🎙Участие Tax Compliance в «Ежегодном форуме финансовых директоров».

В современных условиях, в результате резкого изменения бизнес-среды, финансовые директора ежедневно сталкиваются с вызовами, требующими от них передовых решений и прогрессивного мышления по решению непредвиденных задач.

📆 24 ноября на «Ежегодном форуме финансовых директоров», организованном ИД «Комменрсантъ», Алексей Станчин, старший налоговый консультант Tax Compliance расскажет про «Тенденции налоговых споров. Как меняется позиция инспекции и судов по налоговым претензиям», а Фёдор Петрик, старший налоговый консультант Tax Compliance, эксперт по сопровождению перехода на Налоговый мониторинг, выступит на тему «Налоговое администрирование: основные тренды в изменении налогового законодательства и развитии налогового мониторинга».

#мероприятия

🟢Налоговые штрафы исключаются из объема субсидиарной ответственности.

Конституционный суд пришел к выводу о том, что штрафы, наложенные на организацию за совершение налогового правонарушения не подлежат взысканию с контролирующих лиц в порядке привлечения к субсидиарной ответственности.

💭Правовую позицию и обоснование, выраженные в Постановлении № 50-П от 30.10.2023, прокомментировала Екатерина Копылова, налоговый консультант Tax Compliance, в статье, опубликованной в газете «ЭЖ-Юрист».

С полным текстом можно ознакомиться на сайте.

#экспертный_комментарий

💠 ФНС России внедрит упрощенную процедуру налоговых вычетов за обучение, лечение и фитнес

Старший налоговый консультант Tax Compliance Иван Цветков в эфире Business FM прокомментировал ожидаемую к реализации ФНС упрощенную процедуру по получению социальных налоговых вычетов.

📆 С 2025 года ФНС планирует предоставлять налоговые вычеты за обучение, лечение и фитнес в упрощенном порядке. Ранее налоговикам уже удалось автоматизировать получение инвестиционных и имущественных вычетов, а уже в следующем году аналогичные процессы начнут тестировать и по социальным вычетам.

Иван Цветков отметил, что, скорее всего, при получении социального вычета в упрощенном порядке предоставлять документы не потребуется. Если брать действующий порядок получения инвестиционного или имущественного вычета, то сейчас обмен налогового органа с организацией, обладающей информацией о сделке, происходит автоматически. В этом и заключается упрощенный порядок.

➡️ Подробнее в обзоре налоговых новостей в эфире Business FM, а также на сайте.

#экспертный_комментарий

❕ФНС подготовила очередной «список» стран: систематические нарушители автоматического обмена страновыми отчетами.

Страновой отчет представляет собой вид отчетности по ТЦО, предусмотренный для международных групп компаний (МГК), содержащий финансовую и иную информацию, которую налоговые органы используют для контроля по ТЦО.

Как правило, формирует и подает такой отчет головная компания или иной уполномоченный участник группы. Далее документ направляется в страны участников МГК по международным каналам.

🔴 Правила представления документации по МГК появились в российском НК еще в 2018 году после присоединения к соответствующей инициативе ОЭСР.

В частности, подп. 2 п. 7 ст. 105.16-3 устанавливает обязанность российских дочерних организаций МГК представлять страновой отчет по требованию ФНС, в случае если материнская компания (уполномоченный участник) является резидентом государства, которое систематически не исполняет обязательства по автоматическому обмену.

🔊 Вместе с тем, до настоящего момента, налоговая служба нигде не фиксировала список стран-нарушителей. Однако, недавно на Федеральном портале проектов НПА был опубликован проект приказа, устанавливающий такой перечень из 21 государства и 1 территории, включая Австрию, Германию, Испанию, Кипр, Нидерланды, Швецию, Японию и другие.

Таким образом, налоговая служба планирует компенсировать невозможность получения информации в рамках автоматического обмена посредством запросов в адрес российских дочек. При этом исполнение указанной обязанности будет обеспечивать штраф, увеличенный до 1 млн рублей недавно принятым Госдумой законопроектом, о котором мы писали ранее.

🛡 Мы рекомендуем компаниям, которых затронет рассмотренные изменения, согласовать порядок подачи странового отчета по российским правилам уже сейчас на случай получения требования от ФНС.

#новости

⚡️ Правомерны ли доначисления в случае потери контроля над КИК ?

Согласно ст. 25.14 НК РФ налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, уведомляют налоговый орган о КИК, контролирующими лицами которых они являются.

❕ При этом, неправомерное непредставление в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях за календарный год или представление контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 500 000 рублей по каждой контролируемой иностранной компании, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения.

Однако, как показывает практика штрафы можно не только снизить, но и оспорить в полном объеме.

