📰 «Налоговая политика и налоговые споры – 2023». Итоги конференции.

🌐 Одно из самых громких нововведений этого года — налог на сверхприбыль для компаний. В своём выступлении Алексей Станчин, старший налоговый консультант Tax Compliance, отметил, что к налогоплательщикам не отнесли организации, добывавшие в 2022 году уголь, производителей — экспортеров сжиженного природного газа (СПГ), компании перерабатывавшие нефть и выпускавшие продукцию не менее полугода в 2022-м. При этом сейчас в Госдуме рассматривают поправки к новому закону. В частности, налог на сверхприбыль хотят распространить на нефтегазовый сектор, в том числе на организации, которые добывали в прошлом году углеводородное сырье, уголь или перерабатывали нефтяное сырье.

🪙 О начислении неустойки по налогам за период «санкционного» моратория рассказал Сергей Иванов, налоговый консультант Tax Compliance. Смягчение действовало с 1 апреля по 1 октября 2022 года. Мораторий освобождает от уплаты пеней и иных финансовых санкций. Исключение составляют текущие платежи — та задолженность, которая возникла в период действия моратория, объяснил эксперт. На практике возникает вопрос, как определять такие платежи. Чтобы понять, что к ним относится, надо ответить на вопрос: когда возникла недоимка. У судов на этот счет разные мнения, отметил Сергей. Нужно всегда обращать внимание, как именно формулировать требования о применении моратория, поскольку единой практики нет.

🔜 С полным текстом статьи можно ознакомиться в источнике: Право.ру.

#экспертный_комментарий

📆 Ежемесячный обзор новостей от Tax Compliance за сентябрь 2023 года.

Всё самое важное за месяц мы собрали в одном посте: разбор налоговых кейсов, новости компании, анализ реальных бизнес-ситуаций, комментарии к изменениям в налоговое законодательство.

🔹 Налогообложение питания сотрудников: что нового?

🔹 Цифровой рубль: что известно на данный момент.

🔹 Цифровизация налоговых проверок: налоговый мониторинг.

🔹 Windfall tax – налог на сверхприбыль. Кому и как предстоит платить?

🔹 Корпоративный налоговый менеджер Tax Compliance.

🔹 Мировые соглашения: разъяснения ФНС.

🔹 Как налоговая обеспечит поступление налогов?

🔹 Соглашения на увеличение продаж: налоговые риски при продвижении лекарственных препаратов.

🔹 Расширение критериев налогового мониторинга подтверждено ФНС.

🔹 Мерчант – аккаунты: налоговые риски.

🔹 Количество участников налогового мониторинга увеличится к 2024 году.

🔹 ФНС и банки объединят усилия по взысканию долгов по ЕНС.

🔹 Может ли агент оффшорной организации быть ФПД?

🔹 Три причины, по которым ускоренное возмещение НДС потерпит фиаско.

🔹 Правовые последствия проведения строительных работ до получения разрешения на строительство.

🔹 Требование о предоставлении документов вне рамок проверки: разбираемся в формулировках (п. 2 ст. 93.1 нк рф).

🔹 Шалость не удалась: пример эффективного взаимодействия налоговой с таможней.

🔹 Приостановление действий налоговых соглашений. TAX podcast от Tax Compliance!

🔹 Налоговые вычеты: как их получить.

🔹 Фактическое право на доход. TAX podcast от Tax Compliance!

🔹 Определение налоговой базы по НДПИ: спорные ситуации.

🔹 Грош им цена? Налоговый орган усомнился в ценах по сделкам с не взаимозависимыми лицами.

🔹 Международное налоговое структурирование в эпоху санкций. TAX podcast от Tax Compliance!

🔔 Будьте в курсе самых последних новостей от наших экспертов, которые помогут обезопасить Ваш бизнес!

📣 Друзьям – всё, остальным – приостановление СИДН: новый законопроект о смягчении последствий приостановки налоговых соглашений.

Ране мы писали об Указе Президента РФ №585 от 08.08.2023, которым было приостановлено действие отдельных положений налоговых соглашений (СИДН) с «недружественными» странами.

📉 Одним из последствий Указа могла стать невозможность применять пониженные ставки по налогу у источника. Однако в скором времени Минфин РФ разъяснил, что при выплате процентов банкам из «недружественных» юрисдикций можно продолжать применять льготы по СИДН в виде освобождения от налога у источника.

С началом осенней сессии Госдумы РФ появилась возможность законодательно закрепить пониженные ставки (или освобождение) по налогу на прибыль для ряда доходов, выплачиваемых в адрес иностранных компаний, в отношении которых ранее применялись СИДН.

