❗️Неустойка в бухгалтерском и налоговом учете: возможны варианты
#налогнаприбыль #штрафы
📂Организации, виновные в нарушении условий договоров, как правило, платят рублем: выплачивают неустойки (штрафы, пени) и другие виды санкций.
☝️При отражении таких доходов (расходов) в налоговом учете возможна вариантность, а отсюда и определенные сложности.
👇Предлагаемый материал позволит выбрать наиболее удобный вариант их учета.
#налогнаприбыль #штрафы
📂Организации, виновные в нарушении условий договоров, как правило, платят рублем: выплачивают неустойки (штрафы, пени) и другие виды санкций.
☝️При отражении таких доходов (расходов) в налоговом учете возможна вариантность, а отсюда и определенные сложности.
👇Предлагаемый материал позволит выбрать наиболее удобный вариант их учета.
📢Актуальные вопросы применения УСН в 2021 году
#УСН #штрафы
🗂Ситуация:
Организация в 2020 г. применяла УСН без уплаты НДС с ведением учета в книге учета доходов и расходов (далее – КУДиР) и методом определения выручки «по оплате». С 2021 г. организация перешла на УСН с уплатой НДС с ведением бухгалтерского учета и определением выручки «по начислению» (отчетный период – квартал). В декабре 2020 г. организацией был реализован товар, оплата за который поступила в феврале 2021 г.
❓Вопрос:
В каком периоде организации следует отразить выручку от реализации товара для исчисления налога при УСН и по какой ставке? Обязана ли организация исчислить НДС?
💡Ответ:
Организации следует отразить выручку от реализации товара в I квартале 2021 г. и исчислить налог при УСН по ставке 3 %. НДС не исчисляется.
Оплата за реализованный товар поступила в феврале 2021 г., т.е. в период применения УСН с уплатой НДС, поэтому организации следует отразить выручку от реализации товара в I квартале 2021 г. и исчислить налог при УСН по став-ке 3 %. НДС исчислять не следует.
✍🏻Обоснуем приведенный вывод.
Организации, изменившие порядок отражения выручки с принципа оплаты на принцип начисления, выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных и не оплаченных до 1-го числа месяца, с которого произошли эти изменения, отражают следующим образом:
📌по мере поступления оплаты 📌в случае поступления оплаты в течение налогового периода, в котором изменен принцип отражения выручки;
📌на последнее число налогового периода, в котором изменен принцип отражения выручки, – в иных случаях (п. 14 ст. 328 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).
❗️При переходе с УСН без НДС на УСН с уплатой НДС исчисление НДС производят в отношении товаров, отгруженных с момента перехода на уплату НДС (п. 6 ст. 128 НК).
Оборот по реализации товара, отгруженного в период применения организацией УСН без НДС, не облагается НДС.
🔥Важно! При изменении порядка исчисления НДС (изменении состава плательщиков, объектов налогообложения, налоговой базы, момента фактической реализации, ставок, порядка применения освобождения от налогообложения) новый порядок исчисления применяется в отношении отгруженных товаров с момента изменения порядка исчисления НДС (п. 6 ст. 128 НК).
⤵️⤵️⤵️
#УСН #штрафы
🗂Ситуация:
Организация в 2020 г. применяла УСН без уплаты НДС с ведением учета в книге учета доходов и расходов (далее – КУДиР) и методом определения выручки «по оплате». С 2021 г. организация перешла на УСН с уплатой НДС с ведением бухгалтерского учета и определением выручки «по начислению» (отчетный период – квартал). В декабре 2020 г. организацией был реализован товар, оплата за который поступила в феврале 2021 г.
❓Вопрос:
В каком периоде организации следует отразить выручку от реализации товара для исчисления налога при УСН и по какой ставке? Обязана ли организация исчислить НДС?
💡Ответ:
Организации следует отразить выручку от реализации товара в I квартале 2021 г. и исчислить налог при УСН по ставке 3 %. НДС не исчисляется.
Оплата за реализованный товар поступила в феврале 2021 г., т.е. в период применения УСН с уплатой НДС, поэтому организации следует отразить выручку от реализации товара в I квартале 2021 г. и исчислить налог при УСН по став-ке 3 %. НДС исчислять не следует.
