#штрафы #пени #нк2024 
#вопросответ

🗂Организации в 2024 г. начислены пеня и штраф за несвоевременную уплату отдельных налогов.

❓Как отражаются суммы таких санкций в бухгалтерском учете и при налогообложении прибыли в 2024 г.?

💡На счете 90-10, но при налогообложении они не учитываются.

🗃В бухгалтерском учете штрафы, пени по платежам в бюджет включайте в состав прочих расходов по текущей деятельности, учитываемых на счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности») (абз. 14 п. 13 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30.09.2011 № 102).

❗При налогообложении такие затраты не учитывайте, поскольку суммы пеней, штрафов, перечисляемые в бюджет, при налогообложении не учитываются (подп. 1.6 п. 1 ст. 173 НК РБ).

Материалы по теме👇

▪️Какие последствия влечет нарушение срока уплаты налогов

▪️Как учесть пеню за просрочку уплаты взносов в ФСЗН

▪️Расчет пени по налогам
 

#штрафы #пени #нк2024

🪙Трудное финансовое положение в организации может привести к неисполнению 🤝договорных обязательств и, как следствие, неустойкам (штрафам, пеням).

Из статьи вы узнаете👇

✅в каком порядке могут быть признаны неустойки;

✅как штрафы и пени, уплачиваемые контрагенту, отражаются в бухгалтерском учете, а также учитываются при обложении налогом на прибыль;

✅как они отражаются в бухгалтерском и налоговом учете получателя.

🔎Неустойка – это денежная сумма, уплачиваемая контрагенту в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения организацией взятых на себя договорных обязательств.

Существуют несколько способов уплаты (получения) неустойки.

1️⃣Добровольное признание неустойки.
2️⃣Претензионный порядок урегулирования споров.
3️⃣Взыскание неустойки по решению суда.

🖥️Читайте материал полностью в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY.

✏️Исправление ошибок в налоге на прибыль
#курсовыеразницы 
#налогнаприбыль #нк2024

💹Курсовые разницы в налоговом учете

🗂️ Ситуация:
Организация получила процентный заем от взаимозависимой компании в 💲иностранной валюте, задолженность по которому является контролируемой. При переоценке суммы задолженности возникают как положительные, так и отрицательные курсовые разницы.

У организации образовались отрицательные чистые активы в 2023 г., расходы по процентам по займу не учитывались при налогообложении прибыли в этом году.

❓Вопрос:
 В чем ошибся бухгалтер?

Есть мнения по этому поводу? Пишите в комментариях👇

📷Может ли налоговый орган вести видеонаблюдение в кабинете должностного лица без согласия посетителя?
#нк2024 #вопросответ
#персональныеданные 

🗂️ Ситуация:
Я пришла в налоговый орган дать пояснения и представить необходимые документы. В кабинете должностного лица ведется видеонаблюдение.

❓Должны ли были на это получить мое согласие?

💡Нет. Не должны.

🖋️Есть нормы законодательства, регламентирующие случаи, когда согласия присутствующего на видеонаблюдение не требуется.
☝️Так, согласие на обработку специальных персональных данных не требуется, когда она нужна для выполнения обязанностей, предусмотренных законодательными актами или принятыми в их развитие актами законодательства.
👆В нашем случае таким законодательным актом является НК РБ. Согласно ему налоговые органы имеют право использовать, в частности, звуко- и видеозаписывающую аппаратуру для контроля за соблюдением законодательства, сбора и фиксации доказательств, подтверждающих факты правонарушений, в порядке, установленном Советом Министров.

☝️В свою очередь, такое использование видеонаблюдения, к примеру, при ведении административного процесса, приеме налоговых деклараций, истребовании пояснений и т.п. регламентировано Положением о порядке использования налоговыми органами и их должностными лицами технических средств, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2010 № 1924.
❗Таким образом, вашего согласия на видеонаблюдение в кабинете должностного лица налогового органа не требуется.

📎Справочно: 
материал подготовлен на основании ответа, который был дан в Telegram-канале Национального центра защиты персональных данных Республики Беларусь.
Читать

Редакция рекомендует👇

Пять видов доходов физических лиц, по которым не надо представлять сведения в налоговые органы

Пять ситуаций, которые грозят нарушением правил защиты персональных данных

Что будет за невыполнение предписания Национального центра защиты персональных данных

#эсчф #займы #взаимозависимыелица #нк2024

✍️С 9 мая 2024 г. в порядке создания ЭСЧФ произошли некоторые изменения, затрагивающие в т.ч. и создание ЭСЧФ по анализируемым сделкам.

🖋️ЭСЧФ необходимо создавать по сделкам, подлежащим контролю соответствия рыночным ценам, в т.ч. по займам и процентам по займам со взаимозависимым лицом (п. 2 ст. 87, пп. 1, 2 ст. 88, п. 1 ст. 97 НК).

В материале рассмотрим👇

✔О каких займах нужно информировать ИМНС
✔Особенности оформления ЭСЧФ по сделкам, связанным с выдачей (получением) займов, начислению процентов по ним

📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №22⤵️

#отпуск #ошибки #нк2024

📝Как известно, лучше учиться на чужих ошибках, чем на своих. 
🔎Рассмотрим типичные ошибки, которые находят представители контролирующих органов, проверяя выплату отпускных.

📌Ошибка 1. 

Отражение переходящего отпуска в бухгалтерском учете

🗂Ситуация. 
Организация средний заработок, сохраняемый за время трудового отпуска, в т.ч. приходящийся на будущие периоды, в бухгалтерском учете отражала на затратных счетах. Счет 97 «Расходы будущих периодов» для переходящих отпусков не применялся.