➡️ Продолжение по ссылке.

#кейсы

Всем доброе утро! ☃️

Мы хотим поделиться с Вами кусочком новогоднего ролика. 🎞

Это стало уже нашей традицией. Каждый год ребята из команды ТС участвуют в съёмках корпоративного ролика, в котором мы передаём частичку тепла от нашей компании и поздравление клиентам с Новым годом! 🎆

В нашем видео приняли участие зайчики, 🐰 с которыми мы провожаем 2023 год, а встречаем 2024 год с собаками в роли драконов – символами нового года. 🐲

В начале декабря мы выпустим наш новогодний ролик.

Команда Tax Compliance желает Вам отличного дня и прекрасного настроения. 👍

Курс Tax Compliance по уголовно-правовой защите бизнеса «‎Кто там?»‎ 👀

Руководитель направления уголовно-правовой защиты бизнеса, адвокат Tax Compliance Александр Дмитриев проводит обучение в рамках курса «‎Кто там?»‎

Обучаясь на данном курсе, Вы получите ответы на следующие вопросы:

🟢Какие действия сотрудников организации помогут избежать критических последствий при производстве обследования помещения, обыска и допроса.

🟢Какие методы психологического давления оказываются на сотрудников организации для получения объяснений и как на них нужно реагировать.

🟢Что такое обыск и выемка в рамках расследования уголовного дела, в каких случаях они проводятся, отличие обыска от выемки.

🟢Какие действия необходимо предпринять при получении повестки на допрос к следователю.

🟢Какие права имеют работники организации и как должны вести сотрудники ФНС при проведении выемки в рамках мероприятий налогового контроля.

🟢Что такое допрос в налоговом органе.

🛡 Александр имеет значительный опыт защиты интересов клиентов по налоговым преступлениям на стадии проверок и предварительного следствия, а также обладает глубокой экспертизой по оценке и минимизации рисков при предоставлении документов по запросам
правоохранительных органов.

✍️ Для регистрации и участия в курсе необходимо заполнить форму или написать нам в телеграмме @TaxCompliance_Sec

Начало цифровизации таможенного контроля. 🔍

В 2023 году стартовал экспериментальный период проведения таможенного мониторинга, который продлится до 1 ноября 2024 г. Таможенный мониторинг был предложен ФТС по аналогии с налоговым мониторингом, который проводится ФНС.

🖥 В рамках таможенного мониторинга проводится автоматизированное сопоставление сведений из системы учета товаров организации с таможенными декларациями ФТС. При этом организация освобождается от таможенных проверок и может самостоятельно устранять выявляемые ФТС нарушения.

Желающие поучаствовать в эксперименте и соответствующие требованиям организации (уполномоченные экономические операторы и участники промышленных кластеров) должны направить уведомление в ФТС до конца июня 2024 г. После завершения экспериментального периода ожидается расширение режима таможенного мониторинга.

👀 Мы будем следить за дальнейшим развитием таможенного мониторинга и держать Вас в курсе важных новостей.

#налоговый_мониторинг

⚠️ Налоговым кодексом будет
установлен «налог на внутригрупповые услуги».

В понедельник на официальном интернет-портале правовой информации был опубликован Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ, вносящий существенные изменения в Налоговый кодекс. Важно отметить, что изменения коснулись не только регулирования трансфертного ценообразования, о которых мы писали ранее: Закон устанавливает совершенно новый для Кодекса вид выплат пассивного характера – вознаграждение за внутригрупповые услуги (работы).

💲 С 01.01.2024 любые перечисления в адрес взаимозависимого иностранного лица за выполнение работ (оказание услуг) будут признаваться пассивным доходом, подлежащим обложению налогом у источника.

Налоговая ставка в отношении таких выплат составит 15%, которая будет установлена статьей 284 НК РФ.

➡️ Продолжение по ссылке.

#новости

Новый выпуск TAX podcast от Tax Compliance! 📹

Tax Compliance продолжает серию нескучных подкастов TAX podcast, в которых налоговые эксперты и представители бизнеса обсуждают актуальные новости в сфере налогов, разбирают интересные кейсы из практики и дают рекомендации для бизнеса.

💬 В новом выпуске старшие налоговые консультанты Tax Compliance Алексей Станчин и Иван Цветков вернутся к теме налога на сверхприбыль и ответят на новые актуальные вопросы, которые накопились за последние полгода.

Наши эксперты расскажут:

🟢 Какой период будет существовать налог на сверхприбыль? (0:50)

🟢 Как правильно его высчитывать и какие при этом есть исключения для разных субъектов. (3:15)

🟢 Что необходимо сделать бизнесу в ближайшее время, чтобы избежать определенных рисков. (11:30)

Также рекомендуем посмотреть выпуск #5, в котором эксперты ТС подробно разобрали основные аспекты налога на сверхприбыль.

