#инвестиционныйвычет
#ошибки #нк2024
#советыопытногобухгалтера
☝️Предлагаем разобраться в каждой конкретной ситуации отдельно, так как имеются определенные нюансы.
✅Читайте подробнее в рубрике «Советы опытного бухгалтера» в журнале «Главный Бухгалтер» №18.
#ошибки #нк2024
#советыопытногобухгалтера
☝️Предлагаем разобраться в каждой конкретной ситуации отдельно, так как имеются определенные нюансы.
✅Читайте подробнее в рубрике «Советы опытного бухгалтера» в журнале «Главный Бухгалтер» №18.
#подоходныйналог #аренда
#нк2024
🖋️Нередко организации заключают с физическими лицами, в т.ч. своими работниками, договоры аренды на использование их транспортных средств в своей деятельности.
☝️Давайте разберемся, какие расходы организации по использованию и содержанию арендованного автомобиля становятся доходом физлица -арендодателя и подлежат обложению подоходным налогом.
✅Читать материал
#нк2024
🖋️Нередко организации заключают с физическими лицами, в т.ч. своими работниками, договоры аренды на использование их транспортных средств в своей деятельности.
☝️Давайте разберемся, какие расходы организации по использованию и содержанию арендованного автомобиля становятся доходом физлица -арендодателя и подлежат обложению подоходным налогом.
✅Читать материал
#эсчф #нк2024 #изменения2024
✍️9 мая 2024 г. вступило в силу постановление МНС от 23.04.2024 № 15, которым внесены изменения в Инструкцию № 15.
🖋️В материале рассмотрим основные изменения Инструкции №15.
Читать
✍️9 мая 2024 г. вступило в силу постановление МНС от 23.04.2024 № 15, которым внесены изменения в Инструкцию № 15.
🖋️В материале рассмотрим основные изменения Инструкции №15.
Читать
#штрафы #пени #нк2024
🪙Трудное финансовое положение в организации может привести к неисполнению 🤝договорных обязательств и, как следствие, неустойкам (штрафам, пеням).
Из статьи вы узнаете👇
✅ в каком порядке могут быть признаны неустойки;
✅ как штрафы и пени, уплачиваемые контрагенту, отражаются в бухгалтерском учете, а также учитываются при обложении налогом на прибыль;
✅ как они отражаются в бухгалтерском и налоговом учете получателя.
🔎Неустойка – это денежная сумма, уплачиваемая контрагенту в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения организацией взятых на себя договорных обязательств.
Существуют несколько способов уплаты (получения) неустойки.
1️⃣Добровольное признание неустойки.
2️⃣Претензионный порядок урегулирования споров.
3️⃣Взыскание неустойки по решению суда.
🖥️Читайте материал полностью в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY.
🪙Трудное финансовое положение в организации может привести к неисполнению 🤝договорных обязательств и, как следствие, неустойкам (штрафам, пеням).
Из статьи вы узнаете👇
🔎Неустойка – это денежная сумма, уплачиваемая контрагенту в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения организацией взятых на себя договорных обязательств.
Существуют несколько способов уплаты (получения) неустойки.
1️⃣Добровольное признание неустойки.
2️⃣Претензионный порядок урегулирования споров.
3️⃣Взыскание неустойки по решению суда.
🖥️Читайте материал полностью в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#курсовыеразницы
#налогнаприбыль #нк2024
💹Курсовые разницы в налоговом учете
🗂️ Ситуация:
Организация получила процентный заем от взаимозависимой компании в 💲иностранной валюте, задолженность по которому является контролируемой. При переоценке суммы задолженности возникают как положительные, так и отрицательные курсовые разницы.
У организации образовались отрицательные чистые активы в 2023 г., расходы по процентам по займу не учитывались при налогообложении прибыли в этом году.
В чем ошибся бухгалтер?
Есть мнения по этому поводу? Пишите в комментариях👇
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#УСН #кудир #нк2024
#советыопытногобухгалтера
✍️Как правильно отразить «переходящие» пособия в книге учета при УСН читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №19.
#советыопытногобухгалтера
✍️Как правильно отразить «переходящие» пособия в книге учета при УСН читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №19.
#нк2024 #вопросответ
#персональныеданные
🗂️ Ситуация:
Я пришла в налоговый орган дать пояснения и представить необходимые документы. В кабинете должностного лица ведется видеонаблюдение.
🖋️Есть нормы законодательства, регламентирующие случаи, когда согласия присутствующего на видеонаблюдение не требуется.
