- Мне сказали, что если самозанятых больше, чем сотрудников в компании, то это нарушение закона.
- Какого закона?
- Ой, не сказали.
- А вы поверили?
- Да, конечно.
- Ну, тогда зачем мне об этом говорите?
- Так, поделиться. Вдруг вы иного мнения.
Знаете, кто бы спросил моего мнения. Суду не интересна моя позиция. Он будет опираться на совокупность признаков, указывающих на то, была ли подмена отношений или не была.
Давайте для того, чтобы развеять сомнения, вернемся к Делу, текст которого мы пару недель назад читали.
Самозанятых в 20 раз больше, чем сотрудников. И суд трижды поддержал налогоплательщика.
ФНС: самозанятые реализовали те же виды деятельности, что и их заказчик, имеются признаки контроля за их деятельностью со стороны компании, прослеживается типовой характер условий договоров, систематичность выплат и продолжительность оказания услуг – всё это указывает на то, что имела место подмена трудовых отношений. А ещё, как считает инспекция, к регистрации в качестве самозанятых их понудил налогоплательщик, включив в договор обязательное условие о наличии у исполнителя статуса плательщика НПД.
Основанием для доначислений по НДФЛ стала камеральная проверка по соответствующему виду расчета, поданного компанией за 2021 год.
А что суд?
1) места работы самозанятого договоры не предусматривают,
2) продолжительность рабочего дня договором не определена,
3) контроля, присущего работодателю, не было,
4) социальные гарантии не предоставлялись,
5) должностных инструкций нет,
6) в договорах есть требования по качеству услуг,
7) сумма вознаграждения не зависела от квалификации, опыта работы и профессиональных качеств, а определялась лишь количеством часов,
8) акты об оказании услуг оформляли сами самозанятые,
9) вознаграждение не было фиксированным,
10) выплата производилась нерегулярно, не чаще 1 раза в месяц,
11) нормы продолжительности рабочего времени не соблюдались,
12) часть самозанятых имела другие источники доходов,
13) экономическую выгоду от такого способа хозяйствования многие из самозанятых объяснили сохранением права на индексацию пенсий,
14) целесообразность привлечения самозанятых выражалась в нестабильности объема перевозок и наличия заказчиков на начальной стадии оказания транспортных услуг.
Итог: трижды поддержать налогоплательщика.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-18712/2023
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
- Какого закона?
- Ой, не сказали.
- А вы поверили?
- Да, конечно.
- Ну, тогда зачем мне об этом говорите?
- Так, поделиться. Вдруг вы иного мнения.
Знаете, кто бы спросил моего мнения. Суду не интересна моя позиция. Он будет опираться на совокупность признаков, указывающих на то, была ли подмена отношений или не была.
Давайте для того, чтобы развеять сомнения, вернемся к Делу, текст которого мы пару недель назад читали.
Самозанятых в 20 раз больше, чем сотрудников. И суд трижды поддержал налогоплательщика.
ФНС: самозанятые реализовали те же виды деятельности, что и их заказчик, имеются признаки контроля за их деятельностью со стороны компании, прослеживается типовой характер условий договоров, систематичность выплат и продолжительность оказания услуг – всё это указывает на то, что имела место подмена трудовых отношений. А ещё, как считает инспекция, к регистрации в качестве самозанятых их понудил налогоплательщик, включив в договор обязательное условие о наличии у исполнителя статуса плательщика НПД.
Основанием для доначислений по НДФЛ стала камеральная проверка по соответствующему виду расчета, поданного компанией за 2021 год.
А что суд?
1) места работы самозанятого договоры не предусматривают,
2) продолжительность рабочего дня договором не определена,
3) контроля, присущего работодателю, не было,
4) социальные гарантии не предоставлялись,
5) должностных инструкций нет,
6) в договорах есть требования по качеству услуг,
7) сумма вознаграждения не зависела от квалификации, опыта работы и профессиональных качеств, а определялась лишь количеством часов,
8) акты об оказании услуг оформляли сами самозанятые,
9) вознаграждение не было фиксированным,
10) выплата производилась нерегулярно, не чаще 1 раза в месяц,
11) нормы продолжительности рабочего времени не соблюдались,
12) часть самозанятых имела другие источники доходов,
13) экономическую выгоду от такого способа хозяйствования многие из самозанятых объяснили сохранением права на индексацию пенсий,
14) целесообразность привлечения самозанятых выражалась в нестабильности объема перевозок и наличия заказчиков на начальной стадии оказания транспортных услуг.
