🚘Возмещение командировочных расходов в рамках договора аутстаффинга: какие налоги возникают
#командировочныерасходы
📬Из письма в редакцию:
🗂«Строительная организация – резидент Республики Беларусь (исполнитель) заключила договор по предоставлению персонала (договор аутстаффинга) с другой белорусской организацией (заказчик) на предоставление газосварщика для работы на строительных объектах заказчика.
☝Исполнитель применяет общую систему налогообложения. В договоре указана общая стоимость данных услуг, а также предусмотрена обязанность заказчика по возмещению командировочных расходов газосварщику.
☝При направлении газосварщика в командировку по заданию заказчика на строительные объекты в адрес исполнителя направляется письмо с указанием сроков и места поездки, а также служебного задания. Исполнитель производит оформление документов на командировку и выдачу денежных средств под отчет работнику из расчета норм возмещения командировочных расходов, установленных законодательством. На сумму авансовых отчетов исполнителем составляется акт в адрес заказчика на возмещение командировочных расходов, к которому прилагаются отчет о расходах по командированию работников, копии авансовых отчетов с приложенными копиями подтверждающих документов (при наличии).
❓Каким образом исполнителю в налоговом учете отражать возмещаемые заказчиком командировочные расходы: в составе выручки по оказанию услуг или в составе внереализационных доходов❓ Нужно ли исполнителю облагать эти возмещаемые расходы НДС❓
С уважением, Юлия Михайловна, главный бухгалтер»
Разберемся с этими вопросами⤵️⤵️⤵️
#командировочныерасходы
📬Из письма в редакцию:
🗂«Строительная организация – резидент Республики Беларусь (исполнитель) заключила договор по предоставлению персонала (договор аутстаффинга) с другой белорусской организацией (заказчик) на предоставление газосварщика для работы на строительных объектах заказчика.
☝Исполнитель применяет общую систему налогообложения. В договоре указана общая стоимость данных услуг, а также предусмотрена обязанность заказчика по возмещению командировочных расходов газосварщику.
☝При направлении газосварщика в командировку по заданию заказчика на строительные объекты в адрес исполнителя направляется письмо с указанием сроков и места поездки, а также служебного задания. Исполнитель производит оформление документов на командировку и выдачу денежных средств под отчет работнику из расчета норм возмещения командировочных расходов, установленных законодательством. На сумму авансовых отчетов исполнителем составляется акт в адрес заказчика на возмещение командировочных расходов, к которому прилагаются отчет о расходах по командированию работников, копии авансовых отчетов с приложенными копиями подтверждающих документов (при наличии).
❓Каким образом исполнителю в налоговом учете отражать возмещаемые заказчиком командировочные расходы: в составе выручки по оказанию услуг или в составе внереализационных доходов❓ Нужно ли исполнителю облагать эти возмещаемые расходы НДС❓
С уважением, Юлия Михайловна, главный бухгалтер»
Разберемся с этими вопросами⤵️⤵️⤵️
📂Работник заболел в командировке: как оформить и оплатить
#командировочныерасходы
Подтверждение временной нетрудоспособности
✔️Временная нетрудоспособность командированного работника, а также невозможность по состоянию здоровья вернуться из командировки должны быть подтверждены документально соответствующей организацией здравоохранения (медицинским работником, имеющим право оказывать медицинскую помощь, страховой организацией, полисом которой оплачивались медицинские услуги, – при командировке за границу) (п. 8 Положения № 176).
Возмещаемые расходы
В случае наступления временной нетрудоспособности командированного работника в месте командировки ему возмещаются:
▪️расходы по найму жилого помещения (кроме случаев, когда командированный работник находится на стационарном лечении).
📎Справочно: типичная ошибка, которую допускают на практике, – возмещение расходов по найму жилого помещения в период, когда работник находится на стационарном лечении. Руководитель организации может принять решение возместить работнику расходы по найму помещения при стационарном лечении, однако в таком случае возмещение расходов следует рассматривать как социальную выплату работнику;
▪️по проезду к месту командировки и обратно;
▪️суточные в течение всего времени, пока работник не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению служебного задания или вернуться из командировки (п. 8 Положения № 176).
