GB_BY Главный Бухгалтер
6.16K subscribers
2.82K photos
15 videos
2 files
2.57K links
Все о главных бухгалтерских новостях, важных изменениях законодательства, популярных статьях журнала «Главный Бухгалтер» и бухгалтерского портала GB.BY
Download Telegram
#штрафы #пени #нк2024 
#вопросответ

🗂Организации в 2024 г. начислены пеня и штраф за несвоевременную уплату отдельных налогов.

Как отражаются суммы таких санкций в бухгалтерском учете и при налогообложении прибыли в 2024 г.?

💡На счете 90-10, но при налогообложении они не учитываются.

🗃В бухгалтерском учете штрафы, пени по платежам в бюджет включайте в состав прочих расходов по текущей деятельности, учитываемых на счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности») (абз. 14 п. 13 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30.09.2011 № 102).

При налогообложении такие затраты не учитывайте, поскольку суммы пеней, штрафов, перечисляемые в бюджет, при налогообложении не учитываются (подп. 1.6 п. 1 ст. 173 НК РБ).

Материалы по теме👇

▪️Какие последствия влечет нарушение срока уплаты налогов

▪️Как учесть пеню за просрочку уплаты взносов в ФСЗН

▪️Расчет пени по налогам
 
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#инвестиционныйвычет 
#ошибки #нк2024
#советыопытногобухгалтера

☝️Предлагаем разобраться в каждой конкретной ситуации отдельно, так как имеются определенные нюансы.

Читайте подробнее в рубрике «Советы опытного бухгалтера» в журнале «Главный Бухгалтер» №18.
#подоходныйналог #аренда
#нк2024

🖋️Нередко организации заключают с физическими лицами, в т.ч. своими работниками, договоры аренды на использование их транспортных средств в своей деятельности.

☝️Давайте разберемся, какие расходы организации по использованию и содержанию арендованного автомобиля становятся доходом физлица -арендодателя и подлежат обложению подоходным налогом.

Читать материал
#эсчф #нк2024 #изменения2024

✍️9 мая 2024 г. вступило в силу постановление МНС от 23.04.2024 № 15, которым внесены изменения в Инструкцию № 15.
🖋️В материале рассмотрим основные изменения Инструкции №15.

Читать
#штрафы #пени #нк2024

🪙Трудное финансовое положение в организации может привести к неисполнению 🤝договорных обязательств и, как следствие, неустойкам (штрафам, пеням).

Из статьи вы узнаете👇

в каком порядке могут быть признаны неустойки;

как штрафы и пени, уплачиваемые контрагенту, отражаются в бухгалтерском учете, а также учитываются при обложении налогом на прибыль;

как они отражаются в бухгалтерском и налоговом учете получателя.

🔎Неустойка – это денежная сумма, уплачиваемая контрагенту в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения организацией взятых на себя договорных обязательств.

Существуют несколько способов уплаты (получения) неустойки.

1️⃣Добровольное признание неустойки.
2️⃣Претензионный порядок урегулирования споров.
3️⃣Взыскание неустойки по решению суда.

🖥️Читайте материал полностью в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
✏️Исправление ошибок в налоге на прибыль
#курсовыеразницы 
#налогнаприбыль #нк2024

💹Курсовые разницы в налоговом учете

🗂️ Ситуация:
Организация получила процентный заем от взаимозависимой компании в 💲иностранной валюте, задолженность по которому является контролируемой. При переоценке суммы задолженности возникают как положительные, так и отрицательные курсовые разницы.

У организации образовались отрицательные чистые активы в 2023 г., расходы по процентам по займу не учитывались при налогообложении прибыли в этом году.

Вопрос:
 В чем ошибся бухгалтер?

Есть мнения по этому поводу? Пишите в комментариях👇
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#УСН #кудир #нк2024
#советыопытногобухгалтера

✍️Как правильно отразить  «переходящие» пособия в книге учета при УСН читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №19.
 
