#налогнаприбыль #нк2024
📌Ситуация
Заполнение декларации по налогу на прибыль за II квартал
🗂️Организация занимается оптовой и розничной торговлей. Ею применяется ставка налога на прибыль в размере 20 %. В феврале 2024 г. за счет прибыли приобретены и переданы бюджетной организации здравоохранения товары. В связи с этим организация применила льготу в размере стоимости данных товаров, не превышающем 10 % полученной валовой прибыли (п. 1 ст. 181 НК).
☝️Кроме того, организация в марте и мае 2024 г. воспользовалась правом применения инвестиционного вычета по приобретенным в феврале и апреле соответственно основным средствам (оборудованию).
📃Данные для заполнения налоговой декларации за I и II кварталы 2024 г. смотрите в журнале «Главный Бухгалтер» №26.
📌Ситуация
Заполнение декларации по налогу на прибыль за II квартал
🗂️Организация занимается оптовой и розничной торговлей. Ею применяется ставка налога на прибыль в размере 20 %. В феврале 2024 г. за счет прибыли приобретены и переданы бюджетной организации здравоохранения товары. В связи с этим организация применила льготу в размере стоимости данных товаров, не превышающем 10 % полученной валовой прибыли (п. 1 ст. 181 НК).
☝️Кроме того, организация в марте и мае 2024 г. воспользовалась правом применения инвестиционного вычета по приобретенным в феврале и апреле соответственно основным средствам (оборудованию).
📃Данные для заполнения налоговой декларации за I и II кварталы 2024 г. смотрите в журнале «Главный Бухгалтер» №26.
Когда уснщику нужно представить в ИМНС учетную политику?
#усн #учетнаяполитика #нк2024 #вопросответ
🗂️Наша организация с 1 января 2024 г. применяла УСН без ведения бухгалтерского учета. По результатам работы за I‒II кварталы 2024 г. валовая выручка у нас превысила 900 000 руб., т.е. возникла необходимость перехода на бухгалтерский учет.
❓Необходимо ли представлять учетную политику в налоговую инспекцию и если да, то в какие сроки?
💡Необходимо представить не позднее 31 июля 2024 г.
☝️Напомним, что организации имеют право вести учет только в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, при соблюдении определенных критериев по выручке и численности работников.
📎Справочно: организации, применяющие УСН, вправе вести учет в книге учета при УСН, если:
▪️численность работников в среднем с начала года по отчетный период включительно не превышает 15 человек;
▪️размер валовой выручки нарастающим итогом с начала года не превышает 900 000 руб. (часть первая п. 2 ст. 333 Налогового кодекса Республики Беларусь.
❗Если до того, как эти критерии были превышены, организация не вела бухгалтерский учет и не составляла бухгалтерскую (финансовую) отчетность на общих основаниях, то их надо вести и составлять начиная с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором произошло такое превышение (абз. 4 части второй п. 2 ст. 333 НК). То есть в вашей👆 ситуации – с 1 июля 2024 г.
Что же касается учетной политики, то организация, перешедшая при применении УСН с ведения учета в книге учета при УСН на бухгалтерский учет, представляет учетную политику не позднее последнего числа месяца, с которого она начала вести бухучет (часть третья подп. 1.4.2 п. 1 ст. 22 НК).
👉Следовательно, подайте учетную политику в налоговый орган не позднее 31 июля 2024 г.
Редакция рекомендует👇
Учетная политика организаций, применяющих УСН, ведущих бухгалтерский учет
Что изменилось в исчислении налога при УСН в 2024 году
На что обратить внимание при применении упрощенной системы налогообложения в 2024 году
Нужно ли представить в МНС бухгалтерскую отчетность ЧУП на УСН?
#усн #учетнаяполитика #нк2024 #вопросответ
🗂️Наша организация с 1 января 2024 г. применяла УСН без ведения бухгалтерского учета. По результатам работы за I‒II кварталы 2024 г. валовая выручка у нас превысила 900 000 руб., т.е. возникла необходимость перехода на бухгалтерский учет.
❓Необходимо ли представлять учетную политику в налоговую инспекцию и если да, то в какие сроки?
💡Необходимо представить не позднее 31 июля 2024 г.
☝️Напомним, что организации имеют право вести учет только в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, при соблюдении определенных критериев по выручке и численности работников.
📎Справочно: организации, применяющие УСН, вправе вести учет в книге учета при УСН, если:
▪️численность работников в среднем с начала года по отчетный период включительно не превышает 15 человек;
▪️размер валовой выручки нарастающим итогом с начала года не превышает 900 000 руб. (часть первая п. 2 ст. 333 Налогового кодекса Республики Беларусь.
❗Если до того, как эти критерии были превышены, организация не вела бухгалтерский учет и не составляла бухгалтерскую (финансовую) отчетность на общих основаниях, то их надо вести и составлять начиная с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором произошло такое превышение (абз. 4 части второй п. 2 ст. 333 НК). То есть в вашей👆 ситуации – с 1 июля 2024 г.
Что же касается учетной политики, то организация, перешедшая при применении УСН с ведения учета в книге учета при УСН на бухгалтерский учет, представляет учетную политику не позднее последнего числа месяца, с которого она начала вести бухучет (часть третья подп. 1.4.2 п. 1 ст. 22 НК).
👉Следовательно, подайте учетную политику в налоговый орган не позднее 31 июля 2024 г.
Редакция рекомендует👇
Учетная политика организаций, применяющих УСН, ведущих бухгалтерский учет
Что изменилось в исчислении налога при УСН в 2024 году
На что обратить внимание при применении упрощенной системы налогообложения в 2024 году
Нужно ли представить в МНС бухгалтерскую отчетность ЧУП на УСН?