Итог: трижды поддержать налогоплательщика.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-18712/2023
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
Три часто встречающихся признака договоров с самозанятыми, которые говорят о подмене трудовых отношений:
1. Время обретения статуса
Подрядчик (исполнитель) стал самозанятым непосредственно перед заключением договора. Если компании оказывают услуги несколько плательщиков налога на профдоход, то суд обратит внимание на то, какая их часть была зарегистрирована непосредственно перед заключением договора с вашей компанией.
2. Единственный источник дохода
Ваша организация является единственным источником дохода самозанятого. Конечно, это не всегда работает. Например, если плательщик НПД имеет свою страничку в социальных сетях, где продвигает свои услуги, если он в принципе не может сразу нескольких обслуживать (например, невозможно делать ремонт или отделку одновременно в нескольких помещениях), то этот критерий можно оспорить.
3. Инструменты и материалы выдает заказчик
Вы выдаёте подрядчику все необходимые инструменты и материалы для выполнения работы. Но и этот фактор сам по себе ни о чем не говорит. Вы же можете располагать своими инструментами, материалами для покраски стен в своём офисе. Купили сами, ибо хотели приобрести лучшее. Тогда ваш подрядчик придет и всё сделает вашим инструментом.
Таким образом, получается, что практически каждый признак в отдельности ничего не значит. Основу доказательной базы всё-таки составляют показания свидетелей и указание на то, что вы как заказчик делаете за подрядчика всю ту работу, которую обычно он делает самостоятельно: платите за него налог, сами его регистрируете в приложении «Мой налог», ставите условием наличие этого статуса, предлагаете свою редакцию договора, сами делаете за него акт и содержание этого документа больше похоже на шаблон, взятый где-то в недрах интернета.
#мспживи
#самозанятаясреда
1. Время обретения статуса
Подрядчик (исполнитель) стал самозанятым непосредственно перед заключением договора. Если компании оказывают услуги несколько плательщиков налога на профдоход, то суд обратит внимание на то, какая их часть была зарегистрирована непосредственно перед заключением договора с вашей компанией.
2. Единственный источник дохода
Ваша организация является единственным источником дохода самозанятого. Конечно, это не всегда работает. Например, если плательщик НПД имеет свою страничку в социальных сетях, где продвигает свои услуги, если он в принципе не может сразу нескольких обслуживать (например, невозможно делать ремонт или отделку одновременно в нескольких помещениях), то этот критерий можно оспорить.
3. Инструменты и материалы выдает заказчик
Вы выдаёте подрядчику все необходимые инструменты и материалы для выполнения работы. Но и этот фактор сам по себе ни о чем не говорит. Вы же можете располагать своими инструментами, материалами для покраски стен в своём офисе. Купили сами, ибо хотели приобрести лучшее. Тогда ваш подрядчик придет и всё сделает вашим инструментом.
Таким образом, получается, что практически каждый признак в отдельности ничего не значит. Основу доказательной базы всё-таки составляют показания свидетелей и указание на то, что вы как заказчик делаете за подрядчика всю ту работу, которую обычно он делает самостоятельно: платите за него налог, сами его регистрируете в приложении «Мой налог», ставите условием наличие этого статуса, предлагаете свою редакцию договора, сами делаете за него акт и содержание этого документа больше похоже на шаблон, взятый где-то в недрах интернета.
#мспживи
#самозанятаясреда
Как быть с налогами, если подрядчик-самозанятый слетел с этого режима?
По общему правилу, индивидуальные предприниматели самостоятельно начисляют и перечисляют налоги за себя. При общей системе налогообложения ИП платит НДС и НДФЛ, при УСН он самостоятельно начисляет «упрощенный» налог, при ПСН он платит стоимость патента, указанную на соответствующем патенте. Физлица, которые получают доходы от юрлиц и ИП, самостоятельно не перечисляют налоги. За них это делает работодатель или заказчик. И здесь два вида налогов (за некоторым исключением): НДФЛ по ставке 13(15) % и страховые взносы (с МРОТ 30% и с того, что выше него – 15%).
