Обязательный ЭДО наступает. Часть 1: чего хочет ФНС

Подписчики со стажем вспомнят, что я не раз прогнозировал введение обязательного электронного документооборота (ЭДО) по инициативе ФНС. Последний раз я говорил об этом весной прошлого года, когда комментировал законопроект об электронных дубликатах бумажной первички. Руководитель ФНС Д.В. Егоров в программном интервью «Коммерсанту» в ноябре 2020 года подтвердил этот курс. Цитирую главного мытаря:

🔈 «Как мы себе сегодня представляем учет? Работает компания, у нее проходят операции, она оформляет первичные документы на эти операции, эти первичные документы агрегирует и из них создает регистры. Далее из аналитических регистров она создает регистры синтетические, потом на их базе — декларации, потом декларации отправляются в налоговые органы. ФНС их проверяет — как? По сути, мы разматываем всю эту цепочку, добираясь до первичных данных,— это единственный разумный способ проверки. Но тем самым мы создаем процессы, которые загружают и налоговый орган, и самого налогоплательщика. Собственно, все наши действия направлены на то, чтобы оказаться рядом с первичными данными как можно раньше».

Добраться до бумажной первички в момент ее создания — затея утопическая. Такие хотелки могут воплотиться в жизнь только при повсеместном переходе на ЭДО. Сама технология ЭДО существует больше 20 лет, но бизнесом она не слишком востребована. Особенно малым, который часто «рисует» первичку, чтобы подтвердить несуществующие операции. Поэтому ЭДО в России можно только навязать. Чем, судя по косвенным признакам, ФНС давно хотела заняться, а когда желания стали превращаться в планы, Егоров озвучил их:

🔈 «Сегодня (идеальных цифр нет, но давайте примерно) у нас максимум 10% документов в стране ходят в электронном виде. Это 16 млрд документов в год, это 5 млн человеко-часов трудозатрат. При этом даже то, что вроде бы хранится в электронных архивах,— это очень часто PDF-файлы сканов с бумажных документов, просто фотография. Почти бесполезная вещь, мы это специально уточняли в проектах налогового мониторинга. После этого мы предложили правительству проект, который правительство поддержало, по внедрению в стране 100% электронного документооборота».

Помните, я рассказывал о законопроекте об онлайн-УСН? Суть проекта: для «упрощенцев», которые платят налог с доходов и используют онлайн-кассы, делегировать расчет налога налоговому органу, освободив от обязанности вести книгу учета доходов и расходов и составлять налоговую декларацию. Законопроект успел быстро пройти антикоррупционную экспертизу и должен был вступить в силу с 1 июля 2020 года. Его приняли в первом чтении в феврале 2020 года, но потом тихо слили. Официальная версия от Егорова:

🔈 «Нам налогоплательщики сказали, что им не очень интересно освобождение от отчетности отдельно по этому режиму. И мы вынуждены были взять паузу для того, чтобы предложить новое решение».

Сейчас речь идет о создании нового налогового режима для ритейла, который будет считать налог на основе данных онлайн-касс, но, думаю, дело серьезнее. Контроль над ЭДО даст ФНС доступ ко всем транзакциям между всеми налогоплательщиками, а не только к концу цепочки с онлайн-кассой. Это позволит контролировать обоснованность расходов, считать доходы методом начисления, сверять товарные и денежные потоки между собой, а еще, как метко заметил Егоров:

🔈 «...мы сами до конца полностью не можем знать, что за этим всем может последовать как дальнейший результат» 🤷‍♂️

Думаю, ФНС вполне устроит те результаты, которые я перечислил выше. На внедрение обязательного ЭДО уже есть конкретные планы. И даже появилась первая нормативка. Об этом расскажу в следующий раз.

#тренды

😇 - давно пора, все там будем!
☹️ - это прикончит бизнес!
😎 - а я уже в ЭДО!

