❗️Доходы нерезидента от предоставления оборудования в лизинг и налог на доходы
#вопросответ #налогнадоходы
🗂Ситуация:
Белорусская организация по договору лизинга взяла у немецкой организации оборудование на 2 года и собирается его использовать в своей деятельности. У немецкой организации в Республике Беларусь постоянного представительства нет.
Перед использованием оборудование должно пройти в Беларуси тестирование, которое выполняет эта же иностранная организация после его доставки в республику. Немецкой организации будут выплачиваться доходы за тестирование оборудования, а также лизинговые платежи.
❓Вопрос:
Как облагаются доходы немецкой организации в данной ситуации?
🔎Доходы за тестирование оборудования не облагаются налогом на доходы, а лизинговые платежи облагаются по ставке 5 % при условии представления подтверждения о резидентстве получателя дохода в Германии.
<...>
✅Читать далее https://www.gb.by/izdaniya/gb/dokhody-nerezidenta-ot-predostavleniya-o
#вопросответ #налогнадоходы
🗂Ситуация:
Белорусская организация по договору лизинга взяла у немецкой организации оборудование на 2 года и собирается его использовать в своей деятельности. У немецкой организации в Республике Беларусь постоянного представительства нет.
Перед использованием оборудование должно пройти в Беларуси тестирование, которое выполняет эта же иностранная организация после его доставки в республику. Немецкой организации будут выплачиваться доходы за тестирование оборудования, а также лизинговые платежи.
❓Вопрос:
Как облагаются доходы немецкой организации в данной ситуации?
🔎Доходы за тестирование оборудования не облагаются налогом на доходы, а лизинговые платежи облагаются по ставке 5 % при условии представления подтверждения о резидентстве получателя дохода в Германии.
<...>
✅Читать далее https://www.gb.by/izdaniya/gb/dokhody-nerezidenta-ot-predostavleniya-o
☝Распределение косвенных затрат при применении льготы по налогу на прибыль
#вопросответ
💡Организация в 2020 г. применила льготу по налогу на прибыль в соответствии с абз. 2 подп. 1.1 п. 1 Декрета Президента Республики Беларусь от 07.05.2012 № 6 «О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности» (далее – Декрет № 6). В соответствии с учетной политикой распределение косвенных затрат осуществляется организацией ежемесячно, без нарастающего итога. В ходе аудиторской проверки было указано на то, что для применения этой льготы распределение косвенных затрат следовало производить нарастающим итогом с начала года.
👇Справедливы ли замечания аудиторов рассмотрим в статье
✅Читать
https://www.gb.by/izdaniya/gb/raspredelenie-kosvennykh-zatrat-pri-prim
#вопросответ
💡Организация в 2020 г. применила льготу по налогу на прибыль в соответствии с абз. 2 подп. 1.1 п. 1 Декрета Президента Республики Беларусь от 07.05.2012 № 6 «О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности» (далее – Декрет № 6). В соответствии с учетной политикой распределение косвенных затрат осуществляется организацией ежемесячно, без нарастающего итога. В ходе аудиторской проверки было указано на то, что для применения этой льготы распределение косвенных затрат следовало производить нарастающим итогом с начала года.
👇Справедливы ли замечания аудиторов рассмотрим в статье
✅Читать
https://www.gb.by/izdaniya/gb/raspredelenie-kosvennykh-zatrat-pri-prim
🔥Амортизация не начислялась, а ОС использовалось: исправляем ошибку
#вопросответ #основныесредства #амортизация
💡В марте 2020 г. организация приобрела и ввела в эксплуатацию в качестве основного средства (далее – ОС) принтер стоимостью 261,11 руб. (срок службы – 5 лет, порядок начисления амортизации – линейный), который использовался в предпринимательской деятельности. Бухгалтер в декабре 2020 г. обнаружил, что по этому ОС амортизация не начислялась (при обновлении бухгалтерской программы произошел сбой данных).
❓Как в данном случае исправить ошибку?
🔎Исправление ошибок оформляется бухгалтерской справкой-расчетом, содержащей сведения, установленные законодательством Республики Беларусь для первичных учетных документов (часть вторая п. 9 Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Учетная политика организации, изменения в учетных оценках, ошибки», утвержденного постановлением Минфина Республики Беларусь от 10.12.2013 № 80).
📌Ошибка, допущенная в отчетном году, может быть выявлена:
☑до его окончания. В таком случае она исправляется в том месяце отчетного года, в котором выявлена, дополнительной или сторнировочной записью (записями) по соответствующим счетам бухгалтерского учета;
☑после его окончания, но до даты утверждения бухгалтерской отчетности за этот год. В таком случае она исправляется в декабре отчетного года дополнительной или сторнировочной записью (записями) по соответствующим счетам бухгалтерского учета.
✅Продолжить чтение👇
https://www.gb.by/vopros-otvet/amortizatsiya-ne-nachislyalas-a-os-ispol
#вопросответ #основныесредства #амортизация
💡В марте 2020 г. организация приобрела и ввела в эксплуатацию в качестве основного средства (далее – ОС) принтер стоимостью 261,11 руб. (срок службы – 5 лет, порядок начисления амортизации – линейный), который использовался в предпринимательской деятельности. Бухгалтер в декабре 2020 г. обнаружил, что по этому ОС амортизация не начислялась (при обновлении бухгалтерской программы произошел сбой данных).
