#подоходныйналог #дивиденды #нк2024
❓Применяется ли ставка подоходного налога в размере 25 % в случаях, когда белорусским налоговым законодательством установлены более льготные условия, чем международным договором?
Уплата подоходного налога на сверхдоходы
Особенности применения налоговым агентом ставки в размере 25 % при выплате дивидендов нерезидентам
☝️Повышенная ставка подоходного налога применяется налоговым органом в отношении совокупности доходов, превысивших установленный предел (200 000 бел. руб.), при одновременном соблюдении ряда условий. Одним из таких условий является применение в отношении данных доходов ставки налога в размере 13 %, установленной п. 1 ст. 214 НК.
🖊️При выплате дивидендов резидентам государств, с которыми имеется международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения, налоговому агенту следует учитывать положения этого договора. Такими договорами может быть предусмотрено применение в отношении дивидендов освобождения от налогообложения или применение пониженной ставки.
✅Читать материал >>>
❓Применяется ли ставка подоходного налога в размере 25 % в случаях, когда белорусским налоговым законодательством установлены более льготные условия, чем международным договором?
Уплата подоходного налога на сверхдоходы
Особенности применения налоговым агентом ставки в размере 25 % при выплате дивидендов нерезидентам
☝️Повышенная ставка подоходного налога применяется налоговым органом в отношении совокупности доходов, превысивших установленный предел (200 000 бел. руб.), при одновременном соблюдении ряда условий. Одним из таких условий является применение в отношении данных доходов ставки налога в размере 13 %, установленной п. 1 ст. 214 НК.
🖊️При выплате дивидендов резидентам государств, с которыми имеется международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения, налоговому агенту следует учитывать положения этого договора. Такими договорами может быть предусмотрено применение в отношении дивидендов освобождения от налогообложения или применение пониженной ставки.
✅Читать материал >>>
#советыопытногобухгалтера
#розничнаяторговля #нк2024
Рассмотрим подробнее:
✅Что включается в первоначальную стоимость товаров?
✅Что значит учитывать товары в условной оценке?
✅Какие методы начисления НДС применить при розничной торговле?
📌Ситуация
Исчисление НДС в организации розничной торговли
🗂️Белорусская организация имеет розничный магазин, торгующий канцелярскими товарами и сувенирной продукцией. Отчетность по НДС представляется организацией ежемесячно. За август 2024 г. реализовано товаров на сумму 387 540 руб.
В августе 2024 г. организация получила товары на сумму 116 200,00 руб., в т.ч.:
61 200,00 руб. – по ставке НДС 20 %;
55 000,00 руб. – по ставке НДС 10 %.
📎Вариант 1.
Организация исчисляет НДС по расчетной ставке.
В плане счетов организации к счету 42 открыты субсчета 42-1 «Торговая надбавка», 42-2 «НДС в розничной цене». Сальдо на 1 августа 2024 г. по счету 42-2 – 76 420,00 руб., по счету 41-2 «Товары в розничной торговле» на 31 августа 2024 г. – 405 012,00 руб.
>>>
📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №34.
#розничнаяторговля #нк2024
Рассмотрим подробнее:
✅Что включается в первоначальную стоимость товаров?
✅Что значит учитывать товары в условной оценке?
✅Какие методы начисления НДС применить при розничной торговле?
📌Ситуация
Исчисление НДС в организации розничной торговли
🗂️Белорусская организация имеет розничный магазин, торгующий канцелярскими товарами и сувенирной продукцией. Отчетность по НДС представляется организацией ежемесячно. За август 2024 г. реализовано товаров на сумму 387 540 руб.
В августе 2024 г. организация получила товары на сумму 116 200,00 руб., в т.ч.:
61 200,00 руб. – по ставке НДС 20 %;
55 000,00 руб. – по ставке НДС 10 %.
📎Вариант 1.
Организация исчисляет НДС по расчетной ставке.
В плане счетов организации к счету 42 открыты субсчета 42-1 «Торговая надбавка», 42-2 «НДС в розничной цене». Сальдо на 1 августа 2024 г. по счету 42-2 – 76 420,00 руб., по счету 41-2 «Товары в розничной торговле» на 31 августа 2024 г. – 405 012,00 руб.
>>>
📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №34.
#реклама #нк2024
🖊️При заключении с контрагентами договоров на оказание услуг, связанных с рекламой, необходимо провести анализ сделки, чтобы определить, нужно ли уплачивать сбор за размещение (распространение) рекламы в каждом конкретном случае.