#подоходныйналог #нк2024
👥Физлица, чьи доходы за налоговый период превысят 200 000 бел. руб., должны будут с суммы превышения уплатить подоходный налог по ставке 25 %. ☝️При этом к сумме превышения не применяются налоговые льготы (освобождения и вычеты), предусмотренные ст. 208–212 НК.
Новая ставка налога впервые будет применяться в отношении доходов за 2024 г.
Давайте разберемся, какие именно доходы подлежат налогообложению по повышенной ставке и в каком порядке.
✅Читать материал >>>
👥Физлица, чьи доходы за налоговый период превысят 200 000 бел. руб., должны будут с суммы превышения уплатить подоходный налог по ставке 25 %. ☝️При этом к сумме превышения не применяются налоговые льготы (освобождения и вычеты), предусмотренные ст. 208–212 НК.
Новая ставка налога впервые будет применяться в отношении доходов за 2024 г.
Давайте разберемся, какие именно доходы подлежат налогообложению по повышенной ставке и в каком порядке.
✅Читать материал >>>
#налогнаприбыль #нк2024
📌Оборудование помещения для размещения участка для выборов
❓Учитываются ли организацией при налогообложении расходы, связанные с оборудованием помещения для размещения участка для выборов депутатов?
💡Нет, не учитываются.
🖊️Для отнесения расходов организации к расходам на проведение идеологической работы такие расходы должны иметь идеологическую направленность (см. письмо № 2-2-13/01214).
Порядок проведения выборов регулируется Избирательным кодексом Республики Беларусь.
☝️Соответственно расходы, связанные с проведением выборов, не имеют идеологической направленности.
❗При налогообложении не учитываются в качестве затрат расходы, не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав (подп. 1.1 п. 1 и п. 3 ст. 173 НК).
С учетом 👆вышеизложенного расходы, связанные с оборудованием помещения для размещения участка для выборов депутатов, при налогообложении прибыли не учитывайте.
📗Другие ситуации по теме читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №32.
📌Оборудование помещения для размещения участка для выборов
❓Учитываются ли организацией при налогообложении расходы, связанные с оборудованием помещения для размещения участка для выборов депутатов?
💡Нет, не учитываются.
🖊️Для отнесения расходов организации к расходам на проведение идеологической работы такие расходы должны иметь идеологическую направленность (см. письмо № 2-2-13/01214).
Порядок проведения выборов регулируется Избирательным кодексом Республики Беларусь.
☝️Соответственно расходы, связанные с проведением выборов, не имеют идеологической направленности.
❗При налогообложении не учитываются в качестве затрат расходы, не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав (подп. 1.1 п. 1 и п. 3 ст. 173 НК).
С учетом 👆вышеизложенного расходы, связанные с оборудованием помещения для размещения участка для выборов депутатов, при налогообложении прибыли не учитывайте.
📗Другие ситуации по теме читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №32.
#переоценка
#розничнаяторговля #нк2024
🗂️Наша организация занимается розничной торговлей и общественным питанием. Учет товаров мы ведем по розничным ценам. Иногда возникает необходимость переоценки товаров (как дооценки, так и уценки), причем не за счет торговой надбавки, а за счет доходов и расходов по текущей деятельности.
❓Учитываются ли при налогообложении результаты такой переоценки (дооценки и уценки) в 2024 г.?
💡Да, учитываются.
🖊️В Налоговом кодексе Республики Беларусь есть прямые нормы, позволяющие учесть результаты переоценки товаров при налогообложении прибыли в 2024 г.
1️⃣В составе внереализационных доходов учитываются суммы производимой в установленном порядке дооценки товаров в розничной торговле и общественном питании до цен на вновь поступивший товар. Такие доходы отражаются на дату их признания в бухучете (подп. 3.34 п. 3, п. 2 ст. 174 НК).
2️⃣В составе внереализационных расходов учитываются:
▪️суммы производимой в установленном порядке уценки товаров в розничной торговле и общественном питании до цен на вновь поступивший товар;
▪️суммы снижения цен на товары с истекающим сроком годности и (или) сроком хранения, сроком службы, товары, пользующиеся ограниченным спросом у населения, производимого за счет уменьшения покупной стоимости (в случаях, когда размера торговой надбавки недостаточно). Такие расходы отражаются на дату их признания в бухгалтерском учете (подп. 3.43 п. 3, п. 2 ст. 175 НК).
❗Напомним, что внереализационные доходы и расходы определяются на основании документов бухгалтерского и налогового учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета) (п. 2 ст. 174, п. 2 ст. 175 НК).
🖊️При проведении переоценки товаров таким документом является первичный учетный документ, в котором указываются:
✅информация о товаре (наименование, количество и др.);
✅старая и новая цена;
✅стоимость товара в старых и новых ценах;
✅сумма дооценки (при повышении цен) или уценки (при снижении цен).
📃Форма этого документа разрабатывается и утверждается организацией (п. 13 Методических рекомендаций № 130).
☝️Таким образом, учитывайте при налогообложении прибыли в 2024 г. результаты дооценки и уценки товаров, проведенной и оформленной в порядке, установленном законодательством и Методическими рекомендациями № 130.
Читать
#розничнаяторговля #нк2024
🗂️Наша организация занимается розничной торговлей и общественным питанием. Учет товаров мы ведем по розничным ценам. Иногда возникает необходимость переоценки товаров (как дооценки, так и уценки), причем не за счет торговой надбавки, а за счет доходов и расходов по текущей деятельности.