⤵️⤵️⤵️
#командировочныерасходы
Подтверждение временной нетрудоспособности
✔️Временная нетрудоспособность командированного работника, а также невозможность по состоянию здоровья вернуться из командировки должны быть подтверждены документально соответствующей организацией здравоохранения (медицинским работником, имеющим право оказывать медицинскую помощь, страховой организацией, полисом которой оплачивались медицинские услуги, – при командировке за границу) (п. 8 Положения № 176).
Возмещаемые расходы
В случае наступления временной нетрудоспособности командированного работника в месте командировки ему возмещаются:
▪️расходы по найму жилого помещения (кроме случаев, когда командированный работник находится на стационарном лечении).
📎Справочно: типичная ошибка, которую допускают на практике, – возмещение расходов по найму жилого помещения в период, когда работник находится на стационарном лечении. Руководитель организации может принять решение возместить работнику расходы по найму помещения при стационарном лечении, однако в таком случае возмещение расходов следует рассматривать как социальную выплату работнику;
▪️по проезду к месту командировки и обратно;
▪️суточные в течение всего времени, пока работник не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению служебного задания или вернуться из командировки (п. 8 Положения № 176).
⤵️⤵️⤵️
#командировочныерасходы #командировка
📬Из письма в редакцию:
«Организация направила работника в командировку в г. Гомель на 12 дней. На 8 дней у работника отсутствовали подтверждающие документы по проживанию в месте командирования, на 4 дня представлены документы о найме жилья по 90 руб. в сутки. Просим разъяснить, каков порядок возмещения работнику командировочных расходов в части расходов по найму жилого помещения
С уважением, Юлия Михайловна»
❗️Решение о возмещении расходов по найму жилого помещения наниматель принимает самостоятельно
🔎Рассмотрим подробнее⤵️⤵️
📬Из письма в редакцию:
«Организация направила работника в командировку в г. Гомель на 12 дней. На 8 дней у работника отсутствовали подтверждающие документы по проживанию в месте командирования, на 4 дня представлены документы о найме жилья по 90 руб. в сутки. Просим разъяснить, каков порядок возмещения работнику командировочных расходов в части расходов по найму жилого помещения
С уважением, Юлия Михайловна»
❗️Решение о возмещении расходов по найму жилого помещения наниматель принимает самостоятельно
🔎Рассмотрим подробнее⤵️⤵️
📂Как новая инструкция по кассовым операциям повлияла на пересчет командировочных расходов
#кассовыеоперации #командировочныерасходы #командировка
🔎Рассмотрим порядок отражения в отчете об израсходованных суммах командировочных расходов, учитывая новации документа по данному вопросу.
Способ выдачи аванса на зарубежную командировку определяет наниматель
Аванс на зарубежную командировку может быть выдан следующими способами (п. 65 Инструкции № 472; п. 5 Положения № 176):
1️⃣наличными денежными средствами (в белорусских рублях и (или) в иностранной валюте);
2️⃣перечислением белорусских рублей и (или) иностранной валюты на счет физического лица;
3️⃣обеспечением наличия денежных средств на счете организации, доступ к которому обеспечивается корпоративной дебетовой карточкой, иными платежными инструментами;
4️⃣другими способами в соответствии с законодательством.
Как и ранее, наличные белорусские рубли и (или) наличная иностранная валюта расходуются только работниками, получившими их под отчет (п. 66 Инструкции № 472).
☝️В то же время держатель корпоративной дебетовой карточки теперь может получить наличные белорусские рубли и (или) наличную иностранную валюту для последующей выдачи работникам и (или) иным лицам. Если такая операция совершается в месте нахождения юридического лица, то на сумму полученных наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты оформляется приходный кассовый ордер, в котором указывается цель получения денежных средств. Выдача наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты осуществляется в соответствии с п. 32 Инструкции № 472, т.е. оформляется расходный кассовый ордер (п. 66 Инструкции № 472).