✍🏻Обоснуем приведенный вывод.
Организации, изменившие порядок отражения выручки с принципа оплаты на принцип начисления, выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных и не оплаченных до 1-го числа месяца, с которого произошли эти изменения, отражают следующим образом:
📌по мере поступления оплаты 📌в случае поступления оплаты в течение налогового периода, в котором изменен принцип отражения выручки;
📌на последнее число налогового периода, в котором изменен принцип отражения выручки, – в иных случаях (п. 14 ст. 328 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).
❗️При переходе с УСН без НДС на УСН с уплатой НДС исчисление НДС производят в отношении товаров, отгруженных с момента перехода на уплату НДС (п. 6 ст. 128 НК).
Оборот по реализации товара, отгруженного в период применения организацией УСН без НДС, не облагается НДС.
🔥Важно! При изменении порядка исчисления НДС (изменении состава плательщиков, объектов налогообложения, налоговой базы, момента фактической реализации, ставок, порядка применения освобождения от налогообложения) новый порядок исчисления применяется в отношении отгруженных товаров с момента изменения порядка исчисления НДС (п. 6 ст. 128 НК).
⤵️⤵️⤵️
💵Организация оплатила административный штраф за работника: два варианта развития событий и действий бухгалтера
#ФСЗН #штрафы
❗️Штраф, предъявленный должностному лицу организации по результатам налоговой проверки, может быть уплачен как работником самостоятельно, так и организацией.
☝️В случае уплаты суммы штрафа организацией наниматель может принять одно из двух решений: удерживать сумму уплаченного штрафа из заработной платы работника по его заявлению либо не удерживать (часть четвертая ст. 107, часть первая ст. 108 ТК).
🔎Давайте рассмотрим каждый вариант отдельно.
1️⃣Уплата штрафа за работника без удержания из его заработной платы⤵️
Если наниматель принял решение уплатить штраф за работника без удержания из его заработной платы, то сумма штрафа будет рассматриваться как доход работника и облагаться подоходным налогом.
💡При определении налоговой базы подоходного налога следует учитывать все доходы работника, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.❗️ В то же время доходы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей, полученные по основному месту работы, освобождаются от подоходного налога в размере до 2 272 руб. 💰Доходы, превышающие эту величину, облагаются подоходным налогом (часть первая п. 1 ст. 199, абз. 1, 2 части первой п. 23 ст. 208 НК).
С учетом того что уплаченная организацией за работника сумма штрафа относится к выплатам социального характера и не предусмотрена Перечнем № 115 , на нее начисляются взносы в ФСЗН и РУП «Белгосстрах» (абз. 2 части первой ст. 2 Закона № 138-XIII, часть первая п. 2 Положения № 1297).
Уплаченная организацией за работника сумма штрафа не учитывается при налогообложении прибыли. ☝️Однако взносы в ФСЗН и Белгосстрах, начисленные на эту сумму, учитываются при налогообложении в составе внереализационных расходов (абз. 2 подп. 1.3 п. 1 ст. 173, подп. 3.34 п. 3 ст. 175 НК).
🧮В бухучете уплата суммы штрафа отражается по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» в корреспонденции с кредитом счета 51 «Расчетные счета».
📌Административный штраф, уплаченный за работника, признается в бухучете расходами по текущей деятельности в месяце, в котором он подлежит уплате, и отражается в составе прочих расходов (субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности») (п. 13 Инструкции № 102 , п. 4 ст. 3 Закона № 57-З ).
📌Страховые взносы в ФСЗН и РУП «Белгосстрах», исчисленные с дохода работника в сумме штрафа, отражаются по дебету субсчета 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности» и кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и субсчета 76-2 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» соответственно (часть вторая п. 54, части пятая, шестая п. 59, часть 19 п. 70 Инструкции № 50).
📌Сумма удержанных взносов в ФСЗН (1 %), исчисленная от суммы штрафа, отражается по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 69 (часть третья п. 54, часть седьмая п. 55 Инструкции № 50).