☝️Так, согласие на обработку специальных персональных данных не требуется, когда она нужна для выполнения обязанностей, предусмотренных законодательными актами или принятыми в их развитие актами законодательства.
👆В нашем случае таким законодательным актом является НК РБ. Согласно ему налоговые органы имеют право использовать, в частности, звуко- и видеозаписывающую аппаратуру для контроля за соблюдением законодательства, сбора и фиксации доказательств, подтверждающих факты правонарушений, в порядке, установленном Советом Министров.
☝️В свою очередь, такое использование видеонаблюдения, к примеру, при ведении административного процесса, приеме налоговых деклараций, истребовании пояснений и т.п. регламентировано Положением о порядке использования налоговыми органами и их должностными лицами технических средств, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2010 № 1924.
❗Таким образом, вашего согласия на видеонаблюдение в кабинете должностного лица налогового органа не требуется.
материал подготовлен на основании ответа, который был дан в Telegram-канале Национального центра защиты персональных данных Республики Беларусь.
Читать
Редакция рекомендует👇
Пять видов доходов физических лиц, по которым не надо представлять сведения в налоговые органы
Пять ситуаций, которые грозят нарушением правил защиты персональных данных
Что будет за невыполнение предписания Национального центра защиты персональных данных
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#подоходныйналог #использованиеавтомобиля #нк2024
🖋️Правоотношения, возникающие при использовании 🚘автомобиля работника, может регулировать гражданское или трудовое законодательство. В материале 🔎рассмотрим такие случаи и порядок их налогообложения.
Читать
🖋️Правоотношения, возникающие при использовании 🚘автомобиля работника, может регулировать гражданское или трудовое законодательство. В материале 🔎рассмотрим такие случаи и порядок их налогообложения.
Читать
#эсчф #займы #взаимозависимыелица #нк2024
✍️ С 9 мая 2024 г. в порядке создания ЭСЧФ произошли некоторые изменения, затрагивающие в т.ч. и создание ЭСЧФ по анализируемым сделкам.
🖋️ЭСЧФ необходимо создавать по сделкам, подлежащим контролю соответствия рыночным ценам, в т.ч. по займам и процентам по займам со взаимозависимым лицом (п. 2 ст. 87, пп. 1, 2 ст. 88, п. 1 ст. 97 НК).
В материале рассмотрим👇
✔ О каких займах нужно информировать ИМНС
✔ Особенности оформления ЭСЧФ по сделкам, связанным с выдачей (получением) займов, начислению процентов по ним
📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №22⤵️
🖋️ЭСЧФ необходимо создавать по сделкам, подлежащим контролю соответствия рыночным ценам, в т.ч. по займам и процентам по займам со взаимозависимым лицом (п. 2 ст. 87, пп. 1, 2 ст. 88, п. 1 ст. 97 НК).
В материале рассмотрим👇
📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №22⤵️
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#отпуск #ошибки #нк2024
📝 Как известно, лучше учиться на чужих ошибках, чем на своих.
🔎 Рассмотрим типичные ошибки, которые находят представители контролирующих органов, проверяя выплату отпускных.
📌Ошибка 1.
Отражение переходящего отпуска в бухгалтерском учете
🗂 Ситуация.
Организация средний заработок, сохраняемый за время трудового отпуска, в т.ч. приходящийся на будущие периоды, в бухгалтерском учете отражала на затратных счетах. Счет 97 «Расходы будущих периодов» для переходящих отпусков не применялся.
💡Как правильно.
Переходящие отпуска отражаются первоначально не на затратных счетах, там, где учитывается заработная плата работника, а на счете 97 «Расходы будущих периодов».
📚Обоснование.
Расходы будущих периодов, к которым относятся переходящие отпускные, в месяце начисления учитываются на счете 97 «Расходы будущих периодов», а при наступлении отчетного периода, к которому относятся эти расходы, отражаются по дебету счетов 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные затраты», 44 «Расходы на реализацию» и других счетов и кредиту счета 97 (п. 76 Инструкции № 50).
🖇 Документ: Инструкция о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденная постановлением Минфина Республики Беларусь от 29.06.2011 № 50.
❗Последствия.
1️⃣Нарушается методология бухгалтерского учета, искажаются данные бухгалтерской отчетности.
2️⃣В межквартальный период при наличии переходящих отпусков, приходящихся на разные кварталы, неверно исчисляется налог на прибыль, что, если нет переплат по налогу, приведет к его недоплате и пене.
3️⃣При наличии переходящих отпусков, приходящихся на декабрь одного года и январь другого (следующего) года, образуется недоплата налога на прибыль за январь – декабрь года, на который приходится начало отпуска.