Чтобы не пропустить следующие выпуски TAX Podcast, подписывайтесь на наш YouTube канал.

#tax_podcast

Всем доброе утро! ❄️

1 декабря, первый день Зимы - ощущения приближающегося чуда! Будьте ближе к любимым, дарите любовь и наслаждайтесь общением в приятной компании! 🎉

Пускай эта зима будет сказочно - прекрасной и дарит много замечательных событий!❄️⛄️

А наша команда всегда Вас поддержит на высоте в потоке времени.

Искренне Ваш
Управляющий партнёр
Михаил Бегунов
и команда Tax Compliance.

💠 Суд был готов признать все доначисления незаконными, но в итоге провел реконструкцию по рынку.

В деле ООО «Итон» по итогам выездной проверки компании были доначислены налог на прибыль и НДС по товарным операциям с рядом сомнительных, по мнению проверяющих, контрагентов.

❕Налоговый орган настаивал на том, что контрагенты Общества являются фирмами «однодневками», что Общество получило необоснованную налоговую выгоду от взаимодействия с ними, а также что налоговая реконструкция (расчетный метод) неприменима в данном деле.

Обществу удалось убедить суд в реальности всех операций и в проявлении должной осмотрительности при выборе контрагентов. Основными доводами, отраженными в судебных актах, стали:

⏺ Документальная подтвержденность приобретения и последующей реализации Обществом товара;
⏺ Аргументы о техническом характере деятельности контрагентов, надлежащим образом не подтверждены (например, протоколы осмотра по юр. Адресам являются недостоверными, так как содержат противоречия и формальные неточности);
⏺ Надлежащих доказательств аффилированности не представлено.
⏺ И другие.

При этом Общество представило в материалы дела экспертное заключение, согласно которому все товары, приобретенные у спорных контрагентов, были поставлены покупателям Общества. Эксперты также рассчитали налоговые обязательства, исходя из отклонения между рыночными ценами и ценами, которые применялись в сделках Общества.

Суд указал, что не усматривает необходимости применять налоговую реконструкцию по причине недоказанности выводов инспекции о доначислении налогов в целом, однако не может выходить за пределы заявленных Обществом требований и поэтому применит налоговую реконструкцию в соответствии с расчетом экспертизы.

🗂️ Данное дело является типовым по своим обстоятельствам, но интересным своему исходу. Налогоплательщик заранее определил границы для принятия судом решения, ограничив тем самым возможный результат, который тем не менее не устроил инспекцию, направившую кассационную жалобу в вышестоящий суд.

#кейсы

🗓 Ежемесячный обзор новостей от Tax Compliance за ноябрь 2023 года.

Всё самое важное за месяц мы собрали в одном посте: разбор налоговых кейсов, новости компании, анализ реальных бизнес-ситуаций, комментарии к изменениям в налоговое законодательство.

🔵 Мораторий на банкротство и налоговые санкции: как открыть ящик пандоры?

🔵 Снижение арендной платы: новые дела Верховного Суда.

🔵 Утвержден порядок истребования документов в налоговом мониторинге.

🔵 Могло быть хуже? Принят окончательный текст законопроекта о ТЦО.

🔵 Что может быть отнесено к расходам для целей НДПИ: анализ судебной практики.

🔵 Налоговые штрафы исключаются из объема субсидиарной ответственности.

🔵 ФНС России внедрит упрощенную процедуру налоговых вычетов за обучение, лечение и фитнес.

🔵 ФНС подготовила очередной «список» стран: систематические нарушители автоматического обмена страновыми отчетами.

🔵 Начало цифровизации таможенного контроля.

🔵 Налоговым кодексом будет
установлен «налог на внутригрупповые услуги».

🔵 Налог на сверхприбыль (windfall tax). Новый выпуск TAX podcast от Tax Compliance.

🔔 Будьте в курсе самых последних новостей от наших экспертов, которые помогут обезопасить Ваш бизнес!

📱 Налог на рекламу в социальных сетях: возможные изменения.

Согласно информации из открытых источников, Минфин планирует ввести поправки в части ограничения права компаний вычитать расходы на рекламу из прибыли, тем самым уменьшая налогооблагаемую базу.

Пунктом 4 ст. 264 НК РФ предусмотрен перечень расходов, которые может учесть организация как расходы на рекламу, в частности:
🔘 расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и информационно-телекоммуникационные сети;
🔘 расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
🔘 расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.

Поправки отменят право на вычеты по отношению к рекламе, размещенной в заблокированных социальных сетях, без специальной маркировки и, если сведения о ней не внесены в Единый реестр интернет-рекламы Роскомнадзора (далее – ЕРИР). В случае, если налогоплательщик все же учтет такие траты в расходах, то они будут признаны необоснованными и, как следствие, будут доначислены налог на прибыль, штраф и пени.