✅Рассмотрим подробнее на конкретных примерах >>>
🖊️При заключении с контрагентами договоров на оказание услуг, связанных с рекламой, необходимо провести анализ сделки, чтобы определить, нужно ли уплачивать сбор за размещение (распространение) рекламы в каждом конкретном случае.
✅Рассмотрим подробнее на конкретных примерах >>>
❓В каком размере предоставляются стандартные налоговые вычеты работающему на 0,5 ставки?
#стандартныеналоговыевычеты
#вопросответ
#подоходныйналог #нк2024
🗂️Работник работает неполное рабочее время (так называемые 0,5 ставки), имеет двоих несовершеннолетних детей. За месяц ему начислена зарплата в сумме 560 руб.
В каком размере ему предоставляются стандартные налоговые вычеты❓
💡По месту основной работы или при ее отсутствии ‒ в полном размере. ❗По совместительству вычеты не предоставляются.
🖊️По общему правилу ст. 209 Налогового кодекса Республики Беларусь в 2024 г. предусмотрена возможность получения плательщиком подоходного налога стандартных налоговых вычетов в размере:
▪️174 руб. в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 1054 руб. в месяц (подп. 1.1 п. 1 ст. 209 НК);
▪️51 руб. в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (часть первая подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК).
☝️Если детей двое и более, то родителю предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 97 руб. в месяц на каждого ребенка (часть восьмая подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК).
🖊️Предоставляются стандартные налоговые вычеты налоговым агентом по месту основной работы (службы, учебы) (часть первая п. 2 ст. 209 НК).
☝️Возможно предоставление стандартных налоговых вычетов и не по месту основной работы, но только в случае ее отсутствия (часть первая п. 2 ст. 209 НК).
НК не ставит размер стандартных налоговых вычетов в зависимость от того, полное или неполное рабочее время у работника.
❗Таким образом:
☑️если место работы в вашей организации для работника является основным либо он подтвердил, что у него основное место работы отсутствует, предоставьте ему стандартные налоговые вычеты в полном размере: 174 руб. + 97 руб. × 2 = 368 руб.;
☑️если у вас он работает по совместительству, то вычеты не предоставляйте.
ЧИТАТЬ МАТЕРИАЛ
Редакция рекомендует👇
✅ Стандартный вычет на детей и иждивенцев: три ситуации из практики
✅ Предоставление стандартных вычетов супругам, работающим в одной организации
✅ Три ситуации, в которых можно ошибиться, предоставляя вычеты по подоходному налогу
✅ Предоставление стандартного вычета при наличии иждивенца и приобретении плательщиком статуса одинокого родителя
🗄️Все ответы на вопросы читайте в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
#стандартныеналоговыевычеты
#вопросответ
#подоходныйналог #нк2024
🗂️Работник работает неполное рабочее время (так называемые 0,5 ставки), имеет двоих несовершеннолетних детей. За месяц ему начислена зарплата в сумме 560 руб.
В каком размере ему предоставляются стандартные налоговые вычеты❓
💡По месту основной работы или при ее отсутствии ‒ в полном размере. ❗По совместительству вычеты не предоставляются.
🖊️По общему правилу ст. 209 Налогового кодекса Республики Беларусь в 2024 г. предусмотрена возможность получения плательщиком подоходного налога стандартных налоговых вычетов в размере:
▪️174 руб. в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 1054 руб. в месяц (подп. 1.1 п. 1 ст. 209 НК);
▪️51 руб. в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (часть первая подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК).
☝️Если детей двое и более, то родителю предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 97 руб. в месяц на каждого ребенка (часть восьмая подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК).
🖊️Предоставляются стандартные налоговые вычеты налоговым агентом по месту основной работы (службы, учебы) (часть первая п. 2 ст. 209 НК).
☝️Возможно предоставление стандартных налоговых вычетов и не по месту основной работы, но только в случае ее отсутствия (часть первая п. 2 ст. 209 НК).
НК не ставит размер стандартных налоговых вычетов в зависимость от того, полное или неполное рабочее время у работника.
❗Таким образом:
☑️если место работы в вашей организации для работника является основным либо он подтвердил, что у него основное место работы отсутствует, предоставьте ему стандартные налоговые вычеты в полном размере: 174 руб. + 97 руб. × 2 = 368 руб.;
☑️если у вас он работает по совместительству, то вычеты не предоставляйте.
ЧИТАТЬ МАТЕРИАЛ
Редакция рекомендует👇
🗄️Все ответы на вопросы читайте в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#транспортныйналог #нк2024
📌Пример
🗂️Организация получила на автомобиль транзитные номера для его дальнейшей продажи
🚘Приняв решение продать автомобиль, организация получила для него транзитные номера. У нее возник вопрос👇
Необходимо ли по таким транспортным средствам исчислять транспортный налог❓
❗Как правильно.