❓Как в данном случае исправить ошибку?
🔎Исправление ошибок оформляется бухгалтерской справкой-расчетом, содержащей сведения, установленные законодательством Республики Беларусь для первичных учетных документов (часть вторая п. 9 Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Учетная политика организации, изменения в учетных оценках, ошибки», утвержденного постановлением Минфина Республики Беларусь от 10.12.2013 № 80).
📌Ошибка, допущенная в отчетном году, может быть выявлена:
☑до его окончания. В таком случае она исправляется в том месяце отчетного года, в котором выявлена, дополнительной или сторнировочной записью (записями) по соответствующим счетам бухгалтерского учета;
☑после его окончания, но до даты утверждения бухгалтерской отчетности за этот год. В таком случае она исправляется в декабре отчетного года дополнительной или сторнировочной записью (записями) по соответствующим счетам бухгалтерского учета.
✅Продолжить чтение👇
https://www.gb.by/vopros-otvet/amortizatsiya-ne-nachislyalas-a-os-ispol
www.gb.by
Амортизация не начислялась, а ОС использовалось: исправляем ошибку
Ситуация
В марте 2020 г. организация приобрела и ввела в эксплуатацию в качестве основного средства (далее – ОС) принтер стоимостью 261,11 руб. (срок службы – 5 лет, порядок начисления амортизации – линейный), который использовался в предпринимательской…
В марте 2020 г. организация приобрела и ввела в эксплуатацию в качестве основного средства (далее – ОС) принтер стоимостью 261,11 руб. (срок службы – 5 лет, порядок начисления амортизации – линейный), который использовался в предпринимательской…
#вопросответ #отпуск #трудовоезаконодательство
🖊️С 2024 г. изменились нормы ТК в части сроков выплаты отпускных.
❓За сколько дней до отпуска наниматель должен выплатить отпускные?
💡Наниматель обязан выплатить средний заработок за время трудового отпуска не позднее чем за 2 дня до начала отпуска, если он предоставляется в соответствии с графиком трудовых отпусков. В иных случаях предоставления трудового отпуска средний заработок должен быть выплачен с согласия работника не позднее 2 рабочих дней со дня начала трудового отпуска (ст. 176 ТК).
>>>
Читайте подробнее в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY
Полезно будет почитать👇
Как учредителю выплатить отпускные работникам при отсутствии денег у организации?
🖊️С 2024 г. изменились нормы ТК в части сроков выплаты отпускных.
❓За сколько дней до отпуска наниматель должен выплатить отпускные?
💡Наниматель обязан выплатить средний заработок за время трудового отпуска не позднее чем за 2 дня до начала отпуска, если он предоставляется в соответствии с графиком трудовых отпусков. В иных случаях предоставления трудового отпуска средний заработок должен быть выплачен с согласия работника не позднее 2 рабочих дней со дня начала трудового отпуска (ст. 176 ТК).
>>>
Читайте подробнее в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY
Полезно будет почитать👇
Как учредителю выплатить отпускные работникам при отсутствии денег у организации?
#налогнаприбыль
#управленческиерасходы
#нк2024
#вопросответ
🗂️При оказании бухгалтерских услуг индивидуальным предпринимателем (ИП) на него могут возлагаться функции по руководству бухгалтерским отделом, а могут и не возлагаться.
❓Влияет ли это на учет при налогообложении полученных услуг?
💡Да, влияет, затраты будут учитываться по-разному.
🤔 Как учесть затраты, если ИП осуществляет функции главного бухгалтера
☝️Если в функции ИП, выполняющего функции главного бухгалтера в организации, входят руководство и контроль за работой бухгалтерской службы, то это, по сути, является управленческими услугами (подп. 2.29 п. 2 ст. 13 Налогового кодекса Республики Беларусь).
🖊️Учитывайте эти расходы в составе нормируемых в соответствии с подп. 1.4 п. 1 ст. 171 НК.
🤔 Как учесть затраты, если ИП не осуществляет функции главного бухгалтера
Не относите такие расходы к нормируемым, если ИП по договору оказывает организации услуги бухгалтерского учета без возложения на него функций руководства бухгалтерской службой.
🤔 Что еще учесть, заключая с ИП договор на ведение бухгалтерского учета?
Учтите, что если услуги оказывает ИП, являющийся одновременно лицом, состоящим в трудовых отношениях с плательщиком, и оказание таких услуг относится к трудовым обязанностям этого лица, то расходы на их оплату не могут быть признаны экономически обоснованными затратами, они не учитываются при налогообложении прибыли (подп. 4.2 п. 4 ст. 169 НК).
Бухгалтерия на аутсорсинге: кто подписывает ПУД?
#управленческиерасходы
#нк2024
#вопросответ
🗂️При оказании бухгалтерских услуг индивидуальным предпринимателем (ИП) на него могут возлагаться функции по руководству бухгалтерским отделом, а могут и не возлагаться.
❓Влияет ли это на учет при налогообложении полученных услуг?
💡Да, влияет, затраты будут учитываться по-разному.
☝️Если в функции ИП, выполняющего функции главного бухгалтера в организации, входят руководство и контроль за работой бухгалтерской службы, то это, по сути, является управленческими услугами (подп. 2.29 п. 2 ст. 13 Налогового кодекса Республики Беларусь).