📌Выдача иностранной валюты на командировочные расходы
🖊️В соответствии с приказом нанимателя в зарубежную командировку направляется работник и ему полагается выдать аванс в сумме 300 долл. США. Руководитель организации (держатель корпоративной дебетовой карточки) получил наличную иностранную 💲валюту (300 долл. США). Валюта поступила в кассу организации от директора и в тот же день выдана командированному работнику. В организации оформлены приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер.
По возвращении из командировки в срок не позднее 15 рабочих дней, исключая день прибытия, работник обязан (п. 83 Инструкции № 472):
✔️представить отчет об израсходованных суммах с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы, за исключением случаев, установленных Положением № 176;
✔️возвратить неизрасходованные денежные средства, за исключением случаев, установленных в п. 1 части второй ст. 107 ТК.
📎Справочно:
соответствующими документами не подтверждаются такие командировочные расходы, как суточные, расходы по найму жилого помещения (в случае принятого в организации варианта их возмещения), общая выплата, установленная для водителей (пп. 16, 20, 37 Положения № 176). С учетом того что общая выплата – это величина, включающая в себя расходы по командировке водителей в виде суточных и расходов по найму жилого помещения в целом, полагаем, что такую выплату в рамках Инструкции № 472 следует рассматривать по аналогии с порядком, касающимся суточных и расходов по найму жилого помещения без подтверждения их документом.
☝️Если по результатам расчетов командировочные расходы, произведенные в соответствии с законодательством, окажутся больше суммы выданного аванса, окончательный расчет с работником должен быть произведен не позднее 30 календарных дней с даты представления отчета (часть третья п. 7 Положения № 176).
❗Таким образом, сравнить выданные денежные средства на командировочные расходы с суммами, фактически израсходованными, позволяет составленный работником отчет.
Читайте подробнее в журнале📗 «Главный Бухгалтер» №3⤵️
#кассовыеоперации #командировочныерасходы #командировка
🔎Рассмотрим порядок отражения в отчете об израсходованных суммах командировочных расходов, учитывая новации документа по данному вопросу.
Способ выдачи аванса на зарубежную командировку определяет наниматель
Аванс на зарубежную командировку может быть выдан следующими способами (п. 65 Инструкции № 472; п. 5 Положения № 176):
1️⃣наличными денежными средствами (в белорусских рублях и (или) в иностранной валюте);
2️⃣перечислением белорусских рублей и (или) иностранной валюты на счет физического лица;
3️⃣обеспечением наличия денежных средств на счете организации, доступ к которому обеспечивается корпоративной дебетовой карточкой, иными платежными инструментами;
4️⃣другими способами в соответствии с законодательством.
Как и ранее, наличные белорусские рубли и (или) наличная иностранная валюта расходуются только работниками, получившими их под отчет (п. 66 Инструкции № 472).
☝️В то же время держатель корпоративной дебетовой карточки теперь может получить наличные белорусские рубли и (или) наличную иностранную валюту для последующей выдачи работникам и (или) иным лицам. Если такая операция совершается в месте нахождения юридического лица, то на сумму полученных наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты оформляется приходный кассовый ордер, в котором указывается цель получения денежных средств. Выдача наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты осуществляется в соответствии с п. 32 Инструкции № 472, т.е. оформляется расходный кассовый ордер (п. 66 Инструкции № 472).
📌Выдача иностранной валюты на командировочные расходы
🖊️В соответствии с приказом нанимателя в зарубежную командировку направляется работник и ему полагается выдать аванс в сумме 300 долл. США. Руководитель организации (держатель корпоративной дебетовой карточки) получил наличную иностранную 💲валюту (300 долл. США). Валюта поступила в кассу организации от директора и в тот же день выдана командированному работнику. В организации оформлены приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер.
По возвращении из командировки в срок не позднее 15 рабочих дней, исключая день прибытия, работник обязан (п. 83 Инструкции № 472):
✔️представить отчет об израсходованных суммах с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы, за исключением случаев, установленных Положением № 176;
✔️возвратить неизрасходованные денежные средства, за исключением случаев, установленных в п. 1 части второй ст. 107 ТК.