📷Может ли налоговый орган вести видеонаблюдение в кабинете должностного лица без согласия посетителя?
#нк2024 #вопросответ
#персональныеданные 

🗂️ Ситуация:
Я пришла в налоговый орган дать пояснения и представить необходимые документы. В кабинете должностного лица ведется видеонаблюдение.

Должны ли были на это получить мое согласие?

💡Нет. Не должны.

🖋️Есть нормы законодательства, регламентирующие случаи, когда согласия присутствующего на видеонаблюдение не требуется.
☝️Так, согласие на обработку специальных персональных данных не требуется, когда она нужна для выполнения обязанностей, предусмотренных законодательными актами или принятыми в их развитие актами законодательства.
👆В нашем случае таким законодательным актом является НК РБ. Согласно ему налоговые органы имеют право использовать, в частности, звуко- и видеозаписывающую аппаратуру для контроля за соблюдением законодательства, сбора и фиксации доказательств, подтверждающих факты правонарушений, в порядке, установленном Советом Министров.

☝️В свою очередь, такое использование видеонаблюдения, к примеру, при ведении административного процесса, приеме налоговых деклараций, истребовании пояснений и т.п. регламентировано Положением о порядке использования налоговыми органами и их должностными лицами технических средств, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2010 № 1924.
Таким образом, вашего согласия на видеонаблюдение в кабинете должностного лица налогового органа не требуется.

📎Справочно: 
материал подготовлен на основании ответа, который был дан в Telegram-канале Национального центра защиты персональных данных Республики Беларусь.
Читать

Редакция рекомендует👇

Пять видов доходов физических лиц, по которым не надо представлять сведения в налоговые органы

Пять ситуаций, которые грозят нарушением правил защиты персональных данных

Что будет за невыполнение предписания Национального центра защиты персональных данных
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#подоходныйналог #использованиеавтомобиля #нк2024
 
🖋️Правоотношения, возникающие при использовании 🚘автомобиля работника, может регулировать гражданское или трудовое законодательство. В материале 🔎рассмотрим такие случаи и порядок их налогообложения.
Читать
#эсчф #займы #взаимозависимыелица #нк2024

✍️С 9 мая 2024 г. в порядке создания ЭСЧФ произошли некоторые изменения, затрагивающие в т.ч. и создание ЭСЧФ по анализируемым сделкам.

🖋️ЭСЧФ необходимо создавать по сделкам, подлежащим контролю соответствия рыночным ценам, в т.ч. по займам и процентам по займам со взаимозависимым лицом (п. 2 ст. 87пп. 1, 2 ст. 88п. 1 ст. 97 НК).

В материале рассмотрим👇

О каких займах нужно информировать ИМНС
Особенности оформления ЭСЧФ по сделкам, связанным с выдачей (получением) займов, начислению процентов по ним

📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №22⤵️
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#отпуск #ошибки #нк2024

📝Как известно, лучше учиться на чужих ошибках, чем на своих. 
🔎Рассмотрим типичные ошибки, которые находят представители контролирующих органов, проверяя выплату отпускных.

📌Ошибка 1. 

Отражение переходящего отпуска в бухгалтерском учете

🗂Ситуация. 
Организация средний заработок, сохраняемый за время трудового отпуска, в т.ч. приходящийся на будущие периоды, в бухгалтерском учете отражала на затратных счетах. Счет 97 «Расходы будущих периодов» для переходящих отпусков не применялся.

💡Как правильно. 
Переходящие отпуска отражаются первоначально не на затратных счетах, там, где учитывается заработная плата работника, а на счете 97 «Расходы будущих периодов».

📚Обоснование. 
Расходы будущих периодов, к которым относятся переходящие отпускные, в месяце начисления учитываются на счете 97 «Расходы будущих периодов», а при наступлении отчетного периода, к которому относятся эти расходы, отражаются по дебету счетов 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные затраты», 44 «Расходы на реализацию» и других счетов и кредиту счета 97 (п. 76 Инструкции № 50).

🖇Документ: Инструкция о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденная постановлением Минфина Республики Беларусь от 29.06.2011 № 50.