Читать далее⤵️⤵️⤵️
#ФСЗН #штрафы
❗️Штраф, предъявленный должностному лицу организации по результатам налоговой проверки, может быть уплачен как работником самостоятельно, так и организацией.
☝️В случае уплаты суммы штрафа организацией наниматель может принять одно из двух решений: удерживать сумму уплаченного штрафа из заработной платы работника по его заявлению либо не удерживать (часть четвертая ст. 107, часть первая ст. 108 ТК).
🔎Давайте рассмотрим каждый вариант отдельно.
1️⃣Уплата штрафа за работника без удержания из его заработной платы⤵️
Если наниматель принял решение уплатить штраф за работника без удержания из его заработной платы, то сумма штрафа будет рассматриваться как доход работника и облагаться подоходным налогом.
💡При определении налоговой базы подоходного налога следует учитывать все доходы работника, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.❗️ В то же время доходы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей, полученные по основному месту работы, освобождаются от подоходного налога в размере до 2 272 руб. 💰Доходы, превышающие эту величину, облагаются подоходным налогом (часть первая п. 1 ст. 199, абз. 1, 2 части первой п. 23 ст. 208 НК).
С учетом того что уплаченная организацией за работника сумма штрафа относится к выплатам социального характера и не предусмотрена Перечнем № 115 , на нее начисляются взносы в ФСЗН и РУП «Белгосстрах» (абз. 2 части первой ст. 2 Закона № 138-XIII, часть первая п. 2 Положения № 1297).
Уплаченная организацией за работника сумма штрафа не учитывается при налогообложении прибыли. ☝️Однако взносы в ФСЗН и Белгосстрах, начисленные на эту сумму, учитываются при налогообложении в составе внереализационных расходов (абз. 2 подп. 1.3 п. 1 ст. 173, подп. 3.34 п. 3 ст. 175 НК).
🧮В бухучете уплата суммы штрафа отражается по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» в корреспонденции с кредитом счета 51 «Расчетные счета».
📌Административный штраф, уплаченный за работника, признается в бухучете расходами по текущей деятельности в месяце, в котором он подлежит уплате, и отражается в составе прочих расходов (субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности») (п. 13 Инструкции № 102 , п. 4 ст. 3 Закона № 57-З ).
📌Страховые взносы в ФСЗН и РУП «Белгосстрах», исчисленные с дохода работника в сумме штрафа, отражаются по дебету субсчета 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности» и кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и субсчета 76-2 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» соответственно (часть вторая п. 54, части пятая, шестая п. 59, часть 19 п. 70 Инструкции № 50).
📌Сумма удержанных взносов в ФСЗН (1 %), исчисленная от суммы штрафа, отражается по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 69 (часть третья п. 54, часть седьмая п. 55 Инструкции № 50).
Читать далее⤵️⤵️⤵️
📝Шпаргалка для бухгалтера: порядок отражения штрафов и пеней в бухгалтерском и налоговом учете в 2023 году
#штрафы
Бухгалтерский учет и налогообложение неустоек (штрафов, пеней), уплачиваемых контрагенту
В бухгалтерском учете подлежащие уплате неустойки (штрафы, пени) за нарушение условий договоров учитываются в составе прочих расходов по текущей деятельности на счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности».
Они признаются в бухгалтерском учете расходами в том отчетном периоде, в котором:
✔️признаны организацией, если последняя обязалась уплатить неустойку в добровольном порядке (до урегулирования спора в претензионном порядке);
✔️направлен (вручен) положительный ответ на претензию;
✔️судом вынесено решение о взыскании, если неустойки взысканы в судебном порядке (абз. 16 п. 13, п. 38 Инструкции № 102).
Важно! Для отражения в бухгалтерском учете расходов в виде неустойки необходимо иметь документальное основание (письмо, акт сверки расчетов, судебное решение и т.п.).
Читать подробнее⤵️
#штрафы
Бухгалтерский учет и налогообложение неустоек (штрафов, пеней), уплачиваемых контрагенту
В бухгалтерском учете подлежащие уплате неустойки (штрафы, пени) за нарушение условий договоров учитываются в составе прочих расходов по текущей деятельности на счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности».