🖊️Учитывайте эти расходы в составе нормируемых в соответствии с подп. 1.4 п. 1 ст. 171 НК.
Не относите такие расходы к нормируемым, если ИП по договору оказывает организации услуги бухгалтерского учета без возложения на него функций руководства бухгалтерской службой.
Учтите, что если услуги оказывает ИП, являющийся одновременно лицом, состоящим в трудовых отношениях с плательщиком, и оказание таких услуг относится к трудовым обязанностям этого лица, то расходы на их оплату не могут быть признаны экономически обоснованными затратами, они не учитываются при налогообложении прибыли (подп. 4.2 п. 4 ст. 169 НК).
Бухгалтерия на аутсорсинге: кто подписывает ПУД?
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#основныесредства #вопросответ
🗂️В 2023 г. наша организация приобрела основное средство – временную сборно-разборную каркасно-тентовую конструкцию. Установили по ней срок полезного использования (СПИ) 5 лет.
❓Можно ли с 2024 г. установить для этого ОС новый СПИ?
Новый СПИ вы можете установить только в пределах между нижней и верхней границами диапазонов для группы амортизируемых объектов основных средств, к которой относится это основное средство, согласно приложению 3 к Инструкции № 37/18/6.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#кассовыеоперации #касса
#вопросответ
🗂️Организация применят общую систему налогообложения и реализует товары за наличный расчет. Операции она проводит через кассовое оборудование, подключенное к СКНО.
❓Нужно ли вести кассовую книгу, если из кассы выдаются деньги на хознужды?
💡Нужно.
❗Напомним, что в кассовой книге отражаются все поступления и выдача наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты. ☝️Однако из этого правила есть и исключения (п. 54 Инструкции о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 20.12.2023 № 472).
Так, организация на ОСН кассовую книгу может не вести в случаях👇
✅приема и выдачи (возврата) наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты только с использованием кассового оборудования;
✅отсутствия поступления и выдачи наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты (часть третья п. 54 Инструкция № 472).
☝️Поскольку наличные деньги на хознужды не выдаются с использованием кассового оборудования, то кассовую книгу нужно вести обязательно.
#вопросответ
🗂️Организация применят общую систему налогообложения и реализует товары за наличный расчет. Операции она проводит через кассовое оборудование, подключенное к СКНО.
❓Нужно ли вести кассовую книгу, если из кассы выдаются деньги на хознужды?
💡Нужно.
❗Напомним, что в кассовой книге отражаются все поступления и выдача наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты. ☝️Однако из этого правила есть и исключения (п. 54 Инструкции о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 20.12.2023 № 472).
Так, организация на ОСН кассовую книгу может не вести в случаях👇
✅приема и выдачи (возврата) наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты только с использованием кассового оборудования;
✅отсутствия поступления и выдачи наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты (часть третья п. 54 Инструкция № 472).
☝️Поскольку наличные деньги на хознужды не выдаются с использованием кассового оборудования, то кассовую книгу нужно вести обязательно.
#усн
#бухгалтерскаяотчетность
#нк2024
#вопросответ
🗂️Частное унитарное предприятие в 2023 г. осуществляло предпринимательскую деятельность и применяло упрощенную систему налогообложения (УСН) с ведением бухгалтерского учета.
С 2024 г. предприятие перешло на ведение учета только в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих УСН, так как соблюдаются критерии.
❓Обязано ли предприятие представить в налоговые органы годовую бухгалтерскую отчетность за 2023 г.?
💡Обязано.
✍️По общему правилу организации, которые в соответствии с п. 2 ст. 333 Налогового кодекса обязаны вести бухгалтерский учет параллельно с ведением книги учета доходов и расходов, составляют и представляют бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке.
🖊️Организации, ведущие учет только в книге учета доходов и расходов, не составляют и не представляют такую отчетность.
❗Напомним, что годовую отчетность нужно представить в налоговые органы не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
☝️Так как в 2023 г. частное унитарное предприятие вело бухгалтерский учет, годовую индивидуальную отчетность за 2023 г. представляйте не позднее 1 апреля 2024 г.
#бухгалтерскаяотчетность
#нк2024
#вопросответ
🗂️Частное унитарное предприятие в 2023 г. осуществляло предпринимательскую деятельность и применяло упрощенную систему налогообложения (УСН) с ведением бухгалтерского учета.
С 2024 г. предприятие перешло на ведение учета только в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих УСН, так как соблюдаются критерии.
❓Обязано ли предприятие представить в налоговые органы годовую бухгалтерскую отчетность за 2023 г.?
💡Обязано.
✍️По общему правилу организации, которые в соответствии с п. 2 ст. 333 Налогового кодекса обязаны вести бухгалтерский учет параллельно с ведением книги учета доходов и расходов, составляют и представляют бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке.
🖊️Организации, ведущие учет только в книге учета доходов и расходов, не составляют и не представляют такую отчетность.
❗Напомним, что годовую отчетность нужно представить в налоговые органы не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
☝️Так как в 2023 г. частное унитарное предприятие вело бухгалтерский учет, годовую индивидуальную отчетность за 2023 г. представляйте не позднее 1 апреля 2024 г.
