На сумму отрицательной разницы за август уменьшите данные по этой строке за сентябрь 2024 г.
✅Читать в рубрике «Вопрос-ответ».
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🇺🇸 1 USD - 3,2149/⬆️0,0155
🇪🇺 1 EUR - 3,5909/⬆️0,0277
🇷🇺 100 RUB - 3,4767/⬇️0,0230
🇺🇸 1 USD - 3,2152/⬆️0,0003
🇪🇺 1 EUR - 3,5884/⬇️0,0025
🇷🇺 100 RUB - 3,4728/⬇️0,0039
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🗂️ Ситуация:
Учредитель организации (ЧУП) без заключения трудового договора выполняет функции по руководству ею. При этом ему начисляются вознаграждения, уплачиваются обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и представляются документы персонифицированного учета ПУ-3 с кодом 30.
Учредитель организации (ЧУП) без заключения трудового договора выполняет функции по руководству ею. При этом ему начисляются вознаграждения, уплачиваются обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и представляются документы персонифицированного учета ПУ-3 с кодом 30.
💡 Правильный ответ - Да.
📚 Обоснование:
Учредителю организации (ЧУП), который без заключения трудового договора выполняет функции по руководству организацией, больничный оплачивается в общеустановленном порядке по той причине, что данный гражданин относится к работающим гражданам и за него уплачиваются взносы в бюджет фонда на социальное страхование.
📚 Обоснование:
Учредителю организации (ЧУП), который без заключения трудового договора выполняет функции по руководству организацией, больничный оплачивается в общеустановленном порядке по той причине, что данный гражданин относится к работающим гражданам и за него уплачиваются взносы в бюджет фонда на социальное страхование.