 Последствия.
1️⃣Нарушается методология бухгалтерского учета, искажаются данные бухгалтерской отчетности.
2️⃣В межквартальный период при наличии переходящих отпусков, приходящихся на разные кварталы, неверно исчисляется налог на прибыль, что, если нет переплат по налогу, приведет к его недоплате и пене.
3️⃣При наличии переходящих отпусков, приходящихся на декабрь одного года и январь другого (следующего) года, образуется недоплата налога на прибыль за январь – декабрь года, на который приходится начало отпуска.
4️⃣Может применяться административная ответственность по ст. 12.32 и 14.4 КоАП.

✏️Как исправить. 
Внесите исправления в бухгалтерский учет сторнированием неправильной записи и учинением правильной. Сделайте перерасчет налога на прибыль (в случае необходимости) и представьте уточненную декларацию.

👩‍💻Примеры других ошибок читайте в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#налогнанедвижимость  
#нк2024 #советыопытногобухгалтера

Уважаемая Юлия Михайловна!

🖊️Прежде чем ответить на Ваш вопрос, обращусь к нормам налогового законодательства.
Так, объектами обложения налогом на недвижимость у плательщиков-организаций признаются капитальные строения (здания, сооружения), их части, являющиеся собственностью или находящиеся в хозяйственном ведении или в оперативном управлении организаций (подп. 1.1 п. 1 ст. 227 НК.

☝️Напомню, что до 2024 г. капитальные строения (здания, сооружения), их части не признавались объектом обложения налогом на недвижимость у организаций, если одновременно выполнялись 2 условия:
1️⃣эти объекты классифицировались для целей определения нормативных сроков службы основных средств как сооружения и передаточные устройства;
2️⃣они не учитывались в бухгалтерском учете в составе объектов основных средств и доходных вложений в материальные активы (в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, не учитывались по правилам, установленным для находящихся на балансе основных средств и доходных вложений в материальные активы).
🖊️А с 1 января 2024 г. машино-места, классифицируемые для целей определения нормативных сроков службы основных средств как сооружения, независимо от того, на каком счете они учитываются, являются объектом обложения налогом на недвижимость.

📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №23.
🛻Купили авто и зарегистрировали его в ГАИ: когда платить авансовый платеж по транспортному налогу?
#транспортныйналог 
#изменения2024 #нк2024 
#вопросответ

🗂Наша организация приобрела автомобиль 25 марта 2024 г., зарегистрировала его в ГАИ 2 апреля 2024 г.

Надо ли платить аванс по транспортному налогу за II квартал по сроку 22 июня?

💡Нет, не надо.

🖊️Прежде всего, приведем нормы НК РБ, касающиеся вашего вопроса. Так, при возникновении в течение налогового периода объекта налогообложения транспортный налог исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором, в частности, произведена государственная регистрация транспортного средства (п. 4 ст. 3077 НК).
🫱Следовательно, в вашей ситуации объект обложения транспортным налогом возникает с 1 мая 2024 г.
Организации за I–III кварталы текущего года исчисляют и уплачивают авансовые платежи в размере 1/4 суммы транспортного налога исходя из наличия транспортных средств:
на 1 января текущего года – за I квартал;
на 1 апреля текущего года – за II квартал;
на 1 июля текущего года – за III квартал (п. 8 ст. 3077 НК).

Уплата авансовых платежей производится не позднее 22-го числа третьего месяца квартала, за который исчисляется авансовый платеж. Доплата транспортного налога по итогам налогового периода производится не позднее 22 февраля года, следующего за текущим налоговым периодом (часть первая п. 4 ст. 3078 НК).

👆В вашей ситуации автомобиль зарегистрирован в ГАИ в II квартале, объект налогообложения также возник в II квартале. На первый взгляд и налог надо заплатить в третьем месяце II квартала, т.е. не позднее 22 июня. Но обратите внимание на то, что за II квартал авансовый платеж следовало исчислить на 1 апреля, когда автомобиль еще не был зарегистрирован в ГАИ.
☝️Поэтому данный платеж по нему исчисляется с III квартала (на 1 июля).
Таким образом, в вашей ситуации уплатите авансовый платеж за III квартал не позднее 22 сентября 2024 г. и окончательный платеж за 2024 г. – не позднее 22 февраля 2025 г.

