🛻Купили авто и зарегистрировали его в ГАИ: когда платить авансовый платеж по транспортному налогу?
#транспортныйналог
#изменения2024 #нк2024
#вопросответ
🗂 Наша организация приобрела автомобиль 25 марта 2024 г., зарегистрировала его в ГАИ 2 апреля 2024 г.
❓ Надо ли платить аванс по транспортному налогу за II квартал по сроку 22 июня?
💡 Нет, не надо.
🖊️Прежде всего, приведем нормы НК РБ, касающиеся вашего вопроса. Так, при возникновении в течение налогового периода объекта налогообложения транспортный налог исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором, в частности, произведена государственная регистрация транспортного средства (п. 4 ст. 3077 НК).
🫱 Следовательно, в вашей ситуации объект обложения транспортным налогом возникает с 1 мая 2024 г.
Организации за I–III кварталы текущего года исчисляют и уплачивают авансовые платежи в размере 1/4 суммы транспортного налога исходя из наличия транспортных средств:
◾на 1 января текущего года – за I квартал;
◾на 1 апреля текущего года – за II квартал;
◾на 1 июля текущего года – за III квартал (п. 8 ст. 3077 НК).
Уплата авансовых платежей производится не позднее 22-го числа третьего месяца квартала, за который исчисляется авансовый платеж. Доплата транспортного налога по итогам налогового периода производится не позднее 22 февраля года, следующего за текущим налоговым периодом (часть первая п. 4 ст. 3078 НК).
👆 В вашей ситуации автомобиль зарегистрирован в ГАИ в II квартале, объект налогообложения также возник в II квартале. На первый взгляд и налог надо заплатить в третьем месяце II квартала, т.е. не позднее 22 июня. Но обратите внимание на то, что за II квартал авансовый платеж следовало исчислить на 1 апреля, когда автомобиль еще не был зарегистрирован в ГАИ.
☝️Поэтому данный платеж по нему исчисляется с III квартала (на 1 июля).
❗Таким образом, в вашей ситуации уплатите авансовый платеж за III квартал не позднее 22 сентября 2024 г. и окончательный платеж за 2024 г. – не позднее 22 февраля 2025 г.
❓ Когда в этом👆 случае подавать налоговую декларацию читайте в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
Читать
#транспортныйналог
#изменения2024 #нк2024
#вопросответ
🖊️Прежде всего, приведем нормы НК РБ, касающиеся вашего вопроса. Так, при возникновении в течение налогового периода объекта налогообложения транспортный налог исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором, в частности, произведена государственная регистрация транспортного средства (п. 4 ст. 3077 НК).
Организации за I–III кварталы текущего года исчисляют и уплачивают авансовые платежи в размере 1/4 суммы транспортного налога исходя из наличия транспортных средств:
◾на 1 января текущего года – за I квартал;
◾на 1 апреля текущего года – за II квартал;
◾на 1 июля текущего года – за III квартал (п. 8 ст. 3077 НК).
Уплата авансовых платежей производится не позднее 22-го числа третьего месяца квартала, за который исчисляется авансовый платеж. Доплата транспортного налога по итогам налогового периода производится не позднее 22 февраля года, следующего за текущим налоговым периодом (часть первая п. 4 ст. 3078 НК).
☝️Поэтому данный платеж по нему исчисляется с III квартала (на 1 июля).
❗Таким образом, в вашей ситуации уплатите авансовый платеж за III квартал не позднее 22 сентября 2024 г. и окончательный платеж за 2024 г. – не позднее 22 февраля 2025 г.
Читать
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
📃Какие есть ограничения у организации при выдаче займа физлицу?
#договорзайма #нк2024
#вопросответ
❓Может ли наша организация выдать заем физическому лицу, не являющемуся нашим сотрудником?
💡Может.
🖊️По общему правилу, исходя из принципа свободы договора (ст. 391 Гражданского кодекса Республики Беларусь), организация свободна в выборе контрагента по договору. ☝️То есть она имеет право выдать заем любому физическому лицу, в т.ч. не являющемуся ее работником.
❗Однако обратите внимание на то, что предоставление 3 и более займов в течение календарного месяца одному или нескольким заемщикам в сумме, не превышающей 15 000 базовых величин на одного заемщика на день заключения договора, признается микрофинансовой деятельностью (п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 23.10.2019 № 394 «О предоставлении и привлечении займов»). Такую деятельность вправе осуществлять только организации, включенные Нацбанком в реестр микрофинансовых организаций (п. 3 Указа № 394).