В частности, в законопроекте, внесенном Правительством РФ, указаны следующие виды доходов:
🔵проценты, выплачиваемые банкам;
🔵роялти за право пользования ПО и иными НМА, не имеющими аналогов на российском рынке;
🔵доходы от реализации морских судов;
🔵доходы по договорам лизинга воздушных судов;
🔵доходы по договорам об урегулировании страховых или претензионных требований с лизингодателями воздушных судов;
🔵выплаты за трансляцию спортивных событий, пользование развлекательным и спортивным контентом.

❕ Обращаем ваше внимание, что для применения льготных положений иностранные организации должны обладать фактическим правом на получаемый доход, а также не должны быть взаимозависимы с российской организацией, выплачивающей доход.

#новости

💰 Налог на сверхприбыль нефтегазового сектора.

Федеральный закон «О налоге на сверхприбыль» вступает в силу 01.01.2024 года, однако уже сейчас он может подвергнуться определенным изменениям.

26.09.2023 года в Государственную Думу РФ был внесен законопроект № 446683-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «О налоге на сверхприбыль».

📝 В пояснительной записке к законопроекту указывается, «что принадлежность к какой-либо отрасли не должна приниматься во внимание при определении круга плательщиков».

Так, авторы законопроекта предложили включить компании нефтегазовой промышленности в перечень плательщиков налога на сверхприбыль. К таким компаниям, в частности, относятся:
🔵организации, осуществлявшие в течение 2022 года добычу углеводородного сырья на участке недр;
🔵организации, осуществлявшие в течение 2022 года добычу угля на участке недр;
🔵организации, которые осуществляют деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществили экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа и т.д.

Соавтор законопроекта Сергей Миронов в своем телеграм-канале написал, что данное изменение позволит привлечь в бюджет более 200 млрд. руб. дополнительных доходов.

‼️ Принятие указанных изменений повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки у компаний нефтегазового сектора, что, в свою очередь, может привести к росту цен на нефтепродукты, например, топливо.

#новости

Подозрительные контрагенты для налоговой и налогоплательщика: как разрешить разногласия. 🫂

Старший налоговый консультант Tax Compliance Алексей Станчин принял участие в вебинаре «Подозрительные контрагенты для налоговой и налогоплательщика: как разрешить разногласия». Запись вебинара готова к просмотру!

💬 В рамках вебинара обсудили важные аспекты: как на одни и те же факты могут смотреть представители компаний и налогового органа, может ли компания и налоговый орган разрешить все неясности и спорные моменты, не доводя до проверки.

🎞 Подписывайтесь на наш канал, чтобы не пропустить другие интересные материалы и вебинары!

#вебинар

⏰ Запущен новый этап цифровизации налогового мониторинга.

В рамках реализации стратегии по повышению уровня цифровизации и автоматизации налогового мониторинга ФНС утвердила проекты 11 новых сервисов и 3 справочников, функционирующих в рамках интеграции с АИС Налог-3.

Новые сервисы предполагают автоматизацию:
☑️ контроля корректности учета доходов в виде процентов и дивидендов;
☑️ предоставления расшифровки доходов по ОКВЭД;
☑️ предоставления сведений по договорам и контрагентам;
☑️ предоставления сведений о производственно-логистической цепочке для организаций металлургической и нефтегазовой отраслей.

⚙️ Реализация новых сервисов взаимодействия с АИС Налог-3 на стороне налогоплательщиков потребует доработки информационных систем, а также учетных процессов. По плану ФНС реализация нововведений должна быть завершена до середины 2026 г.

В дальнейшем мы ожидаем регламентацию ФНС дополнительных сервисов взаимодействия с АИС «Налог-3» в рамках налогового мониторинга. Мы будем держать Вас в курсе актуальных изменений.

#налоговый_мониторинг

✅ Усовершенствованы организационно-технические требования к порядку хранения, использования и отмены машиночитаемых доверенностей.

💻 Правительство продолжает совершенствовать нормы, регулирующие хранение и предоставление машиночитаемых доверенностей (далее — МЧД) в электронной форме. На этот раз поправки коснулись организационно-технических требований к порядку хранения, использования МЧД и порядка передачи сведений в ЕСИА. Особое внимание уделено порядку отмены МЧД и срокам хранения сведений об этом, а также усилению роли операторов информационных систем. Некоторые из поправок начнут действовать с 01.03.2024.

В газете ЭЖ-Юрист, старший налоговый консультант Tax Compliance Алексей Станчин прокомментировал Постановление Правительства РФ от 12.09.2023 № 148, которое регулирует порядок хранения и предоставления машиночитаемых доверенностей в электронном виде.

➡️ С полным текстом статьи можно ознакомиться на сайте.