❓Учитываются ли при налогообложении результаты такой переоценки (дооценки и уценки) в 2024 г.?
💡Да, учитываются.
🖊️В Налоговом кодексе Республики Беларусь есть прямые нормы, позволяющие учесть результаты переоценки товаров при налогообложении прибыли в 2024 г.
1️⃣В составе внереализационных доходов учитываются суммы производимой в установленном порядке дооценки товаров в розничной торговле и общественном питании до цен на вновь поступивший товар. Такие доходы отражаются на дату их признания в бухучете (подп. 3.34 п. 3, п. 2 ст. 174 НК).
2️⃣В составе внереализационных расходов учитываются:
▪️суммы производимой в установленном порядке уценки товаров в розничной торговле и общественном питании до цен на вновь поступивший товар;
▪️суммы снижения цен на товары с истекающим сроком годности и (или) сроком хранения, сроком службы, товары, пользующиеся ограниченным спросом у населения, производимого за счет уменьшения покупной стоимости (в случаях, когда размера торговой надбавки недостаточно). Такие расходы отражаются на дату их признания в бухгалтерском учете (подп. 3.43 п. 3, п. 2 ст. 175 НК).
❗Напомним, что внереализационные доходы и расходы определяются на основании документов бухгалтерского и налогового учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета) (п. 2 ст. 174, п. 2 ст. 175 НК).
🖊️При проведении переоценки товаров таким документом является первичный учетный документ, в котором указываются:
✅информация о товаре (наименование, количество и др.);
✅старая и новая цена;
✅стоимость товара в старых и новых ценах;
✅сумма дооценки (при повышении цен) или уценки (при снижении цен).
📃Форма этого документа разрабатывается и утверждается организацией (п. 13 Методических рекомендаций № 130).
☝️Таким образом, учитывайте при налогообложении прибыли в 2024 г. результаты дооценки и уценки товаров, проведенной и оформленной в порядке, установленном законодательством и Методическими рекомендациями № 130.
Читать
#имущественныйвычет #подоходныйналог #нк2024
🗂️Работник, состоящий на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, представил в бухгалтерию документы о приобретении и государственной регистрации перехода к нему права собственности на земельный участок для строительства и обслуживания одноквартирного жилого дома.
❓Можно ли предоставить работнику имущественный налоговый вычет в отношении таких расходов?
❗Нет, нельзя.
👨💼Физические лица, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, имеют право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных ими расходов на строительство на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома, а также на погашение (возврат) кредитов банков, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним), фактически израсходованных на такое строительство (часть первая подп. 1.1 п. 1 ст. 209 Налогового кодекса Республики Беларусь).
☝️Для целей применения имущественного налогового вычета строительством признается строительная деятельность по возведению, реконструкции объекта, включающая выполнение организационно-технических мероприятий, подготовку разрешительной и проектной документации на возведение, реконструкцию объекта, выполнение строительных, специальных, монтажных и пусконаладочных работ, в т.ч. монтаж и установку систем, обеспечивающих функционирование объекта (электрических, водопроводных систем, систем водо-, газоснабжения, канализации, систем отопления) (часть вторая подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК).
❗Таким образом, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен только в сумме расходов, непосредственно произведенных на строительство одноквартирного жилого дома.
🏡Расходы по приобретению земельного участка для строительства этого дома, а также расходы, понесенные на оплату услуг по государственной регистрации перехода права собственности на такой участок, не подлежат имущественному налоговому вычету.
✅Больше примеров по теме читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №33.
🗂️Работник, состоящий на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, представил в бухгалтерию документы о приобретении и государственной регистрации перехода к нему права собственности на земельный участок для строительства и обслуживания одноквартирного жилого дома.
❓Можно ли предоставить работнику имущественный налоговый вычет в отношении таких расходов?
❗Нет, нельзя.
👨💼Физические лица, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, имеют право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных ими расходов на строительство на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома, а также на погашение (возврат) кредитов банков, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним), фактически израсходованных на такое строительство (часть первая подп. 1.1 п. 1 ст. 209 Налогового кодекса Республики Беларусь).
☝️Для целей применения имущественного налогового вычета строительством признается строительная деятельность по возведению, реконструкции объекта, включающая выполнение организационно-технических мероприятий, подготовку разрешительной и проектной документации на возведение, реконструкцию объекта, выполнение строительных, специальных, монтажных и пусконаладочных работ, в т.ч. монтаж и установку систем, обеспечивающих функционирование объекта (электрических, водопроводных систем, систем водо-, газоснабжения, канализации, систем отопления) (часть вторая подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК).
❗Таким образом, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен только в сумме расходов, непосредственно произведенных на строительство одноквартирного жилого дома.
🏡Расходы по приобретению земельного участка для строительства этого дома, а также расходы, понесенные на оплату услуг по государственной регистрации перехода права собственности на такой участок, не подлежат имущественному налоговому вычету.
✅Больше примеров по теме читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №33.
#безвозмезднаяпередача
#ндс #нк2024
🗂️Наша организация купила через подотчетное лицо в рознице товары, на которые продавец выставил нам ЭСЧФ с расчетной ставкой НДС. Эти товары мы подарили своим работникам.
❓По какой ставке мы должны исчислить НДС при безвозмездной передаче таких товаров работникам и в какой строке налоговой декларации по НДС отразить указанный оборот?
❗По расчетной ставке либо по ставке 20 %, в стр. 10 либо в стр. 1 (соответственно).