Исходя из этого, если самозанятый превысил лимит выручки по НПД (2.4 млн. руб. в год) или нарушил иное правило применения статуса самозанятого (например, заключил агентский договор или продал товары не собственного производства), у него возникает или не возникает обязанность самостоятельного пересчета налогов исходя из наличия или отсутствия статуса ИП:
1️⃣ самозанятый, зарегистрированный в статусе ИП, должен будет сам заплатить налоги по общей системе налогообложения со всех платежей, которые ему поступили после того, как он слетел с НПД;
2️⃣ самозанятый без статуса ИП не будет сам платить налоги с дохода, полученного после того, как нарушил одно или несколько правил применения НПД. За него должны будут платить налоги его заказчики.
Разберем пример. Самозанятый без статуса ИП занимается оптимизацией выдачи сайтов в поисковых системах для 3 заказчиков и платит соответствующий налог со своих доходов. Одновременно с этим получает доходы по агентскому договору с еще одним заказчиком. В какой-то момент времени инспекторы проведут анализ оборотов по счету самозанятого и выявят нарушение в виде получения дохода по агентскому договору, затем принудительно его снимут с учета как плательщика НПД. Заказчики должны будут удержать у своего подрядчика НДФЛ 13 (15)% и начислить и перечислить в бюджет страховые взносы по установленным ставкам.
Заказчики смогут подать в суд на бывшего самозанятого для возмещения расходов на страховые взносы. Тогда это право надо предусмотреть в договоре.
Статья 419 НК РФ устанавливает требование платить страховые взносы не только для работодателей-организаций, ИП-работодателей, адвокатов и нотариусов, у которых есть сотрудники, но и для физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и заключивших договоры с другими физлицами на оказание услуг, выполнение работ.
То есть для плательщиков-физических лиц, производящих выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг в пользу физических лиц (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам).
Так что следить надо за самозанятыми, с которыми вы заключаете договоры, и идеальным вариантом для безопасности собственного кошелька будет, если ваш подрядчик - ИП.
#самозанятаясреда
#мспживи
По общему правилу, индивидуальные предприниматели самостоятельно начисляют и перечисляют налоги за себя. При общей системе налогообложения ИП платит НДС и НДФЛ, при УСН он самостоятельно начисляет «упрощенный» налог, при ПСН он платит стоимость патента, указанную на соответствующем патенте. Физлица, которые получают доходы от юрлиц и ИП, самостоятельно не перечисляют налоги. За них это делает работодатель или заказчик. И здесь два вида налогов (за некоторым исключением): НДФЛ по ставке 13(15) % и страховые взносы (с МРОТ 30% и с того, что выше него – 15%).
Исходя из этого, если самозанятый превысил лимит выручки по НПД (2.4 млн. руб. в год) или нарушил иное правило применения статуса самозанятого (например, заключил агентский договор или продал товары не собственного производства), у него возникает или не возникает обязанность самостоятельного пересчета налогов исходя из наличия или отсутствия статуса ИП:
Разберем пример. Самозанятый без статуса ИП занимается оптимизацией выдачи сайтов в поисковых системах для 3 заказчиков и платит соответствующий налог со своих доходов. Одновременно с этим получает доходы по агентскому договору с еще одним заказчиком. В какой-то момент времени инспекторы проведут анализ оборотов по счету самозанятого и выявят нарушение в виде получения дохода по агентскому договору, затем принудительно его снимут с учета как плательщика НПД. Заказчики должны будут удержать у своего подрядчика НДФЛ 13 (15)% и начислить и перечислить в бюджет страховые взносы по установленным ставкам.
Заказчики смогут подать в суд на бывшего самозанятого для возмещения расходов на страховые взносы. Тогда это право надо предусмотреть в договоре.
Статья 419 НК РФ устанавливает требование платить страховые взносы не только для работодателей-организаций, ИП-работодателей, адвокатов и нотариусов, у которых есть сотрудники, но и для физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и заключивших договоры с другими физлицами на оказание услуг, выполнение работ.
