#подоходныйналог #нк2024
👥Физлица, чьи доходы за налоговый период превысят 200 000 бел. руб., должны будут с суммы превышения уплатить подоходный налог по ставке 25 %. ☝️При этом к сумме превышения не применяются налоговые льготы (освобождения и вычеты), предусмотренные ст. 208–212 НК.
Новая ставка налога впервые будет применяться в отношении доходов за 2024 г.
Давайте разберемся, какие именно доходы подлежат налогообложению по повышенной ставке и в каком порядке.
✅Читать материал >>>
👥Физлица, чьи доходы за налоговый период превысят 200 000 бел. руб., должны будут с суммы превышения уплатить подоходный налог по ставке 25 %. ☝️При этом к сумме превышения не применяются налоговые льготы (освобождения и вычеты), предусмотренные ст. 208–212 НК.
Новая ставка налога впервые будет применяться в отношении доходов за 2024 г.
Давайте разберемся, какие именно доходы подлежат налогообложению по повышенной ставке и в каком порядке.
✅Читать материал >>>
#имущественныйвычет #подоходныйналог #нк2024
🗂️Работник, состоящий на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, представил в бухгалтерию документы о приобретении и государственной регистрации перехода к нему права собственности на земельный участок для строительства и обслуживания одноквартирного жилого дома.
❓Можно ли предоставить работнику имущественный налоговый вычет в отношении таких расходов?
❗Нет, нельзя.
👨💼Физические лица, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, имеют право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных ими расходов на строительство на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома, а также на погашение (возврат) кредитов банков, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним), фактически израсходованных на такое строительство (часть первая подп. 1.1 п. 1 ст. 209 Налогового кодекса Республики Беларусь).
☝️Для целей применения имущественного налогового вычета строительством признается строительная деятельность по возведению, реконструкции объекта, включающая выполнение организационно-технических мероприятий, подготовку разрешительной и проектной документации на возведение, реконструкцию объекта, выполнение строительных, специальных, монтажных и пусконаладочных работ, в т.ч. монтаж и установку систем, обеспечивающих функционирование объекта (электрических, водопроводных систем, систем водо-, газоснабжения, канализации, систем отопления) (часть вторая подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК).
❗Таким образом, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен только в сумме расходов, непосредственно произведенных на строительство одноквартирного жилого дома.
🏡Расходы по приобретению земельного участка для строительства этого дома, а также расходы, понесенные на оплату услуг по государственной регистрации перехода права собственности на такой участок, не подлежат имущественному налоговому вычету.
✅Больше примеров по теме читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №33.
🗂️Работник, состоящий на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, представил в бухгалтерию документы о приобретении и государственной регистрации перехода к нему права собственности на земельный участок для строительства и обслуживания одноквартирного жилого дома.
❓Можно ли предоставить работнику имущественный налоговый вычет в отношении таких расходов?
❗Нет, нельзя.
👨💼Физические лица, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, имеют право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных ими расходов на строительство на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома, а также на погашение (возврат) кредитов банков, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним), фактически израсходованных на такое строительство (часть первая подп. 1.1 п. 1 ст. 209 Налогового кодекса Республики Беларусь).
☝️Для целей применения имущественного налогового вычета строительством признается строительная деятельность по возведению, реконструкции объекта, включающая выполнение организационно-технических мероприятий, подготовку разрешительной и проектной документации на возведение, реконструкцию объекта, выполнение строительных, специальных, монтажных и пусконаладочных работ, в т.ч. монтаж и установку систем, обеспечивающих функционирование объекта (электрических, водопроводных систем, систем водо-, газоснабжения, канализации, систем отопления) (часть вторая подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК).
❗Таким образом, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен только в сумме расходов, непосредственно произведенных на строительство одноквартирного жилого дома.
🏡Расходы по приобретению земельного участка для строительства этого дома, а также расходы, понесенные на оплату услуг по государственной регистрации перехода права собственности на такой участок, не подлежат имущественному налоговому вычету.
✅Больше примеров по теме читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №33.
#подоходныйналог #дивиденды #нк2024
❓Применяется ли ставка подоходного налога в размере 25 % в случаях, когда белорусским налоговым законодательством установлены более льготные условия, чем международным договором?
Уплата подоходного налога на сверхдоходы
Особенности применения налоговым агентом ставки в размере 25 % при выплате дивидендов нерезидентам
☝️Повышенная ставка подоходного налога применяется налоговым органом в отношении совокупности доходов, превысивших установленный предел (200 000 бел. руб.), при одновременном соблюдении ряда условий. Одним из таких условий является применение в отношении данных доходов ставки налога в размере 13 %, установленной п. 1 ст. 214 НК.