Транзитные номера (официально они называются регистрационными знаками для транспортных средств, временно допущенных к участию в дорожном движении) выдаются ГАИ МВД при снятии автомобилей с учета в ГАИ МВД (п. 39 Положения № 1849).
☝️Таким образом, по автомобилям, на которые в ГАИ МВД получены транзитные номера, с месяца, следующего за месяцем, в котором получены эти номера, транспортный налог не исчисляется.
📗Больше примеров по теме читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №36.
📌Пример
🗂️Организация получила на автомобиль транзитные номера для его дальнейшей продажи
🚘Приняв решение продать автомобиль, организация получила для него транзитные номера. У нее возник вопрос👇
Необходимо ли по таким транспортным средствам исчислять транспортный налог❓
❗Как правильно.
Транзитные номера (официально они называются регистрационными знаками для транспортных средств, временно допущенных к участию в дорожном движении) выдаются ГАИ МВД при снятии автомобилей с учета в ГАИ МВД (п. 39 Положения № 1849).
☝️Таким образом, по автомобилям, на которые в ГАИ МВД получены транзитные номера, с месяца, следующего за месяцем, в котором получены эти номера, транспортный налог не исчисляется.
📗Больше примеров по теме читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №36.
#займы #эсчф #нк2024
🖊️Нередко белорусские организации предоставляют беспроцентные займы взаимозависимым лицам – нерезидентам, а также организациям, которые не являются плательщиками налога на прибыль. ☝️При определенных обстоятельствах такие сделки могут повлечь значительные налоговые риски.
В статье рассмотрим👇
✅ Общие положения гражданского законодательства
✅ Налоговые риски при выдаче беспроцентных займов
✅ Риски применения ТЦО в отношении предоставленных займов
✅ Сделки, подлежащие контролю
✅ Когда сделки по предоставлению займов стали объектом контроля?
✅ Стоимостный критерий сделки, подлежащей контролю
✅ Критерии сопоставимости анализируемой и сопоставляемой сделок
✅ Источники информации о рыночной ставке процентов
✅ Информирование налоговых органов о сделках, подлежащих контролю
✅ Риски применения норм пп. 4, 5 ст. 33 НК
✅ Что еще учесть при выдаче займов?
📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №36.
🖊️Нередко белорусские организации предоставляют беспроцентные займы взаимозависимым лицам – нерезидентам, а также организациям, которые не являются плательщиками налога на прибыль. ☝️При определенных обстоятельствах такие сделки могут повлечь значительные налоговые риски.
В статье рассмотрим👇
📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №36.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#проверки #ответственность #нарушения #нк2024
🔥 Топ-5 схем незаконной минимизации, которые выявляются
📌Сокрытие выручки, получаемой наличными деньгами
Эта схема обычно выявляется в сферах, где физлица платят за приобретенные товары, работы, услуги наличными деньгами.
☝️Как правило это розничная торговля, общепит, строительные услуги, бытовые услуги, грузовые и пассажирские автотранспортные перевозки.
❗Как работает схема:
получаемая наличными выручка не проводится через кассовое оборудование и не отражается в бухгалтерском и налоговом учете.
📍Пример.
Наличные деньги за продажу мебели не отражались в бухгалтерском и налоговом учете
🗂️В ходе внеплановой проверки ЧПТУП «Д», осуществляющего розничную торговлю мебелью, установлено сокрытие выручки.
По указанию заместителя директора проверяемой организации работники при оформлении договоров на приобретение мебели принимали от покупателей 50 % денег авансом и 50 % по факту исполнения обязательств по договору. Чек, подтверждающий оплату, покупателям не выдавался, оформлялся счет-фактура. Деньги работники складывали в ящик стола, в дальнейшем ими распоряжалась замдиректора.
Сокрытая таким образом выручка в налогообложении не учитывалась, а полученные наличные деньги в сумме 1,9 млн. руб. остались в распоряжении замдиректора. Эти деньги вследствие проверки признаны иным доходом физлица, а ЧПТУП «Д» – налоговым агентом по исчислению, удержанию и перечислению сумм подоходного налога.
❗Последствия.
По результатам проверки:
▪️произведена корректировка налоговой базы по НДС, налогу на прибыль, подоходному налогу (пп. 4, 5 ст. 33 НК);
▪️уплате в бюджет подлежит сумма 897 тыс. руб., и данные обстоятельства являются основанием для возбуждения уголовного дела.
