🎅Если индексируете зарплату, то оформляйте это действие не только приказом по компании, но и дополнительными соглашениями к трудовым договорам.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

🎅 Дробление: неправильное использование управляющей компании в группе может привести к доначислениям

Девять юридических лиц были созданы в разное время, разными учредителями, с разными деловыми целями, поэтому, по мнению проверяемой организации, это не дробление. Но суд решил иначе: сетка, реализующая лекарства через аптечную сеть, не независима, не самостоятельна и представляет собой единый производственный процесс.

Владелец головной организации в разное время принимал решение о покупке новых юридических лиц, управление и контроль которых полностью осуществлялось проверяемым налогоплательщиком. Все зависимые от налогоплательщика компании управлялись ею по договору о передаче управления. Далее было всё: один главбух, один сайт, миграция сотрудников и т.п.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А43-26106/2022 (Нижегородская область)

Мой комментарий: на днях с предпринимателем обсуждали тему возможной передачи группы компаний под управление другому юрлицу, состоящему из бывших топ-менеджеров. Я считаю такой подход не очень устойчивым в контексте рисков обвинения в дроблении. Причина тому одна: управление другими юрлицами через юрлицо или ИП (управляющий-ИП или организация-управляющий) - это бизнес. Настоящий бизнес. Отсюда возникают ограничения на использование такой схемы управления группой.

#мспживи
#мспсудится

🎅Когда премия переквалифицируется в дивиденды

Гендиректор компании и консультант по экономическим вопросам, являющиеся близкими родственниками, в проверяемый период были ещё и акционерами проверяемого АО. Гендиректор в период проведения выездной проверки владел 84 % акций, консультант – 1%, остальные акционеры, коих было 160 человек, владели в общей сложности 15% акций.
Общим собранием акционеров чистая прибыль в спорный период была направлена на развитие.
Гендиректор и консультант получили за 3 года 130 млн. руб. и 7 млн. руб. в виде премии за хорошую работу соответственно.
Сумма чистой прибыли, отраженная в бухгалтерской отчетности организации, ни в одном из проверяемых налоговых периодов между акционерами не распределялась.
Ни в ФНС, ни суду налогоплательщиком не были представлены документы, которые раскрывали бы алгоритм расчета премиальных вознаграждений работникам предприятия, в том числе гендиректору и консультанту. Премии остальных сотрудников АО были значительно скромнее (от 5 тыс. до 450 тыс. руб. за год).
При сравнении с суммами премиального вознаграждения, получаемыми иными сотрудниками, выявлен факт отсутствия системности и соответствия сумм премий рядовых сотрудников и гендиректору с консультантом.
Размер произведенных расходов напрямую влияет на сумму налоговой базы по налогу на прибыль, сумму уплачиваемого налога на прибыль и размер чистой прибыли, которую впоследствии возможно использовать на выплату доходов в виде дивидендов акционерам компании.
Суд согласился с выводами налогового органа, что в ходе проверки установлена несоизмеримость премиальных выплат двум сотрудникам-акционерам. АО, выплачивая скрытые дивиденды в форме вознаграждений (которые поступали на их счета ежемесячно и/или ежеквартально), получало необоснованную налоговую экономию, уменьшая, тем самым, налогооблагаемую базу путем включения в состав затрат сумм премиальных вознаграждений и страховых взносов, начисленных на данные выплаты. За счет снижения налоговой нагрузки сумма налога на прибыль к уплате в бюджет уменьшена и выведена из оборота организации.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-31389/2023 (Волгоградская область)

#мспживи
#мспсудится

🎅Как избежать обвинения в дроблении?

На бумаге нарисовать группу и убедительным голосом самому себе сказать, что нет признаков дробления - хорошая идея. Но это лишь полпути. Изменение структуры группы компаний, направленное на минимизацию рисков дробления, невозможно без затрат. Вы либо деньги потратите на то, чтобы видимость разделения превратить в реальность, либо время, либо то и другое. И управлять реальной группой компаний её владельцу тяжелее, чем группой, нарисованной лишь на бумаге. Да, дробление - это всегда несколько юрлиц на бумаге, а разделение - это когда вы имеете реальное разделение бизнеса на несколько юрлиц.И чуть-чуть беременной быть нельзя. Так и в бизнесе: чуть-чуть дробления не бывает. Либо вы дробитесь, либо ведете реальный бизнес.

Помните об этом.