То есть для плательщиков-физических лиц, производящих выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг в пользу физических лиц (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам).
Так что следить надо за самозанятыми, с которыми вы заключаете договоры, и идеальным вариантом для безопасности собственного кошелька будет, если ваш подрядчик - ИП.
#самозанятаясреда
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Почему для самознаятых не предусмотрено уменьшение базы по налогу на величину расходов? Ведь иногда они составляют существенную долю в выручке. А так хотелось бы платить налог с разницы, а не вот это вот всё…
Отвечает Минфин.
Налоговый кодекс предусматривает возможность добровольного выбора оптимальной системы налогообложения. НПД (самозанятость), как и другие спецрежимы, предлагает гражданам более льготные условия налогообложения по сравнению с общим режимом налогообложения. Для самозанятых законом предусмотрена ставка 4(6)%, что более чем в 2 раза ниже ставки по НДФЛ. У этого режима налогообложения есть ряд других преимуществ: отсутствие отчетности, учет доходов ведется автоматически через приложение «Мой налог», чеки формируются автоматически, нет необходимости в приобретении ККТ и налог считается автоматически. Но при определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются (должен же быть у этой сказки хоть один минус).
Самозанятость не является обязательным и в отношении выбранного вида деятельности налогоплательщик может выбрать другой спецрежим, который ему более подходит.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-11-11/70579 от 29.07.2024
#мспживи
#самозанятаясреда
Отвечает Минфин.
Налоговый кодекс предусматривает возможность добровольного выбора оптимальной системы налогообложения. НПД (самозанятость), как и другие спецрежимы, предлагает гражданам более льготные условия налогообложения по сравнению с общим режимом налогообложения. Для самозанятых законом предусмотрена ставка 4(6)%, что более чем в 2 раза ниже ставки по НДФЛ. У этого режима налогообложения есть ряд других преимуществ: отсутствие отчетности, учет доходов ведется автоматически через приложение «Мой налог», чеки формируются автоматически, нет необходимости в приобретении ККТ и налог считается автоматически. Но при определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются (должен же быть у этой сказки хоть один минус).
Самозанятость не является обязательным и в отношении выбранного вида деятельности налогоплательщик может выбрать другой спецрежим, который ему более подходит.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-11-11/70579 от 29.07.2024
#мспживи
#самозанятаясреда
Джинн, выпущенный из бутылки, пошел в разнос
Самозанятость , изначально придуманная как вывод из тени ремесленников, привела показатели некоторых отраслей к катастрофическим последствиям. Например , салоны красоты после ковида остались без сотрудников и клиентов. А бюджет, по мнению некоторых чиновников, недополучает миллиарды на налогах. Если бы эту систему налогообложения изначально применили лишь для сдачи излишков площади в аренду и репетиторов, то не пришлось бы сейчас кучу времени и сил тратить на то, чтобы бороться с работодателями, которые заменяют сотрудников на подрядчиков, но не всегда к месту, не всегда умело.
В общем, теперь у нас есть рабочие группы в ФНС по принуждению бизнеса к уплате налогов и взносов, и межведомственные комиссии по обелению рынка труда, созданные на основании приказа 40н.
Но и этого мало. Джинн разбушевался, денег надо больше, поэтому в Минэке разработали правила борьбы с нелегальным наймом самозанятых.
Это следует из законопроекта о платформенной экономике. Сейчас 62% самозанятых сотрудничают с юрлицами, часть из них являются работниками компаний, которые устроены под видом самозанятых. Благодаря такой схеме работодатели снижают сумму налоговых выплат и соцвзносов за сотрудника. В министерстве хотят убрать эту лазейку.
Документ предлагает признать возникающие между платформами и исполнителями взаимоотношения гражданско-правовыми. Новые правила будут распространяться на маркетплейсы, сервисы доставки, агрегаторы такси, образовательные ресурсы и бронирование туристических услуг.