👩💻 Другие схемы незаконной минимизации и их последствия читайте в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY >>>
📌Сокрытие выручки, получаемой наличными деньгами
Эта схема обычно выявляется в сферах, где физлица платят за приобретенные товары, работы, услуги наличными деньгами.
☝️Как правило это розничная торговля, общепит, строительные услуги, бытовые услуги, грузовые и пассажирские автотранспортные перевозки.
❗Как работает схема:
получаемая наличными выручка не проводится через кассовое оборудование и не отражается в бухгалтерском и налоговом учете.
📍Пример.
Наличные деньги за продажу мебели не отражались в бухгалтерском и налоговом учете
🗂️В ходе внеплановой проверки ЧПТУП «Д», осуществляющего розничную торговлю мебелью, установлено сокрытие выручки.
По указанию заместителя директора проверяемой организации работники при оформлении договоров на приобретение мебели принимали от покупателей 50 % денег авансом и 50 % по факту исполнения обязательств по договору. Чек, подтверждающий оплату, покупателям не выдавался, оформлялся счет-фактура. Деньги работники складывали в ящик стола, в дальнейшем ими распоряжалась замдиректора.
Сокрытая таким образом выручка в налогообложении не учитывалась, а полученные наличные деньги в сумме 1,9 млн. руб. остались в распоряжении замдиректора. Эти деньги вследствие проверки признаны иным доходом физлица, а ЧПТУП «Д» – налоговым агентом по исчислению, удержанию и перечислению сумм подоходного налога.
❗Последствия.
По результатам проверки:
▪️произведена корректировка налоговой базы по НДС, налогу на прибыль, подоходному налогу (пп. 4, 5 ст. 33 НК);
▪️уплате в бюджет подлежит сумма 897 тыс. руб., и данные обстоятельства являются основанием для возбуждения уголовного дела.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#налогнаприбыль #пвт
#нк2024
🖊️Уважаемая Юлия Михайловна, действительно, статус резидента ПВТ предоставляет его резидентам ряд послаблений, в т.ч. бухгалтерских и налоговых, о которых надо знать. Постараюсь помочь Вам в этом вопросе.
1️⃣Да, проценты за пользование банком деньгами на банковском счете включаются в налоговую базу по налогу на прибыль. Объясню почему.
☝️По общему правилу резиденты ПВТ освобождаются от налога на прибыль (за исключением налога на прибыль, исчисляемого, удерживаемого и перечисляемого при исполнении обязанностей налогового агента), если иное не установлено в п. 28 Положения о ПВТ (п. 27 Положения о ПВТ).
👉В свою очередь, в п. 28 Положения о ПВТ это «иное» как раз установлено. Там перечислены доходы, которые у резидентов ПВТ облагаются налогом на прибыль по ставке 9 %. Среди них названы проценты за предоставление в пользование денег, включая проценты от размещения их во вклады (депозиты).
❗Таким образом, получаемые организацией – резидентом ПВТ проценты за пользование банком денежными средствами, находящимися на банковском счете, облагайте налогом на прибыль по ставке 9 %.
📗Почему следует исчислять НДС читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №37.
#нк2024
🖊️Уважаемая Юлия Михайловна, действительно, статус резидента ПВТ предоставляет его резидентам ряд послаблений, в т.ч. бухгалтерских и налоговых, о которых надо знать. Постараюсь помочь Вам в этом вопросе.
1️⃣Да, проценты за пользование банком деньгами на банковском счете включаются в налоговую базу по налогу на прибыль. Объясню почему.
☝️По общему правилу резиденты ПВТ освобождаются от налога на прибыль (за исключением налога на прибыль, исчисляемого, удерживаемого и перечисляемого при исполнении обязанностей налогового агента), если иное не установлено в п. 28 Положения о ПВТ (п. 27 Положения о ПВТ).
👉В свою очередь, в п. 28 Положения о ПВТ это «иное» как раз установлено. Там перечислены доходы, которые у резидентов ПВТ облагаются налогом на прибыль по ставке 9 %. Среди них названы проценты за предоставление в пользование денег, включая проценты от размещения их во вклады (депозиты).
❗Таким образом, получаемые организацией – резидентом ПВТ проценты за пользование банком денежными средствами, находящимися на банковском счете, облагайте налогом на прибыль по ставке 9 %.
📗Почему следует исчислять НДС читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №37.
🏨Можно ли объединить представительские и командировочные расходы?