📎Справочно:
соответствующими документами не подтверждаются такие командировочные расходы, как суточные, расходы по найму жилого помещения (в случае принятого в организации варианта их возмещения), общая выплата, установленная для водителей (пп. 16, 20, 37 Положения № 176). С учетом того что общая выплата – это величина, включающая в себя расходы по командировке водителей в виде суточных и расходов по найму жилого помещения в целом, полагаем, что такую выплату в рамках Инструкции № 472 следует рассматривать по аналогии с порядком, касающимся суточных и расходов по найму жилого помещения без подтверждения их документом.
☝️Если по результатам расчетов командировочные расходы, произведенные в соответствии с законодательством, окажутся больше суммы выданного аванса, окончательный расчет с работником должен быть произведен не позднее 30 календарных дней с даты представления отчета (часть третья п. 7 Положения № 176).
❗Таким образом, сравнить выданные денежные средства на командировочные расходы с суммами, фактически израсходованными, позволяет составленный работником отчет.
Читайте подробнее в журнале📗 «Главный Бухгалтер» №3⤵️
#командировочныерасходы #командировка #ошибки
🖊️Многие организации нередко направляют своих работников в служебные командировки, в т.ч. заграничные. ☝️При этом командировочные расходы иногда возмещаются неверно. 🔎Рассмотрим типичные ошибки, связанные с расчетом таких расходов при командировании работников за границу⤵️
🖊️Многие организации нередко направляют своих работников в служебные командировки, в т.ч. заграничные. ☝️При этом командировочные расходы иногда возмещаются неверно. 🔎Рассмотрим типичные ошибки, связанные с расчетом таких расходов при командировании работников за границу⤵️
🚗Сравниваем изменения в порядке возмещения командировочных расходов с 06.04.2024
#командировочныерасходы #командировка #изменения2024
✍️ Совет Министров постановлением № 218 внес изменения в свое постановление № 176 и Положение № 176, им утвержденное.
🖋️Предлагаем вашему вниманию сравнительную таблицу редакций пунктов Положения № 176 с комментариями сути изменений.
📝 Смотрите таблицу в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY.
#командировочныерасходы #командировка #изменения2024
🖋️Предлагаем вашему вниманию сравнительную таблицу редакций пунктов Положения № 176 с комментариями сути изменений.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🚘Четыре неоднозначные ситуации по возмещению командировочных расходов
#командировочныерасходы
#командировка
При расчете командировочных расходов бухгалтер иногда сталкивается с вопросом, на первый взгляд содержащим ответ в нормативном документе. Но за кажущейся простотой скрывается неоднозначность, что и требует пояснения. Рассмотрим такие ситуации👇
📌Применяем ограничение в возмещении расходов по проживанию без документа
🗂️В организации применяется вариант возмещения расходов по найму жилого помещения при командировках по территории Республики Беларусь без подтверждающих документов согласно приложению 1 к Положению № 176. Командированный работник представил документ на проживание, в котором сумма превышает установленный размер.
❓Можно ли возместить работнику расходы по найму жилого помещения по документу?
💡 Можно возместить, но с учетом установленного ограничения.
🏠Возмещение расходов по найму жилого помещения без представления подтверждающих документов при командировании в пределах Республики Беларусь осуществляется из расчета количества ночей, приходящихся на период нахождения в месте командировки, с даты прибытия к месту командировки и по дату выбытия из него включительно в размерах, установленных в приложении 1 к Положению № 176.
Положение о порядке и размерах возмещения командировочных расходов изменено: учитывайте новации с 6 апреля 2024 г.
❗Если работник за дни командировки представил подтверждающие документы по найму жилья и фактические расходы превышают сумму расходов, определяемых с учетом размеров по приложению 1 к Положению № 176, то за эти дни расходы по найму жилья подлежат возмещению по фактическим расходам по подтверждающим документам. ☝️При этом следует учитывать, что для целей возмещения фактических расходов установлены ограничения стоимостью номера 1-й категории в гостинице населенного пункта, куда командирован работник, либо близлежащего населенного пункта в случае отсутствия гостиницы в месте командировки.
