Что считается обособленным подразделением: нюансы, уплата налогов💡

Есть 2 определения обособленных подразделений:
✔️ в гражданском кодексе;
✔️ и в налоговом.

1⃣В гражданском законодательстве к обособленным подразделениям относят только филиал и представительство.

Данные об их открытии вносятся в ЕГРЮЛ.

Филиалы и представительства не считаются самостоятельными юридическими лицами.

2⃣ Обособленное подразделение (ОП) организации по НК РФ — это любое территориально обособленное от организации подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места (п.2, ст.11 НК РФ).

Признаки ОП, исходя из нормы НК РФ:
🕥 территориальная обособленность. Т.е., это офис, склад, переговорная комната или другой объект компании, который работает по адресу, отличному от юридического адреса, указанного в ЕГРЮЛ;
🕥 наличие хотя бы одного стационарного рабочего места. Под оборудованием стационарного рабочего места подразумевается создание всех необходимых для исполнения трудовых обязанностей условий, а также само исполнение таких обязанностей;
🕥 создание рабочего места на срок более 1 месяца. При этом неважно, будет трудиться на этом месте работник постоянно или периодически;
🕥 подконтрольность организации объекта, где находится рабочее место. Это означает наличие у компании прав по распоряжению, пользованию и владению помещением, объектами, территорией, необходимыми для работы.

➡️ Если выполняются вышеуказанные условия, речь об обособленном подразделении.

Учредители принимают решение об открытии ОП. Затем составляют приказ и положение об ОП, при необходимости вносят изменения в Устав.

❗️ Обособленное подразделение организации необходимо поставить на налоговый учёт по месту его нахождения (пп.3 п.2 ст.23 НК РФ).

Сообщение о постановке на учёт ОП подаётся в налоговую инспекцию по месту нахождения головной организации в течение 1 месяца со дня создания (п.4 ст.83 НК РФ). Такое сообщение направляют по форме С-09-3-1, утв. приказом ФНС России от 04.09.2020. № ЕД-7-14/632@.

💡Такое сообщение можно легко сформировать в программах 1С .

Налоговая присвоит подразделению КПП. ИНН у него будет тот же, что и у головной компании.

За непредставление в налоговый орган сведений о создании ОП предусмотрен штраф в размере 200 руб. (п.1 ст.126 НК РФ).

Ответственность по п.2 ст.116 НК РФ «Нарушение порядка постановки на учёт в налоговом органе», а это 10% от доходов, но не менее 40 тыс.руб., не применяется (п.13 Обзора правовых позиций, по письму ФНС России от 29.06.2017. № СА-4-7/12540@).

Нужно отметить, что налоговые органы на местах активно проводят проверки наличия «обособок» у организаций. Часто под контроль попадают торговые, строительные и прочие компании, чья деятельность предполагает наличие рабочих мест не по юридическому адресу.
Связано это с особенностями уплаты налогов при наличии ОП.

Часть налога на прибыль (17%), которую нужно платить в региональный бюджет, должна быть распределена между головной организацией и ОП, пропорционально доли прибыли.

Отчётность по налогу на прибыль нужно сдавать по месту нахождения головной организации и каждого обособленного подразделения.

Отчётность по НДФЛ, страховым взносам ОП сдаёт по месту своего учёта только если самостоятельно выплачивает принятым в него сотрудникам заработную плату и имеет расчётный счет.

Отчётность по НДС сдаётся по месту нахождения головной организации независимо от наличия обособленных подразделений.

#бухучётиналоги #1С #руководителю

Электронную подпись можно будет получить за границей 🌐


МИД РФ опубликовал проект Правительства РФ «О проведении эксперимента по реализации возможности получения квалифицированных сертификатов ключей проверки электронных подписей гражданами Российской Федерации за пределами Российской Федерации».

Действие эксперимента предполагается на территориях республик Армении, Казахстана, Киргизии и Узбекистана с 1 июля 2024 г. по 31 декабря 2025 г.