#командировочныерасходы
#представительскиерасходы #нк2024
📌Ситуация
Осуществление представительских расходов
🗂️Организацию планируют посетить деловые партнеры, будут рассмотрены производственные вопросы, обсуждены темы дальнейшего сотрудничества. 🖊️Издан приказ о приеме делегации, составлена программа, утверждена смета расходов. В один из дней пребывания делегации предусмотрено культурное мероприятие – посещение туристического объекта, расположенного в другом населенном пункте. В программе приема делегации (приложение к приказу о приеме делегации) указано:
– 08:00–12:00 – обсуждение вопросов дальнейшего сотрудничества;
– 12:30–19:00 – посещение туристического объекта (сопровождают главный энергетик Иванов И.И., специалист Петров В.В.).
❓Будет ли являться для работников организации Иванова И.И. и Петрова В.В. направление в населенный пункт, где расположен туристический объект, служебной командировкой?
❗Может являться. Это зависит от порядка документального оформления.
🕵️♀️Рассмотрим подробнее >>>
#командировочныерасходы
#представительскиерасходы #нк2024
📌Ситуация
Осуществление представительских расходов
🗂️Организацию планируют посетить деловые партнеры, будут рассмотрены производственные вопросы, обсуждены темы дальнейшего сотрудничества. 🖊️Издан приказ о приеме делегации, составлена программа, утверждена смета расходов. В один из дней пребывания делегации предусмотрено культурное мероприятие – посещение туристического объекта, расположенного в другом населенном пункте. В программе приема делегации (приложение к приказу о приеме делегации) указано:
– 08:00–12:00 – обсуждение вопросов дальнейшего сотрудничества;
– 12:30–19:00 – посещение туристического объекта (сопровождают главный энергетик Иванов И.И., специалист Петров В.В.).
❓Будет ли являться для работников организации Иванова И.И. и Петрова В.В. направление в населенный пункт, где расположен туристический объект, служебной командировкой?
❗Может являться. Это зависит от порядка документального оформления.
🕵️♀️Рассмотрим подробнее >>>
#проектнк2025 #налоги
#нк2024
🖊️Изменения, предусмотренные проектом Закона «Об изменении законов», затрагивают обе части Налогового кодекса.
В числе многочисленных изменений в Общей части Налогового кодекса – расширение перечня взаимозависимых лиц, ужесточение требований к зачислению выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также внереализационных доходов (иных доходов – индивидуальными предпринимателями) на свои текущие (расчетные) банковские счета.
📃В случае внесения в учетную политику изменений и (или) дополнений, обусловленных вступившими в силу в период с 1 марта по 31 декабря отчетного года изменениями законодательства или наступлением в этом периоде иных обстоятельств, плательщиков обязывают представлять в налоговый орган эти изменения и (или) дополнения в срок не позднее 30 календарных дней с даты утверждения руководителем организации и (или) иным уполномоченным лицом (органом) таких изменений и (или) дополнений.
Изменения, внесенные в Особенную часть Налогового кодекса, касаются всех налогов и режимов налогообложения.
📌В части НДС
предусмотрены изменения в определение места реализации товаров при их электронной дистанционной продаже, места реализации работ, услуг, имущественных прав; вопросы освобождения от НДС оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав; налоговой базы НДС и т.д.
📌Изменения по налогу на прибыль предусматривают ряд ограничений применения инвестиционного вычета; корректировку нормируемых затрат, состава внереализационных доходов и расходов.
📌На постоянной основе предлагается закрепить ставку 30 % налога на прибыль для операторов сотовой связи; коммерческим микрофинансовым организациям установить ставку налога на прибыль в размере 30 %; исключить ставки налога на прибыль по дивидендам: 6 % – с 1 января 2026 г. и 0 % – с 1 января 2028 г.
📌Многочисленные изменения вносятся в подоходный налог с физических лиц. В частности, увеличиваются размеры стандартных налоговых вычетов и предельных годовых размеров доходов, освобождаемых от налогообложения; повышается до 220 тыс. руб. размер дохода, с превышения которого подоходный налог взимается по ставке 25 %; снято ограничение в части однократного получения имущественного вычета для многодетных семей, осуществляющих строительство или приобретение жилого дома или квартиры; определены особенности исчисления и уплаты подоходного налога в отношении доходов, полученных по операциям с цифровыми знаками (токенами), и др.
Предусмотрена корректировка подходов к признанию организации плательщиком налога при упрощенной системе налогообложения.