🖊️При безвозмездной передаче товаров, приобретенных у плательщиков, исчисляющих НДС по расчетной ставке (часть первая п. 5 ст. 128 Налогового кодекса Республики Беларусь), исчисление НДС (часть пятая п. 5 ст.122 НК):
✅ производится исходя из ставки НДС и суммы НДС, указанных такими плательщиками в порядке, установленном частью второй п. 4 ст. 130 НК;
✅ может производиться исходя из ставки 20 % (п. 3 ст. 122 НК).
🖇️Справочно:
плательщики, исчисляющие НДС по расчетной ставке (п. 5 ст. 128 НК), вместо фактической ставки НДС, по которой облагается данный товар, вправе указывать сумму и ставку НДС из расчета, имеющегося на начало текущего месяца (часть вторая п. 4 ст. 130 НК):
▪️в первичных учетных документах на отгрузку товаров – в случаях, если реализация товаров осуществляется без использования кассового оборудования;
▪️путем выделения ставки НДС и суммы НДС с заверением штампом (вправе – печатью) продавца и подписью руководителя или главного бухгалтера организации-продавца (лица, им уполномоченного) – в случае, если в платежных документах, формируемых кассовым оборудованием, ставка и сумма НДС не указаны в качестве реквизита платежного документа.
Продавец при реализации товаров из объекта розничной торговли по розничным ценам юридическим лицам и ИП, приобретающим товары через подотчетное лицо, не теряет права на применение расчетной ставки НДС (положения п. 5 ст. 128 НК) в отношении указанных реализованных товаров (п. 3 письма Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 14.07.2021 № 2-1-10/03910-вн «О разъяснении»).
❗Таким образом, в вашей ситуации при безвозмездной передаче товаров работникам исчислите НДС либо по указанной продавцом расчетной ставке, либо по ставке 20 %.
☝️Что касается отражения оборота по безвозмездной передаче в налоговой декларации по НДС, то, если в рассматриваемой ситуации вы исчислите НДС:
▪️по расчетной ставке продавца – оборот по безвозмездной передаче товаров работникам отразите в стр. 10 налоговой декларации по НДС (подп. 15.6 п. 15 Инструкции № 2);
▪️по ставке 20 % – в стр. 1 налоговой декларации по НДС (подп. 15.1, 15.2 п. 15 Инструкции № 2).
✍️Редакция рекомендует:
✅ Как отразить обороты по безвозмездной передаче в налоговой декларации по НДС
✅ Купили кепки и питание для работников к празднику. Что с НДС?
✅ Вручили цветы работнику. А что с НДС?
✅ Применение расчетной ставки НДС
🗄️Все ответы на вопросы читателей собраны в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
#ндс #нк2024
🗂️Наша организация купила через подотчетное лицо в рознице товары, на которые продавец выставил нам ЭСЧФ с расчетной ставкой НДС. Эти товары мы подарили своим работникам.
❓По какой ставке мы должны исчислить НДС при безвозмездной передаче таких товаров работникам и в какой строке налоговой декларации по НДС отразить указанный оборот?
❗По расчетной ставке либо по ставке 20 %, в стр. 10 либо в стр. 1 (соответственно).
🖊️При безвозмездной передаче товаров, приобретенных у плательщиков, исчисляющих НДС по расчетной ставке (часть первая п. 5 ст. 128 Налогового кодекса Республики Беларусь), исчисление НДС (часть пятая п. 5 ст.122 НК):
🖇️Справочно:
плательщики, исчисляющие НДС по расчетной ставке (п. 5 ст. 128 НК), вместо фактической ставки НДС, по которой облагается данный товар, вправе указывать сумму и ставку НДС из расчета, имеющегося на начало текущего месяца (часть вторая п. 4 ст. 130 НК):
▪️в первичных учетных документах на отгрузку товаров – в случаях, если реализация товаров осуществляется без использования кассового оборудования;
▪️путем выделения ставки НДС и суммы НДС с заверением штампом (вправе – печатью) продавца и подписью руководителя или главного бухгалтера организации-продавца (лица, им уполномоченного) – в случае, если в платежных документах, формируемых кассовым оборудованием, ставка и сумма НДС не указаны в качестве реквизита платежного документа.
Продавец при реализации товаров из объекта розничной торговли по розничным ценам юридическим лицам и ИП, приобретающим товары через подотчетное лицо, не теряет права на применение расчетной ставки НДС (положения п. 5 ст. 128 НК) в отношении указанных реализованных товаров (п. 3 письма Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 14.07.2021 № 2-1-10/03910-вн «О разъяснении»).
❗Таким образом, в вашей ситуации при безвозмездной передаче товаров работникам исчислите НДС либо по указанной продавцом расчетной ставке, либо по ставке 20 %.
☝️Что касается отражения оборота по безвозмездной передаче в налоговой декларации по НДС, то, если в рассматриваемой ситуации вы исчислите НДС:
▪️по расчетной ставке продавца – оборот по безвозмездной передаче товаров работникам отразите в стр. 10 налоговой декларации по НДС (подп. 15.6 п. 15 Инструкции № 2);
▪️по ставке 20 % – в стр. 1 налоговой декларации по НДС (подп. 15.1, 15.2 п. 15 Инструкции № 2).
✍️Редакция рекомендует:
🗄️Все ответы на вопросы читателей собраны в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#подоходныйналог #дивиденды #нк2024
❓Применяется ли ставка подоходного налога в размере 25 % в случаях, когда белорусским налоговым законодательством установлены более льготные условия, чем международным договором?