Гражданам РФ на территории иностранных государств можно будет получить квалифицированные сертификаты ключей проверки электронных подписей (КСКПЭП). И таким образом реализовывать свои права при обращении за госуслугами и иными действиями в дистанционном формате из-за границы, а также при заключении гражданско-правовых договоров, участии в трудовых отношениях, обучении и т. п.

Аккредитованный удостоверяющий центр АО «Аналитический центр» создаст специальные пункты (точки оформления) на территориях указанных государств.

Идентификация заявителей и выдача им квалифицированных сертификатов ключей проверки электронных подписей в точках оформления будут проводиться в соответствии с законодательством РФ, регулирующим отношения в области использования электронных подписей.

По запросам, поступающим из точек оформления по защищённому каналу связи с использованием средств криптографической защиты информации, на территории РФ будет проводиться проверка подлинности документов и достоверности сведений, предоставленных заявителями, а также изготовление КСКПЭП.

Передача носителей, используемых для записи ключа электронной подписи и сертификата его проверки, из удостоверяющего центра в точки оформления для выдачи их заявителям будет осуществляться через каналы МИД РФ.

#руководителю

1С:ERP Управление предприятием – стоимость внедрения💸

«1С:ERP Управление предприятием» — инновационная система для комплексного управления ресурсами предприятия любой отрасли. Программа позволяет автоматизировать и интегрировать бизнес-процессы в организациях различного масштаба.

«1С:ERP Управление предприятием» эффективно соединяет в себе функционал для управления финансами, учётом и отчётностью, закупками и продажами, производством и складом. Внедрение данной системы может увеличить эффективность работы всей компании.

❓ Один из самых популярных вопросов потенциальных заказчиков — сколько будет стоить внедрение программы.

Рассчитать стоимость нелегко, необходимо учитывать множество факторов — масштаб компании, уровень автоматизации и многое другое.

Примерные доли расходов в итоговой стоимости:
✅ cтоимость лицензий и оборудования — 10-30%;
✅ внедрение типового функционала — 60%;
✅ доработки — 0-30%.
Доработки требуются не всегда и обусловлены спецификой деятельности заказчика.

Одно из самых недорогих и простых — типовое решение. Оно подойдёт некрупным компаниям. Основным компонентом стоимости внедрения будет работа специалистов, включая аналитиков, разработчиков, консультантов и менеджеров проекта. Будет влиять на стоимость и время, потраченное на внедрение. Нужно отметить, что типовое решение не предполагает обучение сотрудников заказчика.

Существует внедрение с кастомизацией системы. Кастомизация — это настройка уже готового программного решения под особенности и процессы заказчика. В этом случае необходима работа консультанта, который разбирается в этих вопросах, и программиста, который воплотит всё «в жизнь».

Если под особенности заказчика необходимо кастомизировать более 50% процессов, или все, то речь идёт об индивидуальном внедрении.

Компании с «жёсткими» стандартами работы, или большим количеством сотрудников со специфической системой оплаты труда, нуждаются в таком программном продукте. Такое внедрение занимает обычно много времени, что также влияет на итоговую стоимость.

При успешном внедрении расходы на систему обязательно окупятся. Ведь «1С:ERP Управление предприятием» повышает эффективность бизнес-процессов компании, что приводит к снижению затрат и росту прибыли.

⚡️ Напоминаем, что переход на «1С:ERP Управление предприятием» с «1С: Управление производственным предприятием» важно осуществить до 2026 года. Подробности здесь

#1С #руководителю

Предельный размер доходов на УСН собираются повысить с нынешних 265,8 млн до 450 млн рублей. Эта величина, как и сейчас, будет каждый год индексироваться на коэффициент-дефлятор.

Лимит остаточной стоимости ОС при УСН предполагается повысить до 200 млн руб. (сейчас он 150 млн).

Отменяются повышенные ставки 8% для УСН «доходы» и 20% для УСН «доходы минус расходы», действующими останутся — 6% и 15% соответственно.

⛔️ Самый большой «минус» для упрощенцев — теперь они могут стать плательщиками НДС😱

Те, у кого годовая выручка меньше 60 млн рублей, могут освободиться от обязанности плательщика НДС. Для этого важно не забыть вовремя уведомить налоговый орган❗️

Компании с годовым доходом свыше 60 млн рублей должны платить НДС.