☝️Не вправе будет применять УСН организация, созданная в результате реорганизации в форме слияния, разделения или выделения, в любом из следующих случаев:
валовая выручка организации, реорганизованной соответственно в форме слияния, разделения или выделения, нарастающим итогом за период применения ею УСН в календарном году, на который приходится дата государственной регистрации организации, созданной в результате такой реорганизации, превысила предельную величину, действующую в таком году для применения УСН;
валовая выручка организации, реорганизованной соответственно в форме слияния, разделения или выделения, являвшейся плательщиком на 31 декабря налогового периода, предшествовавшего календарному году, на который приходится дата реорганизации, нарастающим итогом за этот налоговый период превысила предельную величину, действующую в таком налоговом периоде для применения УСН.
Пороговое значение валовой выручки для перехода организации на УСН повышается с 1 733 440 руб. до 1 827 045 руб.; для прекращения применения УСН – с 2 311 250 руб. до 2 436 060 руб.
Новости
#нк2024
🖊️Изменения, предусмотренные проектом Закона «Об изменении законов», затрагивают обе части Налогового кодекса.
В числе многочисленных изменений в Общей части Налогового кодекса – расширение перечня взаимозависимых лиц, ужесточение требований к зачислению выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также внереализационных доходов (иных доходов – индивидуальными предпринимателями) на свои текущие (расчетные) банковские счета.
📃В случае внесения в учетную политику изменений и (или) дополнений, обусловленных вступившими в силу в период с 1 марта по 31 декабря отчетного года изменениями законодательства или наступлением в этом периоде иных обстоятельств, плательщиков обязывают представлять в налоговый орган эти изменения и (или) дополнения в срок не позднее 30 календарных дней с даты утверждения руководителем организации и (или) иным уполномоченным лицом (органом) таких изменений и (или) дополнений.
Изменения, внесенные в Особенную часть Налогового кодекса, касаются всех налогов и режимов налогообложения.
📌В части НДС
предусмотрены изменения в определение места реализации товаров при их электронной дистанционной продаже, места реализации работ, услуг, имущественных прав; вопросы освобождения от НДС оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав; налоговой базы НДС и т.д.
📌Изменения по налогу на прибыль предусматривают ряд ограничений применения инвестиционного вычета; корректировку нормируемых затрат, состава внереализационных доходов и расходов.
📌На постоянной основе предлагается закрепить ставку 30 % налога на прибыль для операторов сотовой связи; коммерческим микрофинансовым организациям установить ставку налога на прибыль в размере 30 %; исключить ставки налога на прибыль по дивидендам: 6 % – с 1 января 2026 г. и 0 % – с 1 января 2028 г.
📌Многочисленные изменения вносятся в подоходный налог с физических лиц. В частности, увеличиваются размеры стандартных налоговых вычетов и предельных годовых размеров доходов, освобождаемых от налогообложения; повышается до 220 тыс. руб. размер дохода, с превышения которого подоходный налог взимается по ставке 25 %; снято ограничение в части однократного получения имущественного вычета для многодетных семей, осуществляющих строительство или приобретение жилого дома или квартиры; определены особенности исчисления и уплаты подоходного налога в отношении доходов, полученных по операциям с цифровыми знаками (токенами), и др.
Предусмотрена корректировка подходов к признанию организации плательщиком налога при упрощенной системе налогообложения.
☝️Не вправе будет применять УСН организация, созданная в результате реорганизации в форме слияния, разделения или выделения, в любом из следующих случаев:
валовая выручка организации, реорганизованной соответственно в форме слияния, разделения или выделения, нарастающим итогом за период применения ею УСН в календарном году, на который приходится дата государственной регистрации организации, созданной в результате такой реорганизации, превысила предельную величину, действующую в таком году для применения УСН;
валовая выручка организации, реорганизованной соответственно в форме слияния, разделения или выделения, являвшейся плательщиком на 31 декабря налогового периода, предшествовавшего календарному году, на который приходится дата реорганизации, нарастающим итогом за этот налоговый период превысила предельную величину, действующую в таком налоговом периоде для применения УСН.
Пороговое значение валовой выручки для перехода организации на УСН повышается с 1 733 440 руб. до 1 827 045 руб.; для прекращения применения УСН – с 2 311 250 руб. до 2 436 060 руб.
Новости
#учетзатрат #мобильнаясвязь
#нк2024
📱 Для оперативного решения производственных вопросов в некоторых организациях работникам предоставляется право пользоваться корпоративной мобильной связью за счет средств организации. Бухгалтерский учет услуг корпоративной связи в организации рассмотрим совместно с автором в нашей новой публикации.