​Обязательный ЭДО наступает. Часть 2: концепция развития ЭДО в хозяйственной деятельности

На прошлой неделе я рассказывал о хотелках ФНС в области перехода на электронный документооборот (ЭДО). А вот и конкретные планы, озвученные Егоровым:

🔈 «Во времени планы выглядят так. Нормативный этап завершится в четвертом квартале 2021 года — к этому моменту должны быть подготовлены и по возможности приняты недостающие базовые НПА в сфере электронного документооборота. Затем — инфраструктурный этап до второго квартала 2022 года: аккредитация операторов, выполнены доработки по новым форматам. Параллельно до третьего квартала 2022 года мы будем проводить работы по стимулированию передачи всех счетов-фактур в стране в электронной форме. До конца 2023-го мы планируем обеспечить возможность обмена между бизнесом всеми документами, закрывающими сделку. К осени 2024 года мы планируем реализовать возможность электронного документооборота наших компаний с представителями бизнеса, находящимися в иностранных юрисдикциях».

То есть перед ФНС поставлена цель перевести бизнес на ЭДО к 2024 году. Первая часть плана уже начала выполняться — появляются нормативные документы. Рекомендую прочитать принятый в конце декабря прошлого года программный документ, в развитие которого будут появляться более конкретные — Концепцию развития ЭДО в хозяйственной деятельности.

Если лень читать 35 страниц, попробую уместить перевод главных тезисов с чиновничьего на русский в одном посте.

👉 Страна тратит на бумажный документооборот 3,4% от ВВП, а при внедрении ЭДО получится высвободить 1,15 млн человек, которые полезным трудом прирастят ВВП на 4-5%

👉 ЭДО в России не взлетает по ряду причин. Одна из них — отсутствие требований по обязательности электронных документов и стимулов для участников хозяйственной деятельности переходить на ЭДО

👉 Действующие операторы ЭДО плохо взаимодействуют между собой при передаче электронных документов

Логичным выводом является необходимость введения обязательного ЭДО под крылом ФНС. Государству это даст, в первую очередь, повышение эффективности налогового администрирования. Бизнесу — сокращение непроизводственных расходов и уменьшение налоговых рисков.

Главные направления развития ЭДО, по которым в Концепции предусмотрены конкретные шаги.

1️⃣ Увеличение числа утвержденных форматов электронных документов. Как минимум, будут унифицированы форматы:

👉 Договоров с контрагентом и приравненных к ним документов
👉 Актов сверки взаимных расчетов
👉 Транспортных и расходных накладных
👉 Ценовых спецификаций
👉 Заказов и их подтверждений
👉 Счетов на оплату
👉 Документов, оформляемых при возврате товара
👉 Претензий
👉 КС-2
👉 КС-3

2️⃣ Переход от квалифицированных электронных подписей (КЭП) на флешках к облачным подписям. Такие решения уже есть, например, у нас в интернет-бухгалтерии «Моё дело» используется именно этот вариант — он позволяет подписывать документы с любого устройства. С 1 июля 2021 года ФНС будет выдавать КЭП юрлицам, ИП и нотариусам бесплатно. У нас, кстати, это было бесплатно всю дорогу 😎

3️⃣ Внедрение электронных доверенностей, с помощью которых подписывать документы от имени предприятия можно будет не только КЭП директора, но и КЭП уполномоченных им сотрудников.

4️⃣ Упрощение и унификация правил обмена электронными документами. Главная цель — обеспечить государству доступ к первичке от оператора ЭДО для тотального контроля. Методологию аккредитации операторов естественно будет разрабатывать ФНС. Утешительный бонус для бизнеса — уменьшение обязательных отчетностей.

🍒 на торте — планируемые результаты. До конца 2024 года в электронный вид должны перейти 95% счетов-фактур и 70% накладных. Такие дела. Теперь верите в серьезность намерений ФНС? Боитесь?

#тренды

😇 - верю, не боюсь!
😱 - верю, боюсь!
😎 - не верю, не боюсь!