Они признаются в бухгалтерском учете расходами в том отчетном периоде, в котором:
✔️признаны организацией, если последняя обязалась уплатить неустойку в добровольном порядке (до урегулирования спора в претензионном порядке);
✔️направлен (вручен) положительный ответ на претензию;
✔️судом вынесено решение о взыскании, если неустойки взысканы в судебном порядке (абз. 16 п. 13, п. 38 Инструкции № 102).
Важно! Для отражения в бухгалтерском учете расходов в виде неустойки необходимо иметь документальное основание (письмо, акт сверки расчетов, судебное решение и т.п.).
Читать подробнее⤵️
📂Какие последствия влечет нарушение срока уплаты налогов
#нарушения #штрафы #пени
❓Чем чревата для организаций несвоевременная уплата налогов в бюджет, как налагаемые санкции отражаются в бухгалтерском учете и какие налоговые последствия влекут?
Пеня
Одним из способов обеспечения исполнения налогового обязательства является пеня.
❗Пени не начисляются в случае, если причиной неуплаты (неполной уплаты) налога стало разъяснение налогового органа по вопросам применения налогового законодательства, полученное плательщиком в письменной или электронной форме.
➡️Налогоплательщик может получить от налогового органа другое (повторное) разъяснение по одному и тому же вопросу. Если содержание этого разъяснения будет отличным от ранее полученного, по которому налог не уплачивался (или уплачивался, но не в полной сумме), то тогда установленные подп. 3.1 п. 3 ст. 55 НК гарантии не применяются. 👆В таких случаях налогоплательщику дается 10 календарных дней с даты направления налоговым органом данного разъяснения для уплаты (доплаты) налога (ст. 55 НК).
☝️Таким образом, организации важно уложиться в 10-дневный срок, чтобы избежать начисления пени.
Типичные заблуждения организаций заключаются в следующем👇
1️⃣использование разъяснений налогового органа, полученных иной организацией по тому же вопросу, а не адресованного непосредственно налогоплательщику, по запросу которого оно подготовлено;
2️⃣неисполнение налоговых обязательств на основании нового разъяснения налогового законодательства, требующего доплаты налога, со ссылкой на первое полученное письмо-разъяснение.
Пени определяются в процентах от неисполненного налогового обязательства с учетом процентной ставки, равной 1/360 ставки рефинансирования Нацбанка, действовавшей в соответствующие периоды неисполнения налогового обязательства. ☝️При этом процентная ставка рассчитывается с точностью до 4 знаков после запятой.
Расчет пени по налогам
Далее рассмотрим штрафы⤵️
#нарушения #штрафы #пени
❓Чем чревата для организаций несвоевременная уплата налогов в бюджет, как налагаемые санкции отражаются в бухгалтерском учете и какие налоговые последствия влекут?
Пеня
Одним из способов обеспечения исполнения налогового обязательства является пеня.
❗Пени не начисляются в случае, если причиной неуплаты (неполной уплаты) налога стало разъяснение налогового органа по вопросам применения налогового законодательства, полученное плательщиком в письменной или электронной форме.
➡️Налогоплательщик может получить от налогового органа другое (повторное) разъяснение по одному и тому же вопросу. Если содержание этого разъяснения будет отличным от ранее полученного, по которому налог не уплачивался (или уплачивался, но не в полной сумме), то тогда установленные подп. 3.1 п. 3 ст. 55 НК гарантии не применяются. 👆В таких случаях налогоплательщику дается 10 календарных дней с даты направления налоговым органом данного разъяснения для уплаты (доплаты) налога (ст. 55 НК).
☝️Таким образом, организации важно уложиться в 10-дневный срок, чтобы избежать начисления пени.
Типичные заблуждения организаций заключаются в следующем👇
1️⃣использование разъяснений налогового органа, полученных иной организацией по тому же вопросу, а не адресованного непосредственно налогоплательщику, по запросу которого оно подготовлено;
2️⃣неисполнение налоговых обязательств на основании нового разъяснения налогового законодательства, требующего доплаты налога, со ссылкой на первое полученное письмо-разъяснение.