Что еще предлагается сделать :
• ограничить регулярное и длительное выполнение работ самозанятого для одного и того же заказчика. Эту продолжительность сотрудничества и количество заказов между самозанятыми и юрлицами будет устанавливать Правительство,
• запретить сотрудничество самозанятых с компаниями, с которыми они ранее состояли в трудовых отношениях. Ограничения должны будут поставить на своих площадках операторы платформ, через которые самозанятые ищут заказы. Платформы также могут подключить к ФНС, чтобы операторы могли проверить, были ли трудовые отношения между заказчиком и исполнителем,
• установить правила для выполнения работ самозанятыми. Например, заказчик не сможет обязать самозанятого подчиняться внутреннему регламенту компании и графику работы. Он также не сможет штрафовать самозанятого, если тот решит не выполнять работу, или привлекать к выполнению других услуг, не указанных в заказе,
• разрешить площадкам для фрилансеров ограничивать распределение заказов на определённых исполнителей. Оплата будет проходить через платформу, чтобы исключить прямые переводы денег от заказчика самозанятому.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Запретить - любимое слово государственной машины. Думать перед тем, как делать, - великое искусство, данное немногим. Самозанятость - ошибка системы, но признать это никто не хочет. Поэтому будут прессовать.
#мспживи
#самозанятаясреда
Самозанятость , изначально придуманная как вывод из тени ремесленников, привела показатели некоторых отраслей к катастрофическим последствиям. Например , салоны красоты после ковида остались без сотрудников и клиентов. А бюджет, по мнению некоторых чиновников, недополучает миллиарды на налогах. Если бы эту систему налогообложения изначально применили лишь для сдачи излишков площади в аренду и репетиторов, то не пришлось бы сейчас кучу времени и сил тратить на то, чтобы бороться с работодателями, которые заменяют сотрудников на подрядчиков, но не всегда к месту, не всегда умело.
В общем, теперь у нас есть рабочие группы в ФНС по принуждению бизнеса к уплате налогов и взносов, и межведомственные комиссии по обелению рынка труда, созданные на основании приказа 40н.
Но и этого мало. Джинн разбушевался, денег надо больше, поэтому в Минэке разработали правила борьбы с нелегальным наймом самозанятых.
Это следует из законопроекта о платформенной экономике. Сейчас 62% самозанятых сотрудничают с юрлицами, часть из них являются работниками компаний, которые устроены под видом самозанятых. Благодаря такой схеме работодатели снижают сумму налоговых выплат и соцвзносов за сотрудника. В министерстве хотят убрать эту лазейку.
Документ предлагает признать возникающие между платформами и исполнителями взаимоотношения гражданско-правовыми. Новые правила будут распространяться на маркетплейсы, сервисы доставки, агрегаторы такси, образовательные ресурсы и бронирование туристических услуг.
Что еще предлагается сделать :
• ограничить регулярное и длительное выполнение работ самозанятого для одного и того же заказчика. Эту продолжительность сотрудничества и количество заказов между самозанятыми и юрлицами будет устанавливать Правительство,
• запретить сотрудничество самозанятых с компаниями, с которыми они ранее состояли в трудовых отношениях. Ограничения должны будут поставить на своих площадках операторы платформ, через которые самозанятые ищут заказы. Платформы также могут подключить к ФНС, чтобы операторы могли проверить, были ли трудовые отношения между заказчиком и исполнителем,
• установить правила для выполнения работ самозанятыми. Например, заказчик не сможет обязать самозанятого подчиняться внутреннему регламенту компании и графику работы. Он также не сможет штрафовать самозанятого, если тот решит не выполнять работу, или привлекать к выполнению других услуг, не указанных в заказе,
• разрешить площадкам для фрилансеров ограничивать распределение заказов на определённых исполнителей. Оплата будет проходить через платформу, чтобы исключить прямые переводы денег от заказчика самозанятому.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Запретить - любимое слово государственной машины. Думать перед тем, как делать, - великое искусство, данное немногим. Самозанятость - ошибка системы, но признать это никто не хочет. Поэтому будут прессовать.