🖊️При выплате дивидендов резидентам государств, с которыми имеется международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения, налоговому агенту следует учитывать положения этого договора. Такими договорами может быть предусмотрено применение в отношении дивидендов освобождения от налогообложения или применение пониженной ставки.
✅Читать материал >>>
❓Применяется ли ставка подоходного налога в размере 25 % в случаях, когда белорусским налоговым законодательством установлены более льготные условия, чем международным договором?
Уплата подоходного налога на сверхдоходы
Особенности применения налоговым агентом ставки в размере 25 % при выплате дивидендов нерезидентам
☝️Повышенная ставка подоходного налога применяется налоговым органом в отношении совокупности доходов, превысивших установленный предел (200 000 бел. руб.), при одновременном соблюдении ряда условий. Одним из таких условий является применение в отношении данных доходов ставки налога в размере 13 %, установленной п. 1 ст. 214 НК.
🖊️При выплате дивидендов резидентам государств, с которыми имеется международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения, налоговому агенту следует учитывать положения этого договора. Такими договорами может быть предусмотрено применение в отношении дивидендов освобождения от налогообложения или применение пониженной ставки.
✅Читать материал >>>
❓В каком размере предоставляются стандартные налоговые вычеты работающему на 0,5 ставки?
#стандартныеналоговыевычеты
#вопросответ
#подоходныйналог #нк2024
🗂️Работник работает неполное рабочее время (так называемые 0,5 ставки), имеет двоих несовершеннолетних детей. За месяц ему начислена зарплата в сумме 560 руб.
В каком размере ему предоставляются стандартные налоговые вычеты❓
💡По месту основной работы или при ее отсутствии ‒ в полном размере. ❗По совместительству вычеты не предоставляются.
🖊️По общему правилу ст. 209 Налогового кодекса Республики Беларусь в 2024 г. предусмотрена возможность получения плательщиком подоходного налога стандартных налоговых вычетов в размере:
▪️174 руб. в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 1054 руб. в месяц (подп. 1.1 п. 1 ст. 209 НК);
▪️51 руб. в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (часть первая подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК).
☝️Если детей двое и более, то родителю предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 97 руб. в месяц на каждого ребенка (часть восьмая подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК).
🖊️Предоставляются стандартные налоговые вычеты налоговым агентом по месту основной работы (службы, учебы) (часть первая п. 2 ст. 209 НК).
☝️Возможно предоставление стандартных налоговых вычетов и не по месту основной работы, но только в случае ее отсутствия (часть первая п. 2 ст. 209 НК).
НК не ставит размер стандартных налоговых вычетов в зависимость от того, полное или неполное рабочее время у работника.
❗Таким образом:
☑️если место работы в вашей организации для работника является основным либо он подтвердил, что у него основное место работы отсутствует, предоставьте ему стандартные налоговые вычеты в полном размере: 174 руб. + 97 руб. × 2 = 368 руб.;
☑️если у вас он работает по совместительству, то вычеты не предоставляйте.
ЧИТАТЬ МАТЕРИАЛ
Редакция рекомендует👇
✅ Стандартный вычет на детей и иждивенцев: три ситуации из практики
✅ Предоставление стандартных вычетов супругам, работающим в одной организации
✅ Три ситуации, в которых можно ошибиться, предоставляя вычеты по подоходному налогу
✅ Предоставление стандартного вычета при наличии иждивенца и приобретении плательщиком статуса одинокого родителя
🗄️Все ответы на вопросы читайте в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
#стандартныеналоговыевычеты
#вопросответ
#подоходныйналог #нк2024
🗂️Работник работает неполное рабочее время (так называемые 0,5 ставки), имеет двоих несовершеннолетних детей. За месяц ему начислена зарплата в сумме 560 руб.
В каком размере ему предоставляются стандартные налоговые вычеты❓
💡По месту основной работы или при ее отсутствии ‒ в полном размере. ❗По совместительству вычеты не предоставляются.
🖊️По общему правилу ст. 209 Налогового кодекса Республики Беларусь в 2024 г. предусмотрена возможность получения плательщиком подоходного налога стандартных налоговых вычетов в размере:
▪️174 руб. в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 1054 руб. в месяц (подп. 1.1 п. 1 ст. 209 НК);
▪️51 руб. в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (часть первая подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК).