Онлайн-курс «Бухгалтерия для бизнеса»: перезапуск

Друзья! Осенью я записал мой первый онлайн-курс «Бухгалтерия для бизнеса»! В нем простым языком с примерами я рассказываю о том, как понимать бухгалтерские отчеты и использовать их для управления бизнесом. Но, в отличие от бизнес-тренеров и коучей по успешному успеху, я решил не брать денег со слушателей. Курс бесплатный 💸

Курс не про бухучет как таковой, а про экономические основы учета + немного финансовой отчетности + немного налогов. Предпринимателю и руководителю он поможет лучше понимать экономику бизнеса, научиться читать бухгалтерские отчеты и извлекать пользу из бухгалтерии. Бухгалтеру — научиться видеть за проводками и отчетностью экономические процессы. Студенту — понять зачем вы изучаете бухучет и что говорит преподаватель на самом непонятном в мире предмете 😃

После регистрации в выбранный мессенджер (ТГ, ВК, FB или Viber) ежедневно будет приходить один видеоурок. 5 дней уроки, 2 дня перерыв. И так 5 недель подряд.

Если вы предприниматель, бухгалтер, студент или просто хотите немного разобраться в экономике, бухгалтерии и налогах — вам сюда!

За почти полгода подсобралась не слишком радостная статистика просмотров. Первые уроки смотрели тысячи людей, а до последнего добрались единицы. И такая статистика, как выяснилось, характерна для онлайн-обучения. Даже на Coursera до конца курсов известных профессоров с мировым именем в среднем добираются 4% слушателей. Я подумал: а может мне стоит повторить этот курс, но поменять формат? Выкладывать раз в неделю по уроку на Ютуб и анонсировать здесь. Так каждый сможет посмотреть только те ролики, которые интересны ему. Сделать?

#видео

👍 - обязательно делай, хочу смотреть здесь!
🔥 - я смотрел и бросил, а в таком формате досмотрю!
👎 - не хочу смотреть, хочу читать!

Бухгалтерия для бизнеса. Урок 1. Кому и зачем нужен этот курс

Идея транслировать курс «Бухгалтерия для бизнеса» сюда понравилась многим. Тогда начинаем. Каждую неделю я буду выкладывать одно видео. Всего их будет 26, то есть курс продлится полгода. Кто не готов ждать, может зарегистрироваться здесь, выбрать мессенджер и получать видео ежедневно.

Сегодня презентую свой курс. В этом видео я немного расскажу о себе и объясню почему для первого знакомства с бухучетом стоит выбрать именно мой курс. Анонсирую структуру курса и расскажу об отличиях от других бухгалтерских ликбезов. А вы пишите в комментарии или чат что понравилось, а что нужно менять. Видео для меня пока новое направление, не все сразу получается.

#видео

👍 доступно объяснил - продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю - проще будь!

Бухгалтерия для бизнеса. Урок 2. Кому и зачем нужен бухгалтерский учет

Новый видосик. Сегодня развенчаю миф о том, что бухгалтерский учет ведется для налоговой. Объясню откуда на самом деле берутся данные для расчета основных налогов. Расскажу о том, кому на самом деле нужен бухучет, какую информацию и для чего он поставляет. Спойлер: бухучет нужен вам. Он помогает принимать верные управленческие решения. А еще я научился делать заставки к видео 😃

#видео

👍 доступно объяснил - продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю - проще будь!

Понимаете ли вы бухгалтерские термины? Выпуск 11

Пятница — традиционное время для проверки знаний! Запилил очередной тест. Он посвящен собственному капиталу. Как обычно, в тесте пять вопросов. Постоянные читатели рубрики #словарик смогут легко ответить на них 😎 Под каждым вопросом можно кликнуть на "Подсказка" и прочитать почему правильные ответы именно такие. Там же есть ссылки на первые десять тестов. Удачи!

Мне очень интересны ваши результаты — здорово будет, если после тестирования вы поделитесь ими здесь!

🙄 - 0-2 баллов
😎 - 3 балла
😊 - 4 балла
🤓 - 5 баллов

#задачка

Бухгалтерия для бизнеса. Урок 3. Тетя Маша — профессиональный убийца рабочего времени из бухгалтерии

Сегодня познакомлю вас с моей любимицей. Я придумал её несколько лет назад, с тех пор она стала знаменитым мемом. Читатели Клерка.ру и Главбуха до сих пор плюются при упоминании моего имени, потому что многие узнали в ней себя. Это неудивительно: тетя Маша собирательный образ горе-бухгалтера, на которых я насмотрелся за годы практики.