#мспживи
#самозанятаясреда
👆Мой комментарий: то, что договор действует до определенной даты или заключен на год, не является признаком трудовых отношений, но суд почему-то счел его таковым. Ну, ладно. Про акт, который составляется заказчиком: здесь не понятно, где нарушение. Почему заказчик не может составить акт, который подпишут обе стороны? Некоторые большие компании в приложение к договору образец просят приложить и изучают каждую букву в документе. И что? Это теперь трудовые отношений? Нет же. Одинаковый вид деятельности - это как последняя капля в списке. Как будто запрещено нанимать подрядчиков. Нет же. И фиксированная ставка вознаграждения тоже выглядит странной. Тогда договор аренды помещения тоже можно переквалифицировать. Мы из года в год по одной ставке платим - 24 тыс. руб. за кв. м. в год. И нашим айти-спецам тоже платим фиксированную сумму за каждую рабочую станцию. Это же трудовые отношения. В общем, читаем, анализируем, прикладываем к себе, думаем, что с этим всем делать. И помните, что суды оценивают совокупность факторов, а не каждый в отдельности. И многое зависит от личного мнения судьи. Лотерея.
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
Минтранс хочет запретить работу в такси лицам без трудоустройства в таксопарках
Речь о тех водителях, которые берут машины в аренду в службах такси, но оформлены самозанятыми либо вовсе работают нелегально. Минтранс готовит соответствующие изменения. Мера призвана снизить число нелегальных мигрантов в отрасли. Сейчас их доля доходит до 40%. Зачастую за рулем находятся иностранцы, получившие патент для работы совсем в другой отрасли, например на стройке. Однако в отрасли полагают, что внедрение новаций Минтранса должно сопровождаться повышением оплаты труда водителей такси.
Перевозчик будет нести ответственность, если допустит к управлению легковым такси водителя, который не работает на него, — такие изменения в КоАП предполагает внести Минтранс в рамках доработки законопроекта о такси.
Мдаа...
#мспживи
#самозанятаясреда
Речь о тех водителях, которые берут машины в аренду в службах такси, но оформлены самозанятыми либо вовсе работают нелегально. Минтранс готовит соответствующие изменения. Мера призвана снизить число нелегальных мигрантов в отрасли. Сейчас их доля доходит до 40%. Зачастую за рулем находятся иностранцы, получившие патент для работы совсем в другой отрасли, например на стройке. Однако в отрасли полагают, что внедрение новаций Минтранса должно сопровождаться повышением оплаты труда водителей такси.
Перевозчик будет нести ответственность, если допустит к управлению легковым такси водителя, который не работает на него, — такие изменения в КоАП предполагает внести Минтранс в рамках доработки законопроекта о такси.
Мдаа...
#мспживи
#самозанятаясреда
Известия
С правом руля: таксопарки обяжут заключать с водителями трудовые договоры
Это позволит снизить среди шоферов количество самозанятых и нелегальных мигрантов
Наталья Горячая. мспживи
У вас 35 самозанятых получают больше 35 тысяч рублей? Тогда мы идём к вам! Не, не мы, но Минтруд, конечно. И не сразу прям идут, а сначала применят риск-ориентированный подход. А теперь обо всем по порядку. Минтруд разработал перечень индикаторов риска нарушения…
Уточню кое-что по этому поводу.
Вы можете спросить: "а как же выплата более чем 10 самозанятым по 20 тыс. рублей каждому самозанятому, про которые с весны говорят?".
Смотрите: есть государственный и муниципальный контроль со своими риск-ориентированными подходами и критериями, и есть критерии, по которым ФНС отправляет сведения, содержащие налоговую тайну, в межведомственные комиссии по борьбе с серой занятостью. И это - две большие разницы. И это - два разных вида контроля. Первый - госконтроль, второй - принуждение бизнеса платить налоги.
То и другое в своей бурной деятельности надо учитывать.
Что нужно сделать, чтобы минимизировать риск прихода и госконтроля от Минтруда, и вызова на заседание межведомственной комиссии?
1. Сделайте ревизию договоров с подрядчиками-самозанятыми. Убедитесь в том, что все договоры с дополнительными соглашениями и приложениями к ним имеются, они подписаны обеими сторонами.
2. Проверьте, все ли чеки есть на оплаты , совершенные вами в адрес самозанятых.
3. Посмотрите, что в договорах: нет ли там признаков подмены трудовых отношений.
4. Убедитесь в том, что в период работы с подрядчиком-самозанятым он был таковым. Сделать это можно на сайте ФНС.
5. Проверьте, есть ли среди подрядчиков такие, договоры с которыми содержат указание на функцию, которую обычно осуществляют наемные сотрудники. Например, повар в ресторане.