📗Больше примеров читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №15👇
#командировочныерасходы
#командировка
При расчете командировочных расходов бухгалтер иногда сталкивается с вопросом, на первый взгляд содержащим ответ в нормативном документе. Но за кажущейся простотой скрывается неоднозначность, что и требует пояснения. Рассмотрим такие ситуации👇
📌Применяем ограничение в возмещении расходов по проживанию без документа
🗂️В организации применяется вариант возмещения расходов по найму жилого помещения при командировках по территории Республики Беларусь без подтверждающих документов согласно приложению 1 к Положению № 176. Командированный работник представил документ на проживание, в котором сумма превышает установленный размер.
❓Можно ли возместить работнику расходы по найму жилого помещения по документу?
🏠Возмещение расходов по найму жилого помещения без представления подтверждающих документов при командировании в пределах Республики Беларусь осуществляется из расчета количества ночей, приходящихся на период нахождения в месте командировки, с даты прибытия к месту командировки и по дату выбытия из него включительно в размерах, установленных в приложении 1 к Положению № 176.
Положение о порядке и размерах возмещения командировочных расходов изменено: учитывайте новации с 6 апреля 2024 г.
❗Если работник за дни командировки представил подтверждающие документы по найму жилья и фактические расходы превышают сумму расходов, определяемых с учетом размеров по приложению 1 к Положению № 176, то за эти дни расходы по найму жилья подлежат возмещению по фактическим расходам по подтверждающим документам. ☝️При этом следует учитывать, что для целей возмещения фактических расходов установлены ограничения стоимостью номера 1-й категории в гостинице населенного пункта, куда командирован работник, либо близлежащего населенного пункта в случае отсутствия гостиницы в месте командировки.
📗Больше примеров читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №15
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#командировочныерасходы
#командировка
✍️ С 6 апреля 2024 г. командировочные расходы как при командировках по Беларуси, так и при загранкомандировках возмещаются по новым правилам, поскольку с этой даты вступило в силу постановление Совета Министров Республики Беларусь от 22.03.2024 № 218.
☝️ Но на практике возникает множество вопросов. Наши эксперты подготовили конспект, в котором собрали ВСЕ материалы по теме
⤵️⤵️⤵️
ЧИТАТЬ КОНСПЕКТ
👩💻 Проверьте свои знания по этой теме с учетом изменений 2024 г⤵️⤵️⤵️
ПРОЙТИ ТЕСТ
📢Остались вопросы по командировкам?
📄 В редакции вышла новая практическая подборка. материалов по теме «Командировочные-2024: главные изменения в командировочных расходах» в формате pdf c учетом изменений с 6 апреля 2024 года +🔥 формы документов⤵️⤵️⤵️
⬇️ Скачать счет на подборку по командировочным расходам.
#командировка
⤵️⤵️⤵️
ЧИТАТЬ КОНСПЕКТ
ПРОЙТИ ТЕСТ
📢Остались вопросы по командировкам?
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#вопроснедели #командировка #командировочныерасходы
🖋️Суть некоторых изменений, внесенных в Положение № 176 и вступивших в силу с 6 апреля 2024 г., сводится к тому, что при отсутствии факта оплаты найма жилого помещения действующей корпоративной дебетовой карточкой возмещение расходов по найму жилого помещения при отсутствии подтверждающих документов производится командированному работнику только при командировании его в пределах территории Беларуси. ☝️При этом норма о возмещении командированному за границу работнику расходов на проживание в случае отсутствия подтверждающих проживание документов в частях третьей и четвертой п. 16 Положения № 176 сохранена.
В связи с этим возникает вопрос👇
❓Служит ли основанием для отказа работнику в возмещении расходов при отсутствии подтверждающих проживание документов наличие у него в период командировки за границу действующей корпоративной дебетовой карточки?
📢Минтруда и соцзащиты в п. 9 указанного письма разъяснило, что при наличии у работника корпоративной дебетовой карточки и отсутствии подтверждающих документов по найму жилого помещения норма о возмещении ему расходов на проживание не применяется при командировании за границу.
