🏠 Сначала докажи: что будет тем, кто не платит налоги со сдачи жилья в аренду.

Примерно 90% жилья в России сдается в аренду без заключения официальных договоров и, соответственно, без уплаты налогов с этого дохода, оценили в Госдуме.

По словам старшего налогового консультанта Tax Compliance Юлии Павловой, узнать о таких людях налоговые органы могут из разных источников:

🔴 Из банковских выписок физических лиц
Наличие регулярных платежей в равных суммах от одного лица может косвенно свидетельствовать о ведении человеком предпринимательской деятельности. Это может стать поводом для запроса у налогоплательщика пояснений об источниках возникновения денежных средств (статья 86 НК РФ).

🔴 Из сведений Росреестра
Если человек является собственником нескольких квартир, то это подозрительно для ФНС, которая вправе инициировать проверку его доходов.

🔴 От «добровольных» информаторов
В их число входят управляющие компании, которые могут предоставить налоговым органам сведения о сдаче квартир в аренду.

⚠️ Кроме того, если сдача помещения осуществляется юридическому лицу, то именно организация платит НДФЛ за «физика». При этом арендатор-агент в справке 2-НДФЛ указывает определенный код выплаты дохода. Налоговый орган на основании этого кода проводит отбор физических лиц для возможных проверок.

Продолжение в источнике: сайт «РИА Недвижимость».

#экпертный_комментарий

Споры за границей, конкуренция и GR-риски: что обсудили на Форуме «Право-300».💬

27 октября перед ежегодной церемонией награждения рейтинга «Право-300» традиционно прошел одноименный форум. На мероприятии обсуждались актуальные темы, включая управление GR-рисками в компаниях, изменения в государственно-частном партнерстве, структурирование сделок M&A, санкционные нюансы и выбор судов для разрешения споров с иностранными контрагентами.

🔝 О нюансах переезда бизнеса в специальные административные районы (САР) рассказал Андрей Соломяный, партнер Tax Compliance. Он отметил, что хотя не многие компании уже осуществили переезд, наблюдается положительная динамика в этой области – все больше компаний рассматривают возможность релокации. Однако, как отметил Андрей, это решение для многих становится необходимостью, а не просто стратегическим выбором. Переезд в САР предоставляет возможность избежать многих иностранных рестрикций, но при этом существуют некоторые сложности и подводные камни, включая налоговые обязательства при выходе из иностранной юрисдикции.

➡️ Статья по итогам форума по ссылке.

#экпертный_комментарий

⚡️Применение налоговой оговорки в спорах с контрагентами.

Старший налоговый консультант Tax Compliance Алексей Станчин прокомментировал результаты исследования издания «Финансовый директор», которое проанализировало применение компаниями налоговой оговорки.

ℹ️ Налоговая оговорка – механизм предложенный ФНС РФ для минимизации налоговых рисков. При этом от всех рисков налоговая оговорка не защитит, например, от неплатежеспособности контрагента или от налоговых претензий. Однако, как отметил в статье Алексей Станчин, в спорах она поможет получить компенсацию убытков за счет средств контрагента и окажет на него дисциплинарный эффект, что позволит не доводить дело до серьезных разбирательств.

Для того, чтобы соблюсти условия применения налоговой оговорки необходимо учитывать все требования, предъявляемые ст. 406.1 (возмещение потерь) или ст. 431.2 ГК РФ (заверения обстоятельства) в зависимости от принятого механизма в самой оговорке.

Также стоит соблюдать ряд советов, которые применимы ко многим договорным правоотношениям:
🟢Условия о налоговой оговорке должны быть явными и недвусмысленными
🟢При возможности стоит получить обеспечение налоговой оговорки
🟢В оговорке отразить, каким доказательством определяется факт возникновения обстоятельств для возмещения компенсаций
🟢Налогоплательщику во взаимодействии с налоговым органом не стоит занимать «пассивную» позицию, иначе не все потери будут компенсированы

С полным текстом статьи можно ознакомиться на сайте.

#экпертный_комментарий

🗓Налоговый ноябрь: поправки к Налоговому кодексу.

Президент подписал Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ с поправками к Налоговому кодексу. Законодатель изменил правила налогообложения платы за внутригрупповые услуги и донастроил контроль за ценообразованием по таким сделкам. Кроме того, к некоторым доходам зарубежных компаний разрешили применять временные льготы. Верховный суд тем временем высказался об исключении сумм налога на добавленную стоимость из страховых выплат и арендных соглашений.

✅ В статье на сайте Право.ru налоговый консультант Tax Compliance Екатерина Копылова среди значимых изменений законопроекта выделяет масштабную донастройку регулирования в сфере контроля цен для целей налогообложения - правил ТЦО. Поправки по этой части включают в себя следующие изменения:

☑️ Введение положения о secondary TP adjustment, которое позволит приравнивать суммы корректировок по сделкам с нерыночными ценами к дивидендам и облагать их 15%-м налогом у источника.

☑️ Использование медианного (среднего) значения вместо нижней и верхней границ рыночного интервала при расчете доначислений в рамках проверки цен.

☑️ Увеличение штрафов за осуществление контролируемых сделок на нерыночных условиях и за непредоставление необходимой отчетности.

#экпертный_комментарий

📁 Подходы истребования документов у налогоплательщика и контрагентов в судебной практике.

Истребование документов и информации – самое распространенное мероприятие налогового контроля. Столкнуться с ним может каждый налогоплательщик, независимо от того, проводится в отношении него проверка или нет.