4️⃣Может применяться административная ответственность по ст. 12.32 и 14.4 КоАП.
✏️ Как исправить.
Внесите исправления в бухгалтерский учет сторнированием неправильной записи и учинением правильной. Сделайте перерасчет налога на прибыль (в случае необходимости) и представьте уточненную декларацию.
👩💻 Примеры других ошибок читайте в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY.
📌Ошибка 1.
Отражение переходящего отпуска в бухгалтерском учете
Организация средний заработок, сохраняемый за время трудового отпуска, в т.ч. приходящийся на будущие периоды, в бухгалтерском учете отражала на затратных счетах. Счет 97 «Расходы будущих периодов» для переходящих отпусков не применялся.
💡Как правильно.
Переходящие отпуска отражаются первоначально не на затратных счетах, там, где учитывается заработная плата работника, а на счете 97 «Расходы будущих периодов».
📚Обоснование.
Расходы будущих периодов, к которым относятся переходящие отпускные, в месяце начисления учитываются на счете 97 «Расходы будущих периодов», а при наступлении отчетного периода, к которому относятся эти расходы, отражаются по дебету счетов 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные затраты», 44 «Расходы на реализацию» и других счетов и кредиту счета 97 (п. 76 Инструкции № 50).
❗Последствия.
1️⃣Нарушается методология бухгалтерского учета, искажаются данные бухгалтерской отчетности.
2️⃣В межквартальный период при наличии переходящих отпусков, приходящихся на разные кварталы, неверно исчисляется налог на прибыль, что, если нет переплат по налогу, приведет к его недоплате и пене.
3️⃣При наличии переходящих отпусков, приходящихся на декабрь одного года и январь другого (следующего) года, образуется недоплата налога на прибыль за январь – декабрь года, на который приходится начало отпуска.
4️⃣Может применяться административная ответственность по ст. 12.32 и 14.4 КоАП.
Внесите исправления в бухгалтерский учет сторнированием неправильной записи и учинением правильной. Сделайте перерасчет налога на прибыль (в случае необходимости) и представьте уточненную декларацию.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#налогнанедвижимость
#нк2024 #советыопытногобухгалтера
Уважаемая Юлия Михайловна!
🖊️Прежде чем ответить на Ваш вопрос, обращусь к нормам налогового законодательства.
❗Так, объектами обложения налогом на недвижимость у плательщиков-организаций признаются капитальные строения (здания, сооружения), их части, являющиеся собственностью или находящиеся в хозяйственном ведении или в оперативном управлении организаций (подп. 1.1 п. 1 ст. 227 НК.
☝️Напомню, что до 2024 г. капитальные строения (здания, сооружения), их части не признавались объектом обложения налогом на недвижимость у организаций, если одновременно выполнялись 2 условия:
1️⃣эти объекты классифицировались для целей определения нормативных сроков службы основных средств как сооружения и передаточные устройства;
2️⃣они не учитывались в бухгалтерском учете в составе объектов основных средств и доходных вложений в материальные активы (в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, не учитывались по правилам, установленным для находящихся на балансе основных средств и доходных вложений в материальные активы).
🖊️А с 1 января 2024 г. машино-места, классифицируемые для целей определения нормативных сроков службы основных средств как сооружения, независимо от того, на каком счете они учитываются, являются объектом обложения налогом на недвижимость.
📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №23.
#нк2024 #советыопытногобухгалтера
Уважаемая Юлия Михайловна!
🖊️Прежде чем ответить на Ваш вопрос, обращусь к нормам налогового законодательства.
❗Так, объектами обложения налогом на недвижимость у плательщиков-организаций признаются капитальные строения (здания, сооружения), их части, являющиеся собственностью или находящиеся в хозяйственном ведении или в оперативном управлении организаций (подп. 1.1 п. 1 ст. 227 НК.
☝️Напомню, что до 2024 г. капитальные строения (здания, сооружения), их части не признавались объектом обложения налогом на недвижимость у организаций, если одновременно выполнялись 2 условия:
1️⃣эти объекты классифицировались для целей определения нормативных сроков службы основных средств как сооружения и передаточные устройства;
2️⃣они не учитывались в бухгалтерском учете в составе объектов основных средств и доходных вложений в материальные активы (в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, не учитывались по правилам, установленным для находящихся на балансе основных средств и доходных вложений в материальные активы).
🖊️А с 1 января 2024 г. машино-места, классифицируемые для целей определения нормативных сроков службы основных средств как сооружения, независимо от того, на каком счете они учитываются, являются объектом обложения налогом на недвижимость.
📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №23.
🛻Купили авто и зарегистрировали его в ГАИ: когда платить авансовый платеж по транспортному налогу?
#транспортныйналог
#изменения2024 #нк2024
#вопросответ
🗂 Наша организация приобрела автомобиль 25 марта 2024 г., зарегистрировала его в ГАИ 2 апреля 2024 г.
❓ Надо ли платить аванс по транспортному налогу за II квартал по сроку 22 июня?
💡 Нет, не надо.
🖊️Прежде всего, приведем нормы НК РБ, касающиеся вашего вопроса. Так, при возникновении в течение налогового периода объекта налогообложения транспортный налог исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором, в частности, произведена государственная регистрация транспортного средства (п. 4 ст. 3077 НК).
🫱 Следовательно, в вашей ситуации объект обложения транспортным налогом возникает с 1 мая 2024 г.
Организации за I–III кварталы текущего года исчисляют и уплачивают авансовые платежи в размере 1/4 суммы транспортного налога исходя из наличия транспортных средств:
◾на 1 января текущего года – за I квартал;
◾на 1 апреля текущего года – за II квартал;
◾на 1 июля текущего года – за III квартал (п. 8 ст. 3077 НК).
Уплата авансовых платежей производится не позднее 22-го числа третьего месяца квартала, за который исчисляется авансовый платеж. Доплата транспортного налога по итогам налогового периода производится не позднее 22 февраля года, следующего за текущим налоговым периодом (часть первая п. 4 ст. 3078 НК).
👆 В вашей ситуации автомобиль зарегистрирован в ГАИ в II квартале, объект налогообложения также возник в II квартале. На первый взгляд и налог надо заплатить в третьем месяце II квартала, т.е. не позднее 22 июня. Но обратите внимание на то, что за II квартал авансовый платеж следовало исчислить на 1 апреля, когда автомобиль еще не был зарегистрирован в ГАИ.
☝️Поэтому данный платеж по нему исчисляется с III квартала (на 1 июля).
❗Таким образом, в вашей ситуации уплатите авансовый платеж за III квартал не позднее 22 сентября 2024 г. и окончательный платеж за 2024 г. – не позднее 22 февраля 2025 г.
❓ Когда в этом👆 случае подавать налоговую декларацию читайте в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
Читать
#транспортныйналог
#изменения2024 #нк2024
#вопросответ
🖊️Прежде всего, приведем нормы НК РБ, касающиеся вашего вопроса. Так, при возникновении в течение налогового периода объекта налогообложения транспортный налог исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором, в частности, произведена государственная регистрация транспортного средства (п. 4 ст. 3077 НК).
Организации за I–III кварталы текущего года исчисляют и уплачивают авансовые платежи в размере 1/4 суммы транспортного налога исходя из наличия транспортных средств:
◾на 1 января текущего года – за I квартал;
◾на 1 апреля текущего года – за II квартал;
◾на 1 июля текущего года – за III квартал (п. 8 ст. 3077 НК).
Уплата авансовых платежей производится не позднее 22-го числа третьего месяца квартала, за который исчисляется авансовый платеж. Доплата транспортного налога по итогам налогового периода производится не позднее 22 февраля года, следующего за текущим налоговым периодом (часть первая п. 4 ст. 3078 НК).
☝️Поэтому данный платеж по нему исчисляется с III квартала (на 1 июля).
❗Таким образом, в вашей ситуации уплатите авансовый платеж за III квартал не позднее 22 сентября 2024 г. и окончательный платеж за 2024 г. – не позднее 22 февраля 2025 г.
Читать
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
📃Какие есть ограничения у организации при выдаче займа физлицу?
#договорзайма #нк2024
#вопросответ
❓Может ли наша организация выдать заем физическому лицу, не являющемуся нашим сотрудником?
💡Может.
🖊️По общему правилу, исходя из принципа свободы договора (ст. 391 Гражданского кодекса Республики Беларусь), организация свободна в выборе контрагента по договору. ☝️То есть она имеет право выдать заем любому физическому лицу, в т.ч. не являющемуся ее работником.
❗Однако обратите внимание на то, что предоставление 3 и более займов в течение календарного месяца одному или нескольким заемщикам в сумме, не превышающей 15 000 базовых величин на одного заемщика на день заключения договора, признается микрофинансовой деятельностью (п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 23.10.2019 № 394 «О предоставлении и привлечении займов»). Такую деятельность вправе осуществлять только организации, включенные Нацбанком в реестр микрофинансовых организаций (п. 3 Указа № 394).