Пени определяются в процентах от неисполненного налогового обязательства с учетом процентной ставки, равной 1/360 ставки рефинансирования Нацбанка, действовавшей в соответствующие периоды неисполнения налогового обязательства. ☝️При этом процентная ставка рассчитывается с точностью до 4 знаков после запятой.
Расчет пени по налогам
Далее рассмотрим штрафы⤵️
Telegram
GB_BY Главный Бухгалтер
🧮Расчет пени по налогам
#пени
Недоплата налога вследствие предоставления уточненной налоговой декларации
В апреле 2023 г. организация обнаружила ошибку в исчислении налога на прибыль за II квартал 2022 г. и представила уточненную декларацию. Налог, подлежащий…
#пени
Недоплата налога вследствие предоставления уточненной налоговой декларации
В апреле 2023 г. организация обнаружила ошибку в исчислении налога на прибыль за II квартал 2022 г. и представила уточненную декларацию. Налог, подлежащий…
#штрафы #пени #нк2024
#вопросответ
🗂 Организации в 2024 г. начислены пеня и штраф за несвоевременную уплату отдельных налогов.
❓Как отражаются суммы таких санкций в бухгалтерском учете и при налогообложении прибыли в 2024 г.?
💡 На счете 90-10, но при налогообложении они не учитываются.
🗃В бухгалтерском учете штрафы, пени по платежам в бюджет включайте в состав прочих расходов по текущей деятельности, учитываемых на счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности») (абз. 14 п. 13 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30.09.2011 № 102).
❗При налогообложении такие затраты не учитывайте, поскольку суммы пеней, штрафов, перечисляемые в бюджет, при налогообложении не учитываются (подп. 1.6 п. 1 ст. 173 НК РБ).
Материалы по теме👇
▪️Какие последствия влечет нарушение срока уплаты налогов
▪️Как учесть пеню за просрочку уплаты взносов в ФСЗН
▪️Расчет пени по налогам
#вопросответ
❓Как отражаются суммы таких санкций в бухгалтерском учете и при налогообложении прибыли в 2024 г.?
🗃В бухгалтерском учете штрафы, пени по платежам в бюджет включайте в состав прочих расходов по текущей деятельности, учитываемых на счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности») (абз. 14 п. 13 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30.09.2011 № 102).
❗При налогообложении такие затраты не учитывайте, поскольку суммы пеней, штрафов, перечисляемые в бюджет, при налогообложении не учитываются (подп. 1.6 п. 1 ст. 173 НК РБ).
Материалы по теме
▪️Какие последствия влечет нарушение срока уплаты налогов
▪️Как учесть пеню за просрочку уплаты взносов в ФСЗН
▪️Расчет пени по налогам
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#штрафы #пени #нк2024
🪙Трудное финансовое положение в организации может привести к неисполнению 🤝договорных обязательств и, как следствие, неустойкам (штрафам, пеням).
Из статьи вы узнаете👇
✅ в каком порядке могут быть признаны неустойки;
✅ как штрафы и пени, уплачиваемые контрагенту, отражаются в бухгалтерском учете, а также учитываются при обложении налогом на прибыль;
✅ как они отражаются в бухгалтерском и налоговом учете получателя.
🔎Неустойка – это денежная сумма, уплачиваемая контрагенту в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения организацией взятых на себя договорных обязательств.
Существуют несколько способов уплаты (получения) неустойки.
1️⃣Добровольное признание неустойки.
2️⃣Претензионный порядок урегулирования споров.
3️⃣Взыскание неустойки по решению суда.
🖥️Читайте материал полностью в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY.
🪙Трудное финансовое положение в организации может привести к неисполнению 🤝договорных обязательств и, как следствие, неустойкам (штрафам, пеням).
Из статьи вы узнаете👇
🔎Неустойка – это денежная сумма, уплачиваемая контрагенту в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения организацией взятых на себя договорных обязательств.
Существуют несколько способов уплаты (получения) неустойки.
1️⃣Добровольное признание неустойки.
2️⃣Претензионный порядок урегулирования споров.
3️⃣Взыскание неустойки по решению суда.