#налогнаприбыль #пени
#фсзн #вопросответ
🗂️Организация просрочила уплату отчислений в ФСЗН. Была начислена пеня.
❓Как отражается пеня, уплаченная в ФСЗН, в бухгалтерском учете и учитывается ли она в затратах при расчете налога на прибыль?
💡Пени за несвоевременную уплату взносов признаются в бухгалтерском учете расходами по текущей деятельности в месяце признания их подлежащими уплате (абз. 14 п. 13 Инструкции № 102; п. 4 ст. 3 Закона № 57-З).
🖊️Пени по расчетам с ФСЗН отражайте по дебету счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности», субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности», и кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (абз. 4 п. 54 Инструкции № 50).
🖊️Пени за нарушение законодательства, перечисляемые в бюджеты государственных внебюджетных фондов (в т.ч. в ФСЗН), не учитываются при налогообложении прибыли (подп. 1.6 п. 1 ст. 173 НК).
Материалы по теме👇
Своевременная уплата пени в ФСЗН
Какие последствия влечет нарушение срока уплаты налогов
Расчет пени по налогам
#фсзн #вопросответ
🗂️Организация просрочила уплату отчислений в ФСЗН. Была начислена пеня.
❓Как отражается пеня, уплаченная в ФСЗН, в бухгалтерском учете и учитывается ли она в затратах при расчете налога на прибыль?
💡Пени за несвоевременную уплату взносов признаются в бухгалтерском учете расходами по текущей деятельности в месяце признания их подлежащими уплате (абз. 14 п. 13 Инструкции № 102; п. 4 ст. 3 Закона № 57-З).
🖊️Пени по расчетам с ФСЗН отражайте по дебету счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности», субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности», и кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (абз. 4 п. 54 Инструкции № 50).
🖊️Пени за нарушение законодательства, перечисляемые в бюджеты государственных внебюджетных фондов (в т.ч. в ФСЗН), не учитываются при налогообложении прибыли (подп. 1.6 п. 1 ст. 173 НК).
Материалы по теме👇
Своевременная уплата пени в ФСЗН
Какие последствия влечет нарушение срока уплаты налогов
Расчет пени по налогам
#сведенияодоходах #нк2024
#вопросответ
🗂️Работница микроорганизации с численностью 10 человек находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет с 15.12.2022. Пособие по уходу за ребенком до 3 лет выплачивается в органах по труду, занятости и социальной защите. В 2023 г. организация не производила ей никаких выплат ни в денежном, ни в натуральном выражении.
❓Необходимо ли организации подавать в налоговую инспекцию на эту работницу сведения о доходах за 2023 г.?
💡Нет.
🖊️Налоговые агенты обязаны представлять в налоговые органы сведения в отношении выплаченных ими физическим лицам доходов, признаваемых объектами обложения подоходным налогом, облагаемых по различным ставкам подоходного налога, включая сведения о льготах и суммах подоходного налога, за исключением сведений о доходах, перечисленных в абз. 2–15 части второй п. 6 ст. 85 Налогового кодекса Республики Беларусь.
☝️Если выплаты доходов в 2023 г. не было, то по данному физлицу сведения о доходах представлять не нужно.
#вопросответ
#вопросответ
🗂️Работница микроорганизации с численностью 10 человек находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет с 15.12.2022. Пособие по уходу за ребенком до 3 лет выплачивается в органах по труду, занятости и социальной защите. В 2023 г. организация не производила ей никаких выплат ни в денежном, ни в натуральном выражении.
❓Необходимо ли организации подавать в налоговую инспекцию на эту работницу сведения о доходах за 2023 г.?
💡Нет.
🖊️Налоговые агенты обязаны представлять в налоговые органы сведения в отношении выплаченных ими физическим лицам доходов, признаваемых объектами обложения подоходным налогом, облагаемых по различным ставкам подоходного налога, включая сведения о льготах и суммах подоходного налога, за исключением сведений о доходах, перечисленных в абз. 2–15 части второй п. 6 ст. 85 Налогового кодекса Республики Беларусь.
☝️Если выплаты доходов в 2023 г. не было, то по данному физлицу сведения о доходах представлять не нужно.
#вопросответ
#алименты #заработнаяплата
#удержания #вопросответ
🗂️На работника пришел исполнительный лист о взыскании алиментов в размере 25 %, но не менее 50 % БПМ и погашение долга по алиментам до 70 % заработка.
❓Как произвести удержание услуг банка (проценты) за перечисление алиментов получателю: в пределах максимальной суммы удержания или сверху?
Производить удержания из дохода работника допустимо в пределах установленного максимального размера. При уплате алиментов на несовершеннолетних детей максимальный размер алиментных удержаний не должен превышать 70 % зарплаты и приравненных к ней доходов, уменьшенных на исчисленные подоходный налог и страховые взносы в ФСЗН (1 %) (часть четвертая ст. 108 ТК; части первая и вторая ст. 107 Закона № 439-З).
🖊️Законодательством определено, что расходы за перечисление алиментов взыскателю производятся за счет работника, уплачивающего алименты (часть первая ст. 105 КоБС; часть первая п. 84 Инструкции № 67).
Удерживайте проценты за перечисление алиментов одновременно с алиментами в пределах максимального размера удержаний.