Для осмысления и глубокой проработки схемы ведения дел рекомендую обратиться к судебной практике:

Три юрлица и несколько десятков аптек: успешный опыт в развале обвинения в дроблении

Сеть магазинов из 14 ИП: "не прокатило"

Дробление в клининге: печальный опыт

Один товарный знак, одна бухгалтерия, лимит по УСН - всё это не повод для обвинений в искусственном дроблении

Специфика деятельности компаний в группе поможет отбиться от обвинения в дроблении

Родственники не помогут усидеть на лимитах

Семейный бизнес на четыре ИП: отбиваемся от обвинения в дроблении

Дробление в рознице: положительный опыт

Дробление в охранном бизнесе

Легенды в дроблении

Квартет на страже интересов бизнеса

Кейс Елены Блиновской

Семейные узы укажут на дробление

Общество и 37 ИП

Общая реклама и работа в одном торговом центре не означает, что бизнес раздроблен

История одного успеха

Один вид деятельности? Дробление

Союз ИП и ООО выстоял в 3 инстанциях

#мспживи
#мспсудится

🎅С 1 января 2025 года вводится НДС для упрощенцев. Но моя бизнес-модель не переживёт повышения налоговой нагрузки. Как быть?

У меня нет лекарства от этой болезни. Правда. Я не знаю, как быть тем, у кого бизнес приносит 5-7 или 10% прибыли. Но такой вопрос звучит всё чаще.

Можно пойти по такому пути: НДС - налог косвенный, он не зависит от того, какая у вас прибыль. НДС - надбавка к стоимости товара, работы, услуги. Так добавьте. Поднимите цену на свои товары, работы или услуги и посмотрите, как отреагирует на это покупатель. Я не знаю, как иначе справиться с этой напастью. Правда.

Вы можете:

- разделить бизнес на несколько юрлиц, которые формируют выручку до 60 млн. руб. каждое. Но разделение , в отличие от дробления, несет за собой дополнительные расходы, предоставление дополнительных прав руководителям подразделений, поэтому это не всякий может себе позволить,

- перевести свой бизнес с юрлица на ИП, чтобы хоть в чём-то получить экономию или удобство (простоту),

- закрыть неприбыльное направление бизнеса,

- поменять точку прибыли,

- изменить вид деятельности на тот, который подпадает под действие статьи 146 или 149 НК РФ,

- перейти на агентскую схему ведения дел,

- применить давальческую схему производства.

Читайте больше про обязанности упрощенцев с 1 января 2025 года в рубрике #мспвшоке.

#мспживи

🎅Аналитики посчитали, сколько компаний имеют признаки дробления

Признаки дробления бизнеса имеют 412 670 юридических лиц на УСН. Такие данные следуют из анализа открытой базы ФНС.
В их число вошли организации – плательщики УСН, у которых есть так называемые родственные организации или ИП с тем же или похожим видом деятельности. Таким образом, доля компаний, которые можно отнести к «дробленцам», оценивается в 30% от всех юрлиц на УСН.
Если же считать эту долю от всех налогоплательщиков, которые используют УСН (т. е. с учетом ИП), то она составляет около 10%.

#мспживи

🎅Можно ли в трудовом договоре не указывать размер оклада, а ограничиться формулировкой «оплата согласно штатному расписанию»?

Отвечает Прокуратура.

В соответствии с абз. 5 ч. 2 ст. 57 ТК РФ обязательными для включения в трудовой договор являются условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты).

Согласно ч. 1 ст. 135 ТК РФ заработная плата определяется трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.

Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов, доплат, надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права (ч. 2 ст. 135 ТК РФ).

Из содержания ч. 3, 4, 5 ст. 129 ТК РФ следует, что тарифная ставка, как и оклад (должностной оклад), - это фиксированный размер оплаты труда работника.

Поэтому в трудовом договоре должна быть запись об условиях оплаты труда работника, а именно указан размер тарифной ставки или должностного оклада работника, а также доплаты, надбавки и поощрительные выплаты.

Формулировка в трудовом договоре "оплата согласно штатному расписанию" будет являться нарушением трудового законодательства, за которое работодатель может быть привлечен к административной ответственности, предусмотренной ст. 5.27 КоАП.

Вывод. Внесение в договор записи "оплата согласно штатному расписанию" без указания размера оклада является нарушением трудового законодательства.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

🎅Овернайт, или как заработать, пока вы отдыхаете

Наступила пятница. На счетах ваших компаний, возможно, остаются какие-то средства, и вы понимаете, что до утра понедельника они не понадобятся.

Во многих банках есть услуга по размещению депозита овернайт, т.е. на одну ночь.
В понедельник утром вам на счет вернется сумма депозита плюс начисленные проценты.
Для использования этого инструмента обратитесь за подробностями в обслуживающий банк.

В каких банках можно размещать и на каких условиях?