#экспертный_комментарий

Валютные ограничения в 2023 году. Что важно знать? 💲

В 2022 и 2023 году валютное законодательство претерпело большое количество изменений. Серьезные ограничения коснулись требования о репатриации валютной выручки и порядка ведения валютных операций через счет в уполномоченном банке. Отдельные операции с недружественными резидентами тоже попали под ограничения.

📝 Обзором актуальных изменений в валютном законодательстве делится Антон Кулаков, младший налоговый консультант Tax Compliance.

➡️ С полным текстом статьи можно ознакомиться на сайте.

#экспертный_комментарий

🧮 Кассация напомнила правила применения расчетного способа определения налоговой обязанности.

В деле ООО "Пос Медиа суды первой и апелляционной инстанций применили расчетный способ и признали незаконными 90% доначислений по ВНП.

❗️Однако, кассация направила дело на новое рассмотрение для оценки доводов инспекции.

Об аргументах сторон спора и ходе судебного разбирательства рассказала Екатерина Копылова, младший налоговый консультант Tax Compliance.

➡️ Подробнее по ссылке.

#кейс

Применение налоговой льготы по НДПИ при добыче списанных полезных ископаемых. 🔤

Действующее законодательство (Приказ Минприроды России от 06.09.2012 N 265) закрепляет случаи списания полезных ископаемых с государственного баланса: (1) запасы полезных ископаемых не подтвердились при проведении последующих геологоразведочных или добычных работ; (2) запасы полезных ископаемых утратили промышленное значение в связи с ухудшением горнотехнических, экономических, экологических и иных параметров, принятых ранее при их подсчете.

✅ В отношении полезных ископаемых, добытых из ранее списанных запасов, законодатель предусмотрел налоговую льготу. В частности, налогообложение таких полезных ископаемых осуществляется по ставке 0 процентов (0 рублей). Указанная мера призвана стимулировать бизнес осуществлять добычу полезных ископаемых на старых месторождениях, где их извлечение сопряжено с техническими трудностями, а также существенными финансовыми затратами.

Никита Жаров, Руководитель направления налоговой практики Tax Compliance, рассказал каким необходимо соответствовать критерия по мнению налогового органа, для применения льготы по НДПИ при извлечении ранее списанных полезных ископаемых.

➡️ Подробнее по ссылке.

#экспертный_комментарий

🆘 Передача лекарственных образцов сотрудникам здравоохранения: налоговые риски.

Ранее команда Tax Compliance рассказывала о налоговых рисках, связанных с продвижением лекарственных препаратов.

👩‍💻 Сегодня мы продолжаем серию обзоров, посвященных налоговым рискам в фармацевтической отрасли. Анастасия Тарасова, младший налоговый консультант Tax Compliance, рассмотрит налоговые последствия передачи лекарственных образцов сотрудникам здравоохранения.

➡️ Подробнее по ссылке.

#экспертный_комментарий

🏠 Сначала докажи: что будет тем, кто не платит налоги со сдачи жилья в аренду.

Примерно 90% жилья в России сдается в аренду без заключения официальных договоров и, соответственно, без уплаты налогов с этого дохода, оценили в Госдуме.

По словам старшего налогового консультанта Tax Compliance Юлии Павловой, узнать о таких людях налоговые органы могут из разных источников:

🔴 Из банковских выписок физических лиц
Наличие регулярных платежей в равных суммах от одного лица может косвенно свидетельствовать о ведении человеком предпринимательской деятельности. Это может стать поводом для запроса у налогоплательщика пояснений об источниках возникновения денежных средств (статья 86 НК РФ).

🔴 Из сведений Росреестра
Если человек является собственником нескольких квартир, то это подозрительно для ФНС, которая вправе инициировать проверку его доходов.

🔴 От «добровольных» информаторов
В их число входят управляющие компании, которые могут предоставить налоговым органам сведения о сдаче квартир в аренду.

⚠️ Кроме того, если сдача помещения осуществляется юридическому лицу, то именно организация платит НДФЛ за «физика». При этом арендатор-агент в справке 2-НДФЛ указывает определенный код выплаты дохода. Налоговый орган на основании этого кода проводит отбор физических лиц для возможных проверок.

Продолжение в источнике: сайт «РИА Недвижимость».

#экпертный_комментарий

🗣 Участие Tax Compliance в ежегодном Форуме финансовых директоров - 2023.

📆 19 октября старший налоговый консультант Tax Compliance Алексей Станчин выступит на Форуме финансовых директоров в рамках сессии «Налоги» на тему «Тенденции налоговых споров. Как меняется позиция инспекции и судов по налоговым претензиям».