📱 Право пользования корпоративной мобильной связью за счет средств организации может быть реализовано разными способами👇
✅ организация является абонентом. Для этого она заключает договор с оператором связи, приобретает сим-карты и самостоятельно оплачивает выставляемые в свой адрес счета за услуги связи. Приобретенные же сим-карты выдаются сотрудникам для использования в деятельности организации;
✅ работник организации является абонентом. В таком случае организация заключает с мобильным оператором договор на оказание услуг связи с указанием конкретных номеров телефонов своих работников и оплачивает ежемесячно выставляемые счета за оказанные услуги.
🖊️В целом услуги связи являются для организации необходимыми, экономически обоснованными, связанными с деятельностью, а значит, учитываются в общеустановленном порядке в затратах организации наравне с остальными производственными расходами.
✍️ Как отразить в бухгалтерском учете читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №38.
#нк2024
🖊️В целом услуги связи являются для организации необходимыми, экономически обоснованными, связанными с деятельностью, а значит, учитываются в общеустановленном порядке в затратах организации наравне с остальными производственными расходами.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
💉Вакцинация работников: исчислять ли подоходный налог, взносы в ФСЗН и Белгосстрах?
#фсзн #вакцинация #нк2024
🗂️Коллективным договором нашей организации розничной торговли предусмотрена обязательная вакцинация работников, входящих в группу высокого риска заражения гриппом, и вакцинация по желанию для других работников. В сентябре 2024 г. мы заключили договор на оказание услуг по вакцинации от гриппа с учреждением здравоохранения. В октябре 2024 г. оплатили расходы на вакцинацию.
❓Будет ли стоимость услуг по вакцинации для работников признаваться доходом для удержания подоходного налога и начисления страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах?
💡ОТВЕТ:
Не будет.
🖊️Объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц не признаются, в частности, доходы, полученные плательщиками в размере стоимости профилактических прививок (вакцинации), оплаченных или возмещенных за счет денег организации (подп. 2.10 п. 2 ст. 196 НК).
☝️Что касается взносов в ФСЗН и Белгосстрах, то сразу отметим, что средства работодателя, направляемые (возмещаемые) на (за) проведение профилактических прививок (вакцинации), включены в Перечень № 115 (подп. 9.8 п. 9 Перечня № 115), предусматривающий выплаты, на которые не начисляются взносы в ФСЗН и Белгосстрах (п. 1 ст. 4 Закона № 118-З, часть первая п. 2 Положения № 1297).
❗Таким образом, со стоимости услуг по вакцинации работников не исчисляйте подоходный налог и взносы в ФСЗН и Белгосстрах.
Читать
#фсзн #вакцинация #нк2024
🗂️Коллективным договором нашей организации розничной торговли предусмотрена обязательная вакцинация работников, входящих в группу высокого риска заражения гриппом, и вакцинация по желанию для других работников. В сентябре 2024 г. мы заключили договор на оказание услуг по вакцинации от гриппа с учреждением здравоохранения. В октябре 2024 г. оплатили расходы на вакцинацию.
❓Будет ли стоимость услуг по вакцинации для работников признаваться доходом для удержания подоходного налога и начисления страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах?
💡ОТВЕТ:
Не будет.
🖊️Объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц не признаются, в частности, доходы, полученные плательщиками в размере стоимости профилактических прививок (вакцинации), оплаченных или возмещенных за счет денег организации (подп. 2.10 п. 2 ст. 196 НК).
☝️Что касается взносов в ФСЗН и Белгосстрах, то сразу отметим, что средства работодателя, направляемые (возмещаемые) на (за) проведение профилактических прививок (вакцинации), включены в Перечень № 115 (подп. 9.8 п. 9 Перечня № 115), предусматривающий выплаты, на которые не начисляются взносы в ФСЗН и Белгосстрах (п. 1 ст. 4 Закона № 118-З, часть первая п. 2 Положения № 1297).
❗Таким образом, со стоимости услуг по вакцинации работников не исчисляйте подоходный налог и взносы в ФСЗН и Белгосстрах.
Читать
#авансовыеплатежи #нк2024
🖊️Для налога на прибыль налоговым периодом является год. Особенностью заполнения декларации при расчете налога на прибыль за III квартал 2024 г. (9 месяцев) является необходимость дополнительного указания в ней суммы налога на прибыль, подлежащего уплате авансом за IV квартал этого же года.
Важно❗Данный платеж рассчитывайте при условии, что имеется налог на прибыль к уплате за III квартал, – именно это будет базой для расчета авансового платежа.
📌Ситуация
В I квартале – убытки, в II и III кварталах – прибыль.
