Фармацевтическое консультирование: налоговые риски. ➕

Команда Tax Compliance продолжает серию обзоров, посвященных анализу налоговых рисков при различных методах продвижения лекарственных препаратов.

Сегодня Анастасия Тарасова, младший налоговый консультант Tax Compliance, рассмотрит налоговые последствия использования механизма фармацевтического консультирования при продвижении лекарственных препаратов.

↪️ Подробнее по ссылке.

#экспертный_комментарий

Изменение подхода к налоговому контролю за ценообразованием в рамках холдингов. 💰

Угроза «дружественного огня»: как борьба с оттоком капитала из РФ может привести к кратному увеличению санкций за нарушение правил ТЦО для российских холдингов?

❕ Минфин РФ и ФНС России обсуждают новые изменения в НК РФ. В частности, предлагается рассчитывать штраф по ст. 129.3 НК РФ с размера корректировки налоговой базы, а не с суммы неуплаченного налога.

➡️ Об этих и других планируемых нововведениях рассказывает Сергей Иванов, налоговый консультант Tax Compliance.

#новости

День рождения Tax Compliance ! 🥳🎆

20 октября наша компания отметила свой четвёртый день рождения. В этот день мы отправились в увлекательный круиз на теплоходе. 🛥

Tax Compliance - молодая, активная и современная команда. На протяжении этих четырёх лет мы постоянно развивались и стремились к самым высоким показателям. Наша цель - чтобы наши клиенты продолжали двигаться вперёд без потерь в потоке времени.

Мы желаем всем успехов и достижения поставленных целей. Вперед, к новым вершинам! 🚀🌟

#новости_компании

Ⓜ️ ФНС России обобщила правовые позиции по результатам рассмотрения жалоб налогоплательщиков.

🔘ФНС России выпустила Обзор правовых позиций, который был опубликован в Письме от 03.10.2023 № БВ-4-9/12603. В данном Обзоре анализируются обстоятельства жалоб налогоплательщиков и подходы контролирующих органов при разрешении спорных ситуаций. Обзор объединяет 17 проблемных вопросов, в том числе: налоговая реконструкция, истребование документов вне рамок проверки, применение штрафных санкций и т.д.

Экcперты Tax Compliance проанализировали некоторые правовые позиции ЦА ФНС России.

Также налоговый консультант Tax Compliance Сергей Иванов дал комментарии для газеты «ЭЖ-Юрист» по наиболее интересным выводам Обзора.

➡️ С полным текстом статей можно ознакомиться на сайте.

#новости

📹 Новый выпуск TAX podcast от Tax Compliance!

Tax Compliance продолжает серию нескучных подкастов TAX podcast, в которых налоговые эксперты и представители бизнеса обсуждают актуальные новости в сфере налогов, разбирают интересные кейсы из практики и дают рекомендации для бизнеса.

🆕 В новом выпуске старшие налоговые консультанты Tax Compliance Алексей Станчин и Иван Цветков обсудят тему «Расширение черного списка Минфина: налоговые последствия».

Наши эксперты расскажут:
🟢К чему стоит готовиться налогоплательщикам.
🟢Будет ли у налогоплательщиков возможность получить освобождение от уплаты налогов.
🟢Что сподвигло Минфин на расширение уже существующего черного списка.

Чтобы не пропустить следующие выпуски TAX Podcast, подписывайтесь на наш YouTube канал.

❤️ Мы будем рады вашим лайкам и комментариям под видео.

#новости_компании

Споры за границей, конкуренция и GR-риски: что обсудили на Форуме «Право-300».💬

27 октября перед ежегодной церемонией награждения рейтинга «Право-300» традиционно прошел одноименный форум. На мероприятии обсуждались актуальные темы, включая управление GR-рисками в компаниях, изменения в государственно-частном партнерстве, структурирование сделок M&A, санкционные нюансы и выбор судов для разрешения споров с иностранными контрагентами.

🔝 О нюансах переезда бизнеса в специальные административные районы (САР) рассказал Андрей Соломяный, партнер Tax Compliance. Он отметил, что хотя не многие компании уже осуществили переезд, наблюдается положительная динамика в этой области – все больше компаний рассматривают возможность релокации. Однако, как отметил Андрей, это решение для многих становится необходимостью, а не просто стратегическим выбором. Переезд в САР предоставляет возможность избежать многих иностранных рестрикций, но при этом существуют некоторые сложности и подводные камни, включая налоговые обязательства при выходе из иностранной юрисдикции.

➡️ Статья по итогам форума по ссылке.

#экпертный_комментарий

💰 Унификация расчета арендной платы за земельные участки в государственной и муниципальной собственности: что известно о нововведениях.

📄 В соответствии с проектом поправок, внесенных правительством в Госдуму, с 1 января 2026 г. предлагается установить единый механизм расчета размера арендной платы за пользование земельными участками, находящимися в государственной и муниципальной собственности. Однако данный механизм будет работать только для случаев аренды без проведения торгов.

Насколько предложенные изменения добавят прозрачности в порядок определения арендной платы на землю, рассказал Иван Цветков, старший налоговый консультант Tax Compliance, в статье, опубликованной в газете «ЭЖ-Юрист».

➡️ С полным текстом статьи можно ознакомиться на сайте.

#экспертные_комментарии

Tax Compliance: обзор мероприятий на ноябрь 2023 года.

Ноябрь 2023 года обещает быть насыщенным для нашей команды. Вот краткий обзор наших планов на ноябрь:

🟣 9 ноября управляющий партнёр Tax Compliance Михаил Бегунов и партнёр Tax Compliance Андрей Соломяный примут участие в церемонии награждения Премии «Лучшие юридические департаменты — 2023», где вручат приз в номинации «Логистика».

🔴14 ноября старший налоговый консультант Tax Compliance Алексей Станчин поделится своим опытом на конференции «Девелопмент и строительство: правовые вопросы» в рамках сессии «Новые законодательные инициативы в сфере строительства».

🟢 17 ноября старший налоговый консультант Tax Compliance, эксперт по сопровождению перехода на Налоговый мониторинг, Фёдор Петрик посетит «Форум по налоговому мониторингу 2023». На этом мероприятии он расскажет о витрине данных Tax Review в рамках блока «ИТ-продукты для налогового мониторинга».

🟣17 ноября управляющий партнёр Tax Compliance Михаил Бегунов и партнёр Tax Compliance Андрей Соломяный примут участие в церемонии награждения лауреатов XI национальной премии «Финансовый директор года в Москве» и вручат приз в номинации «Лучшая система управления налоговыми рисками».

🔴24 ноября старшие налоговые консультанты Tax Compliance Алексей Станчин и Фёдор Петрик посетят «Ежегодный форум финансовых директоров». Алексей расскажет про «Тенденции налоговых споров. Как меняется позиция инспекции и судов по налоговым претензиям», а Фёдор выступит на тему «Налоговое администрирование: основные тренды в изменении налогового законодательства и развитии налогового мониторинга».

🟣24 ноября руководитель направления уголовно-правовой защиты бизнеса, адвокат Tax Compliance Александр Дмитриев выступит на конференции «Уголовная и субсидиарная ответственность менеджмента и собственников бизнеса» на тему «Уголовное дело у контрагента: что делать?».

#мероприятия

📆 Ежемесячный обзор новостей от Tax Compliance за октябрь 2023 года.

Всё самое важное за месяц мы собрали в одном посте: разбор налоговых кейсов, новости компании, анализ реальных бизнес-ситуаций, комментарии к изменениям в налоговое законодательство.

🔹 Новый законопроект о смягчении последствий приостановки налоговых соглашений.

🔹 Запущен новый этап цифровизации налогового мониторинга.

🔹 Валютные ограничения в 2023 году. Что важно знать?

🔹 Применение налоговой льготы по НДПИ при добыче списанных полезных ископаемых.

🔹 Сначала докажи: что будет тем, кто не платит налоги со сдачи жилья в аренду.

🔹 ВС посчитал налоги при возврате трансграничного займа.

🔹 Какие изменения в Налоговом Кодексе стоит ждать в новом году?

🔹 Фармацевтическое консультирование: налоговые риски.

🔹 Изменение подхода к налоговому контролю за ценообразованием в рамках холдингов.

🔹 ФНС России обобщила правовые позиции по результатам рассмотрения жалоб налогоплательщиков.

🔔 Будьте в курсе самых последних новостей от наших экспертов, которые помогут обезопасить Ваш бизнес!

Мораторий на банкротство и налоговые санкции: как открыть ящик пандоры? 👀

В 2022 году Правительством РФ был введен мораторий на банкротство, который освобождал налогоплательщиков от уплаты пеней и иных финансовых санкций.

Прошло уже больше года, как мораторий прекратил свое действие, однако правоприменительная практика до сих пор не может сформировать устойчивые подходы к его применению.

❓ В частности, должен ли мораторий освобождать от уплаты штрафа? А от уплаты пеней по задолженности, которая возникла в период его действия? Действуют ли на мораторий ограничения, сформулированные ВС РФ и ФНС России для «ковидного» моратория, или нужно все забыть?

На эти вопросы отвечает Сергей Иванов, налоговый консультант Tax Compliance.

➡️ Прочитать статью можно на сайте.

#экспертный_комментарий

🆕 Снижение арендной платы: новые дела Верховного Суда.

На этой неделе Верховный суд рассмотрит 43 жалобы. В числе прочих дел Экономколлегией будет рассмотрено дело МУП «Майкопские тепловые сети».

📊 В рамках данного процесса ВС РФ решит, можно ли изменить сумму арендной платы, если арендодатель перешел с ОСН на УСН, учитывая, что в оплату по договору был включен НДС.

Старший налоговый консультант Tax Compliance Иван Цветков прокомментировал на сайте Право.ру перспективы разрешения данного спора и отметил наличие аналогичной практики.

➡️ Подробнее не сайте.

#экспертный_комментарий

Ключ к расчетному методу: суды признали расходы на приобретение запчастей в полном объеме. 🧮

Верховный Суд РФ подтвердил корректность судебных актов по делу ООО «Уралкомплект», в котором налогоплательщику удалось обосновать необходимость применения расчетного метода и учета расходов на приобретение запчастей у спорных контрагентов в полном размере.

🛠 В проверяемом периоде Общество осуществляло ремонт спецтехники с использованием запасных частей и оказывало транспортные услуги.

По итогам выездной налоговой проверки налоговый орган доначислил копании налоги и указал, что спорные контрагенты являлись техническими организациями; сделки Общества с контрагентами были фиктивными, более того, Общество имело умысел на получение необоснованной налоговой выгоды.

❗️Суды с позицией налогового органа не согласились, указав, что установление признаков технической организации само по себе не свидетельствует о нереальности хозяйственных операций.

В результате требования были удовлетворены в части налога на прибыль, приходящегося на поставку спорных товаров, поскольку получение Обществом ТМЦ и использование в производственной деятельности не опровергнуты. Кроме того, доводы о завышении стоимости запчастей налоговым органом не приводились.

⚡️Суд кассационной инстанции справедливо отметил, что в условиях отсутствия доказательств, опровергающих факт реального приобретения товара, позиция налогового органа, сводящаяся к полному непринятию соответствующих расходов и невозможности применения расчетного метода, является необоснованной и влекущей доначисление налога на прибыль в объеме большем, чем это установлено законом.

Вместе с тем, спорным представляется вывод судов о том, что наличие у Общества умысла не может быть основанием для отказа в «налоговой реконструкции», а может лишь влиять на размер штрафной санкции по статье 122 НК РФ.

#кейсы

✅ Утвержден порядок истребования документов в налоговом мониторинге.

ФНС утвержден приказ, регламентирующий порядок обмена документами, информацией и пояснениями между налогоплательщиком и налоговым органом в рамках налогового мониторинга.

📝 В Приказе описан формат передаваемых XML файлов, включая требование, ответ и сопутствующие формы. В рамках обмена документами обязательно применение усиленной квалифицированной электронной подписи. Дата, время направления и получения документов фиксируется в специальном протоколе обработки с привязкой к часовым поясам отправителя и получателя.

Определение порядка обмена документами в налоговом мониторинге – это еще один шаг на пути развития данного режима налогового контроля, который устранит неопределенность для участников информационного взаимодействия.

#налоговый_мониторинг

🎤 Участие Tax Compliance в конференции «Девелопмент и строительство: правовые вопросы».

14 ноября старший налоговый консультант Tax Compliance Алексей Станчин в рамках сессии «Новые законодательные инициативы в сфере строительства» выступит на тему «Налоги и строительная отрасль 2023».

🏠 Девелопмент в России — динамичное и перспективное направление для рынка недвижимости. На конференции Право.ру эксперты обсудят самые актуальные вопросы и практику их применения из реальных кейсов.

Подробная информация на сайте организатора.

#мероприятия

Обеспечиваем успешное развитие вашего бизнеса в ОАЭ! 🇦🇪

Компания TC UAE помогает развитию бизнеса на территории Объединенных Арабских Эмиратов. Мы специализируемся на консультационных услугах в области налогового и юридического законодательства. Помогаем своим клиентам зарегистрировать бизнес в ОАЭ.

Наши эксперты ежедневно работают над повышением качества услуг, обеспечивают высокий уровень поддержки и взаимодействия с клиентами.

👍 Каждый день – это новые возможности для нас помогать Вам успешно развивать бизнес.

Могло быть хуже? Принят окончательный текст законопроекта о ТЦО.💲

Вчера Государственной Думой РФ во втором чтении был принят законопроект, который вносит существенные изменения в регулирование трансфертного ценообразования (ТЦО).

❎ Самые пугающие бизнес изменения в отношении штрафов, о которых мы писали ранее, были исключены из итогового текста.

В результате депутаты приняли следующие поправки в налоговый кодекс:

🔴Введение положения о «secondary TP adjustment», которое позволит приравнивать суммы корректировок по сделкам с нерыночными ценами к дивидендам и облагать их 15% налогом у источника;

🔴Увеличение штрафов за осуществление контролируемых сделок на нерыночных условиях, а также за непредоставление необходимой отчетности;

🔴Если налогоплательщик не попадает в безопасные интервалы, то расчет недоимки будет производиться не от нижней границы интервала, а от медианного значения;

🔴Обязанность предоставления большего объема информации при заполнении уведомлений о контролируемых сделках и документации по ТЦО.

❗️ В случае принятия законопроекта, данные правила будут применяться в отношении контролируемых сделок, начиная с 1 января 2024 года, вне зависимости от даты заключения соответствующего договора.

В связи с ужесточением регулирования в сфере ТЦО налогоплательщикам необходимо более тщательно подходить к вопросам установления цен и обоснования своей методологии перед налоговыми органами.

#новости

❔ Что может быть отнесено к расходам для целей НДПИ: анализ судебной практики.

При проведении выездной налоговой проверки налоговый орган установил, что ИП Заднепровский Сергей Валерьевич при исчислении налоговой базы по НДПИ неправомерно включил в состав расходов лизинговые платежи, оплату за выполнение проекта разработки рекультивации земельного участка, а также оплату за земельный участок.

Суды довод налогового органа поддержали, указав, что указанные платежи не могут быть отнесены для целей расходов по НДПИ.

❕ При этом ст. 340 НК РФ предусматривает возможность выручку от реализации полезного ископаемого уменьшить на сумму только расходов по доставке (в случае применения способа оценки стоимости добытого полезного ископаемого исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации добытого ископаемого).

В сумму расходов по доставке включаются:
🔵расходы на оплату таможенных пошлин и сборов;
🔵расходы по доставке (перевозке) добытого полезного ископаемого от склада готовой продукции до получателя;
🔵расходы по обязательному страхованию грузов.

Учтенные налогоплательщиком в составе расходов платежи, не относящиеся к расходам по доставке, не рассматриваются в качестве самостоятельных расходов, уменьшающих налоговую базу. Они подлежат включению в себестоимость продукции и участвуют в формировании цены реализации, которые в дальнейшем компенсируются покупателями.

🧮 Иной подход учета расходов приведет к двойной компенсации расходов, что поставит налогоплательщика в неравное положение с теми пользователями недр, которые не занимаются реализацией добытых полезных ископаемых.

#кейсы

📆 Форум по налоговому мониторингу 2023.

🗣17 ноября старший налоговый консультант Tax Compliance, эксперт по сопровождению перехода на Налоговый мониторинг, Фёдор Петрик выступит на «Форуме по налоговому мониторингу 2023». На этом мероприятии он расскажет о витрине данных Tax Review в рамках блока «ИТ-продукты для налогового мониторинга».

🎤 Ежегодный форум по налоговому мониторингу в 2023 году пройдёт на площадке Цифрового Делового Пространства в Москве.

Форум будет посвящен обзору дальнейших направлений цифровизации налогового мониторинга с использованием программных интерфейсов и созданию единой цифровой модели Налогового кодекса РФ, а также знакомству с опытом участников налогового мониторинга по интеграции с АИС «Налог-3».

#мероприятия

🏗 Зависшие сделки и риски самостроев: как изменяются девелопмент и строительство.

14 ноября на конференции Право.ru о законодательных изменениях и трендах практики в сфере строительства и девелопмента затронули тему банкротства застройщиков. Также эксперты обсудили комплексное развитие территорий, налог на сверхприбыль в контексте строительной отрасли, возможность заказчика отказаться от договора строительного подряда при систематическом нарушении сроков договора подрядчиком и другие актуальные вопросы.

🛍 Алексей Станчин, старший налоговый консультант Tax Compliance, поделился информацией о новом налоге на сверхприбыль. Этот разовый сбор предназначен для крупных компаний. Важным моментом является то, что застройщики, использующие счета эскроу и не выплачивающие дивиденды в 2021-2022 годах, освобождаются от обязательств по уплате этого налога. Это важный аспект, который может повлиять на стратегии налогового планирования в строительной отрасли.

➡️ Статья по итогам форума по ссылке.

#экспертный_комментарий