❗Таким образом, при предоставлении займа учтите данные ограничения по сумме и количеству займов, предоставляемых в течение месяца.
☝️Кроме того, если ваша организация является государственной или хозяйственным обществом с долей государства в уставном фонде, при предоставлении займов соблюдайте нормы Положения о порядке предоставления взаем денежных средств государственными организациями и хозяйственными обществами с долей государства в уставных фондах, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 05.05.2006 № 296.
❓Исчисляется ли в данном случае подоходный налог?
💡Исчисляется.
🖊️Подоходный налог с займов, полученных от белорусских организаций, исчисляет налоговый агент (ст. 216, часть первая п. 2 ст. 220 Налогового кодекса Республики Беларусь).
Налоговый агент уплачивает подоходный налог за счет его собственных денег не позднее дня, следующего за днем выдачи физическому лицу займа (часть вторая п. 2 ст. 220 НК).
По мере погашения (возврата) физическим лицом займа ранее уплаченная сумма налога в размере, пропорциональном погашенной задолженности по соответствующему договору, зачитывается (возвращается) налоговому агенту, уплатившему налог (часть третья п. 2 ст. 220 НК).
☝️Таким образом, исчислите с займа подоходный налог и уплатите его за счет средств вашего предприятия не позднее следующего дня после выдачи займа.
#договорзайма #нк2024
#вопросответ
❓Может ли наша организация выдать заем физическому лицу, не являющемуся нашим сотрудником?
💡Может.
🖊️По общему правилу, исходя из принципа свободы договора (ст. 391 Гражданского кодекса Республики Беларусь), организация свободна в выборе контрагента по договору. ☝️То есть она имеет право выдать заем любому физическому лицу, в т.ч. не являющемуся ее работником.
❗Однако обратите внимание на то, что предоставление 3 и более займов в течение календарного месяца одному или нескольким заемщикам в сумме, не превышающей 15 000 базовых величин на одного заемщика на день заключения договора, признается микрофинансовой деятельностью (п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 23.10.2019 № 394 «О предоставлении и привлечении займов»). Такую деятельность вправе осуществлять только организации, включенные Нацбанком в реестр микрофинансовых организаций (п. 3 Указа № 394).
❗Таким образом, при предоставлении займа учтите данные ограничения по сумме и количеству займов, предоставляемых в течение месяца.
☝️Кроме того, если ваша организация является государственной или хозяйственным обществом с долей государства в уставном фонде, при предоставлении займов соблюдайте нормы Положения о порядке предоставления взаем денежных средств государственными организациями и хозяйственными обществами с долей государства в уставных фондах, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 05.05.2006 № 296.
❓Исчисляется ли в данном случае подоходный налог?
💡Исчисляется.
🖊️Подоходный налог с займов, полученных от белорусских организаций, исчисляет налоговый агент (ст. 216, часть первая п. 2 ст. 220 Налогового кодекса Республики Беларусь).
Налоговый агент уплачивает подоходный налог за счет его собственных денег не позднее дня, следующего за днем выдачи физическому лицу займа (часть вторая п. 2 ст. 220 НК).
По мере погашения (возврата) физическим лицом займа ранее уплаченная сумма налога в размере, пропорциональном погашенной задолженности по соответствующему договору, зачитывается (возвращается) налоговому агенту, уплатившему налог (часть третья п. 2 ст. 220 НК).
☝️Таким образом, исчислите с займа подоходный налог и уплатите его за счет средств вашего предприятия не позднее следующего дня после выдачи займа.
#входнойндс #эсчф #нк2024
#советыопытногобухгалтера
🖊️Уважаемая Инна Ивановна, да, у Вас есть такое право.
Ваши действия не противоречат законодательству.
Обратите внимание❗
В случаях, когда объект обложения НДС отсутствует, у плательщика есть право не подавать декларацию по НДС, т.е. это не является нарушением (абз. 3 части третьей п. 2 ст. 40, подп. 1.1 п. 1 ст. 115, п. 1, абз. 3 п. 3 ст. 135, пп. 1–2 ст. 137 НК).
🖊️Вопрос о подписании входящих ЭСЧФ организация решает самостоятельно, поскольку в законодательстве нет никаких норм, регулирующих это. В ряде случаев организации, применяющие ОСН, не подписывают ЭСЧФ.
📌Например, если у них, как и у Вас, в какой-то период отсутствовала налогооблагаемая база.
В таком случае есть два решения. Вы можете относить «входной» НДС на стоимость приобретаемых объектов. При этом ЭСЧФ не подписывайте и такие суммы в декларации по НДС не отражайте (п. 11 ст. 132 НК).