#видео

🔥 — как с натуры срисовал!
🤢 — не бывает таких бухов!
😎 — Ямы тетя Маша!

Страховые взносы на обязательное страхование работников. Часть 1: что облагается и сколько платить

Продолжаю налоговый ликбез. Сегодня расскажу о нелюбимом квазиналоге работодателей. Это обязательные платежи юридических и физических лиц на пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и обязательное медицинское страхование. В отличие от налогов, обязательность этих взносов компенсируется пользой. Правда, не для самого плательщика, а для его сотрудников, которые получают бесплатную медицину, оплачиваемые больничные и государственную пенсию. В каком объеме получают — комментировать не буду, вы сами все знаете. Лучше расскажу откуда берутся деньги на это.

Что облагается обязательными страховыми взносами

Объект обложения страховыми взносами — это выплаты и иные вознаграждения работодателем в пользу физических лиц (ст. 420 НК РФ). База обложения — сумма таких выплат и вознаграждений (ст. 421 НК РФ). Подчеркну: доход выплачивается работнику, а страховые взносы платит работодатель. Это его расходы. Именно из-за них многие работодатели грешат зарплатой «в конвертах».

Тарифы обязательных страховых взносов для работодателей

Тарифы страховых взносов зависят от размера облагаемой базы. Чем больше база — тем ниже тарифы. Такая шкала тарифов называется регрессивной. Ежегодно Правительство РФ утверждает единую предельную базу страховых взносов — сумму, при достижении которой тарифы снижаются. В 2024 году предельная база составляет 2 225 000 рублей. По достижении этой величины доходов работника с начала года страховые взносы как будто не взимаются (пункт 5.1 статьи 421 НК РФ). Но здесь же сделана оговорка: «…если иное не установлено настоящей главой». Конечно, это сделано неспроста: статья 425 НК РФ определяет тарифы страховых взносов: до достижения единой предельной базы — 30%, после — 15,1%.

Тарифы обязательных страховых взносов для ИП «за себя»

Для ИП, если он не числится в штате, действуют свои тарифы (ст. 430 НК РФ). Это фиксированные платежи, которые ежегодно индексируются. Они относятся только к самому ИП — для сотрудников он применяет тарифы, о которых я рассказал выше.

В 2024 году за обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование ИП платит 49 500 рублей до достижения дохода 300 000 рублей. Дальше тариф составляет 1% с дохода. Общая сумма взносов за год не может превышать 277 571 рублей.

А вот на социальное страхование ИП может ничего не перечислять. Правда, и оплачиваемого больничного или декретного отпуска ему не светит. Чтобы их получать, нужно добровольно платить взносы в Социальный фонд России (СФР).

Во второй части приведу пример расчета страховых взносов и расскажу как платить и отчитываться по ним.

#налоги

👍 доступно объяснил — продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю — проще будь!
💩 хватит налогов!

​Женщины в бухгалтерии

Каждый год 8 марта я пишу примерно одно и то же. Не фото тюльпанов 🌷 и не заплесневелые банальности о несравненной прекрасной половине человечества, преклонить колени перед которой мы готовы не только в этот день. Я вспоминаю о тренде феминизации бухгалтерии 👩‍💻

В России считается, что у бухгалтерии женское лицо. Действительно, мужчин в бухгалтерии встретишь нечасто. В смежных отраслях — финансах, налогообложении, аудите — их гораздо больше. В мире эта диспропорция тоже существует, хотя и менее выраженно. Приведу несколько цифр из глобального исследования «Женщины в бухгалтерском учете». В среднем на Западе женщины составляют:

👉 1/2 студентов, изучающих бухучет
👉 2/3 бухгалтеров и аудиторов;
👉 1/5 руководящего состава бухгалтерских компаний.