👨💻Сергей Иванович, аудитор:
📢Дополнение п. 17 Положения № 176 явно носит половинчатое решение. Отсылочная норма п. 17 к частям третьей и четвертой п. 15 Положения № 176 аналогична по содержанию частям третьей и четвертой п. 16, так что не составляло бы труда ею воспользоваться в ситуации, когда у работника во время зарубежной командировки имеется корпоративная дебетовая карточка, но по какой-то причине оплата с ее помощью не произведена, и соответственно нет подтверждающих документов по найму жилого помещения.
💁Хочется думать, что в ближайшее время этот вопрос решится в пользу командированных лиц.
✔ Читать другие мнения
🖋️Суть некоторых изменений, внесенных в Положение № 176 и вступивших в силу с 6 апреля 2024 г., сводится к тому, что при отсутствии факта оплаты найма жилого помещения действующей корпоративной дебетовой карточкой возмещение расходов по найму жилого помещения при отсутствии подтверждающих документов производится командированному работнику только при командировании его в пределах территории Беларуси. ☝️При этом норма о возмещении командированному за границу работнику расходов на проживание в случае отсутствия подтверждающих проживание документов в частях третьей и четвертой п. 16 Положения № 176 сохранена.
В связи с этим возникает вопрос👇
❓Служит ли основанием для отказа работнику в возмещении расходов при отсутствии подтверждающих проживание документов наличие у него в период командировки за границу действующей корпоративной дебетовой карточки?
📢Минтруда и соцзащиты в п. 9 указанного письма разъяснило, что при наличии у работника корпоративной дебетовой карточки и отсутствии подтверждающих документов по найму жилого помещения норма о возмещении ему расходов на проживание не применяется при командировании за границу.
👨💻Сергей Иванович, аудитор:
📢Дополнение п. 17 Положения № 176 явно носит половинчатое решение. Отсылочная норма п. 17 к частям третьей и четвертой п. 15 Положения № 176 аналогична по содержанию частям третьей и четвертой п. 16, так что не составляло бы труда ею воспользоваться в ситуации, когда у работника во время зарубежной командировки имеется корпоративная дебетовая карточка, но по какой-то причине оплата с ее помощью не произведена, и соответственно нет подтверждающих документов по найму жилого помещения.
💁Хочется думать, что в ближайшее время этот вопрос решится в пользу командированных лиц.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#командировочныерасходы
#командировка
🧾В большинстве своем командировочные расходы требуют документального подтверждения, в т.ч. это касается и поездок на такси. ☝️Кстати, такие расходы законодательством допускаются только по зарубежной командировке. 🔎Рассмотрим порядок их документального подтверждения в случае командировки в Россию.
📌В месте командировки работник воспользовался услугами такси
🚕Во время загранкомандировки в Россию (г. Москва) сотрудник компании воспользовался услугами такси в месте командировки, оплатив их наличными. К авансовому отчету приложен подтверждающий документ – отчет о поездке, полученный из приложения «ЯндексGo». 🧾Квитанция об оплате наличными денежными средствами отсутствует (водитель такси не выдал квитанцию об оплате либо чек).
❓Достаточно ли отчета о поездке, полученного из приложения «ЯндексGo», для возмещения этих расходов, произведенных работником наличными деньгами, или необходима квитанция (чек) об оплате услуг такси?
💡Нет, недостаточно.
📃Подтверждающим документом является кассовый чек на оплату стоимости проезда.
📗Читайте обоснование в журнале «Главный Бухгалтер» №33.
✏️Проверьте свои знания по командировкам, пройдите тематический тест
ПРОЙТИ ТЕСТ
#командировка
🧾В большинстве своем командировочные расходы требуют документального подтверждения, в т.ч. это касается и поездок на такси. ☝️Кстати, такие расходы законодательством допускаются только по зарубежной командировке. 🔎Рассмотрим порядок их документального подтверждения в случае командировки в Россию.
📌В месте командировки работник воспользовался услугами такси
🚕Во время загранкомандировки в Россию (г. Москва) сотрудник компании воспользовался услугами такси в месте командировки, оплатив их наличными. К авансовому отчету приложен подтверждающий документ – отчет о поездке, полученный из приложения «ЯндексGo». 🧾Квитанция об оплате наличными денежными средствами отсутствует (водитель такси не выдал квитанцию об оплате либо чек).