💡Как правильно. 
Переходящие отпуска отражаются первоначально не на затратных счетах, там, где учитывается заработная плата работника, а на счете 97 «Расходы будущих периодов».

📚Обоснование. 
Расходы будущих периодов, к которым относятся переходящие отпускные, в месяце начисления учитываются на счете 97 «Расходы будущих периодов», а при наступлении отчетного периода, к которому относятся эти расходы, отражаются по дебету счетов 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные затраты», 44 «Расходы на реализацию» и других счетов и кредиту счета 97 (п. 76 Инструкции № 50).

🖇Документ: Инструкция о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденная постановлением Минфина Республики Беларусь от 29.06.2011 № 50.

 ❗Последствия.
1️⃣Нарушается методология бухгалтерского учета, искажаются данные бухгалтерской отчетности.
2️⃣В межквартальный период при наличии переходящих отпусков, приходящихся на разные кварталы, неверно исчисляется налог на прибыль, что, если нет переплат по налогу, приведет к его недоплате и пене.
3️⃣При наличии переходящих отпусков, приходящихся на декабрь одного года и январь другого (следующего) года, образуется недоплата налога на прибыль за январь – декабрь года, на который приходится начало отпуска.
4️⃣Может применяться административная ответственность по ст. 12.32 и 14.4 КоАП.

✏️Как исправить. 
Внесите исправления в бухгалтерский учет сторнированием неправильной записи и учинением правильной. Сделайте перерасчет налога на прибыль (в случае необходимости) и представьте уточненную декларацию.

👩‍💻Примеры других ошибок читайте в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY.

🛻Купили авто и зарегистрировали его в ГАИ: когда платить авансовый платеж по транспортному налогу?
#транспортныйналог 
#изменения2024 #нк2024 
#вопросответ

🗂Наша организация приобрела автомобиль 25 марта 2024 г., зарегистрировала его в ГАИ 2 апреля 2024 г.

❓Надо ли платить аванс по транспортному налогу за II квартал по сроку 22 июня?

💡Нет, не надо.

🖊️Прежде всего, приведем нормы НК РБ, касающиеся вашего вопроса. Так, при возникновении в течение налогового периода объекта налогообложения транспортный налог исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором, в частности, произведена государственная регистрация транспортного средства (п. 4 ст. 3077 НК).
🫱Следовательно, в вашей ситуации объект обложения транспортным налогом возникает с 1 мая 2024 г.
Организации за I–III кварталы текущего года исчисляют и уплачивают авансовые платежи в размере 1/4 суммы транспортного налога исходя из наличия транспортных средств:
◾на 1 января текущего года – за I квартал;
◾на 1 апреля текущего года – за II квартал;
◾на 1 июля текущего года – за III квартал (п. 8 ст. 3077 НК).

Уплата авансовых платежей производится не позднее 22-го числа третьего месяца квартала, за который исчисляется авансовый платеж. Доплата транспортного налога по итогам налогового периода производится не позднее 22 февраля года, следующего за текущим налоговым периодом (часть первая п. 4 ст. 3078 НК).

👆В вашей ситуации автомобиль зарегистрирован в ГАИ в II квартале, объект налогообложения также возник в II квартале. На первый взгляд и налог надо заплатить в третьем месяце II квартала, т.е. не позднее 22 июня. Но обратите внимание на то, что за II квартал авансовый платеж следовало исчислить на 1 апреля, когда автомобиль еще не был зарегистрирован в ГАИ.
☝️Поэтому данный платеж по нему исчисляется с III квартала (на 1 июля).
❗Таким образом, в вашей ситуации уплатите авансовый платеж за III квартал не позднее 22 сентября 2024 г. и окончательный платеж за 2024 г. – не позднее 22 февраля 2025 г.

❓Когда в этом👆 случае подавать налоговую декларацию читайте в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
Читать 

#имущественныйвычет 
#займы #нк2024

Особенности предоставления имущественного вычета на жилье

🗂️Работник организации (место основной работы) своими силами осуществляет строительство индивидуального жилого дома. В этих целях организация в апреле 2024 г. предоставила ему беспроцентный заем, с которого исчислила и за счет собственных средств перечислила в бюджет подоходный налог. На момент заключения договора займа работник не состоял на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий.
Возврат займа осуществляется работником ежемесячно равными частями.
12.06.2024 работник представил в организацию справку о том, что он с указанной даты поставлен на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий.

❓С учетом того что работник является нуждающимся в улучшении жилищных условий, может ли организация вернуть подоходный налог (его часть), уплаченный ею в бюджет с суммы займа?

💡Нет, не может.

🖊️Порядок предоставления имущественного налогового вычета на жилье установлен подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК.
☝️Право на его получение имеют плательщик и члены его семьи (супруг (супруга), их дети и иные лица, признанные в судебном порядке членами семьи плательщика), состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состоявшие на таком учете на момент заключения договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры в рассрочку, кредитного договора или договора займа.

Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных ими расходов:

▪️на строительство, в т.ч. путем приобретения жилищных облигаций, либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры, в т.ч. в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга;
▪️на погашение (возврат) кредитов банков, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременное погашение (возврат) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных ими на приобретение вышеперечисленного жилья.

При выдаче займа физическим лицам белорусская организация как налоговый агент обязана:

✅исчислить подоходный налог по ставке 13 % (подп. 1.1 п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 214 НК);
✅уплатить его за счет собственных денежных средств не позднее дня, следующего за днем выдачи займа (абз. 3 п. 7 ст. 216 НК).

✅Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №26.