☝️Если детей двое и более, то родителю предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 97 руб. в месяц на каждого ребенка (часть восьмая подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК).
🖊️Предоставляются стандартные налоговые вычеты налоговым агентом по месту основной работы (службы, учебы) (часть первая п. 2 ст. 209 НК).
☝️Возможно предоставление стандартных налоговых вычетов и не по месту основной работы, но только в случае ее отсутствия (часть первая п. 2 ст. 209 НК).
НК не ставит размер стандартных налоговых вычетов в зависимость от того, полное или неполное рабочее время у работника.
❗Таким образом:
☑️если место работы в вашей организации для работника является основным либо он подтвердил, что у него основное место работы отсутствует, предоставьте ему стандартные налоговые вычеты в полном размере: 174 руб. + 97 руб. × 2 = 368 руб.;
☑️если у вас он работает по совместительству, то вычеты не предоставляйте.
ЧИТАТЬ МАТЕРИАЛ
Редакция рекомендует👇
🗄️Все ответы на вопросы читайте в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#подоходныйналог #займы #вопросответ
🗂️По данным нашей организации, сумма подоходного налога за август 2024 г. получилась отрицательной. Это произошло по причине возврата займа, в результате которого сумма подоходного налога по этому займу превышает сумму начисленного подоходного налога.
❓Как правильно отразить такие сведения в декларации по подоходному налогу за III квартал 2024 г.?
ОТВЕТ:
💡В декларации отразите сумму к уплате, равную 0.
☝️Действительно, по мере погашения (возврата) физическим лицом займа ранее уплаченная сумма налога в размере, пропорциональном погашенной задолженности по соответствующему договору, подлежит зачету (возврату) налоговому агенту, уплатившему налог (часть третья п. 2 ст. 220 НК).
В стр. 1 разд. I налоговой декларации налогового агента по подоходному налогу отражается сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет (часть первая подп. 703.1 п. 703 Инструкции № 2).
🖊️Сумма подоходного налога, подлежащая отражению за каждый месяц в налоговой декларации, определяется как общая сумма налога, исчисленная с фактически выплаченных в течение месяца физлицу доходов, уменьшенная на сумму возвращенного, зачтенного, скорректированного в течение такого месяца налога (часть вторая подп. 703.1 п. 703 Инструкции № 2). ❗Так, если произведен возврат (зачет) подоходного налога, ранее уплаченного налоговым агентом за счет собственных денег, по причине возврата (погашения) физлицом (частичного или полного) этому агенту ранее полученного от него займа, то сумма налога, начисленная в течение месяца по счету по подоходному налогу, отражается, в частности, с учетом произведенных в течение данного месяца корректировок налога (абз. 2 части пятой подп. 703.1 п. 703 Инструкции № 2).
☝️Однако, по разъяснению представителей МНС, отрицательная сумма налога в декларации не отражается. Поэтому в ситуации, когда при возврате займа сумма подоходного налога, ранее уплаченного налоговым агентом за счет собственных средств, превысила исчисленный подоходный налог за отчетный месяц, в стр. I разд. I налоговой декларации в графе, соответствующей отчетному месяцу, проставляется ноль. Невозвращенная сумма подоходного налога в отчетном месяце уменьшит сумму подоходного налога с физических лиц, которую надо перечислить в бюджет в следующем месяце.
❗Таким образом, в вашей ситуации в декларации по подоходному налогу за III квартал 2024 г. в стр. 1 разд. I за август 2024 г. проставьте 0. На сумму отрицательной разницы за август уменьшите данные по этой строке за сентябрь 2024 г.
✅Читать в рубрике «Вопрос-ответ».
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#подоходныйналог
#проектнк2025
🖊️В целях дальнейшего совершенствования порядка исчисления и уплаты налогов подготовлен проект Закона, предусматривающий очередные изменения НК. Предполагаемые проектом Закона изменения в т.ч. затрагивают действующий порядок налогообложения доходов физических лиц, и ряд таких изменений носят принципиальный характер.
О наиболее значимых из них и пойдет речь в настоящем комментарии👇
✅Определение налоговой базы
✅Объект обложения подоходным налогом
✅Льготы
✅Налоговые вычеты
✅Ставки налога
✅Обязанности налоговых агентов
👩💻Читайте подробнее в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY.
#проектнк2025
🖊️В целях дальнейшего совершенствования порядка исчисления и уплаты налогов подготовлен проект Закона, предусматривающий очередные изменения НК. Предполагаемые проектом Закона изменения в т.ч. затрагивают действующий порядок налогообложения доходов физических лиц, и ряд таких изменений носят принципиальный характер.