Уплата подоходного налога на сверхдоходы
Особенности применения налоговым агентом ставки в размере 25 % при выплате дивидендов нерезидентам
☝️Повышенная ставка подоходного налога применяется налоговым органом в отношении совокупности доходов, превысивших установленный предел (200 000 бел. руб.), при одновременном соблюдении ряда условий. Одним из таких условий является применение в отношении данных доходов ставки налога в размере 13 %, установленной п. 1 ст. 214 НК.
🖊️При выплате дивидендов резидентам государств, с которыми имеется международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения, налоговому агенту следует учитывать положения этого договора. Такими договорами может быть предусмотрено применение в отношении дивидендов освобождения от налогообложения или применение пониженной ставки.
✅Читать материал >>>
❓Применяется ли ставка подоходного налога в размере 25 % в случаях, когда белорусским налоговым законодательством установлены более льготные условия, чем международным договором?
Уплата подоходного налога на сверхдоходы
Особенности применения налоговым агентом ставки в размере 25 % при выплате дивидендов нерезидентам
☝️Повышенная ставка подоходного налога применяется налоговым органом в отношении совокупности доходов, превысивших установленный предел (200 000 бел. руб.), при одновременном соблюдении ряда условий. Одним из таких условий является применение в отношении данных доходов ставки налога в размере 13 %, установленной п. 1 ст. 214 НК.
🖊️При выплате дивидендов резидентам государств, с которыми имеется международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения, налоговому агенту следует учитывать положения этого договора. Такими договорами может быть предусмотрено применение в отношении дивидендов освобождения от налогообложения или применение пониженной ставки.
✅Читать материал >>>
#советыопытногобухгалтера
#розничнаяторговля #нк2024
Рассмотрим подробнее:
✅Что включается в первоначальную стоимость товаров?
✅Что значит учитывать товары в условной оценке?
✅Какие методы начисления НДС применить при розничной торговле?
📌Ситуация
Исчисление НДС в организации розничной торговли
🗂️Белорусская организация имеет розничный магазин, торгующий канцелярскими товарами и сувенирной продукцией. Отчетность по НДС представляется организацией ежемесячно. За август 2024 г. реализовано товаров на сумму 387 540 руб.
В августе 2024 г. организация получила товары на сумму 116 200,00 руб., в т.ч.:
61 200,00 руб. – по ставке НДС 20 %;
55 000,00 руб. – по ставке НДС 10 %.
📎Вариант 1.
Организация исчисляет НДС по расчетной ставке.
В плане счетов организации к счету 42 открыты субсчета 42-1 «Торговая надбавка», 42-2 «НДС в розничной цене». Сальдо на 1 августа 2024 г. по счету 42-2 – 76 420,00 руб., по счету 41-2 «Товары в розничной торговле» на 31 августа 2024 г. – 405 012,00 руб.
>>>
📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №34.
#розничнаяторговля #нк2024
Рассмотрим подробнее:
✅Что включается в первоначальную стоимость товаров?
✅Что значит учитывать товары в условной оценке?
✅Какие методы начисления НДС применить при розничной торговле?
📌Ситуация
Исчисление НДС в организации розничной торговли
🗂️Белорусская организация имеет розничный магазин, торгующий канцелярскими товарами и сувенирной продукцией. Отчетность по НДС представляется организацией ежемесячно. За август 2024 г. реализовано товаров на сумму 387 540 руб.
В августе 2024 г. организация получила товары на сумму 116 200,00 руб., в т.ч.:
61 200,00 руб. – по ставке НДС 20 %;
55 000,00 руб. – по ставке НДС 10 %.
📎Вариант 1.
Организация исчисляет НДС по расчетной ставке.
В плане счетов организации к счету 42 открыты субсчета 42-1 «Торговая надбавка», 42-2 «НДС в розничной цене». Сальдо на 1 августа 2024 г. по счету 42-2 – 76 420,00 руб., по счету 41-2 «Товары в розничной торговле» на 31 августа 2024 г. – 405 012,00 руб.
>>>
📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №34.
#реклама #нк2024
🖊️При заключении с контрагентами договоров на оказание услуг, связанных с рекламой, необходимо провести анализ сделки, чтобы определить, нужно ли уплачивать сбор за размещение (распространение) рекламы в каждом конкретном случае.
✅Рассмотрим подробнее на конкретных примерах >>>
🖊️При заключении с контрагентами договоров на оказание услуг, связанных с рекламой, необходимо провести анализ сделки, чтобы определить, нужно ли уплачивать сбор за размещение (распространение) рекламы в каждом конкретном случае.
✅Рассмотрим подробнее на конкретных примерах >>>
❓В каком размере предоставляются стандартные налоговые вычеты работающему на 0,5 ставки?
#стандартныеналоговыевычеты
#вопросответ
#подоходныйналог #нк2024
🗂️Работник работает неполное рабочее время (так называемые 0,5 ставки), имеет двоих несовершеннолетних детей. За месяц ему начислена зарплата в сумме 560 руб.
В каком размере ему предоставляются стандартные налоговые вычеты❓
💡По месту основной работы или при ее отсутствии ‒ в полном размере. ❗По совместительству вычеты не предоставляются.
🖊️По общему правилу ст. 209 Налогового кодекса Республики Беларусь в 2024 г. предусмотрена возможность получения плательщиком подоходного налога стандартных налоговых вычетов в размере:
▪️174 руб. в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 1054 руб. в месяц (подп. 1.1 п. 1 ст. 209 НК);
▪️51 руб. в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (часть первая подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК).
☝️Если детей двое и более, то родителю предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 97 руб. в месяц на каждого ребенка (часть восьмая подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК).