📄 Истребование регулируют статьи 93, 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации. В соответствии с ними истребование документов может происходить в рамках налоговых проверок, вне рамок налоговых проверок, в формате встречной проверки, которая заключается в получении документов и информации у контрагентов лиц, в отношении которых проводится проверка. При этом критерии истребования документов устанавливаются в рамках правоприменительной практики.

Наличие споров и разные подходов судов к трактованию оценочных категорий оставляет вопросы истребования документов одной из самых актуальных тем. Ряд вопросов получил свою оценку в судебной практике и, как следствие, такие вопросы перестали приводить к спорам в рамках данного мероприятия.

➡️ Подробнее о процессе истребования документов и об актуальных выводах из судебной практики в статье старшего налогового консультанта Tax Compliance Алексея Станчина.

#экпертный_комментарий

🛂 Проблемные вопросы определения налогового резидентства физических лиц в 2024 году.

Определение статуса налоговый резидент/нерезидент имеет значение для широкого круга жизненных ситуаций: при уплате налогов в качестве физического лица, при продаже имущества, дистанционной работе или при выплате дивидендов.

Исходя из принадлежности к налоговым резидентам того или иного государства, налоговые органы определяют объем доходов, с которых физическое лицо должно уплачивать налог. В Российской Федерации статус налогового резидента непосредственно влияет на ставку по налогу на доходы физических лиц. Так, ставка для резидентов составляет 13(15)%, а для нерезидентов – 30%.

👀 Физическим лицам, которые часто въезжают или же выезжают за пределы Российской Федерации, особенно важно следить за количеством проведенных на территории России дней, учитывая специальные правила для учебы или же лечения за границей. Такой контроль необходим не только для того, чтобы иметь возможность заявлять вычеты или же применять пониженные ставки, но и для того, чтобы избежать претензий со стороны налогового органа.

📰 В материале для газеты «ЭЖ-Юрист» и на нашем сайте старший налоговый консультант Tax Compliance Алексей Станчин рассказал, чем важен статус налогового резидента, при каких условиях можно быть признанным нерезидентом и по какой ставке заплатить налоги.

#экпертный_комментарий

🛍 Юридические лица могут потерять право на пониженную ставку земельного налога

Старший налоговый консультант Tax Compliance Алексей Станчин прокомментировал решение Верховного суда РФ для издания «Коммерсантъ».

Верховный суд РФ опубликовал решение по спору о ставке земельного налога, которую вправе применять ЗПИФы для входящих в их состав участков. Стандартная ставка составляет 1,5% от кадастровой стоимости земли, льготная — 0,3%. Ее можно применять, в частности, для участков под ИЖС.

🏢 ВС РФ постановил, что ЗПИФ не может платить земельный налог на свои участки для индивидуального жилищного строительства по ставке в пять раз меньше стандартной. Коллегия фактически приравняла деятельность ПИФов к предпринимательской, а при ее осуществлении применять пониженную ставку по земельному налогу нельзя.

🖱 Подробнее на нашем сайте.

#экпертный_комментарий

🟢ФНС продлевает жизнь подходам из дела Ахмадеевой

С момента опубликования Постановления Конституционного Суда РФ № 39-П от 08.12.2017, более известного как дело Ахмадеевой, прошло уже 6 лет.

9 февраля 2024 года ФНС выпустило Письмо № Д-5-18/23@, которое отражает укоренившиеся подходы, применяемые фискальными органами при использовании механизма взыскания убытков, причиненных налоговыми преступлениями, с физических лиц.

➡️ Об актуальной правоприменительной практике и разъяснениях ведомства рассказала Екатерина Копылова, налоговый консультант Tax Compliance, в статье на нашем сайте.

#экпертный_комментарий

🔍 Счетная палата РФ оценивает налоговый режим для самозанятых

Как сообщает РБК, представители государственного органа проводят экспертно-аналитическое мероприятие по анализу эффективности самозанятости. Руководитель направления налоговой практики Tax Compliance Алексей Станчин прокомментировал в материале издания цели исследования Счетной палаты.

В анкете самозанятым предлагается ответить на различные вопросы, в том числе касающиеся ставки налога на профессиональный доход, размера предельно допустимого профессионального дохода, возможных пенсионных отчислений.

✅ Алексей Станчин отметил, что деловая среда хорошо знакома с данным режимом, и вполне возможно, что со временем законодатель внесет его в НК РФ. Сейчас положения о налоге на профессиональный доход содержатся в специальном законе.

Одним из наиболее обсуждаемых нюансов данного режима является отсутствие соответствующих пенсионных гарантий для лиц, для которых доход от данной деятельности является единственным. В настоящий момент лицо, применяющее его, может использовать только механизмы добровольного страхования. При этом есть примеры из Республики Казахстан, когда уплата по данному режиму пополняет будущую пенсию. Исходя из анкеты, об этом задумывается и Счетная палата РФ.

Возможно, точечной донастройки требуют вопросы представления льгот для самозанятых. В настоящее время предусмотрены единовременные вычеты при регистрации, которые позволяют частично снизить ставку налога.

❗️ Многих могут волновать вопросы возможных злоупотреблений режимом. Исходя из нашей практики, он не нуждается в специальных антиуклонительных нормах. В настоящий момент для борьбы со злоупотреблениями действует региональная комиссия, которая работает с фактами подмены трудовых отношений.

#экпертный_комментарий