🖥️Читайте материал полностью в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#вопросответ #штрафы
#ошибки #подоходныйналог
📁 Ошиблись в подоходном налоге и налоге на прибыль, но планируем подать уточненные декларации. Применят ли к нам санкции?
🗂 Наша организация обнаружила ошибки, допущенные при исчислении налога на прибыль и подоходного налога. Из-за этих ошибок мы недоплатили налоги.
❓ Как правильно подать уточненные декларации и уплатить налоги?
💡Декларации подавайте после доплаты налогов и пеней.
❗Если вы нашли ошибку при налогообложении, то нужно внести изменения и дополнения в налоговую декларацию по соответствующему налогу.
☝️Но есть 2 ситуации, когда вносить изменения в декларацию нельзя.
Это касается случаев, когда вы обнаружили ошибку (часть четвертая п. 6 ст. 40 НК):
🟢за проверяемый период непосредственно во время проведения выездной налоговой проверки;
🟢за уже проверенный период.
Это не распространяется на случаи, когда вносимые в декларацию изменения связаны с отражением в бухгалтерском или налоговом учете результатов проверки либо обстоятельств, которые наступили после ее начала, но имеют отношение к периоду, подвергнутому проверке.
🖊️По мнению автора, чтобы избежать санкций со стороны налоговых органов можно воспользоваться следующим алгоритмом👇
1️⃣обнаружив ошибку, внесите изменения в налоговую декларацию;
2️⃣определите сумму доплаты налога и сумму пеней;
3️⃣уплатите налоги и пени в бюджет. Если надо доплатить налоги, то во избежание санкций важно сделать это до подачи уточненной налоговой декларации;
4️⃣подайте уточненную налоговую декларацию с изменениями в налоговый орган.
📎Справочно:
пени самостоятельно рассчитывать и уплачивать необязательно. В таком случае их рассчитает и выставит к уплате налоговый орган.
❗Применят ли к вашей организации штрафные санкции, читайте в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
Читать.
#ошибки #подоходныйналог
💡Декларации подавайте после доплаты налогов и пеней.
❗Если вы нашли ошибку при налогообложении, то нужно внести изменения и дополнения в налоговую декларацию по соответствующему налогу.
☝️Но есть 2 ситуации, когда вносить изменения в декларацию нельзя.
Это касается случаев, когда вы обнаружили ошибку (часть четвертая п. 6 ст. 40 НК):
🟢за проверяемый период непосредственно во время проведения выездной налоговой проверки;
🟢за уже проверенный период.
Это не распространяется на случаи, когда вносимые в декларацию изменения связаны с отражением в бухгалтерском или налоговом учете результатов проверки либо обстоятельств, которые наступили после ее начала, но имеют отношение к периоду, подвергнутому проверке.
🖊️По мнению автора, чтобы избежать санкций со стороны налоговых органов можно воспользоваться следующим алгоритмом👇
1️⃣обнаружив ошибку, внесите изменения в налоговую декларацию;
2️⃣определите сумму доплаты налога и сумму пеней;
3️⃣уплатите налоги и пени в бюджет. Если надо доплатить налоги, то во избежание санкций важно сделать это до подачи уточненной налоговой декларации;
4️⃣подайте уточненную налоговую декларацию с изменениями в налоговый орган.
📎Справочно:
пени самостоятельно рассчитывать и уплачивать необязательно. В таком случае их рассчитает и выставит к уплате налоговый орган.
❗Применят ли к вашей организации штрафные санкции, читайте в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
Читать.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#штрафы #аренда #вопросответ
🗂️Организация сдает в аренду нежилое помещение. Арендатор имеет задолженность по арендной плате и возмещению коммунальных платежей.
🖊️Договором аренды предусмотрены штрафные санкции за просрочку указанных платежей в размере 0,3 % от неоплаченной суммы за каждый календарный день просрочки.
❓Можно ли взыскать через исполнительную надпись нотариуса кроме задолженности по арендной плате и коммунальным платежам также штрафные санкции по обеим задолженностям?
ОТВЕТ:
💡Можно, при условии, что должник признал задолженность.