❓Достаточно ли отчета о поездке, полученного из приложения «ЯндексGo», для возмещения этих расходов, произведенных работником наличными деньгами, или необходима квитанция (чек) об оплате услуг такси?
💡Нет, недостаточно.
📃Подтверждающим документом является кассовый чек на оплату стоимости проезда.
📗Читайте обоснование в журнале «Главный Бухгалтер» №33.
✏️Проверьте свои знания по командировкам, пройдите тематический тест
ПРОЙТИ ТЕСТ
🏨Можно ли объединить представительские и командировочные расходы?
#командировочныерасходы
#представительскиерасходы #нк2024
📌Ситуация
Осуществление представительских расходов
🗂️Организацию планируют посетить деловые партнеры, будут рассмотрены производственные вопросы, обсуждены темы дальнейшего сотрудничества. 🖊️Издан приказ о приеме делегации, составлена программа, утверждена смета расходов. В один из дней пребывания делегации предусмотрено культурное мероприятие – посещение туристического объекта, расположенного в другом населенном пункте. В программе приема делегации (приложение к приказу о приеме делегации) указано:
– 08:00–12:00 – обсуждение вопросов дальнейшего сотрудничества;
– 12:30–19:00 – посещение туристического объекта (сопровождают главный энергетик Иванов И.И., специалист Петров В.В.).
❓Будет ли являться для работников организации Иванова И.И. и Петрова В.В. направление в населенный пункт, где расположен туристический объект, служебной командировкой?
❗Может являться. Это зависит от порядка документального оформления.
🕵️♀️Рассмотрим подробнее >>>
#командировочныерасходы
#представительскиерасходы #нк2024
📌Ситуация
Осуществление представительских расходов
🗂️Организацию планируют посетить деловые партнеры, будут рассмотрены производственные вопросы, обсуждены темы дальнейшего сотрудничества. 🖊️Издан приказ о приеме делегации, составлена программа, утверждена смета расходов. В один из дней пребывания делегации предусмотрено культурное мероприятие – посещение туристического объекта, расположенного в другом населенном пункте. В программе приема делегации (приложение к приказу о приеме делегации) указано:
– 08:00–12:00 – обсуждение вопросов дальнейшего сотрудничества;
– 12:30–19:00 – посещение туристического объекта (сопровождают главный энергетик Иванов И.И., специалист Петров В.В.).
❓Будет ли являться для работников организации Иванова И.И. и Петрова В.В. направление в населенный пункт, где расположен туристический объект, служебной командировкой?
❗Может являться. Это зависит от порядка документального оформления.
🕵️♀️Рассмотрим подробнее >>>
💼Работник командирован в место прописки (регистрации): возмещать ли расходы на проживание?
#командировка #командировочныерасходы
🗂️Работник организации (г. Минск) направлен в командировку в г. Дзержинск, в котором он зарегистрирован (прописан).
❓Возмещать ли командированному работнику расходы по найму жилого помещения в такой ситуации?
ОТВЕТ:
💡Да, возмещать.
☝️Для обоснования нашего ответа обратим внимание на определение термина «служебная командировка».
❗Так, служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению нанимателя на определенный срок в другую местность для выполнения служебного задания вне места его постоянной работы (часть первая ст. 91 ТК).
🖊️Не считаются служебными командировками служебные поездки работников, постоянная работа которых протекает в пути или носит разъездной либо подвижной характер, а также в пределах населенного пункта, где располагается наниматель (часть вторая ст. 91 ТК).
Как видим, регистрация (прописка) работника не влияет на признание или непризнание его поездки служебной командировкой.
☝️Таким образом, при направлении работника в командировку в город, в котором он прописан, возмещайте ему расходы по найму жилого помещения с учетом выбранного в организации варианта возмещения (п. 15 Положения № 176).
Редакция рекомендует👇
✅ Как возмещать командировочные расходы работнику, который может ежедневно возвращаться домой?
