Порядок уменьшения налогов по 👆💮🌺 и 🕊💮🌺 на взносы

С 1 января 2023 года применяются новые правила уменьшения налогов по УСН (6%) и ПСН (патент). Это связано с принятием закона от 31.07.2023. № 389-ФЗ.

Раньше действовал порядок, при котором в уменьшение налога по УСН брались только оплаченные взносы. Теперь налог по УСН может быть уменьшен на взносы, которые подлежат оплате в соответствующем налоговом периоде, независимо от даты осуществления платежа.

Если срок уплаты взносов за текущий год выпадает на выходной день и переносится на первый рабочий день следующего года, эти взносы тоже уменьшат налог текущего года.
Так, срок уплаты фиксированной части взносов за 2023 год сдвигается с выходного 31 декабря на 9 января 2024 года. Эти взносы берутся в уменьшение налога за 2023 год.

Дополнительные взносы 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, уменьшают налог не того периода, за который он уплачивается, а того периода, в котором подлежит уплате. Напомним, срок его уплаты — 1 июля следующего года. Значит, они уменьшат налог УСН в следующем году.

❕Однако в письме ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ говорится, что в 2023 году ИП имеют право уменьшить налог по УСН на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. за расчётный период 2023 года.
Срок их уплаты приходится на 1 июля 2024 года. Повторно эта сумма в уменьшение УСН в 2024 году не берётся.

Уменьшение налога по УСН производится без подачи заявления о зачёте. Не требуется и переплата на КБК ЕНП или КБК по взносам.
В переходный период (2023 — 2025 гг.) в уменьшение УСН-налога можно взять взносы, которые были уплачены за периоды до 2023 года, в том числе с опозданием.

На какие суммы может быть уменьшен налог по УСН за 2023 год:
✔️ взносы 2023 года (хотя срок их уплаты — 9 января 2024г.);
✔️ оплаченные в 2023 году взносы за прошлые периоды (в том числе и погашенную задолженность);
✔️ дополнительные взносы 1% за 2023 год.
Для ПСН действуют аналогичные правила.

#усн #бухучётналоги

Книги доходов и расходов в «1С:Бухгалтерия» в 2024 году ❤️

С 1 января 2024 года применяются новые формы и порядок заполнения книг учета доходов и расходов при применении упрощённой системы налогообложения (УСН), а также книги доходов по патентам (ПСН).

Основные изменения:
➖ в титульном листе не нужно заполнять адрес местонахождения организации (места жительства ИП), а также наименование субъекта РФ, где получен патент;
➖ при применении УСН с объектом налогообложения «доходы» не надо заполнять раздел для отражения расходов на уплату страховых взносов, уменьшающих сумму налога. Раздел исключён из формы.

В программе «1С:Бухгалтерия 8», начиная с версии 3.0.146, добавлена возможность заполнить книгу учёта доходов и расходов, действующую с 01.01.2024.

Особенности заполнения книг налогоплательщиками на УСН в программе «1С:Бухгалтерия 8»:
✅ введён единый формат для заполнения книги учёта доходов и расходов. Вместо отдельных таблиц для различных видов операций используется общая форма, где все данные указываются по определённым статьям. Это позволит значительно упростить процесс составления отчётности и повысить её надёжность, благодаря более однородной структуре данных;
✅ доходы более подробно разделены по видам. Каждый вид дохода указывается отдельно: от продажи товаров, выполнение работ, оказание услуг. Это поможет налоговым органам более точно определять объёмы доходов и проводить необходимые проверки соответствия заявленных доходов реальной деятельности;
✅ введена новая система классификации операций. Специальный код операции, отражающий её вид и характер, позволит налоговикам эффективно проводить анализ данных и выявлять нарушения.

Ключевое новшество для налогоплательщиков на ПСН — автоматическое формирование книги на основе данных о полученных доходах.
Пользователю необходимо указать период, за который нужно сформировать книгу, и система соберёт все данные о доходах по патентам за этот период. Для этого в программе предусмотрены специальные механизмы связывания документов, содержащих информацию о полученных доходах, с книгой доходов по патентам.

Для корректного заполнения книги необходимо правильно организовать учётную политику. В частности, следует определить правильную классификацию получаемых доходов и соответствующие счета учёта.

Сформировать отчётность можно в различных форматах — бумажном или электронном. Выбрать удобный формат — сразу после заполнения книги доходов.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» реализованы механизмы контроля и анализа данных. Можно проводить расчёты и анализировать информацию о доходах по патентам для принятия обоснованных управленческих решений.

❗️ Книга учёта — это основной регистр доходов и расходов, по которым считают налог. Книги не сдаются с декларацией, но ИФНС может запросить её в любой момент для проверки расчётов и соблюдения лимитов.
Отсутствие книги — грубое нарушение правил налогового учёта, за которое штрафуют по ст. 120 НК РФ. Первый раз придётся заплатить 10 тыс.руб., второй и последующие — 30 тыс.руб.

Если из-за отсутствия книги учёта уплачено меньше налогов, дополнительно оштрафуют на 20% от недоимки, но не менее чем на 40 тыс.руб. Если налоговики докажут намеренное занижение, то штраф вырастет до 40%.

Чтобы ваши продукты 1С работали корректно и своевременно обновлялись — доверьте их обслуживание профессионалам.
Мы работаем с 2005 года с бизнесом любого масштаба, и предоставляем широкий спектр услуг по продаже, внедрению и обслуживанию программных продуктов 1С.
🔣Наши контакты🔣

#усн #осторожно #1с #бухучётиналоги

Декларация по УСН: новая форма, нюансы⚡️

Остаётся совсем мало времени до сроков сдачи декларации по УСН за 2023 год.

Напомним, что компании, применяющие УСН, должны сдать декларацию не позже 25 марта 2024 года, а ИП на месяц позже — не позднее 25 апреля.

Налоговая декларация по УСН за 2023 год сдаётся по обновлённой форме.

ФНС внесла поправки в бланк декларации приказом от 01.11.2022. № ЕД-7-3/1036.

В документе изменены штрих-коды на страницах. В порядке заполнения декларации (в бумажном и в электронном виде) скорректированы даты уплаты сумм налога при УСН и его авансовых платежей в разделах 1.1 и 1.2. Данная поправка введена в связи с изменением срока уплаты налога по УСН при переходе на единый налоговый платеж (ЕНП).

Декларация по УСН включает титульный лист и три раздела. Но каждая компания заполняет свой набор разделов.

Организации и ИП с объектом «доходы» заполняют все разделы декларации, кроме 1.2, 2.2.
Раздел 2.1.2 заполняют плательщики торгового сбора, раздел 3 — получатели целевого финансирования.

Объект «доходы минус расходы» обязует налогоплательщика заполнить титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).

Если деятельность не велась и не было доходов в течение года, нужно сдать в налоговую инспекцию «нулевую» декларацию.

❗️Декларация, заполненная по недействующей форме, считается непредставленной.

А за непредоставление предусмотрены штрафные санкции.

Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом он не может быть меньше 1000 рублей и больше 30 % указанной суммы.

Нарушение сроков подачи декларации или её непредставление может повлечь штраф в размере 300 — 500 рублей на должностное лицо организации (ст.15.5КоАП РФ).

#усн #бухучётиналоги #руководителю