❗️При этом, согласно Федеральному Закону «О рекламе», не указывает, нужно ли маркировать рекламу в запрещенных социальных сетях. Согласно разъяснениям, ФАС, реклама в заблокированных социальных сетях не подпадают под положения ФЗ «О рекламе», позднее Роскомнадзор указал на необходимость маркировки рекламы в запрещенных социальных сетях и сдачи отчетности в ЕРИР.

В настоящий момент от Минфина не поступало каких-либо официальных заявлений. Эксперты Tax Compliance продолжают отслеживать развитие событий.

#новости

❓ Может ли агент оффшорной организации быть ФПД: что нового сказал Верховный Суд РФ?

Ранее команда Tax Compliance рассказывала про дело ПАО «Уральский банк реконструкции и развития» , в котором налогоплательщику удалось одержать победу во всех трех судебных инстанциях и доказать правомерность применения пониженной ставки по налогу у источника при выплате процентного дохода по субординированным займам в адрес сингапурской компании XANGBO.

🔍 В настоящий момент дело рассмотрено Судебной коллегией по экономическим спорам Верховного Суда РФ и направлено на новое рассмотрение в арбитражный суд первой инстанции.

Результатами анализа позиции ВС РФ поделилась Анастасия Тарасова, младший налоговый консультант Tax Compliance.

#кейсы

🏆 TC вновь среди лидеров Право-300!

7 декабря на торжественной церемонии российского национального юридического рейтинга «Право-300» были озвучены результаты исследования лучших юридических фирм России в 2023 году.

Tax Compliance заняла лидирующие позиции в федеральном рейтинге в номинации «Налоговые споры».

#мероприятия

💰 Инвестирование в САРы: новые поправки.

Ранее мы писали о Законопроекте , который направлен на совершенствование налогообложения резидентов специальных административных районов (далее – САР). 07.12.2023 года законопроект был принят государственной Думой в третьем чтении и направлен в Совет Федерации.

📄 Согласно тексту принятого закона, направляемого в Совет Федерации, у международных холдинговых компаний появится право внести 300 миллионов рублей непосредственно в бюджет Калининградской области или Приморского края.

Соответствующие взносы будут «окрашены» в бюджете и будут потрачены только целевым образом - строительство, реконструкция, перевооружение объектов социально-культурной, транспортной, энергетической, жилищно-коммунальной и инженерной инфраструктур, при этом получателем взносов является указанные субъекты Российской Федерации, муниципальное образование, расположенное на территории указанного субъекта Российской Федерации, либо организация, учрежденная указанным субъектом Российской Федерации.

Вносимые поправки значительно облегчат налогоплательщикам выполнить условие об инвестировании 300 миллионов рублей при переезде в САР – резидентам не придется самостоятельно заниматься реконструкцией или же строительством социальных объектов на указанную сумму.

🤔 При этом в законопроекте не уточняется, будет ли взнос разовым или же указанную сумму можно будет внести частями в течение трех лет.

#новости

Доход или нет – вот в чем вопрос. 📈

В 2023 году одной из наиболее интересных категорий налоговых споров стало рассмотрение судами вопроса о том, является ли увеличение уставного капитала организации за счет нераспределенной прибыли иностранных участников прошлых лет доходом таких иностранных
участников, который подлежит налогообложению налогом у источника.

➡️ Результатами анализа судебной практики по данной категории споров поделилась Анастасия Тарасова, младший налоговый консультант Tax Compliance.

#кейсы

Справочник видов документов - СПВДОК обновлен. ⚙️

Справочник СПВДОК применяется в рамках налогового мониторинга для интеграции электронного архива документов организации с АИС Налог-3. Коды справочника присваиваются соответствующим видам первичных документов налогоплательщика (Акт выполненных НИОКР, Путевой лист, Кассовый чек и т.д.). На 1 декабря 2023 г. справочник был актуализирован ФНС и на текущий момент содержит 1894 кодов (видов документов).

🫥 Несмотря на очень большое кодов в справочнике на практике организацией используются только те коды, которые соответствуют видам применяемых первичных документов. Для отбора применяемых кодов справочника выстраивается так называемый «меппинг» между аналитикой видов документов в электронном архиве организации и соответствующими ей кодами справочника СПВДОК. Такой подход позволяет выстроить интеграцию электронного архива с АИС Налог-3 наиболее эффективно.

В дальнейшем можно ожидать регулярных обновлений справочника СПВДОК с учетом поступающей от налогоплательщиков обратной связи.

#налоговый_мониторинг