#мспживи
#самозанятаясреда
Вы можете спросить: "а как же выплата более чем 10 самозанятым по 20 тыс. рублей каждому самозанятому, про которые с весны говорят?".
Смотрите: есть государственный и муниципальный контроль со своими риск-ориентированными подходами и критериями, и есть критерии, по которым ФНС отправляет сведения, содержащие налоговую тайну, в межведомственные комиссии по борьбе с серой занятостью. И это - две большие разницы. И это - два разных вида контроля. Первый - госконтроль, второй - принуждение бизнеса платить налоги.
То и другое в своей бурной деятельности надо учитывать.
Что нужно сделать, чтобы минимизировать риск прихода и госконтроля от Минтруда, и вызова на заседание межведомственной комиссии?
1. Сделайте ревизию договоров с подрядчиками-самозанятыми. Убедитесь в том, что все договоры с дополнительными соглашениями и приложениями к ним имеются, они подписаны обеими сторонами.
2. Проверьте, все ли чеки есть на оплаты , совершенные вами в адрес самозанятых.
3. Посмотрите, что в договорах: нет ли там признаков подмены трудовых отношений.
4. Убедитесь в том, что в период работы с подрядчиком-самозанятым он был таковым. Сделать это можно на сайте ФНС.
5. Проверьте, есть ли среди подрядчиков такие, договоры с которыми содержат указание на функцию, которую обычно осуществляют наемные сотрудники. Например, повар в ресторане.
#мспживи
#самозанятаясреда
Предлагаю вашему вниманию разбор спора между столичной компанией и ИФНС. Инспекция провела камеральную проверку декларации по НДФЛ, поданной обществом за 2021 год. Особый интерес это Дело представляет для тех, кто думает или уже работает с самозанятыми-программистами. Судья очень подробно излагает свои доводы в поддержку компании, которая наняла пять специалистов-разработчиков ПО для своих нужд.
В ссылке на первоисточник указала решение апелляции. Там меньше «воды», которая для нас не представляет никакой ценности. Я вытащила оттуда самое важное, в тезисах изложила. Но если вы планируете в ближайшее время привлекать самозанятых для сотрудничества на постоянной основе, рекомендую ознакомиться с содержанием 9 листов решения судьи.
Разбор читайте здесь 👇
https://telegra.ph/Ukazanie-ezhemesyachnoj-platy-za-vypolnennye-raboty-ne-protivorechit-zakonodatelstvu-ob-opredelenii-ceny-dogovora-08-04
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
В ссылке на первоисточник указала решение апелляции. Там меньше «воды», которая для нас не представляет никакой ценности. Я вытащила оттуда самое важное, в тезисах изложила. Но если вы планируете в ближайшее время привлекать самозанятых для сотрудничества на постоянной основе, рекомендую ознакомиться с содержанием 9 листов решения судьи.
Разбор читайте здесь 👇
https://telegra.ph/Ukazanie-ezhemesyachnoj-platy-za-vypolnennye-raboty-ne-protivorechit-zakonodatelstvu-ob-opredelenii-ceny-dogovora-08-04
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
Telegraph
Указание ежемесячной платы за выполненные работы не противоречит законодательству об определении цены договора
Столичная ИФНС провела камеральную налоговую проверку в отношении оплат по гражданско-правовым договорам, которые ООО произвело в 2021 году пяти самозанятым. По результатам этого мероприятия гражданско-правовые отношения с этими контрагентами переквалифицированы…
Снова фитнес-клуб. И опять – самозанятые в нём
На днях в чате читатели обсуждали тему, будет ли схематозом, если фитнес-клуб сдаст пространство для самозанятых, которые сами будут получать плату от своих клиентов за личные тренировки. Давайте снова посмотрим на то, какие схемы работы с плательщиками налога на профдоход используют предприниматели, и как на это смотрит суд.
Позиция компании: по правовой природе договоры с самозанятыми физическими лицами являлись смешанными договорами, основанными на взаимовыгодном сотрудничестве с паритетным распределением выручки 50/50 от оказания услуг клиенту. При этом услуги, оказываемые самозанятыми клиенту, носили консультационный характер. Каких-либо ограничений для вида деятельности, предусмотренного предметом договора с самозанятым, закон № 422-ФЗ не содержит.