При этом, можно выбрать:
🤎 платить НДС 20% в общем порядке;
🤎 платить НДС по льготным ставкам: 5% при доходах до 250 млн руб., либо 7% при доходах от 250 до 450 млн руб.

Ставка считается льготной, но у неё есть существенный недостаток: плательщик теряет право на применение вычетов😩

В результате, только для компаний с годовым доходом до 60 млн рублей налоговые платежи останутся на прежнем уровне.

Для всех остальных налоговая нагрузка увеличится. Кроме этого, придётся выставлять счета-фактуры и сдавать электронные декларации по НДС.

❓ Что думаете о проекте? Какое изменение больше всего повлияет на вашу работу?

#кадры #бухучётиналоги #руководителю

Продажа и покупка валюты в новых условиях💲

Введённые ограничения в отношении финансовых структур (в частности, Мосбиржи) прекратили торги в долларах и евро через биржу.

В связи с этим Банк России опубликовал ответы на самые популярные вопросы, связанные с продажей и покупкой валюты с 13.06.2024.

🟡 Доллар США и евро продолжат торговаться на внебиржевом рынке.

Внебиржевой рынок — это все сделки, которые совершаются между покупателями и продавцами валюты за пределами биржи. Они совершаются непосредственно между банками и между банками и клиентами (в первую очередь российскими экспортерами).

При этом официальный курс рубля Банк России рассчитывает по внебиржевому рынку. Курс рубля к ключевым валютам определяется балансом спроса и предложения валюты, полученной от внешнеторговой деятельности. Он не зависит от торговой площадки, на которой заключаются сделки.
Санкции введены США, но они коснулись не только доллара, но и евро, т.к. страны ЕС тоже их соблюдают.

🟡 Экспортёры (те, которые подпадают под действие Указа Президента РФ от 11.10.2023. № 771 «Об обязательной продаже иностранной валюты некоторыми российскими экспортерами») продают валютную выручку непосредственно через уполномоченные банки.

🟡 Физические лица приобретают наличную валюту в банках (кассах или банкоматах), исходя из её наличия и по курсу, установленному самим банком.

🟡 Депозитные счета граждан в долларах США и евро продолжают действовать.
Операции с ними доступны.

🟡 Можно открыть и новые валютные счета в банках. Все средства в долларах США и евро на счетах и вкладах граждан и компаний остаются сохранными.

Согласно действующим ограничениям:
🔘 при открытии депозита конвертация средств с рублёвого счета пройдет по курсу вашего банка;
🔘 обналичить средства обратно можно будет только в рублях по курсу банка в день снятия.

В итоге, для хранения сбережений рублёвые счета и вклады могут оказаться более выгодными. Стоит оценить актуальные предложения российских банков по депозитам в рублях.

🟡 Размер наличной валюты, которую можно взять с собой при выезде за границу остался прежним. Это 10 тыс. долларов США на каждого члена семьи, выезжающего за рубеж.

🟡 Банки не имеют права брать с клиента комиссию при выдаче валюты с вклада или счёта. Запрет действует до 09.09.2024.

🟡 Банк также не имеет права брать комиссию за конвертацию иностранных валют в доллары США и евро, если эта конвертация проводилась для последующей выдачи наличных долларов США и евро.

🟡 Договорами о брокерских счетах в валюте могут быть предусмотрены специальные правила на случай блокировки клиентских активов. Так, могут быть установлены порядок и условия совершения брокерами сделок по конвертации валюты, а также порядок определения обменного курса, по которому будет производиться конвертация. В этом случае остатки валюты на счетах будут конвертированы в рубли, клиент сможет их вывести с брокерского счёта.

Но договоры могут содержать исключения, когда брокер вправе отказаться исполнить требование клиента о возврате валюты, если она заблокирована третьей стороной, до момента снятия блокировки.

Чтобы вывести валютные остатки со счетов, клиенту необходимо подать брокеру поручение. Брокер обязан исполнить требование клиента о возврате суммы в сроки, установленные договором, если не установлено иное.

#личныефинансы #руководителю