▪️Банк Точка: минимальная сумма – 100 тыс., минимальный срок – 1 день. Если вы – клиент Точки, то ознакомьтесь с условиями размещения депозитов здесь

▪️Альфа-банк: минимальная сумма – 50 тыс. рублей, срок – не менее 1 дня. За условиями вам сюда

▪️ВТБ: есть овернайты, минимальная сумма 1 млн.руб. Условия здесь

▪️Сбербанк: есть депозиты, а овернайты предлагают для размещения суммы от 10 млн. руб.

▪️Бланк Банк предлагает овернайты от 1000 рублей под 6% годовых, размещение ежедневно до 17.00, в 5 утра возврат с процентами

Чем может быть полезна практика размещения овернайтов?
1) как минимум можно компенсировать расходы на РКО, а они растут,
2) размещением овернайтов (депозитов) вы показываете банку, что планируете свои траты, и это будет плюсом в вашу карму.

Если вы уже размещаете овернайты и знаете об условиях, которые для этой операции предусмотрены в вашем банке, напишите в комментариях, пожалуйста. Ведь благодаря вам предприниматели узнают об условиях размещения коротких и не очень депозитов в разных банках.

Поделюсь нашим опытом работы с короткими депозитами: уже 9 лет каждый день мы размещаем депозит для одного из наших клиентов. Общая сумма дохода за год по такому виду внереализационных доходов составляет более 500 тысяч рублей. Чтобы иметь возможность в срочном порядке сделать платеж, оставляем на основном счете 100 тысяч, остальное размещаем.

#мспживи
#банкионитакие

Иноагентов обяжут открывать специальные счета, на которые будут зачисляться авторские отчисления

Если специальный счет не будет открыт самим иноагентом, его должен открыть тот, кто перечисляет ему вознаграждение.

Списание денег со специального счета по обязательствам иностранного агента допускается по решению суда о взыскании этих денежных средств в госбюджет, а также в тех случаях, которые установлены Правительством.

Для распоряжения средствами со специального счета необходимо исключение иностранного агента из реестра иностранных агентов.

Соответствующий законопроект был внесен вчера в Госдуму, подписан 430 депутатами Государственной Думы.

🎄Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 769486-8

#мспживи

🎅Что такое микротравма и что делать при ее получении?

Под микроповреждениями (микротравмами) понимаются ссадины, кровоподтеки, ушибы мягких тканей, поверхностные раны и другие повреждения, полученные сотрудники при исполнении ими трудовых обязанностей или выполнении какой-либо работы по поручению работодателя, не повлекшие расстройства здоровья или наступление временной нетрудоспособности.

Если случилась микротравма, пострадавший должен обратиться к работодателю. Такое обращение будет основанием для регистрации травмы и рассмотрения причин ее возникновения.

Действия работодателя в этой связи таковы:

🆘рассмотреть обстоятельства и причины получения микротравмы,
🆘составить справку, которую зарегистрировать в журнале.

Документ, на основании которого мы, работодатели, должны фиксировать микротравмы, мы разбирали здесь
Как вести журнал микротравм мы читали здесь
Про штрафы в связи с нарушением порядка регистрации микротравм я писала здесь

#мспдаётработу
#мспживи

Обзор того, что мы читали, изучили и пытались применять на этой неделе 👇

▪️Общие обязанности бизнеса
▫️К прослеживаемости прикрутят штрафы
▫️Что нельзя делать самозанятым
▫️Готовимся к Новому Году: сравните свои зарплаты со среднеотраслевыми
▫️Утвержден стандарт винных карт для общепита
▫️Сбыт счетов-фактур обрел состав преступления
▫️Вложился ? Получи вычет
▫️Как быть, если бизнес-модель не переживет НДС?
▫️Иноагенты будут открывать спецсчета

▪️Читаем судебную практику и учимся на чужих ошибках
▫️ЕНС - не средство для отбеливания доходов
▫️Дробление: Дело Пекоф как пример
▫️Компания свободна в выборе поставщика
▫️Пониженная ставка по УСН не для всех
▫️Странная схема возврата зарплаты
▫️Проценты по займам не подпадают под самозанятость
▫️Дробление: плохой пример
▫️Управляющая компания вместо гендиректора: как не надо делать
▫️Когда премию переквалифицируют в дивиденды

▪️Отношения с сотрудниками
▫️Когда можно сотрудника лишить премии
▫️Теперь будем платить за наставничество
▫️За НЕквотирование теперь будут наказывать
▫️На стоимость подаренных сотрудникам акций надо начислить страховые взносы
▫️Дистанционщики не проходят медосмотр
▫️Индексация требует дополнительного соглашения
▫️В трудовом договоре надо указывать оклад
▫️Что такое микротравма

▪️Банки - они такие
▫️Бизнес не инвестирует и с этим надо что-то делать
▫️Зарабатываем на овернайтах


Предыдущую подборку публикаций читайте здесь

#мспживи