Материалы по теме
Калькулятор. Расчет алиментов
Исключаем спорные вопросы при удержании алиментов на несовершеннолетних детей
Алименты: отражаем правильно в бухгалтерском учете
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🗃️Учет при налогообложении списанной дебиторской задолженности (предоплаты поставщику)
#налогнаприбыль
#дебиторскаязадолженность
#нк2024
#вопросответ
🗂️Организация-покупатель в 2021 г. перечислила предоплату поставщику. Срок исковой давности по этой дебиторской задолженности истекает в 2024 г., и она будет списана в связи с истечением данного срока в бухгалтерском учете на расходы.
❓Учитывается ли при налогообложении прибыли такая дебиторская задолженность?
💡Нет, не учитывается.
☝️При исчислении налога на прибыль в состав внереализационных расходов включаются убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности. Такие расходы отражаются на дату, следующую за днем истечения срока исковой давности (подп. 3.22 п. 3 ст. 175 Налогового кодекса Республики Беларусь).
🖊️При этом с 2023 г. положения этого подпункта не применяются в определенных случаях, в т.ч. по дебиторской задолженности, возникшей по операциям, не учтенным ранее при налогообложении прибыли (часть вторая подп. 3.22 п. 3 ст. 175 НК).
В рассматриваемом 👆случае сумма перечисленной предоплаты поставщику (дебиторская задолженность) ранее при налогообложении прибыли не была учтена. Поэтому не учитывайте такую задолженность, списанную в связи с истечением срока исковой давности, при налогообложении прибыли.
Материалы по теме👇
Как продлить срок исковой давности?
Исковая давность: важная информация для бухгалтера
Внесите исправления в декларацию по налогу на прибыль по итогам аудиторской проверки
Инвентаризация расчетов с контрагентами: как провести и оформить
#налогнаприбыль
#дебиторскаязадолженность
#нк2024
#вопросответ
🗂️Организация-покупатель в 2021 г. перечислила предоплату поставщику. Срок исковой давности по этой дебиторской задолженности истекает в 2024 г., и она будет списана в связи с истечением данного срока в бухгалтерском учете на расходы.
❓Учитывается ли при налогообложении прибыли такая дебиторская задолженность?
💡Нет, не учитывается.
☝️При исчислении налога на прибыль в состав внереализационных расходов включаются убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности. Такие расходы отражаются на дату, следующую за днем истечения срока исковой давности (подп. 3.22 п. 3 ст. 175 Налогового кодекса Республики Беларусь).
🖊️При этом с 2023 г. положения этого подпункта не применяются в определенных случаях, в т.ч. по дебиторской задолженности, возникшей по операциям, не учтенным ранее при налогообложении прибыли (часть вторая подп. 3.22 п. 3 ст. 175 НК).
В рассматриваемом 👆случае сумма перечисленной предоплаты поставщику (дебиторская задолженность) ранее при налогообложении прибыли не была учтена. Поэтому не учитывайте такую задолженность, списанную в связи с истечением срока исковой давности, при налогообложении прибыли.
Материалы по теме👇
Как продлить срок исковой давности?
Исковая давность: важная информация для бухгалтера
Внесите исправления в декларацию по налогу на прибыль по итогам аудиторской проверки
Инвентаризация расчетов с контрагентами: как провести и оформить
⛽ПУД при покупке топлива по топливной карте
#топливо #пуд #вопросответ
🗂️Организация на основании договора приобретает топливо по безналичному расчету на АЗС с помощью топливной карты. По итогам каждого месяца АЗС присылает отчет оператора, в котором отражены все заправки организации за месяц.
❓Достаточно ли отчета оператора АЗС для оприходования топлива в учете?
💡Нет, так как отчет оператора не является ПУД.
⛽Приобретение топлива, как и любую другую хозяйственную операцию, необходимо оформить первичным учетным документом (ПУД) на основании п. 1 ст. 10 Закона № 57-З.
☝️При этом ПУД должен содержать все обязательные сведения, предусмотренные п. 2 ст. 10 Закона № 57-З. Его следует составлять при совершении хозяйственной операции, а если это не представляется возможным, – непосредственно после ее совершения (п. 4 ст. 10 Закона № 57-З).
📢По устным разъяснениям специалистов Минфина, этим критериям ПУД отчет оператора АЗС не соответствует.
1️⃣Во-первых, не содержит все обязательные для ПУД реквизиты.
2️⃣Во-вторых, является сводным документом, составляемым за месяц, а не при совершении хозяйственной операции по приобретению топлива.
☝️Соответственно отчет оператора АЗС можно использовать только для оперативного учета.
В случае приобретения топлива через АЗС с помощью топливной карты оприходование топлива осуществляйте на основании единолично составленного ПУД (абз. 5 п. 1 постановления № 13). Таким ПУД может быть, например, приходный ордер со ссылкой на отчет оператора АЗС.
Материалы по теме👇
Как правильно оформить ПУД на списание топлива
Зачем нужны и как учесть топливные карты
Бухгалтерский учет топлива, приобретенного разными способами
#топливо #пуд #вопросответ
🗂️Организация на основании договора приобретает топливо по безналичному расчету на АЗС с помощью топливной карты. По итогам каждого месяца АЗС присылает отчет оператора, в котором отражены все заправки организации за месяц.
❓Достаточно ли отчета оператора АЗС для оприходования топлива в учете?
💡Нет, так как отчет оператора не является ПУД.
⛽Приобретение топлива, как и любую другую хозяйственную операцию, необходимо оформить первичным учетным документом (ПУД) на основании п. 1 ст. 10 Закона № 57-З.
☝️При этом ПУД должен содержать все обязательные сведения, предусмотренные п. 2 ст. 10 Закона № 57-З. Его следует составлять при совершении хозяйственной операции, а если это не представляется возможным, – непосредственно после ее совершения (п. 4 ст. 10 Закона № 57-З).
📢По устным разъяснениям специалистов Минфина, этим критериям ПУД отчет оператора АЗС не соответствует.
1️⃣Во-первых, не содержит все обязательные для ПУД реквизиты.
2️⃣Во-вторых, является сводным документом, составляемым за месяц, а не при совершении хозяйственной операции по приобретению топлива.
☝️Соответственно отчет оператора АЗС можно использовать только для оперативного учета.
В случае приобретения топлива через АЗС с помощью топливной карты оприходование топлива осуществляйте на основании единолично составленного ПУД (абз. 5 п. 1 постановления № 13). Таким ПУД может быть, например, приходный ордер со ссылкой на отчет оператора АЗС.
Материалы по теме👇
Как правильно оформить ПУД на списание топлива
Зачем нужны и как учесть топливные карты
Бухгалтерский учет топлива, приобретенного разными способами
🗃️Как изменить и дополнить учетную политику после 31.03.2024
#учетнаяполитика #ошибки #вопросответ
🗂️Организация представила в налоговый орган по месту постановки на учет:
– до 31.01.2024 – изменения и дополнения, внесенные в положение об учетной политике организации, утвержденные руководителем 01.01.2024;
– до 31.03.2024 – бухгалтерскую отчетность за 2023 г.
Закрыв 2023 г. и проанализировав финансовые результаты деятельности, у организации возникла необходимость внести изменения и дополнения в действующее положение об учетной политике.
❓Может ли она это сделать и если может, то каким образом?
💡 Может, но только в определенных случаях.
🖋️По общему правилу учетная политика организации не изменяется. ☝️Но из этого правила есть 3 исключения, предусмотренные частью первой п. 7 ст. 9 Закона № 57-З.
❗Так, изменения в учетную политику организации могут быть внесены в случаях:
1️⃣ изменения законодательства;
2️⃣ изменения способов ведения бухгалтерского учета, применение которых приведет к повышению правдивости и уместности содержащейся в отчетности организации информации. В этом случае изменения в учетную политику организации вносятся только с начала отчетного года (часть вторая п. 7 ст. 9 Закона № 57-З);
3️⃣ принятия решения о реорганизации или ликвидации организации.
Материалы по теме👇
Правомочность внесения изменений в учетную политику
Дополните учетную политику, если начали новый вид деятельности и появились новые ПУД
Учетная политика утверждена, но вопросы остаются
✅ Читайте подробнее в рубрике «Вопрос-ответ» на портале GB.BY
#учетнаяполитика #ошибки #вопросответ
🗂️Организация представила в налоговый орган по месту постановки на учет:
– до 31.01.2024 – изменения и дополнения, внесенные в положение об учетной политике организации, утвержденные руководителем 01.01.2024;
– до 31.03.2024 – бухгалтерскую отчетность за 2023 г.
Закрыв 2023 г. и проанализировав финансовые результаты деятельности, у организации возникла необходимость внести изменения и дополнения в действующее положение об учетной политике.
❓Может ли она это сделать и если может, то каким образом?
🖋️По общему правилу учетная политика организации не изменяется. ☝️Но из этого правила есть 3 исключения, предусмотренные частью первой п. 7 ст. 9 Закона № 57-З.
❗Так, изменения в учетную политику организации могут быть внесены в случаях:
Материалы по теме
Правомочность внесения изменений в учетную политику
Дополните учетную политику, если начали новый вид деятельности и появились новые ПУД
Учетная политика утверждена, но вопросы остаются
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#налогнаприбыль #нк2024
#вопросответ
🗂️Наша организация в 2024 г. закрепила согласно постановлению № 79 в учетной политике предельную дату для определения отчетного периода отражения хозяйственной операции в бухучете – 10-е число следующего месяца. Полностью оформленные до 10 апреля документы мы отразим в марте, а дооформленные после 10 апреля – в апреле.
❓В каком отчетном периоде при налогообложении прибыли учесть выполненные (оказанные) для нас работы (услуги) марта, которые согласно нормам постановления № 79 и учетной политике мы учли в бухучете в апреле?
💡В I квартале 2024 г.
❗Напомним, что при исчислении налога на прибыль в 2024 г. (как и в 2023 г.) затраты, учитываемые при налогообложении, отражаются в том отчетном периоде, к которому они относятся по принципу начисления, независимо от времени (срока) оплаты (предварительная или последующая).
☝️Следовательно, при налогообложении прибыли учитывайте стоимость выполненных работ (оказанных услуг) в затратах по производству и реализации в том отчетном периоде (квартале), к которому относится их оказание (выполнение). Работы и услуги за март 2024 г. (при их производственной направленности) включите в состав затрат по производству и реализации при налогообложении прибыли за I квартал 2024 г.
Материалы по теме
Особенности определения даты совершения хозяйственной операции с 2024 года
Может ли быть несколько предельных дат?
Момент фактической реализации работ (услуг), НДС и налог на прибыль: разбираемся на примерах
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🔢Могут ли быть одинаковыми инвентарный номер и заводской?
#основныесредства
#инвентарь #вопросответ
🗂️Наша организация в 2024 г. приобрела инструмент, поставила его на учет в состав основных средств.
❓Можно ли данным объектам основных средств присваивать в качестве инвентарных номеров их заводские номера?
💡Да, можно.
🖋️Порядок присвоения и закрепления (либо нанесения) инвентарных номеров объектам основных средств действующим законодательством в области бухгалтерского учета не установлен.
☝️Тем не менее нормы об использовании инвентарных номеров содержат, в частности:
🔢 акт о приеме-передаче основных средств по форме согласно приложению 1 к постановлению Минфина РБ от 22.04.2011 № 23.
Инвентарный и заводской номера являются обязательными реквизитами этого акта. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету на основании указанного акта;
🔢 Инструкция по инвентаризации активов и обязательств, утвержденная постановлением Минфина РБ от 30.11.2007 № 180. Указание инвентарных и заводских номеров, номера паспорта предусмотрено в инвентаризационной описи основных средств согласно приложению 6 к Инструкции № 180.
✏️На практике инвентарные номера присваиваются каждому инвентарному объекту в момент их постановки на учет для организации учета и обеспечения контроля за сохранностью имущества. Этот номер используется для проведения инвентаризации и сохраняется за инвентарным объектом в течение всего периода его нахождения в организации. Организации самостоятельно разрабатывают и утверждают методику присвоения инвентарных номеров объектам основных средств в бухгалтерском учете.
❗Таким образом, для использования в качестве инвентарного номера инструмента его заводского номера закрепите такой порядок в ЛПА организации.
Материалы по теме👇
Инвентарный номер
Изменение способа начисления амортизации основных средств: учтите наступившие последствия
Основное средство готовили к реализации, но сдали в аренду: как отразить в учете
👨💻 Читайте материал в рубрике «Вопрос-ответ» на портале GB.BY
#основныесредства
#инвентарь #вопросответ
🗂️Наша организация в 2024 г. приобрела инструмент, поставила его на учет в состав основных средств.
❓Можно ли данным объектам основных средств присваивать в качестве инвентарных номеров их заводские номера?
💡Да, можно.
🖋️Порядок присвоения и закрепления (либо нанесения) инвентарных номеров объектам основных средств действующим законодательством в области бухгалтерского учета не установлен.
☝️Тем не менее нормы об использовании инвентарных номеров содержат, в частности:
Инвентарный и заводской номера являются обязательными реквизитами этого акта. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету на основании указанного акта;
✏️На практике инвентарные номера присваиваются каждому инвентарному объекту в момент их постановки на учет для организации учета и обеспечения контроля за сохранностью имущества. Этот номер используется для проведения инвентаризации и сохраняется за инвентарным объектом в течение всего периода его нахождения в организации. Организации самостоятельно разрабатывают и утверждают методику присвоения инвентарных номеров объектам основных средств в бухгалтерском учете.
❗Таким образом, для использования в качестве инвентарного номера инструмента его заводского номера закрепите такой порядок в ЛПА организации.
Материалы по теме👇
Инвентарный номер
Изменение способа начисления амортизации основных средств: учтите наступившие последствия
Основное средство готовили к реализации, но сдали в аренду: как отразить в учете
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#налогнаприбыль #ошибки
#нк2024 #вопросответ
🗂️В апреле 2024 г. внутренним подразделением аудита организации была проведена проверка деятельности организации за 2023 г. По итогам проверки обнаружены ошибки в налоговом учете организации по налогу на прибыль за 2023 г. Эти ошибки привели:
✔️к занижению в III квартале 2023 г. затрат, учитываемых при определении валовой прибыли, на 5 700 руб. и соответственно к завышению налога на прибыль, исчисленного нарастающим итогом за I–III кварталы 2023 г., на 1 140 руб. (5 700 руб. × 20 %);
✔️к завышению в IV квартале 2023 г. затрат, учитываемых при определении валовой прибыли, на 1 500 руб. и соответственно к занижению налога на прибыль, исчисленного нарастающим итогом за I–IV кварталы 2023 г., на 300 руб. (1 500 руб. × 20 %).
Организацией в налоговом учете в 2023 г. получена прибыль во всех кварталах. Вся валовая прибыль организации облагалась налогом по ставке 20 %.
❓Как правильно исправить ошибку в налоговом учете?
💡Подайте уточненную налоговую декларацию за 2023 г.
☝️Поскольку обнаружена ошибка за прошлый налоговый период – 2023 г., изменения и дополнения отразите в уточненной декларации по налогу на прибыль за прошлый налоговый период – 2023 г. (часть первая п. 6 ст. 40 Налогового кодекса Республики Беларусь).
🖋️Декларацию представьте по форме, действовавшей в 2023 г., и заполните ее согласно нормам подп. 8.3 п. 8 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2.
✏️Порядок заполнения уточненной декларации по налогу на прибыль за 2023 г. в рассматриваемой ситуации представим в таблице.