Что случилось?
Фитнес-центр в 2021 году заключил договоры на оказание услуг с 23 самозанятыми. Инспекция, проведя камеральную проверку РСВ за полугодие 2021 года, составила акт ,приняла решение о доначислении 900 тыс. страховых взносов и 176 тыс. пени.
А что суд?
Первая инстанция: физлица осуществляли трудовую деятельность. Инспекция была права в своих выводах.
Вторая инстанция: исполнители самостоятельны, доказательств того, что тренеры подчинялись трудовому распорядку, нет. Признать решение ИФНС недействительным.
Третья инстанция: договоры имеют типовую форму, не содержат условий о фиксированной стоимости и сроке оказания услуг. Услуги оказывались в соответствии с расписанием, регистрация привлеченных физлиц в качестве самозанятых осуществлена непосредственно до заключения договоров с обществом. Функции, осуществляемые привлеченными фитнес-тренерами, относятся к виду деятельности Общества, для осуществления которой необходим соответствующий штат работников. Количество привлеченных обществом физических лиц превышает штатную численность компании. Платежи от клиентов поступали в кассу общества, далее – общество платило самозанятым. Инвентарь предоставлялся обществом. Самозанятые работали по графику фитнес-центра. Другим клиентам самозанятые услуги не оказывали.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-122617/2022
Вот такие качели. Интересно, когда уже кто-нибудь поставит точку в долгом споре между бизнесом и ФНС…Похоже, кому-то очень выгодно наполнять бюджет за счет пеней, набегающих благодаря высокой ставке, и штрафов, "вилка" которых от 20 до 40%. А так - да, налоги в стране не очень большие.
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
На днях в чате читатели обсуждали тему, будет ли схематозом, если фитнес-клуб сдаст пространство для самозанятых, которые сами будут получать плату от своих клиентов за личные тренировки. Давайте снова посмотрим на то, какие схемы работы с плательщиками налога на профдоход используют предприниматели, и как на это смотрит суд.
Позиция компании: по правовой природе договоры с самозанятыми физическими лицами являлись смешанными договорами, основанными на взаимовыгодном сотрудничестве с паритетным распределением выручки 50/50 от оказания услуг клиенту. При этом услуги, оказываемые самозанятыми клиенту, носили консультационный характер. Каких-либо ограничений для вида деятельности, предусмотренного предметом договора с самозанятым, закон № 422-ФЗ не содержит.
Что случилось?
Фитнес-центр в 2021 году заключил договоры на оказание услуг с 23 самозанятыми. Инспекция, проведя камеральную проверку РСВ за полугодие 2021 года, составила акт ,приняла решение о доначислении 900 тыс. страховых взносов и 176 тыс. пени.
А что суд?
Первая инстанция: физлица осуществляли трудовую деятельность. Инспекция была права в своих выводах.
Вторая инстанция: исполнители самостоятельны, доказательств того, что тренеры подчинялись трудовому распорядку, нет. Признать решение ИФНС недействительным.
Третья инстанция: договоры имеют типовую форму, не содержат условий о фиксированной стоимости и сроке оказания услуг. Услуги оказывались в соответствии с расписанием, регистрация привлеченных физлиц в качестве самозанятых осуществлена непосредственно до заключения договоров с обществом. Функции, осуществляемые привлеченными фитнес-тренерами, относятся к виду деятельности Общества, для осуществления которой необходим соответствующий штат работников. Количество привлеченных обществом физических лиц превышает штатную численность компании. Платежи от клиентов поступали в кассу общества, далее – общество платило самозанятым. Инвентарь предоставлялся обществом. Самозанятые работали по графику фитнес-центра. Другим клиентам самозанятые услуги не оказывали.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-122617/2022
Вот такие качели. Интересно, когда уже кто-нибудь поставит точку в долгом споре между бизнесом и ФНС…Похоже, кому-то очень выгодно наполнять бюджет за счет пеней, набегающих благодаря высокой ставке, и штрафов, "вилка" которых от 20 до 40%. А так - да, налоги в стране не очень большие.
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда