Руководитель направления налоговой практики Tax Compliance Алексей Станчин проведет вебинар, посвященный легальной оптимизации бизнеса и защите от претензий налоговых органов.
На вебинаре вы узнаете:
#вебинар
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Верховный Суд рассмотрел жалобу «Лукойл» по вопросу учета расходов на создание ликвидированных объектов незавершенного строительства (НЗС).
Общество на момент строительства планировало использовать объекты для получения дохода, но в силу объективных причин ликвидировало их и учло понесенные затраты во внереализационных расходах.
По мнению инспекции, Общество вправе учесть только расходы на ликвидацию объектов НЗС, но не расходы на проектную документацию и создание такого объекта (п. 5 ст. 270 НК РФ).
Суды трех инстанций поддержали налоговый орган, поскольку такие расходы подлежат учету в специальном порядке посредством амортизации после введения в эксплуатацию.
Наличие соответствующих обстоятельств в случае «Лукойла» предстоит установить нижестоящим судам на новом круге рассмотрения.
Споры по данной проблематике не теряли своей актуальности, поскольку судебная практика была противоречивой, несмотря на выражение Минфином РФ негативной позиции по данному вопросу:
Даже ВС РФ в 2022 г. не признал жалобу нефтяной компании об оспаривании идентичного решения по другому налоговому периоду заслуживающей внимания.
Предложенный Верховным Судом подход определенно станет сигналом для изменения правоприменительной практики с точки зрения тестирования правомерности учета таких расходов на соответствие положениям ст. 252 НК РФ.
#кейсы
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
В новом выпуске Tax Podcast руководитель направления налоговой практики TC Алексей Станчин и налоговый консультант TC Екатерина Копылова обсудили важные механизмы, которые помогут бизнесу сохранить платежеспособность и избежать банкротства в условиях налоговой недоимки.
Эксперты подробно рассказали:
#tax_podcast
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
YouTube
Налоговая рассрочка
В новом выпуске Tax Podcast руководитель направления налоговой практики ТС Алексей Станчин и налоговый консультант ТС Екатерина Копылова обсудили важные механизмы, которые помогут бизнесу сохранить платежеспособность и избежать банкротства в условиях налоговой…
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
Минпромторг планирует ввести новый инструмент льготирования - СПИК 3.0, предназначенный для стимулирования роботизации и автоматизации промышленных производств.
Напомним, что заключение специального инвестиционного контракта (СПИК) предполагает получение инвестором налоговых льгот, гарантий стабильности регулирования, а также иных мер не прямой финансовой поддержки в обмен на оговоренный объем инвестиций.
В настоящий момент действуют 2 вида СПИК:
СПИК 1.0
СПИК 2.0
Основным преимуществом анонсированного СПИК 3.0 является более низкий порог для входа – 100 млн. руб., что делает его доступным для большего числа предприятий.
При этом будут учитываться целевые показатели:
На наш взгляд, этот инструмент имеет высокий потенциал для ускорения цифровой трансформации российской промышленности, повышения ее конкурентоспособности и стимулирования устойчивого экономического роста.
Поэтому ожидаемый запуск СПИК 3.0 в 2025 году – важная новость для инвесторов, планирующих реализацию релевантных проектов.
#новости
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Как сообщает статс-секретарь – заместитель Министра финансов Алексей Сазанов, в настоящее время Минфин России и ФНС обсуждают возможность ввода глобального минимального налога.
Глобальный минимальный налог 15% или Income Inclusion Rule (IIR) входит во второй компонент налоговой реформы Pillar 2. Его будет нужно платить, если материнская компания холдинга зарегистрирована в одной стране, а дочерняя — в другой с эффективной ставкой налогообложения менее 15% (глобальный минимальный налог). Головная компания уплачивает в бюджет своего государства разницу между эффективной ставкой и минимальной в 15% с налогооблагаемой прибыли дочерней организации. Налоговую базу для Pillar 2 составляет прибыль по финансовой отчетности.
Международные группы компаний (МГК) с материнской организации в России будут доплачивать налог в бюджет РФ, если в какой-то из стран прибыль дочерних компаний облагается по ставке ниже 15%.
Если российские МГК платят налог на прибыль меньше 15%, то другие государства, где зарегистрированная головная компания, получат недоплаченный налог.
#новости
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
20 сентября 2024 года состоится Конгресс Национальной ассоциации финансовых директоров «Векторы роста: новые стратегии и инструменты управления бизнесом». Это деловое мероприятие, которое объединяет CFO крупнейших российских компаний.
#мероприятия
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Споры по учету расходов, связанных со строительством, продолжают оставаться актуальными на протяжении длительного времени.
Совсем недавно Верховным Судом было рассмотрено дело ЛУКОЙЛа, а спустя небольшой промежуток времени Арбитражный суд города Москвы рассмотрел дело ООО «Яндекс» (далее – Налогоплательщик) по вопросу правомерности учета Налогоплательщиком в составе внереализационных расходов затрат, представляющих собой остаточную стоимость ликвидированных зданий и сооружений.
Согласно материалам дела, ООО «Яндекс» приобрело гостиничный комплекс «Корстон», чтобы в будущем освободить земельный участок и построить на нем новое офисное здание. При подаче уточненной налоговой декларации в сторону уменьшения налога к уплате, Налогоплательщик сослался на п. 8 ст. 265 НК РФ, позволяющий включать в перечень внереализационных расходов затраты на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств (т.е. гостиничный комплекс «Корстон»).
Однако налоговый орган не согласился с таким порядком учета, указав на следующие обстоятельства:
#кейсы
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Формулировки положений Налогового кодекса породили споры по вопросу о том, какие показатели брать в расчет при определении суммы вычета по акцизам на авиационный керосин: по состоянию на дату покупки топлива или на дату заправки воздушного транспортного средства.
Так, определенная законом формула содержит компонент «средняя цена экспортной альтернативы для авиационного керосина», при расчете которой используются различные показатели (средняя цена на бирже, среднее значение курса доллара) за «налоговый период» без указания на то, какой налоговый период (месяц) необходимо брать - приобретения или заправки топлива, что вызвало неоднозначное толкование.
Несмотря на это многие авиакомпании продолжили применять закон в более выгодном для себя ключе, так как стоимость на дату заправки существенно выше и увеличивает размер вычета.
Некоторые из них даже решили оспорить применяемый налоговыми органами подход в суде. В частности, этой весной завершились споры компании S7 Airlines.
#экспертный_комментарий
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Первая инстанция второго круга рассмотрения дела ООО «Специализированный застройщик «Центральный телеграф»» (далее – Общество, Налогоплательщик) высказалась относительно вопроса правомерности заявления вычетов по авансовым платежам в соответствующем периоде.
Насколько известно из фактических обстоятельств, по итогам камеральной проверки декларации по НДС за 3 квартал 2021 года (далее – Проверяемый период) Обществу было отказано в применении вычета, относившегося к налогу по перечисленным контрагентам авансам в указанном периоде.
Инспекция ссылалась на следующее:
Проверяемого периода, а каких-либо доказательств получения счетов-фактур в данный период Налогоплательщиком в ходе проверке не представлены.
Суды первой и апелляционной инстанций позицию налогового органа поддержали, однако, не согласившись с ними, кассация направила дело на новое рассмотрение.
#кейсы
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Media is too big
VIEW IN TELEGRAM
Отраслевой портфель ТС - готовые отраслевые решения для вашего бизнеса и повышения налоговой эффективности.
Отраслевой портфель ТС - это:
Налоговый комплаенс с учетом текущих позиций и подходов налоговых органов по актуальным отраслевым вопросам.
Инструмент для налогового департамента, позволяющий путем разработки индивидуальной стратегии избежать возможных претензий со стороны налогового органа.
Повышение налоговой эффективности путем понимания внутренних процессов и запросов отрасли в области финансов и налогов.
Конкретные отраслевые решения от экспертов ТС, учитывающие все изменения, происходящие в бизнес-среде.
Готовые стратегии для таких отраслей, как:
Переходите к просмотру ролика, чтобы узнать больше об услуге!
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
26-27 сентября 2024 года в городе Казань состоится III Казанский международный юридический форум. КМЮФ – это уникальная площадка для открытого диалога представителей власти, науки и бизнеса.
Данная площадка послужит выявлением основных проблем и тенденций в сфере юридических взаимоотношений, которые оказывают влияние на качественное развитие бизнеса, общества и государства.
Помимо этого, в рамках сессии «Комплаенс как неотъемлемая часть управления бизнесом» Иван Цветков рассмотрит тему «Налоговый комплаенс 2024», эксперт расскажет о минимизации налоговых рисков, особенно при совершении сделок.
#мероприятия
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
Прошедшее лето оказалось весьма богатым на налоговые события и решения. Внесенные в налоговое законодательство изменения в части НДФЛ, введения НДС для УСН и амнистии за «дробление» бизнеса еще долго будут обсуждаться в профессиональном сообществе.
Помимо принятой в июле этого года налоговой реформы, август был не менее спокойным на судебные решения, в том числе по вопросам, которые долгое время являлись дискуссионными в практике и регулярно становились предметом споров между налогоплательщиками и налоговыми органами.
#экспертный_комментарий
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Минэкономразвития подготовило проект Постановления Правительства, раскрывающий параметры нового федерального инвестиционного вычета (ФИНВ), который будет действовать с 2025 года на основании ст. 286.2 НК РФ.
Ведомство предлагает установить вычет в размере 5% от инвестиций (с учетом ограничения, установленного на 2025-2030 гг.), напрямую уменьшающий сумму исчисленного налога на прибыль (авансового платежа), подлежащую зачислению в федеральный бюджет.
Неиспользованная в текущем году сумма вычета (максимальный размер - 50 процентов от суммы расходов на ОС и НМА), может быть перенесена на последующие налоговые периоды вплоть до 10 лет.
Кто может воспользоваться ФИНВ?
Компании, ОКВЭД которых соответствует одному из следующих:
Кто не сможет воспользоваться ФИНВ?
К инвестициям, дающим право на получение ФИНВ, относятся расходы на:
Кроме того, проект определяет, какие организации относятся к понятию «группы», в рамках которой можно передать вычет. Такая возможность устанавливается для компаний, совокупная доля участия которых (прямо или косвенно) составляет более 50%.
В настоящий момент документ находится на стадии общественного обсуждения и может быть существенно доработан. Мы продолжим следить за развитием событий.
#новости
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
27 сентября состоится конференция Право.ру «Налоговая политика и налоговые споры - 2024», на которой эксперты поделятся ключевыми итогами в сфере налогообложения за текущий год.
Налоговый консультант TC Сергей Иванов во второй сессии расскажет о налоговых проблемах компаний с иностранным элементом. В четвертой сессии Анастасия Аржанова, налоговый консультант ТС, выступит с темой, касающейся налогообложения операций по увеличению уставного капитала российских организаций с иностранными инвестициями за счет нераспределенной прибыли.
#мероприятия
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Деление имущества на движимое и недвижимое стало актуальным для налоговых целей с 2019 года, когда движимое имущество было исключено из обложения налогом на имущество организаций.
Верховный Суд РФ неоднократно пытался выработать критерии, которые позволили бы четко отделить движимое имущество от недвижимого. Однако судебная практика оставалась противоречивой, налоговые органы продолжали использовать функциональный критерий единого технологического процесса.
В этом деле налоговый орган переквалифицировал в недвижимое имущество деревообрабатывающее оборудование и трансформаторные подстанции и доначислил Обществу налог на имущество организаций.
Аргументы налогового органа сводились к тому, что спорные объекты входили в состав единого недвижимого комплекса, а госрегистрация права не требуется для того, чтобы признать объект недвижимостью.
Общество же указывало на то, что спорные объекты не регистрировались в качестве единого комплекса, приобретались в разное время, расположены были на разных участках. Экспертиза подтвердила отсутствие неразрывной связи объектов с землей.