❗Таким образом, при предоставлении займа учтите данные ограничения по сумме и количеству займов, предоставляемых в течение месяца.
☝️Кроме того, если ваша организация является государственной или хозяйственным обществом с долей государства в уставном фонде, при предоставлении займов соблюдайте нормы Положения о порядке предоставления взаем денежных средств государственными организациями и хозяйственными обществами с долей государства в уставных фондах, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 05.05.2006 № 296.
❓Исчисляется ли в данном случае подоходный налог?
💡Исчисляется.
🖊️Подоходный налог с займов, полученных от белорусских организаций, исчисляет налоговый агент (ст. 216, часть первая п. 2 ст. 220 Налогового кодекса Республики Беларусь).
Налоговый агент уплачивает подоходный налог за счет его собственных денег не позднее дня, следующего за днем выдачи физическому лицу займа (часть вторая п. 2 ст. 220 НК).
По мере погашения (возврата) физическим лицом займа ранее уплаченная сумма налога в размере, пропорциональном погашенной задолженности по соответствующему договору, зачитывается (возвращается) налоговому агенту, уплатившему налог (часть третья п. 2 ст. 220 НК).
☝️Таким образом, исчислите с займа подоходный налог и уплатите его за счет средств вашего предприятия не позднее следующего дня после выдачи займа.
#договорзайма #нк2024
#вопросответ
❓Может ли наша организация выдать заем физическому лицу, не являющемуся нашим сотрудником?
💡Может.
🖊️По общему правилу, исходя из принципа свободы договора (ст. 391 Гражданского кодекса Республики Беларусь), организация свободна в выборе контрагента по договору. ☝️То есть она имеет право выдать заем любому физическому лицу, в т.ч. не являющемуся ее работником.
❗Однако обратите внимание на то, что предоставление 3 и более займов в течение календарного месяца одному или нескольким заемщикам в сумме, не превышающей 15 000 базовых величин на одного заемщика на день заключения договора, признается микрофинансовой деятельностью (п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 23.10.2019 № 394 «О предоставлении и привлечении займов»). Такую деятельность вправе осуществлять только организации, включенные Нацбанком в реестр микрофинансовых организаций (п. 3 Указа № 394).
❗Таким образом, при предоставлении займа учтите данные ограничения по сумме и количеству займов, предоставляемых в течение месяца.
☝️Кроме того, если ваша организация является государственной или хозяйственным обществом с долей государства в уставном фонде, при предоставлении займов соблюдайте нормы Положения о порядке предоставления взаем денежных средств государственными организациями и хозяйственными обществами с долей государства в уставных фондах, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 05.05.2006 № 296.
❓Исчисляется ли в данном случае подоходный налог?
💡Исчисляется.
🖊️Подоходный налог с займов, полученных от белорусских организаций, исчисляет налоговый агент (ст. 216, часть первая п. 2 ст. 220 Налогового кодекса Республики Беларусь).
Налоговый агент уплачивает подоходный налог за счет его собственных денег не позднее дня, следующего за днем выдачи физическому лицу займа (часть вторая п. 2 ст. 220 НК).
По мере погашения (возврата) физическим лицом займа ранее уплаченная сумма налога в размере, пропорциональном погашенной задолженности по соответствующему договору, зачитывается (возвращается) налоговому агенту, уплатившему налог (часть третья п. 2 ст. 220 НК).
☝️Таким образом, исчислите с займа подоходный налог и уплатите его за счет средств вашего предприятия не позднее следующего дня после выдачи займа.
#входнойндс #эсчф #нк2024
#советыопытногобухгалтера
🖊️Уважаемая Инна Ивановна, да, у Вас есть такое право.
Ваши действия не противоречат законодательству.
Обратите внимание❗
В случаях, когда объект обложения НДС отсутствует, у плательщика есть право не подавать декларацию по НДС, т.е. это не является нарушением (абз. 3 части третьей п. 2 ст. 40, подп. 1.1 п. 1 ст. 115, п. 1, абз. 3 п. 3 ст. 135, пп. 1–2 ст. 137 НК).
🖊️Вопрос о подписании входящих ЭСЧФ организация решает самостоятельно, поскольку в законодательстве нет никаких норм, регулирующих это. В ряде случаев организации, применяющие ОСН, не подписывают ЭСЧФ.
📌Например, если у них, как и у Вас, в какой-то период отсутствовала налогооблагаемая база.
В таком случае есть два решения. Вы можете относить «входной» НДС на стоимость приобретаемых объектов. При этом ЭСЧФ не подписывайте и такие суммы в декларации по НДС не отражайте (п. 11 ст. 132 НК).
☝️Если Вы будете
учитывать суммы «входного» НДС на счете 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам», то можете накопить «входной» НДС, чтобы потом воспользоваться вычетами при появлении налогооблагаемой базы.
📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №25.
#советыопытногобухгалтера
🖊️Уважаемая Инна Ивановна, да, у Вас есть такое право.
Ваши действия не противоречат законодательству.
Обратите внимание❗
В случаях, когда объект обложения НДС отсутствует, у плательщика есть право не подавать декларацию по НДС, т.е. это не является нарушением (абз. 3 части третьей п. 2 ст. 40, подп. 1.1 п. 1 ст. 115, п. 1, абз. 3 п. 3 ст. 135, пп. 1–2 ст. 137 НК).
🖊️Вопрос о подписании входящих ЭСЧФ организация решает самостоятельно, поскольку в законодательстве нет никаких норм, регулирующих это. В ряде случаев организации, применяющие ОСН, не подписывают ЭСЧФ.
📌Например, если у них, как и у Вас, в какой-то период отсутствовала налогооблагаемая база.
В таком случае есть два решения. Вы можете относить «входной» НДС на стоимость приобретаемых объектов. При этом ЭСЧФ не подписывайте и такие суммы в декларации по НДС не отражайте (п. 11 ст. 132 НК).
☝️Если Вы будете
учитывать суммы «входного» НДС на счете 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам», то можете накопить «входной» НДС, чтобы потом воспользоваться вычетами при появлении налогооблагаемой базы.
📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №25.
#имущественныйвычет
#займы #нк2024
Особенности предоставления имущественного вычета на жилье
🗂️Работник организации (место основной работы) своими силами осуществляет строительство индивидуального жилого дома. В этих целях организация в апреле 2024 г. предоставила ему беспроцентный заем, с которого исчислила и за счет собственных средств перечислила в бюджет подоходный налог. На момент заключения договора займа работник не состоял на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий.
Возврат займа осуществляется работником ежемесячно равными частями.
12.06.2024 работник представил в организацию справку о том, что он с указанной даты поставлен на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий.
❓С учетом того что работник является нуждающимся в улучшении жилищных условий, может ли организация вернуть подоходный налог (его часть), уплаченный ею в бюджет с суммы займа?
💡Нет, не может.
🖊️Порядок предоставления имущественного налогового вычета на жилье установлен подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК.
☝️Право на его получение имеют плательщик и члены его семьи (супруг (супруга), их дети и иные лица, признанные в судебном порядке членами семьи плательщика), состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состоявшие на таком учете на момент заключения договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры в рассрочку, кредитного договора или договора займа.
Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных ими расходов:
▪️на строительство, в т.ч. путем приобретения жилищных облигаций, либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры, в т.ч. в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга;
▪️на погашение (возврат) кредитов банков, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременное погашение (возврат) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных ими на приобретение вышеперечисленного жилья.
При выдаче займа физическим лицам белорусская организация как налоговый агент обязана:
✅ исчислить подоходный налог по ставке 13 % (подп. 1.1 п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 214 НК);
✅ уплатить его за счет собственных денежных средств не позднее дня, следующего за днем выдачи займа (абз. 3 п. 7 ст. 216 НК).
✅Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №26.
#займы #нк2024
Особенности предоставления имущественного вычета на жилье
🗂️Работник организации (место основной работы) своими силами осуществляет строительство индивидуального жилого дома. В этих целях организация в апреле 2024 г. предоставила ему беспроцентный заем, с которого исчислила и за счет собственных средств перечислила в бюджет подоходный налог. На момент заключения договора займа работник не состоял на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий.
Возврат займа осуществляется работником ежемесячно равными частями.
12.06.2024 работник представил в организацию справку о том, что он с указанной даты поставлен на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий.
❓С учетом того что работник является нуждающимся в улучшении жилищных условий, может ли организация вернуть подоходный налог (его часть), уплаченный ею в бюджет с суммы займа?
💡Нет, не может.
🖊️Порядок предоставления имущественного налогового вычета на жилье установлен подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК.
☝️Право на его получение имеют плательщик и члены его семьи (супруг (супруга), их дети и иные лица, признанные в судебном порядке членами семьи плательщика), состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состоявшие на таком учете на момент заключения договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры в рассрочку, кредитного договора или договора займа.
Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных ими расходов:
▪️на строительство, в т.ч. путем приобретения жилищных облигаций, либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры, в т.ч. в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга;
▪️на погашение (возврат) кредитов банков, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременное погашение (возврат) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных ими на приобретение вышеперечисленного жилья.
При выдаче займа физическим лицам белорусская организация как налоговый агент обязана:
✅Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №26.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#советыопытногобухгалтера
#усн #нк2024
📌На какие нормы будем ориентироваться
Уважаемая Вера Алексеевна, давайте разбираться. В Вашей ситуации с III квартала 2024 г. состоялся переход c УСН на ОСН, при которой исчисляется и уплачивается НДС.
Обратите внимание❗
При изменении порядка исчисления НДС новый порядок применяется в отношении отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав, переданных с момента изменения порядка исчисления НДС (абз. 2 п. 6 ст. 128 НК).
☝️Это означает, что при переходе на режим с уплатой НДС исчисление налога начинается в отношении оборотов по реализации товаров, отгруженных с момента такого перехода (пп. 1, 3, 4 ст. 41, п. 1 ст. 128 НК). При этом момент фактической реализации (МФР) определяется как приходящийся на отчетный период день отгрузки товаров независимо от даты проведения расчетов по ним (п. 1 ст. 121 НК).
❗Таким образом, посмотрим, как можно ответить на Ваши вопросы, исходя из нормы ст. 128 НК.
✅Читать подробнее >>>
#усн #нк2024
📌На какие нормы будем ориентироваться
Уважаемая Вера Алексеевна, давайте разбираться. В Вашей ситуации с III квартала 2024 г. состоялся переход c УСН на ОСН, при которой исчисляется и уплачивается НДС.
Обратите внимание❗
При изменении порядка исчисления НДС новый порядок применяется в отношении отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав, переданных с момента изменения порядка исчисления НДС (абз. 2 п. 6 ст. 128 НК).
☝️Это означает, что при переходе на режим с уплатой НДС исчисление налога начинается в отношении оборотов по реализации товаров, отгруженных с момента такого перехода (пп. 1, 3, 4 ст. 41, п. 1 ст. 128 НК). При этом момент фактической реализации (МФР) определяется как приходящийся на отчетный период день отгрузки товаров независимо от даты проведения расчетов по ним (п. 1 ст. 121 НК).
❗Таким образом, посмотрим, как можно ответить на Ваши вопросы, исходя из нормы ст. 128 НК.
✅Читать подробнее >>>
#налогнаприбыль #нк2024
📌Ситуация
Заполнение декларации по налогу на прибыль за II квартал
🗂️Организация занимается оптовой и розничной торговлей. Ею применяется ставка налога на прибыль в размере 20 %. В феврале 2024 г. за счет прибыли приобретены и переданы бюджетной организации здравоохранения товары. В связи с этим организация применила льготу в размере стоимости данных товаров, не превышающем 10 % полученной валовой прибыли (п. 1 ст. 181 НК).
☝️Кроме того, организация в марте и мае 2024 г. воспользовалась правом применения инвестиционного вычета по приобретенным в феврале и апреле соответственно основным средствам (оборудованию).
📃Данные для заполнения налоговой декларации за I и II кварталы 2024 г. смотрите в журнале «Главный Бухгалтер» №26.
📌Ситуация
Заполнение декларации по налогу на прибыль за II квартал
🗂️Организация занимается оптовой и розничной торговлей. Ею применяется ставка налога на прибыль в размере 20 %. В феврале 2024 г. за счет прибыли приобретены и переданы бюджетной организации здравоохранения товары. В связи с этим организация применила льготу в размере стоимости данных товаров, не превышающем 10 % полученной валовой прибыли (п. 1 ст. 181 НК).
☝️Кроме того, организация в марте и мае 2024 г. воспользовалась правом применения инвестиционного вычета по приобретенным в феврале и апреле соответственно основным средствам (оборудованию).
📃Данные для заполнения налоговой декларации за I и II кварталы 2024 г. смотрите в журнале «Главный Бухгалтер» №26.