👨Нотариусы совершают исполнительные надписи для удовлетворения бесспорных требований, т.е. должник должен письменно признать сумму основной задолженности, а размер штрафных санкций предусмотрен договором или законодательством.
🖊️Через исполнительную надпись нотариуса можно взыскать (пп. 13 и 14 приложения 1 к Закону Республики Беларусь от 18.07.2004 № 305-З «О нотариате и нотариальной деятельности», п. 1 ст. 105 Закона):
▪️задолженность по арендной плате по договору аренды нежилого помещения в зданиях, находящихся в государственной собственности и собственности юридических лиц (индивидуальных предпринимателей);
▪️задолженность по возмещению расходов (затрат), образовавшихся при использовании сданных в аренду (переданных в безвозмездное пользование) нежилых капитальных строений (зданий, сооружений), нежилых изолированных помещений, машино-мест, их частей, находящихся в государственной собственности, собственности (хозяйственном ведении, оперативном управлении) юридических лиц, собственности индивидуальных предпринимателей;
▪️неустойку (штраф, пеню) в связи с такой задолженностью, если ее уплата предусмотрена законодательством или договором;
▪️проценты за пользование чужими деньгами в размере, предусмотренном частью третьей п. 1 ст. 105 Закона.
📃Перечень документов на основании которых производится исполнительная надпись по вышеуказанной задолженности, приведен в пп. 13 и 14 Перечня документов, по которым взыскание производится в бесспорном порядке на основании исполнительных надписей (приложение 1 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 13.06.2024 № 418).
✍️Для совершения нотариальной надписи в числе прочего подготовьте документ, подтверждающий задолженность (подписанный акт, признание претензии, гарантийное письмо и др.).
Редакция рекомендует👇
✅ Можно ли взыскать долг по потерянному договору
✅ Как отразить нотариальный тариф в бухгалтерском и налоговом учете
🗄️Все ответы на вопросы читателей собраны в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY
🗂️Организация сдает в аренду нежилое помещение. Арендатор имеет задолженность по арендной плате и возмещению коммунальных платежей.
🖊️Договором аренды предусмотрены штрафные санкции за просрочку указанных платежей в размере 0,3 % от неоплаченной суммы за каждый календарный день просрочки.
❓Можно ли взыскать через исполнительную надпись нотариуса кроме задолженности по арендной плате и коммунальным платежам также штрафные санкции по обеим задолженностям?
ОТВЕТ:
💡Можно, при условии, что должник признал задолженность.
👨Нотариусы совершают исполнительные надписи для удовлетворения бесспорных требований, т.е. должник должен письменно признать сумму основной задолженности, а размер штрафных санкций предусмотрен договором или законодательством.
🖊️Через исполнительную надпись нотариуса можно взыскать (пп. 13 и 14 приложения 1 к Закону Республики Беларусь от 18.07.2004 № 305-З «О нотариате и нотариальной деятельности», п. 1 ст. 105 Закона):
▪️задолженность по арендной плате по договору аренды нежилого помещения в зданиях, находящихся в государственной собственности и собственности юридических лиц (индивидуальных предпринимателей);
▪️задолженность по возмещению расходов (затрат), образовавшихся при использовании сданных в аренду (переданных в безвозмездное пользование) нежилых капитальных строений (зданий, сооружений), нежилых изолированных помещений, машино-мест, их частей, находящихся в государственной собственности, собственности (хозяйственном ведении, оперативном управлении) юридических лиц, собственности индивидуальных предпринимателей;
▪️неустойку (штраф, пеню) в связи с такой задолженностью, если ее уплата предусмотрена законодательством или договором;
▪️проценты за пользование чужими деньгами в размере, предусмотренном частью третьей п. 1 ст. 105 Закона.
📃Перечень документов на основании которых производится исполнительная надпись по вышеуказанной задолженности, приведен в пп. 13 и 14 Перечня документов, по которым взыскание производится в бесспорном порядке на основании исполнительных надписей (приложение 1 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 13.06.2024 № 418).
✍️Для совершения нотариальной надписи в числе прочего подготовьте документ, подтверждающий задолженность (подписанный акт, признание претензии, гарантийное письмо и др.).