🖊️Предоставляются стандартные налоговые вычеты налоговым агентом по месту основной работы (службы, учебы) (часть первая п. 2 ст. 209 НК).
☝️Возможно предоставление стандартных налоговых вычетов и не по месту основной работы, но только в случае ее отсутствия (часть первая п. 2 ст. 209 НК).
НК не ставит размер стандартных налоговых вычетов в зависимость от того, полное или неполное рабочее время у работника.
❗Таким образом:
☑️если место работы в вашей организации для работника является основным либо он подтвердил, что у него основное место работы отсутствует, предоставьте ему стандартные налоговые вычеты в полном размере: 174 руб. + 97 руб. × 2 = 368 руб.;
☑️если у вас он работает по совместительству, то вычеты не предоставляйте.
ЧИТАТЬ МАТЕРИАЛ
Редакция рекомендует👇
✅ Стандартный вычет на детей и иждивенцев: три ситуации из практики
✅ Предоставление стандартных вычетов супругам, работающим в одной организации
✅ Три ситуации, в которых можно ошибиться, предоставляя вычеты по подоходному налогу
✅ Предоставление стандартного вычета при наличии иждивенца и приобретении плательщиком статуса одинокого родителя
🗄️Все ответы на вопросы читайте в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
#стандартныеналоговыевычеты
#вопросответ
#подоходныйналог #нк2024
🗂️Работник работает неполное рабочее время (так называемые 0,5 ставки), имеет двоих несовершеннолетних детей. За месяц ему начислена зарплата в сумме 560 руб.
В каком размере ему предоставляются стандартные налоговые вычеты❓
💡По месту основной работы или при ее отсутствии ‒ в полном размере. ❗По совместительству вычеты не предоставляются.
🖊️По общему правилу ст. 209 Налогового кодекса Республики Беларусь в 2024 г. предусмотрена возможность получения плательщиком подоходного налога стандартных налоговых вычетов в размере:
▪️174 руб. в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 1054 руб. в месяц (подп. 1.1 п. 1 ст. 209 НК);
▪️51 руб. в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (часть первая подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК).
☝️Если детей двое и более, то родителю предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 97 руб. в месяц на каждого ребенка (часть восьмая подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК).
🖊️Предоставляются стандартные налоговые вычеты налоговым агентом по месту основной работы (службы, учебы) (часть первая п. 2 ст. 209 НК).
☝️Возможно предоставление стандартных налоговых вычетов и не по месту основной работы, но только в случае ее отсутствия (часть первая п. 2 ст. 209 НК).
НК не ставит размер стандартных налоговых вычетов в зависимость от того, полное или неполное рабочее время у работника.
❗Таким образом:
☑️если место работы в вашей организации для работника является основным либо он подтвердил, что у него основное место работы отсутствует, предоставьте ему стандартные налоговые вычеты в полном размере: 174 руб. + 97 руб. × 2 = 368 руб.;
☑️если у вас он работает по совместительству, то вычеты не предоставляйте.
ЧИТАТЬ МАТЕРИАЛ
Редакция рекомендует👇
🗄️Все ответы на вопросы читайте в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#транспортныйналог #нк2024
📌Пример
🗂️Организация получила на автомобиль транзитные номера для его дальнейшей продажи
🚘Приняв решение продать автомобиль, организация получила для него транзитные номера. У нее возник вопрос👇
Необходимо ли по таким транспортным средствам исчислять транспортный налог❓
❗Как правильно.
Транзитные номера (официально они называются регистрационными знаками для транспортных средств, временно допущенных к участию в дорожном движении) выдаются ГАИ МВД при снятии автомобилей с учета в ГАИ МВД (п. 39 Положения № 1849).
☝️Таким образом, по автомобилям, на которые в ГАИ МВД получены транзитные номера, с месяца, следующего за месяцем, в котором получены эти номера, транспортный налог не исчисляется.
📗Больше примеров по теме читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №36.
📌Пример
🗂️Организация получила на автомобиль транзитные номера для его дальнейшей продажи
🚘Приняв решение продать автомобиль, организация получила для него транзитные номера. У нее возник вопрос👇
Необходимо ли по таким транспортным средствам исчислять транспортный налог❓
❗Как правильно.
Транзитные номера (официально они называются регистрационными знаками для транспортных средств, временно допущенных к участию в дорожном движении) выдаются ГАИ МВД при снятии автомобилей с учета в ГАИ МВД (п. 39 Положения № 1849).
☝️Таким образом, по автомобилям, на которые в ГАИ МВД получены транзитные номера, с месяца, следующего за месяцем, в котором получены эти номера, транспортный налог не исчисляется.
📗Больше примеров по теме читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №36.
#займы #эсчф #нк2024
🖊️Нередко белорусские организации предоставляют беспроцентные займы взаимозависимым лицам – нерезидентам, а также организациям, которые не являются плательщиками налога на прибыль. ☝️При определенных обстоятельствах такие сделки могут повлечь значительные налоговые риски.
В статье рассмотрим👇
✅ Общие положения гражданского законодательства
✅ Налоговые риски при выдаче беспроцентных займов
✅ Риски применения ТЦО в отношении предоставленных займов
✅ Сделки, подлежащие контролю
✅ Когда сделки по предоставлению займов стали объектом контроля?
✅ Стоимостный критерий сделки, подлежащей контролю
✅ Критерии сопоставимости анализируемой и сопоставляемой сделок
✅ Источники информации о рыночной ставке процентов
✅ Информирование налоговых органов о сделках, подлежащих контролю
✅ Риски применения норм пп. 4, 5 ст. 33 НК
✅ Что еще учесть при выдаче займов?
📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №36.
🖊️Нередко белорусские организации предоставляют беспроцентные займы взаимозависимым лицам – нерезидентам, а также организациям, которые не являются плательщиками налога на прибыль. ☝️При определенных обстоятельствах такие сделки могут повлечь значительные налоговые риски.
В статье рассмотрим👇
📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №36.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#проверки #ответственность #нарушения #нк2024
🔥 Топ-5 схем незаконной минимизации, которые выявляются
📌Сокрытие выручки, получаемой наличными деньгами
Эта схема обычно выявляется в сферах, где физлица платят за приобретенные товары, работы, услуги наличными деньгами.
☝️Как правило это розничная торговля, общепит, строительные услуги, бытовые услуги, грузовые и пассажирские автотранспортные перевозки.
❗Как работает схема:
получаемая наличными выручка не проводится через кассовое оборудование и не отражается в бухгалтерском и налоговом учете.
📍Пример.
Наличные деньги за продажу мебели не отражались в бухгалтерском и налоговом учете
🗂️В ходе внеплановой проверки ЧПТУП «Д», осуществляющего розничную торговлю мебелью, установлено сокрытие выручки.
По указанию заместителя директора проверяемой организации работники при оформлении договоров на приобретение мебели принимали от покупателей 50 % денег авансом и 50 % по факту исполнения обязательств по договору. Чек, подтверждающий оплату, покупателям не выдавался, оформлялся счет-фактура. Деньги работники складывали в ящик стола, в дальнейшем ими распоряжалась замдиректора.
Сокрытая таким образом выручка в налогообложении не учитывалась, а полученные наличные деньги в сумме 1,9 млн. руб. остались в распоряжении замдиректора. Эти деньги вследствие проверки признаны иным доходом физлица, а ЧПТУП «Д» – налоговым агентом по исчислению, удержанию и перечислению сумм подоходного налога.
❗Последствия.
По результатам проверки:
▪️произведена корректировка налоговой базы по НДС, налогу на прибыль, подоходному налогу (пп. 4, 5 ст. 33 НК);
▪️уплате в бюджет подлежит сумма 897 тыс. руб., и данные обстоятельства являются основанием для возбуждения уголовного дела.
👩💻 Другие схемы незаконной минимизации и их последствия читайте в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY >>>
📌Сокрытие выручки, получаемой наличными деньгами
Эта схема обычно выявляется в сферах, где физлица платят за приобретенные товары, работы, услуги наличными деньгами.
☝️Как правило это розничная торговля, общепит, строительные услуги, бытовые услуги, грузовые и пассажирские автотранспортные перевозки.
❗Как работает схема:
получаемая наличными выручка не проводится через кассовое оборудование и не отражается в бухгалтерском и налоговом учете.
📍Пример.
Наличные деньги за продажу мебели не отражались в бухгалтерском и налоговом учете
🗂️В ходе внеплановой проверки ЧПТУП «Д», осуществляющего розничную торговлю мебелью, установлено сокрытие выручки.
По указанию заместителя директора проверяемой организации работники при оформлении договоров на приобретение мебели принимали от покупателей 50 % денег авансом и 50 % по факту исполнения обязательств по договору. Чек, подтверждающий оплату, покупателям не выдавался, оформлялся счет-фактура. Деньги работники складывали в ящик стола, в дальнейшем ими распоряжалась замдиректора.
Сокрытая таким образом выручка в налогообложении не учитывалась, а полученные наличные деньги в сумме 1,9 млн. руб. остались в распоряжении замдиректора. Эти деньги вследствие проверки признаны иным доходом физлица, а ЧПТУП «Д» – налоговым агентом по исчислению, удержанию и перечислению сумм подоходного налога.
❗Последствия.
По результатам проверки:
▪️произведена корректировка налоговой базы по НДС, налогу на прибыль, подоходному налогу (пп. 4, 5 ст. 33 НК);
▪️уплате в бюджет подлежит сумма 897 тыс. руб., и данные обстоятельства являются основанием для возбуждения уголовного дела.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#налогнаприбыль #пвт
#нк2024
🖊️Уважаемая Юлия Михайловна, действительно, статус резидента ПВТ предоставляет его резидентам ряд послаблений, в т.ч. бухгалтерских и налоговых, о которых надо знать. Постараюсь помочь Вам в этом вопросе.
1️⃣Да, проценты за пользование банком деньгами на банковском счете включаются в налоговую базу по налогу на прибыль. Объясню почему.
☝️По общему правилу резиденты ПВТ освобождаются от налога на прибыль (за исключением налога на прибыль, исчисляемого, удерживаемого и перечисляемого при исполнении обязанностей налогового агента), если иное не установлено в п. 28 Положения о ПВТ (п. 27 Положения о ПВТ).
👉В свою очередь, в п. 28 Положения о ПВТ это «иное» как раз установлено. Там перечислены доходы, которые у резидентов ПВТ облагаются налогом на прибыль по ставке 9 %. Среди них названы проценты за предоставление в пользование денег, включая проценты от размещения их во вклады (депозиты).
❗Таким образом, получаемые организацией – резидентом ПВТ проценты за пользование банком денежными средствами, находящимися на банковском счете, облагайте налогом на прибыль по ставке 9 %.
📗Почему следует исчислять НДС читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №37.
#нк2024
🖊️Уважаемая Юлия Михайловна, действительно, статус резидента ПВТ предоставляет его резидентам ряд послаблений, в т.ч. бухгалтерских и налоговых, о которых надо знать. Постараюсь помочь Вам в этом вопросе.