✅ Уточним порядок применения некоторых норм Положения № 176 при командировках по территории Республики Беларусь
✅ Четыре неоднозначные ситуации по возмещению командировочных расходов
✅ Три ситуации по возмещению расходов по найму жилья при повышении квалификации
#командировка #командировочныерасходы
🗂️Работник организации (г. Минск) направлен в командировку в г. Дзержинск, в котором он зарегистрирован (прописан).
❓Возмещать ли командированному работнику расходы по найму жилого помещения в такой ситуации?
ОТВЕТ:
💡Да, возмещать.
☝️Для обоснования нашего ответа обратим внимание на определение термина «служебная командировка».
❗Так, служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению нанимателя на определенный срок в другую местность для выполнения служебного задания вне места его постоянной работы (часть первая ст. 91 ТК).
🖊️Не считаются служебными командировками служебные поездки работников, постоянная работа которых протекает в пути или носит разъездной либо подвижной характер, а также в пределах населенного пункта, где располагается наниматель (часть вторая ст. 91 ТК).
Как видим, регистрация (прописка) работника не влияет на признание или непризнание его поездки служебной командировкой.
☝️Таким образом, при направлении работника в командировку в город, в котором он прописан, возмещайте ему расходы по найму жилого помещения с учетом выбранного в организации варианта возмещения (п. 15 Положения № 176).
Редакция рекомендует👇
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#подоходныйналог #командировочныерасходы #нк2024
🗂️Работник был направлен в командировку в Россию. По возвращении из командировки он представил документы на проживание в гостинице в номере высшей категории. Несмотря на то что частью седьмой п. 15 Положения № 176 предусмотрено возмещение проживания в гостиничном номере не выше первой категории, руководитель решил возместить работнику понесенные расходы по найму жилого помещения в полном размере.
❓Облагается ли подоходным налогом сумма превышения, образовавшаяся между расходами по найму жилого помещения, оплаченными нанимателем и установленными Положением № 176?
💡Нет, не облагается.
☝️При возмещении работнику расходов на служебные командировки как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределы от подоходного налога освобождаются фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по найму жилого помещения (абз. 5 части третьей п. 4 ст. 208 НК).
❗То есть расходы по найму жилого помещения, подтвержденные документально, освобождаются от подоходного налога независимо от того, превысили они установленные Положением № 176 размеры или нет.
В рассматриваемой ситуации👆 работник представил нанимателю документы, подтверждающие оплату им расходов по найму жилого помещения. 👉Следовательно, сумма превышения фактически возмещенных нанимателем работнику расходов по найму жилого помещения над размерами возмещения расходов по найму жилого помещения, установленных Положением № 176, не подлежит обложению подоходным налогом.
✅Больше ситуаций по теме читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №40 >>>
🗂️Работник был направлен в командировку в Россию. По возвращении из командировки он представил документы на проживание в гостинице в номере высшей категории. Несмотря на то что частью седьмой п. 15 Положения № 176 предусмотрено возмещение проживания в гостиничном номере не выше первой категории, руководитель решил возместить работнику понесенные расходы по найму жилого помещения в полном размере.
❓Облагается ли подоходным налогом сумма превышения, образовавшаяся между расходами по найму жилого помещения, оплаченными нанимателем и установленными Положением № 176?
💡Нет, не облагается.
☝️При возмещении работнику расходов на служебные командировки как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределы от подоходного налога освобождаются фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по найму жилого помещения (абз. 5 части третьей п. 4 ст. 208 НК).
❗То есть расходы по найму жилого помещения, подтвержденные документально, освобождаются от подоходного налога независимо от того, превысили они установленные Положением № 176 размеры или нет.
В рассматриваемой ситуации👆 работник представил нанимателю документы, подтверждающие оплату им расходов по найму жилого помещения. 👉Следовательно, сумма превышения фактически возмещенных нанимателем работнику расходов по найму жилого помещения над размерами возмещения расходов по найму жилого помещения, установленных Положением № 176, не подлежит обложению подоходным налогом.
✅Больше ситуаций по теме читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №40 >>>