Когда в этом👆 случае подавать налоговую декларацию читайте в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
Читать 
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
📃Какие есть ограничения у организации при выдаче займа физлицу?
#договорзайма #нк2024 
#вопросответ

Может ли наша организация выдать заем физическому лицу, не являющемуся нашим сотрудником?

💡Может.

🖊️По общему правилу, исходя из принципа свободы договора (ст. 391 Гражданского кодекса Республики Беларусь), организация свободна в выборе контрагента по договору. ☝️То есть она имеет право выдать заем любому физическому лицу, в т.ч. не являющемуся ее работником.
Однако обратите внимание на то, что предоставление 3 и более займов в течение календарного месяца одному или нескольким заемщикам в сумме, не превышающей 15 000 базовых величин на одного заемщика на день заключения договора, признается микрофинансовой деятельностью (п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 23.10.2019 № 394 «О предоставлении и привлечении займов»). Такую деятельность вправе осуществлять только организации, включенные Нацбанком в реестр микрофинансовых организаций (п. 3 Указа № 394).
Таким образом, при предоставлении займа учтите данные ограничения по сумме и количеству займов, предоставляемых в течение месяца.
☝️Кроме того, если ваша организация является государственной или хозяйственным обществом с долей государства в уставном фонде, при предоставлении займов соблюдайте нормы Положения о порядке предоставления взаем денежных средств государственными организациями и хозяйственными обществами с долей государства в уставных фондах, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 05.05.2006 № 296.

Исчисляется ли в данном случае подоходный налог?
 
💡Исчисляется.


🖊️Подоходный налог с займов, полученных от белорусских организаций, исчисляет налоговый агент (ст. 216, часть первая п. 2 ст. 220 Налогового кодекса Республики Беларусь).
Налоговый агент уплачивает подоходный налог за счет его собственных денег не позднее дня, следующего за днем выдачи физическому лицу займа (часть вторая п. 2 ст. 220 НК).
По мере погашения (возврата) физическим лицом займа ранее уплаченная сумма налога в размере, пропорциональном погашенной задолженности по соответствующему договору, зачитывается (возвращается) налоговому агенту, уплатившему налог (часть третья п. 2 ст. 220 НК).
☝️Таким образом, исчислите с займа подоходный налог и уплатите его за счет средств вашего предприятия не позднее следующего дня после выдачи займа.
#входнойндс #эсчф #нк2024 
#советыопытногобухгалтера

🖊️Уважаемая Инна Ивановна, да, у Вас есть такое право.

Ваши действия не противоречат законодательству.

Обратите внимание 
В случаях, когда объект обложения НДС отсутствует, у плательщика есть право не подавать декларацию по НДС, т.е. это не является нарушением (абз. 3 части третьей п. 2 ст. 40подп. 1.1 п. 1 ст. 115, п. 1, абз. 3 п. 3 ст. 135пп. 1–2 ст. 137 НК).

🖊️Вопрос о подписании входящих ЭСЧФ организация решает самостоятельно, поскольку в законодательстве нет никаких норм, регулирующих это. В ряде случаев организации, применяющие ОСН, не подписывают ЭСЧФ.

📌Например, если у них, как и у Вас, в какой-то период отсутствовала налогооблагаемая база.
В таком случае есть два решения. Вы можете относить «входной» НДС на стоимость приобретаемых объектов. При этом ЭСЧФ не подписывайте и такие суммы в декларации по НДС не отражайте (п. 11 ст. 132 НК).
☝️Если Вы будете
учитывать суммы «входного» НДС на счете 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам», то можете накопить «входной» НДС, чтобы потом воспользоваться вычетами при появлении налогооблагаемой базы.

📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №25.