Эти данные легко интерпретировать. После окончания вуза часть мужчин из профессии уходит 👣 в смежные области, где больше платят, а работа требует меньшей сосредоточенности на нюансах и кропотливости. Оставшиеся быстро строят карьеру. Нам это делать проще. Мы не рожаем детей и меньше времени тратим на их воспитание. Домашними делами тоже больше занимаются жены. Вот и получается, что пока мужчины работают над светлым будущим, женщины обеспечивают счастливое настоящее. Часто в ущерб собственным амбициям.

Но так было не всегда. До начала прошлого века бухгалтерия была сугубо мужским занятием. Первая женщина получила аттестат профессионального бухгалтера в 1920 г. Звали ее Мэри Харрис Смит. И путь к аттестату был непростым.

В 1860 г., когда ей было 16 лет, Мэри начала изучать основы бухучета в только что организованном британском Обществе содействия занятости женщин (SPEW). Эта организация существует и сейчас под названием «Будущее для женщин» (Futures for Women). В середине 19-го века женщин в бухгалтерии начали использовать в качестве помощников. Им доверяли простые рутинные операции вроде сверок, арифметических расчетов и оформления первички — bookkeeping.

В 1887 г. Мэри основала собственную бухгалтерскую фирму «М. Харрис Смит, бухгалтер и аудитор». Тогда же она подала заявление на вступление в первую в мире ассоциацию профбухгалтеров — Институт профессиональных бухгалтеров Англии и Уэльса (ICAEW). Но президент ICAEW отклонил ее заявление. В 1891 г. она повторила попытку — и вновь безуспешно.

В 1919 г. в Великобритании был принят закон «О дисквалификации по признаку пола» и Мэри подала еще одну заявку. Так как она не сдавала квалификационных экзаменов, ее приняли в почетные члены. В мае 1920 г. Мэри Харрис Смит все-таки сделали действительным членом ICAEW, и она стала первой в мире дипломированной бухгалтеркой. На тот момент ей было 75 лет.

К 1983 году доля женщин в бухгалтерии достигла 39%, чему немало поспособствовала мировая война. Женщинам пришлось заменить воюющих мужчин. Сейчас этот показатель перевалил за 60% и продолжает расти. Возможность удаленной работы через облачные сервисы приводит к тому, что самые упорные мамочки-бухгалтеры возвращаются в строй гораздо раньше, чем 10-15 лет назад. И получают больше возможностей конкурировать с коллегами-мужчинами.

Так что за прошедший век женщины изменили лицо бухгалтерии. И оно точно стало более красивым! Девочки, с праздником! 🥂

Бухгалтерия для бизнеса. Урок 4. Штрафы за нарушения в бухгалтерском учете

Новый видосик. Сегодня познакомлю вас с «бухгалтерскими» статьями Кодекса об административных правонарушениях. По ним наказывают за преднамеренные нарушения и непреднамеренные ошибки бухгалтера. Наказывают не только бухгалтера — чаще штрафуют организацию-работодателя. Иногда достаётся и директору.

#видео

👍 доступно объяснил - продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю - проще будь!

​Как воруют бухгалтеры в ТСЖ

Недавно наткнулся на опрос в Телеграм-канале «ЖКХ», который я читаю для повышения юридической подкованности при общении с соседями и коммунальщиками. Автор спросила подписчиков доверяют ли они бухгалтерии своего ТСЖ. Оказалось, что 2/3 не доверяют, а половина из них сталкивалась с бухгалтерской нечистоплотностью.

Результат не удивил. Скандалы с участием ТСЖ регулярно всплывают в прессе. Но претензии обычно предъявляются руководству ТСЖ. А как воруют бухгалтеры? Таких исследований пока не проводилось. Мне стало интересно, и я проанализировал приговоры по уголовным делам, вынесенным в отношении бухгалтеров ТСЖ за последние пять лет. Выяснилось, что большинство осужденных применяют одну из четырех нехитрых схем. Эти схемы укладываются в ст. 159 УК РФ «Мошенничество» и ст. 160 УК РФ «Присвоение или растрата».