На форуме эксперты расскажут, как финансовому директору работать в условиях новой реальности в 2023-2024 годах. Чего ждать от новой модели российской экономики и от изменений в подходах к налоговому контролю. Обсудят, как финансовому директору сочетать применение новых технологий RPA и брать лучшее от исторических практик, таких как «хозрасчет», наладить эффективную работу с советом директоров и диалог с собственниками.

➡️Подробная информация на сайте организатора.

#мероприятие

👍 Обзор практики Tax Compliance.

🫂 Команда Tax Compliance делится успешными кейсами. В обзор практики вошли проекты по судебному и досудебному сопровождению налоговых споров, консультированию по вопросам налогообложения, а также налоговому мониторингу.

➡️ С описанием кейсов Tax Compliance можно ознакомиться на сайте.

#практика

Добыча строительного камня: судебная практика.📁

🔣 В вопросе налогообложения строительного камня большое значение имеет, что именно добывает налогоплательщик: щебень, уже готовый для строительства, или же камень, который подлежит последующей обработке.

В последние несколько лет инспекторы стали рассчитывать сумму НДПИ исходя не из стоимости добытого строительного камня, а исходя из стоимости реализации конечной продукции переработки, то есть из стоимости реализованного щебня. При этом, по спорному вопросу уже сформировалась многочисленная судебная практика не в пользу налогоплательщиков .

👨‍💻 Наша команда продолжает делиться важными трендами в области налогообложения полезных ископаемых. Алексей Станчин, старший налоговый консультант Tax Compliance, расскажет о том, почему у контролирующих органов возникают претензии к налогоплательщикам, добывающим строительный камень, и как от этих претензий предостеречься.

➡️ С полным текстом статьи можно ознакомиться тут.

#экспертный_комментарий

ВС посчитал налоги при возврате трансграничного займа. 💰

Российская компания кредитовалась у сингапурской, но налоговики выяснили, что на самом деле займодавцем была зарегистрированная на Каймановых островах материнская организация. Из-за этого должнику доначислили больше 400 млн руб. налогов, но нижестоящие суды решение отменили. Спор заемщика с ФНС дошел до Верховного суда, который своим определением создал для налогоплательщиков новые риски.

🔴Налоговый консультант Tax Compliance, Сергей Иванов, полагает, что позиция ВС по этому спору может стать практикообразующей для дальнейшего разрешения споров, связанных с определением фактического получателя дохода. Экономколлегия в определении очертила для налогоплательщиков «целый пласт новых налоговых рисков». Кроме того, подход ВС РФ может создать благоприятную почву для нового витка налоговых споров.

➡️ Продолжение в источнике: Право.ру.

#экспертный_комментарий

Участие Tax Compliance в Форуме Право-300. 🔝

27 октября управляющий партнёр Tax Compliance Михаил Бегунов и партнёр Tax Compliance Андрей Соломяный посетят Форум Право-300. Андрей Соломяный выступит в рамках сессии «Public Talk: Хит-парад запросов бизнеса в 2023 году» на тему «Проблемные аспекты структурирования бизнеса через иностранные юрисдикции и САР».

🫂 Форум Право-300 - предвестник грандиозной Церемонии Право-300, приглашает лучших представителей юридического сообщества для подведения первых правовых итогов года. Различные форматы взаимодействия позволят обсудить все волнующие юридическое сообщество вопросы.

➡️ Подробная информация на сайте организатора.

#мероприятие

Какие изменения в Налоговом Кодексе стоит ждать в новом году? Ⓜ️

Минфин РФ ежегодно публикует проект основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики, который отражает основные тенденции и изменения в налоговой политике государства.

📖28 сентября Минфин РФ опубликовал проект «Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов», в котором предусмотрены основные направления налоговой политики на следующие три года.

🗣Антон Кулаков, младший налоговый консультант Tax Complaince, рассказал какие ожидать нововведения.

#новости

Оценка рисков в рамках налогового мониторинга. 🆘

Раскрытие рисков организации в рамках налогового мониторинга предполагает их оценку по специальной методике.

Для каждого риска должны быть оценены:
☑️ вероятность возникновения – определяется исходя из частоты его возникновения в прошлом и экспертного суждения;
☑️ сумма последствий – определяется математически исходя из потенциального искажения суммы налога;
☑️ уровень риска – определяется исходя из совокупности вероятности возникновения и существенности суммы последствий для организации.

📉 Организация самостоятельно определяет для себя границу приемлемых по уровню рисков. При этом раскрытию налоговому органу могут подлежать только неприемлемые по уровню риски, например, средние и высокие. Детальный порядок оценки и раскрытия рисков каждая организация определяет для себя индивидуально с учетом требований ФНС.

#налоговый_мониторинг