Произведем расчет авансового платежа по налогу на прибыль за IV квартал👇
🖊️Для налога на прибыль налоговым периодом является год. Особенностью заполнения декларации при расчете налога на прибыль за III квартал 2024 г. (9 месяцев) является необходимость дополнительного указания в ней суммы налога на прибыль, подлежащего уплате авансом за IV квартал этого же года.
Важно❗Данный платеж рассчитывайте при условии, что имеется налог на прибыль к уплате за III квартал, – именно это будет базой для расчета авансового платежа.
📌Ситуация
В I квартале – убытки, в II и III кварталах – прибыль.
Произведем расчет авансового платежа по налогу на прибыль за IV квартал👇
#подоходныйналог #командировочныерасходы #нк2024
🗂️Работник был направлен в командировку в Россию. По возвращении из командировки он представил документы на проживание в гостинице в номере высшей категории. Несмотря на то что частью седьмой п. 15 Положения № 176 предусмотрено возмещение проживания в гостиничном номере не выше первой категории, руководитель решил возместить работнику понесенные расходы по найму жилого помещения в полном размере.
❓Облагается ли подоходным налогом сумма превышения, образовавшаяся между расходами по найму жилого помещения, оплаченными нанимателем и установленными Положением № 176?
💡Нет, не облагается.
☝️При возмещении работнику расходов на служебные командировки как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределы от подоходного налога освобождаются фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по найму жилого помещения (абз. 5 части третьей п. 4 ст. 208 НК).
❗То есть расходы по найму жилого помещения, подтвержденные документально, освобождаются от подоходного налога независимо от того, превысили они установленные Положением № 176 размеры или нет.
В рассматриваемой ситуации👆 работник представил нанимателю документы, подтверждающие оплату им расходов по найму жилого помещения. 👉Следовательно, сумма превышения фактически возмещенных нанимателем работнику расходов по найму жилого помещения над размерами возмещения расходов по найму жилого помещения, установленных Положением № 176, не подлежит обложению подоходным налогом.
✅Больше ситуаций по теме читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №40 >>>
🗂️Работник был направлен в командировку в Россию. По возвращении из командировки он представил документы на проживание в гостинице в номере высшей категории. Несмотря на то что частью седьмой п. 15 Положения № 176 предусмотрено возмещение проживания в гостиничном номере не выше первой категории, руководитель решил возместить работнику понесенные расходы по найму жилого помещения в полном размере.
❓Облагается ли подоходным налогом сумма превышения, образовавшаяся между расходами по найму жилого помещения, оплаченными нанимателем и установленными Положением № 176?
💡Нет, не облагается.
☝️При возмещении работнику расходов на служебные командировки как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределы от подоходного налога освобождаются фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по найму жилого помещения (абз. 5 части третьей п. 4 ст. 208 НК).
❗То есть расходы по найму жилого помещения, подтвержденные документально, освобождаются от подоходного налога независимо от того, превысили они установленные Положением № 176 размеры или нет.
В рассматриваемой ситуации👆 работник представил нанимателю документы, подтверждающие оплату им расходов по найму жилого помещения. 👉Следовательно, сумма превышения фактически возмещенных нанимателем работнику расходов по найму жилого помещения над размерами возмещения расходов по найму жилого помещения, установленных Положением № 176, не подлежит обложению подоходным налогом.
✅Больше ситуаций по теме читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №40 >>>
#подоходныйналог #премии
#нк2024
🗂️В октябре 2024 г. на основании приказа руководителя организация начислила работникам премию по итогам работы за сентябрь 2024 г.
❓В доходы какого месяца необходимо включить эту премию для целей исчисления подоходного налога?
❗Начисленная в октябре 2024 г. премия включается в доходы этого месяца.
☝️Доходы, выплачиваемые в виде премий, включаются в доходы того месяца, в котором осуществляется их начисление, независимо от того, за какие периоды времени такие суммы выплачиваются (абз. 3 п. 4 ст. 213 НК).
✅Больше ответов на вопросы читателей смотрите в журнале «Главный Бухгалтер» №42.
#нк2024
🗂️В октябре 2024 г. на основании приказа руководителя организация начислила работникам премию по итогам работы за сентябрь 2024 г.
❓В доходы какого месяца необходимо включить эту премию для целей исчисления подоходного налога?
❗Начисленная в октябре 2024 г. премия включается в доходы этого месяца.
☝️Доходы, выплачиваемые в виде премий, включаются в доходы того месяца, в котором осуществляется их начисление, независимо от того, за какие периоды времени такие суммы выплачиваются (абз. 3 п. 4 ст. 213 НК).
✅Больше ответов на вопросы читателей смотрите в журнале «Главный Бухгалтер» №42.