👉 Коммунальные платежи собираются с собственников в наличном виде, но до расчетного счета не добираются или добираются не в полном объеме. Собственники узнают об этом только когда им приходят сообщения о неуплате от обслуживающих организаций. К этому времени бухгалтер обычно увольняется. Пример: Дело № 1-95/2020, приговор по которому вынесен Кетовским районным судом Курганской области 26.05.2020.

👉 Деньги с расчетного счета ТСЖ попросту используются для оплаты личных нужд бухгалтера. Эта схема максимально вероятна, если председатель ТСЖ доверяет ему флешку со своей электронную подписью. Пример: Дело № 1-280/2017, приговор по которому вынесен Октябрьским районным судом г. Новосибирска 04.10.2017.

👉 В штат зачисляются родственники и знакомые бухгалтера, которые якобы выполняют какие-то работы. Их зарплата присваивается бухгалтером, а работы не производятся. Пример: Дело № 1-16/2018, приговор по которому вынесен Кировским районным судом г. Самары 19.02.2018.

👉 Деньги выводятся бухгалтером в подотчет для закупки материальных ценностей, которые фактически не приобретаются. Для списания задолженности с подотчетного лица представляются фиктивные закупочные документы. Либо приобретаются ценности, которые фактически используются в личных целях. Пример: Дело № 1-1300/19, приговор по которому вынесен Курганским городским судом Курганской области 03.09.2019.

Объем хищений может быть любым: это зависит от размеров ТСЖ, жадности бухгалтера и его склонности к риску. В судебной практике фигурируют суммы от нескольких тысяч до нескольких миллионов рублей. Последствия от хищений тоже варьируются от длящегося годами никем не замечаемого ущерба для собственников до банкротства ТСЖ. Проворовавшийся бух в соответствии с Уголовным кодексом обычно получает условный или даже реальный срок. А председателю ТСЖ в случае банкротства в соответствии с гражданским законодательством грозит субсидиарная ответственность 💸

Вот пример такого финала: Дело № А43-6766/2019, решение по которому вынес Арбитражный суд Нижегородской области. ТСЖ перестало платить теплоснабжающей организации. При этом деньги с собственников квартир собирались, но вместо оплаты поставщику часть из них перечислили подрядчику за ремонт кровли по завышенной цене, еще часть — на личный счет бухгалтера. Доводы председателя о том, что именно бух способствовал заключению договора с этим подрядчиком, самостоятельно перечислял ему оплату и выводил деньги на личный счет остались без внимания. Суд решил, что именно бездействие председателя привело к невозможности ТСЖ оплатить потребленную теплоэнергию и привлек его к субсидиарной ответственности. Теперь ему предстоит заплатить 1,2 млн руб. из своего кармана.

Все рассмотренные схемы примитивны 🤦‍♂️ Но собственники квартир, в том числе председатель ТСЖ, редко обладают бухгалтерскими знаниями, поэтому бухгалтеру обычно доверяют и слабо контролируют. Вот ему и не приходится морщить лоб, чтобы выдумать сложные схемы присвоения денег. Так что в ближайшее время мы будем наблюдать еще много осужденных бухов и ТСЖ, которые стали банкротами с их помощью.

#залеты

👍 доступно объяснил — продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю — проще будь!

​Как выбрать бухгалтера для ТСЖ

В продолжение сегодняшнего поста о хищениях в ТСЖ качну тему аутсорсинга. Да простят меня штатные бухи, но с точки зрения бизнеса принимать бухгалтера на доверии — большой риск. Сложно на входе понять с профессионалом имеешь дело или с тетей Машей. Нужны юридически оформленные гарантии компенсации возможного вреда и прозрачность учета для собственников. Это может обеспечить только специализированная бухгалтерская компания. Но большинство аутсорсеров бухгалтерии не работают с ТСЖ, потому что это сложно. Кроме обычной бухгалтерской работы приходится делать специфические вещи:

👉 Разбираться в деталях учета посреднической деятельности клиента между собственниками жилья и обслуживающими организациями
👉 Готовить большой объем ежемесячных квитанций
👉 Отражать взносы на капитальный ремонт
👉 Вести раздельный учёт услуг, которые оказываются членам ТСЖ и другим собственникам жилья
👉 Считать налоги с коммерческой деятельности некоммерческой организации

Для всего этого нужны квалифицированные бухгалтеры и специальное программное обеспечение. Из крупных игроков рынка бухгалтерского обслуживания и первое и второе есть у нашего сервиса "Моё дело Бухобслуживание". За 11 лет на рынке компания научились работать с ТСЖ и УК, закрывая не только бухгалтерские задачи. Например, можно передать в аутсорсинг расчет платежей, работу с задолженностями собственников квартир и даже доставку квитанций. Кадровый учет и юридическое сопровождение тоже включены. А приглядывать за состоянием учета в личном кабинете на сайте или мобильном приложении.

Взаимодействие между компанией и клиентом регулируется договором. Ответственность интернет-бухгалтерии застрахована на 100 млн руб. Поэтому учет прозрачен, и можно не бояться, что бухгалтер крадет ваши деньги 😉

Страховые взносы на обязательное страхование работников. Часть 2: как считать, отчитываться и платить

Заканчиваю налоговый ликбез по обязательным страховым взносам. Начало здесь.

Пример расчета обязательных страховых взносов

Как видно из предыдущего поста, принцип расчета страховых взносов для ИП без сотрудников и для работодателя схож. Приведу пример расчета для ИП, так как для сотрудников страховые взносы обычно считает бухгалтер.

ИП Пупкин без сотрудников получил за 2023 доход 1 млн руб. Сумма страховых взносов сложится из двух составляющих:

👉 Обязательное пенсионное страхование с доходов до 300 тыс. руб.: 49 500 руб.
👉 Обязательное пенсионное страхование с доходов свыше 300 тыс. руб.: (1 000 000 руб. - 300 000 руб.) * 1% = 7 000 руб.

Вместе эти суммы дают 50 200 руб., что меньше максимальных взносов (277 571 руб.). Значит, платить придется всю сумму.

Итого: 50 200 руб.

Расчетный и отчетный периоды по обязательным страховым взносам

Для страховых взносов аналогом налогового периода служит расчетный период — это всегда год (ст. 423 НК РФ). А вот отчетность и сроки уплаты взносов у работодателей и ИП без сотрудников отличаются. Отчетные периоды для работодателей — первый квартал, полугодие и девять месяцев. Для ИП без сотрудников отчетных периодов не предусмотрено.

Отчетность по обязательным страховым взносам

Работодатели до 25 числа месяца после каждого отчетного периода сдают расчет страховых взносов по форме РСВ (статья 431 НК РФ). А каждый месяц — так же до 25 числа — сдают персонифицированные сведения о физических лицах. В этот отчет включают персональные данные работников и сведения о выплатах им за прошлый месяц. ИП без сотрудников освобождены от этого удовольствия (ст. 432 НК РФ).

Сроки уплаты обязательных страховых взносов

Если в каком-то месяце были выплаты в пользу работников, то работодатели до 28 числа следующего месяца платят взносы (ст. 431 НК РФ).

ИП без сотрудников платят взносы двумя частями (ст. 432 НК РФ). Взносы на обязательное пенсионное страхование с дохода до 300 тыс. руб. и обязательное медицинское страхование — до 31 декабря текущего года. А взносы на обязательное пенсионное страхование с дохода свыше 300 тыс. руб. — до 1 июля следующего года.

#налоги

👍 доступно объяснил — продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю — проще будь!
💩 хватит налогов!

Бухгалтерия для бизнеса. Урок 5. Ответственность за налоговые правонарушения

Новый видосик. Сегодня познакомлю вас с содержанием статей Налогового кодекса, по которым наказывают за преднамеренные нарушения и непреднамеренные ошибки в сфере налогообложения. Наказывают не только бухгалтера — чаще штрафуют организацию-работодателя. Иногда достается и директору — по уже знакомому нам КоАП.

#видео

👍 доступно объяснил - продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю - проще будь!