☝️Если Вы будете
учитывать суммы «входного» НДС на счете 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам», то можете накопить «входной» НДС, чтобы потом воспользоваться вычетами при появлении налогооблагаемой базы.
📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №25.
#советыопытногобухгалтера
🖊️Уважаемая Инна Ивановна, да, у Вас есть такое право.
Ваши действия не противоречат законодательству.
Обратите внимание❗
В случаях, когда объект обложения НДС отсутствует, у плательщика есть право не подавать декларацию по НДС, т.е. это не является нарушением (абз. 3 части третьей п. 2 ст. 40, подп. 1.1 п. 1 ст. 115, п. 1, абз. 3 п. 3 ст. 135, пп. 1–2 ст. 137 НК).
🖊️Вопрос о подписании входящих ЭСЧФ организация решает самостоятельно, поскольку в законодательстве нет никаких норм, регулирующих это. В ряде случаев организации, применяющие ОСН, не подписывают ЭСЧФ.
📌Например, если у них, как и у Вас, в какой-то период отсутствовала налогооблагаемая база.
В таком случае есть два решения. Вы можете относить «входной» НДС на стоимость приобретаемых объектов. При этом ЭСЧФ не подписывайте и такие суммы в декларации по НДС не отражайте (п. 11 ст. 132 НК).
☝️Если Вы будете
учитывать суммы «входного» НДС на счете 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам», то можете накопить «входной» НДС, чтобы потом воспользоваться вычетами при появлении налогооблагаемой базы.
📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №25.
#имущественныйвычет
#займы #нк2024
Особенности предоставления имущественного вычета на жилье
🗂️Работник организации (место основной работы) своими силами осуществляет строительство индивидуального жилого дома. В этих целях организация в апреле 2024 г. предоставила ему беспроцентный заем, с которого исчислила и за счет собственных средств перечислила в бюджет подоходный налог. На момент заключения договора займа работник не состоял на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий.
Возврат займа осуществляется работником ежемесячно равными частями.
12.06.2024 работник представил в организацию справку о том, что он с указанной даты поставлен на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий.
❓С учетом того что работник является нуждающимся в улучшении жилищных условий, может ли организация вернуть подоходный налог (его часть), уплаченный ею в бюджет с суммы займа?
💡Нет, не может.
🖊️Порядок предоставления имущественного налогового вычета на жилье установлен подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК.
☝️Право на его получение имеют плательщик и члены его семьи (супруг (супруга), их дети и иные лица, признанные в судебном порядке членами семьи плательщика), состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состоявшие на таком учете на момент заключения договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры в рассрочку, кредитного договора или договора займа.
Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных ими расходов:
▪️на строительство, в т.ч. путем приобретения жилищных облигаций, либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры, в т.ч. в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга;
▪️на погашение (возврат) кредитов банков, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременное погашение (возврат) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных ими на приобретение вышеперечисленного жилья.
При выдаче займа физическим лицам белорусская организация как налоговый агент обязана:
✅ исчислить подоходный налог по ставке 13 % (подп. 1.1 п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 214 НК);
✅ уплатить его за счет собственных денежных средств не позднее дня, следующего за днем выдачи займа (абз. 3 п. 7 ст. 216 НК).
✅Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №26.
#займы #нк2024
Особенности предоставления имущественного вычета на жилье
🗂️Работник организации (место основной работы) своими силами осуществляет строительство индивидуального жилого дома. В этих целях организация в апреле 2024 г. предоставила ему беспроцентный заем, с которого исчислила и за счет собственных средств перечислила в бюджет подоходный налог. На момент заключения договора займа работник не состоял на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий.
Возврат займа осуществляется работником ежемесячно равными частями.
12.06.2024 работник представил в организацию справку о том, что он с указанной даты поставлен на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий.
❓С учетом того что работник является нуждающимся в улучшении жилищных условий, может ли организация вернуть подоходный налог (его часть), уплаченный ею в бюджет с суммы займа?
💡Нет, не может.
🖊️Порядок предоставления имущественного налогового вычета на жилье установлен подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК.
☝️Право на его получение имеют плательщик и члены его семьи (супруг (супруга), их дети и иные лица, признанные в судебном порядке членами семьи плательщика), состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состоявшие на таком учете на момент заключения договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры в рассрочку, кредитного договора или договора займа.
Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных ими расходов:
▪️на строительство, в т.ч. путем приобретения жилищных облигаций, либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры, в т.ч. в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга;
▪️на погашение (возврат) кредитов банков, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременное погашение (возврат) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных ими на приобретение вышеперечисленного жилья.