Суды апелляционной и кассационной инстанций встали на сторону налогового органа. Вероятно, Верховный Суд РФ изменит это и выработает на этот раз унифицированные подходы к проблеме движимого и недвижимого имущества.
#кейсы
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Что произошло?
Девятый арбитражный апелляционный суд города Москвы вынес постановление по делу ООО «А+А Эксист-Инфо» (далее – «Общество», «Налогоплательщик»), в котором подтвердил наличие схемы «дробления» бизнеса с использованием онлайн-платформы.
Фактические обстоятельства
Exist. ru (ООО «А+А Эксист-Инфо») – крупная онлайн-платформа для продажи автозапчастей. Изначально взаимодействие на онлайн-платформе происходило следующим образом: между продавцами автозапчастей и онлайн платформой были заключены договоры об оказании информационных услуг и размещении информации.
В 2017 г. структура взаимодействия была пересмотрена. Было создано новое юридическое лицо - ООО «Эксист-Закупка», в которое были переведены отдел сопровождения и отдел продаж Общества. ООО «Эксист-Закупка» занималось реализацией автозапчастей с помощью сайта, а также выступало основным поставщиком для всех пунктов выдачи заказов.
Налоговый орган провел выездную налоговую проверку Общества и посчитал такую структуру бизнеса схемой «дробления» с использованием онлайн-платформы и пунктов выдачи заказов.
#кейсы
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
Всё самое важное за месяц мы собрали в одном посте: разбор налоговых кейсов, анализ актуальных бизнес-ситуаций, комментарии к изменениям в налоговое законодательство.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
4 октября пройдёт конференция «Ведомостей» о развитии инфраструктурных проектов с разными источниками финансирования.
На мероприятии Иван Цветков, руководитель направления налоговой практики Tax Compliance, расскажет, как оптимизировать расходы перед IPO и даст рекомендации крупным компаниям, планирующим выход на IPO.
#мероприятия
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Что произошло?
4 сентября 2024 года Арбитражный суд города Москвы поддержал компанию АО «Фарм-Синтез» в споре против ИФНС №31 в деле № А40-112725/2024. Данный спор может помочь налогоплательщикам, которые столкнулись с проблемами при проведении зачета переплаты после введения ЕНС с 2023 года.
Фактические обстоятельства
В отношении АО «Фарм-Синтез» (далее – «Общество») была проведена выездная налоговая проверка в 2015 году, по итогам которой налогоплательщику были доначислены суммы налога на прибыль и НДС. Указанные суммы налогов были уплачены Обществом 14.02.2020.
Общество, не согласившись с Решением по проверке, обжаловало его в суде. По итогам обжалования требования Общества были частично удовлетворены, что привело к образованию переплаты в размере 166 157 454 руб. Решение суда первой инстанции вступило в силу 25.11.2021.
Впоследствии часть переплаты была зачтена в счет предстоящих платежей Общества по налогам и сборам. В отношении оставшейся части в размере 15 024 734,29 руб. Обществом были поданы заявления о зачете переплаты в декабре 2022 года.
В результате Общество обратилось в суд с заявлением об обязании налогового органа зачесть переплату в счет предстоящих платежей по НДС.
По итогам рассмотрения данного спора суд пришел к выводу о том, что Общество вправе воспользоваться правом на зачет переплаты в течение 3 лет с момента вынесения судебного решения судом первой инстанции, то есть по 25.11.2024 включительно.
#кейсы
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
В новом выпуске Tax Podcast руководители направления налоговой практики TC Алексей Станчин и Иван Цветков обсудили важные изменения в Налоговом кодексе, которые вступят в силу в 2025 году.
Эксперты подробно рассказали:
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
YouTube
Налоговая реформа
В новом выпуске Tax Podcast руководители направления налоговой практики TC Алексей Станчин и Иван Цветков обсудили важные изменения в Налоговом кодексе, которые вступят в силу в 2025 году.
Присоединяйтесь к Tax Compliance в Telegram-канале: https://t.me…
Присоединяйтесь к Tax Compliance в Telegram-канале: https://t.me…