📢Больше ответов на вопросы читайте в рубрике «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#вопросответ
📬 Новая специальная рассылка по вторникам
🖋️Подпишитесь на интересную рассылку «Вопрос-ответ» и получайте электронное письмо-уведомление с новыми ответами на вопросы читателей за неделю.
✅ От 64 до 80 вопросов в месяц
✅ В каждой новой рассылке от 16 до 20 вопросов.
✅ В рассылку будут входить вопросы свежего номера журнала «Главный Бухгалтер» и вопросы,
размещенные на портале GB.BY за текущую неделю.
✅ Отвечаем как на сложные, так и на простые вопросы читателей.
✅ Выбираем то, что максимально интересно широкой аудитории.
✅ Разбираем 60 + вопросов ежемесячно, а это значит, что интересующий вас ответ на вопрос, возможно, уже опубликован на GB.BY.
📢На вопросы читателей отвечают эксперты редакции журнала «Главный Бухгалтер»
✔️ Подписаться на рассылку «Вопрос-ответ»
✔️ Подписаться на все рассылки
🖋️Подпишитесь на интересную рассылку «Вопрос-ответ» и получайте электронное письмо-уведомление с новыми ответами на вопросы читателей за неделю.
размещенные на портале GB.BY за текущую неделю.
📢На вопросы читателей отвечают эксперты редакции журнала «Главный Бухгалтер»
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#штрафы #пени #нк2024
#вопросответ
🗂 Организации в 2024 г. начислены пеня и штраф за несвоевременную уплату отдельных налогов.
❓Как отражаются суммы таких санкций в бухгалтерском учете и при налогообложении прибыли в 2024 г.?
💡 На счете 90-10, но при налогообложении они не учитываются.
🗃В бухгалтерском учете штрафы, пени по платежам в бюджет включайте в состав прочих расходов по текущей деятельности, учитываемых на счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности») (абз. 14 п. 13 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30.09.2011 № 102).
❗При налогообложении такие затраты не учитывайте, поскольку суммы пеней, штрафов, перечисляемые в бюджет, при налогообложении не учитываются (подп. 1.6 п. 1 ст. 173 НК РБ).
Материалы по теме👇
▪️Какие последствия влечет нарушение срока уплаты налогов
▪️Как учесть пеню за просрочку уплаты взносов в ФСЗН
▪️Расчет пени по налогам
#вопросответ
❓Как отражаются суммы таких санкций в бухгалтерском учете и при налогообложении прибыли в 2024 г.?
🗃В бухгалтерском учете штрафы, пени по платежам в бюджет включайте в состав прочих расходов по текущей деятельности, учитываемых на счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности») (абз. 14 п. 13 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30.09.2011 № 102).
❗При налогообложении такие затраты не учитывайте, поскольку суммы пеней, штрафов, перечисляемые в бюджет, при налогообложении не учитываются (подп. 1.6 п. 1 ст. 173 НК РБ).
Материалы по теме
▪️Какие последствия влечет нарушение срока уплаты налогов
▪️Как учесть пеню за просрочку уплаты взносов в ФСЗН
▪️Расчет пени по налогам
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🌐Предоставление доступа к информации в Интернете: как определить дату оказания услуги и количество оформляемых актов?
#пуд
#хозяйственнаяоперация
#вопросответ
🗂️Организация оказывает услуги по предоставлению доступа (активации доступа) к ее информационным материалам, размещенным на ресурсах компании в Интернете. Доступ клиентам предоставляется на период 90, 180 или 360 дней. Для активации доступа клиент использует логин и пароль, предоставляемые на его электронный адрес.
❓Как в этом случае определяется дата совершения хозяйственной операции?
❓Имеет ли право организация оформлять акт оказанных услуг единоразово в момент активации доступа на всю сумму?
💡Дата совершения хозяйственной операции определяется датой составления акта оказанных услуг. Организация имеет право оформлять этот акт единоразово в момент активации доступа.
❗Сразу скажем, что в 2024 г. порядок определения даты совершения хозяйственной операции по услугам законодательством не определен.
☝️Следовательно, дата совершения хозяйственной операции по услугам определяется на основании общих норм Закона Республики Беларусь от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности» и других НПА.
🔎Рассмотрим эти нормы подробнее в рубрике «Вопрос-ответ» на портале GB.BY
#пуд
#хозяйственнаяоперация
#вопросответ
🗂️Организация оказывает услуги по предоставлению доступа (активации доступа) к ее информационным материалам, размещенным на ресурсах компании в Интернете. Доступ клиентам предоставляется на период 90, 180 или 360 дней. Для активации доступа клиент использует логин и пароль, предоставляемые на его электронный адрес.
❓Как в этом случае определяется дата совершения хозяйственной операции?
❓Имеет ли право организация оформлять акт оказанных услуг единоразово в момент активации доступа на всю сумму?
💡Дата совершения хозяйственной операции определяется датой составления акта оказанных услуг. Организация имеет право оформлять этот акт единоразово в момент активации доступа.
❗Сразу скажем, что в 2024 г. порядок определения даты совершения хозяйственной операции по услугам законодательством не определен.
☝️Следовательно, дата совершения хозяйственной операции по услугам определяется на основании общих норм Закона Республики Беларусь от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности» и других НПА.
🔎Рассмотрим эти нормы подробнее в рубрике «Вопрос-ответ» на портале GB.BY