При выдаче займа физическим лицам белорусская организация как налоговый агент обязана:
✅Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №26.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#советыопытногобухгалтера
#усн #нк2024
📌На какие нормы будем ориентироваться
Уважаемая Вера Алексеевна, давайте разбираться. В Вашей ситуации с III квартала 2024 г. состоялся переход c УСН на ОСН, при которой исчисляется и уплачивается НДС.
Обратите внимание❗
При изменении порядка исчисления НДС новый порядок применяется в отношении отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав, переданных с момента изменения порядка исчисления НДС (абз. 2 п. 6 ст. 128 НК).
☝️Это означает, что при переходе на режим с уплатой НДС исчисление налога начинается в отношении оборотов по реализации товаров, отгруженных с момента такого перехода (пп. 1, 3, 4 ст. 41, п. 1 ст. 128 НК). При этом момент фактической реализации (МФР) определяется как приходящийся на отчетный период день отгрузки товаров независимо от даты проведения расчетов по ним (п. 1 ст. 121 НК).
❗Таким образом, посмотрим, как можно ответить на Ваши вопросы, исходя из нормы ст. 128 НК.
✅Читать подробнее >>>
#усн #нк2024
📌На какие нормы будем ориентироваться
Уважаемая Вера Алексеевна, давайте разбираться. В Вашей ситуации с III квартала 2024 г. состоялся переход c УСН на ОСН, при которой исчисляется и уплачивается НДС.
Обратите внимание❗
При изменении порядка исчисления НДС новый порядок применяется в отношении отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав, переданных с момента изменения порядка исчисления НДС (абз. 2 п. 6 ст. 128 НК).
☝️Это означает, что при переходе на режим с уплатой НДС исчисление налога начинается в отношении оборотов по реализации товаров, отгруженных с момента такого перехода (пп. 1, 3, 4 ст. 41, п. 1 ст. 128 НК). При этом момент фактической реализации (МФР) определяется как приходящийся на отчетный период день отгрузки товаров независимо от даты проведения расчетов по ним (п. 1 ст. 121 НК).
❗Таким образом, посмотрим, как можно ответить на Ваши вопросы, исходя из нормы ст. 128 НК.
✅Читать подробнее >>>
#налогнаприбыль #нк2024
📌Ситуация
Заполнение декларации по налогу на прибыль за II квартал
🗂️Организация занимается оптовой и розничной торговлей. Ею применяется ставка налога на прибыль в размере 20 %. В феврале 2024 г. за счет прибыли приобретены и переданы бюджетной организации здравоохранения товары. В связи с этим организация применила льготу в размере стоимости данных товаров, не превышающем 10 % полученной валовой прибыли (п. 1 ст. 181 НК).
☝️Кроме того, организация в марте и мае 2024 г. воспользовалась правом применения инвестиционного вычета по приобретенным в феврале и апреле соответственно основным средствам (оборудованию).
📃Данные для заполнения налоговой декларации за I и II кварталы 2024 г. смотрите в журнале «Главный Бухгалтер» №26.
📌Ситуация
Заполнение декларации по налогу на прибыль за II квартал
🗂️Организация занимается оптовой и розничной торговлей. Ею применяется ставка налога на прибыль в размере 20 %. В феврале 2024 г. за счет прибыли приобретены и переданы бюджетной организации здравоохранения товары. В связи с этим организация применила льготу в размере стоимости данных товаров, не превышающем 10 % полученной валовой прибыли (п. 1 ст. 181 НК).
☝️Кроме того, организация в марте и мае 2024 г. воспользовалась правом применения инвестиционного вычета по приобретенным в феврале и апреле соответственно основным средствам (оборудованию).
📃Данные для заполнения налоговой декларации за I и II кварталы 2024 г. смотрите в журнале «Главный Бухгалтер» №26.
Когда уснщику нужно представить в ИМНС учетную политику?
#усн #учетнаяполитика #нк2024 #вопросответ
🗂️Наша организация с 1 января 2024 г. применяла УСН без ведения бухгалтерского учета. По результатам работы за I‒II кварталы 2024 г. валовая выручка у нас превысила 900 000 руб., т.е. возникла необходимость перехода на бухгалтерский учет.
❓Необходимо ли представлять учетную политику в налоговую инспекцию и если да, то в какие сроки?
💡Необходимо представить не позднее 31 июля 2024 г.
☝️Напомним, что организации имеют право вести учет только в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, при соблюдении определенных критериев по выручке и численности работников.
📎Справочно: организации, применяющие УСН, вправе вести учет в книге учета при УСН, если:
▪️численность работников в среднем с начала года по отчетный период включительно не превышает 15 человек;
▪️размер валовой выручки нарастающим итогом с начала года не превышает 900 000 руб. (часть первая п. 2 ст. 333 Налогового кодекса Республики Беларусь.
❗Если до того, как эти критерии были превышены, организация не вела бухгалтерский учет и не составляла бухгалтерскую (финансовую) отчетность на общих основаниях, то их надо вести и составлять начиная с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором произошло такое превышение (абз. 4 части второй п. 2 ст. 333 НК). То есть в вашей👆 ситуации – с 1 июля 2024 г.
Что же касается учетной политики, то организация, перешедшая при применении УСН с ведения учета в книге учета при УСН на бухгалтерский учет, представляет учетную политику не позднее последнего числа месяца, с которого она начала вести бухучет (часть третья подп. 1.4.2 п. 1 ст. 22 НК).
👉Следовательно, подайте учетную политику в налоговый орган не позднее 31 июля 2024 г.
Редакция рекомендует👇
Учетная политика организаций, применяющих УСН, ведущих бухгалтерский учет
Что изменилось в исчислении налога при УСН в 2024 году
На что обратить внимание при применении упрощенной системы налогообложения в 2024 году
Нужно ли представить в МНС бухгалтерскую отчетность ЧУП на УСН?
#усн #учетнаяполитика #нк2024 #вопросответ
🗂️Наша организация с 1 января 2024 г. применяла УСН без ведения бухгалтерского учета. По результатам работы за I‒II кварталы 2024 г. валовая выручка у нас превысила 900 000 руб., т.е. возникла необходимость перехода на бухгалтерский учет.
❓Необходимо ли представлять учетную политику в налоговую инспекцию и если да, то в какие сроки?
💡Необходимо представить не позднее 31 июля 2024 г.
☝️Напомним, что организации имеют право вести учет только в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, при соблюдении определенных критериев по выручке и численности работников.
📎Справочно: организации, применяющие УСН, вправе вести учет в книге учета при УСН, если:
▪️численность работников в среднем с начала года по отчетный период включительно не превышает 15 человек;
▪️размер валовой выручки нарастающим итогом с начала года не превышает 900 000 руб. (часть первая п. 2 ст. 333 Налогового кодекса Республики Беларусь.
❗Если до того, как эти критерии были превышены, организация не вела бухгалтерский учет и не составляла бухгалтерскую (финансовую) отчетность на общих основаниях, то их надо вести и составлять начиная с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором произошло такое превышение (абз. 4 части второй п. 2 ст. 333 НК). То есть в вашей👆 ситуации – с 1 июля 2024 г.
Что же касается учетной политики, то организация, перешедшая при применении УСН с ведения учета в книге учета при УСН на бухгалтерский учет, представляет учетную политику не позднее последнего числа месяца, с которого она начала вести бухучет (часть третья подп. 1.4.2 п. 1 ст. 22 НК).
👉Следовательно, подайте учетную политику в налоговый орган не позднее 31 июля 2024 г.
Редакция рекомендует👇
Учетная политика организаций, применяющих УСН, ведущих бухгалтерский учет
Что изменилось в исчислении налога при УСН в 2024 году
На что обратить внимание при применении упрощенной системы налогообложения в 2024 году
Нужно ли представить в МНС бухгалтерскую отчетность ЧУП на УСН?
#подоходныйналог #нк2024
👥Физлица, чьи доходы за налоговый период превысят 200 000 бел. руб., должны будут с суммы превышения уплатить подоходный налог по ставке 25 %. ☝️При этом к сумме превышения не применяются налоговые льготы (освобождения и вычеты), предусмотренные ст. 208–212 НК.
Новая ставка налога впервые будет применяться в отношении доходов за 2024 г.
Давайте разберемся, какие именно доходы подлежат налогообложению по повышенной ставке и в каком порядке.
✅Читать материал >>>
👥Физлица, чьи доходы за налоговый период превысят 200 000 бел. руб., должны будут с суммы превышения уплатить подоходный налог по ставке 25 %. ☝️При этом к сумме превышения не применяются налоговые льготы (освобождения и вычеты), предусмотренные ст. 208–212 НК.
Новая ставка налога впервые будет применяться в отношении доходов за 2024 г.
Давайте разберемся, какие именно доходы подлежат налогообложению по повышенной ставке и в каком порядке.
✅Читать материал >>>