О наиболее значимых из них и пойдет речь в настоящем комментарии👇
✅Определение налоговой базы
✅Объект обложения подоходным налогом
✅Льготы
✅Налоговые вычеты
✅Ставки налога
✅Обязанности налоговых агентов
👩💻Читайте подробнее в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY.
#подоходныйналог #командировочныерасходы #нк2024
🗂️Работник был направлен в командировку в Россию. По возвращении из командировки он представил документы на проживание в гостинице в номере высшей категории. Несмотря на то что частью седьмой п. 15 Положения № 176 предусмотрено возмещение проживания в гостиничном номере не выше первой категории, руководитель решил возместить работнику понесенные расходы по найму жилого помещения в полном размере.
❓Облагается ли подоходным налогом сумма превышения, образовавшаяся между расходами по найму жилого помещения, оплаченными нанимателем и установленными Положением № 176?
💡Нет, не облагается.
☝️При возмещении работнику расходов на служебные командировки как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределы от подоходного налога освобождаются фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по найму жилого помещения (абз. 5 части третьей п. 4 ст. 208 НК).
❗То есть расходы по найму жилого помещения, подтвержденные документально, освобождаются от подоходного налога независимо от того, превысили они установленные Положением № 176 размеры или нет.
В рассматриваемой ситуации👆 работник представил нанимателю документы, подтверждающие оплату им расходов по найму жилого помещения. 👉Следовательно, сумма превышения фактически возмещенных нанимателем работнику расходов по найму жилого помещения над размерами возмещения расходов по найму жилого помещения, установленных Положением № 176, не подлежит обложению подоходным налогом.
✅Больше ситуаций по теме читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №40 >>>
🗂️Работник был направлен в командировку в Россию. По возвращении из командировки он представил документы на проживание в гостинице в номере высшей категории. Несмотря на то что частью седьмой п. 15 Положения № 176 предусмотрено возмещение проживания в гостиничном номере не выше первой категории, руководитель решил возместить работнику понесенные расходы по найму жилого помещения в полном размере.
❓Облагается ли подоходным налогом сумма превышения, образовавшаяся между расходами по найму жилого помещения, оплаченными нанимателем и установленными Положением № 176?
💡Нет, не облагается.
☝️При возмещении работнику расходов на служебные командировки как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределы от подоходного налога освобождаются фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по найму жилого помещения (абз. 5 части третьей п. 4 ст. 208 НК).
❗То есть расходы по найму жилого помещения, подтвержденные документально, освобождаются от подоходного налога независимо от того, превысили они установленные Положением № 176 размеры или нет.
В рассматриваемой ситуации👆 работник представил нанимателю документы, подтверждающие оплату им расходов по найму жилого помещения. 👉Следовательно, сумма превышения фактически возмещенных нанимателем работнику расходов по найму жилого помещения над размерами возмещения расходов по найму жилого помещения, установленных Положением № 176, не подлежит обложению подоходным налогом.
✅Больше ситуаций по теме читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №40 >>>
#подоходныйналог #премии
#нк2024
🗂️В октябре 2024 г. на основании приказа руководителя организация начислила работникам премию по итогам работы за сентябрь 2024 г.
❓В доходы какого месяца необходимо включить эту премию для целей исчисления подоходного налога?
❗Начисленная в октябре 2024 г. премия включается в доходы этого месяца.
☝️Доходы, выплачиваемые в виде премий, включаются в доходы того месяца, в котором осуществляется их начисление, независимо от того, за какие периоды времени такие суммы выплачиваются (абз. 3 п. 4 ст. 213 НК).
✅Больше ответов на вопросы читателей смотрите в журнале «Главный Бухгалтер» №42.
#нк2024
🗂️В октябре 2024 г. на основании приказа руководителя организация начислила работникам премию по итогам работы за сентябрь 2024 г.
❓В доходы какого месяца необходимо включить эту премию для целей исчисления подоходного налога?
❗Начисленная в октябре 2024 г. премия включается в доходы этого месяца.
☝️Доходы, выплачиваемые в виде премий, включаются в доходы того месяца, в котором осуществляется их начисление, независимо от того, за какие периоды времени такие суммы выплачиваются (абз. 3 п. 4 ст. 213 НК).
✅Больше ответов на вопросы читателей смотрите в журнале «Главный Бухгалтер» №42.