Редакция рекомендует👇
🗄️Все ответы на вопросы читателей собраны в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#штрафы #налогнаприбыль
🖊️Уважаемая Вера Сергеевна, спасибо за вопрос.
Постараюсь Вам помочь.
☝️Сразу скажу, что сумма удержанного в иностранном государстве налога на прибыль в состав внереализационных расходов не включается, так как белорусское законодательство предусматривает по нему устранение двойного налогообложения.
Давайте поясню, откуда взялся такой вывод👇
💰Доходы белорусской организации в виде штрафов за несоблюдение условий договора с российской организацией подпадают под действие ст. 18 Соглашения.
☝️Сначала такие доходы облагаются налогом на прибыль в России (в соответствии с российским законодательством о налогах и сборах) по ставке 20 %, а затем в Беларуси происходит устранение двойного налогообложения в порядке, установленном ст. 20 Соглашения и ст. 187 НК.
Приведу некоторые нормы этой статьи НК.
🖊️Так, уплаченная (удержанная) в соответствии с законодательством иностранного государства сумма налога на прибыль пересчитывается в белорусские рубли по курсу Нацбанка на дату внесения налога в бюджет этого государства (п. 3 ст. 187 НК).
Суммы налогов, удержанных по законодательству иностранных государств, включаются во внереализационные расходы, если есть документ, подтверждающий их удержание. 🖍️Исключение составляют налоги, в отношении которых предусмотрено устранение двойного налогообложения. Их суммы можно зачесть при уплате налога на прибыль в Беларуси.
Налог на прибыль по штрафным санкциям, уплаченный по российскому законодательству, белорусская организация вправе зачесть в счет уплаты налога на прибыль в Республике Беларусь, если представит документ об уплате налога за рубежом (пп. 3 и 4 ст. 187 НК).
☝️При этом уплаченная в соответствии с российским законодательством и Соглашением сумма налога на прибыль пересчитывается в белорусские рубли по курсу Нацбанка Республики Беларусь на дату внесения налога в бюджет иностранного государства (п. 3 ст. 187 НК).
✅Читать подробнее>>>
🖊️Уважаемая Вера Сергеевна, спасибо за вопрос.
Постараюсь Вам помочь.
☝️Сразу скажу, что сумма удержанного в иностранном государстве налога на прибыль в состав внереализационных расходов не включается, так как белорусское законодательство предусматривает по нему устранение двойного налогообложения.
Давайте поясню, откуда взялся такой вывод👇
💰Доходы белорусской организации в виде штрафов за несоблюдение условий договора с российской организацией подпадают под действие ст. 18 Соглашения.
☝️Сначала такие доходы облагаются налогом на прибыль в России (в соответствии с российским законодательством о налогах и сборах) по ставке 20 %, а затем в Беларуси происходит устранение двойного налогообложения в порядке, установленном ст. 20 Соглашения и ст. 187 НК.
Приведу некоторые нормы этой статьи НК.
🖊️Так, уплаченная (удержанная) в соответствии с законодательством иностранного государства сумма налога на прибыль пересчитывается в белорусские рубли по курсу Нацбанка на дату внесения налога в бюджет этого государства (п. 3 ст. 187 НК).
Суммы налогов, удержанных по законодательству иностранных государств, включаются во внереализационные расходы, если есть документ, подтверждающий их удержание. 🖍️Исключение составляют налоги, в отношении которых предусмотрено устранение двойного налогообложения. Их суммы можно зачесть при уплате налога на прибыль в Беларуси.
Налог на прибыль по штрафным санкциям, уплаченный по российскому законодательству, белорусская организация вправе зачесть в счет уплаты налога на прибыль в Республике Беларусь, если представит документ об уплате налога за рубежом (пп. 3 и 4 ст. 187 НК).
☝️При этом уплаченная в соответствии с российским законодательством и Соглашением сумма налога на прибыль пересчитывается в белорусские рубли по курсу Нацбанка Республики Беларусь на дату внесения налога в бюджет иностранного государства (п. 3 ст. 187 НК).
✅Читать подробнее>>>