1️⃣Да, проценты за пользование банком деньгами на банковском счете включаются в налоговую базу по налогу на прибыль. Объясню почему.
☝️По общему правилу резиденты ПВТ освобождаются от налога на прибыль (за исключением налога на прибыль, исчисляемого, удерживаемого и перечисляемого при исполнении обязанностей налогового агента), если иное не установлено в п. 28 Положения о ПВТ (п. 27 Положения о ПВТ).
👉В свою очередь, в п. 28 Положения о ПВТ это «иное» как раз установлено. Там перечислены доходы, которые у резидентов ПВТ облагаются налогом на прибыль по ставке 9 %. Среди них названы проценты за предоставление в пользование денег, включая проценты от размещения их во вклады (депозиты).
❗Таким образом, получаемые организацией – резидентом ПВТ проценты за пользование банком денежными средствами, находящимися на банковском счете, облагайте налогом на прибыль по ставке 9 %.
📗Почему следует исчислять НДС читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №37.
🏨Можно ли объединить представительские и командировочные расходы?
#командировочныерасходы
#представительскиерасходы #нк2024
📌Ситуация
Осуществление представительских расходов
🗂️Организацию планируют посетить деловые партнеры, будут рассмотрены производственные вопросы, обсуждены темы дальнейшего сотрудничества. 🖊️Издан приказ о приеме делегации, составлена программа, утверждена смета расходов. В один из дней пребывания делегации предусмотрено культурное мероприятие – посещение туристического объекта, расположенного в другом населенном пункте. В программе приема делегации (приложение к приказу о приеме делегации) указано:
– 08:00–12:00 – обсуждение вопросов дальнейшего сотрудничества;
– 12:30–19:00 – посещение туристического объекта (сопровождают главный энергетик Иванов И.И., специалист Петров В.В.).
❓Будет ли являться для работников организации Иванова И.И. и Петрова В.В. направление в населенный пункт, где расположен туристический объект, служебной командировкой?
❗Может являться. Это зависит от порядка документального оформления.
🕵️♀️Рассмотрим подробнее >>>
#командировочныерасходы
#представительскиерасходы #нк2024
📌Ситуация
Осуществление представительских расходов
🗂️Организацию планируют посетить деловые партнеры, будут рассмотрены производственные вопросы, обсуждены темы дальнейшего сотрудничества. 🖊️Издан приказ о приеме делегации, составлена программа, утверждена смета расходов. В один из дней пребывания делегации предусмотрено культурное мероприятие – посещение туристического объекта, расположенного в другом населенном пункте. В программе приема делегации (приложение к приказу о приеме делегации) указано:
– 08:00–12:00 – обсуждение вопросов дальнейшего сотрудничества;
– 12:30–19:00 – посещение туристического объекта (сопровождают главный энергетик Иванов И.И., специалист Петров В.В.).
❓Будет ли являться для работников организации Иванова И.И. и Петрова В.В. направление в населенный пункт, где расположен туристический объект, служебной командировкой?
❗Может являться. Это зависит от порядка документального оформления.
🕵️♀️Рассмотрим подробнее >>>
#проектнк2025 #налоги
#нк2024
🖊️Изменения, предусмотренные проектом Закона «Об изменении законов», затрагивают обе части Налогового кодекса.
В числе многочисленных изменений в Общей части Налогового кодекса – расширение перечня взаимозависимых лиц, ужесточение требований к зачислению выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также внереализационных доходов (иных доходов – индивидуальными предпринимателями) на свои текущие (расчетные) банковские счета.
📃В случае внесения в учетную политику изменений и (или) дополнений, обусловленных вступившими в силу в период с 1 марта по 31 декабря отчетного года изменениями законодательства или наступлением в этом периоде иных обстоятельств, плательщиков обязывают представлять в налоговый орган эти изменения и (или) дополнения в срок не позднее 30 календарных дней с даты утверждения руководителем организации и (или) иным уполномоченным лицом (органом) таких изменений и (или) дополнений.
Изменения, внесенные в Особенную часть Налогового кодекса, касаются всех налогов и режимов налогообложения.
📌В части НДС
предусмотрены изменения в определение места реализации товаров при их электронной дистанционной продаже, места реализации работ, услуг, имущественных прав; вопросы освобождения от НДС оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав; налоговой базы НДС и т.д.
📌Изменения по налогу на прибыль предусматривают ряд ограничений применения инвестиционного вычета; корректировку нормируемых затрат, состава внереализационных доходов и расходов.
📌На постоянной основе предлагается закрепить ставку 30 % налога на прибыль для операторов сотовой связи; коммерческим микрофинансовым организациям установить ставку налога на прибыль в размере 30 %; исключить ставки налога на прибыль по дивидендам: 6 % – с 1 января 2026 г. и 0 % – с 1 января 2028 г.
📌Многочисленные изменения вносятся в подоходный налог с физических лиц. В частности, увеличиваются размеры стандартных налоговых вычетов и предельных годовых размеров доходов, освобождаемых от налогообложения; повышается до 220 тыс. руб. размер дохода, с превышения которого подоходный налог взимается по ставке 25 %; снято ограничение в части однократного получения имущественного вычета для многодетных семей, осуществляющих строительство или приобретение жилого дома или квартиры; определены особенности исчисления и уплаты подоходного налога в отношении доходов, полученных по операциям с цифровыми знаками (токенами), и др.
Предусмотрена корректировка подходов к признанию организации плательщиком налога при упрощенной системе налогообложения.
☝️Не вправе будет применять УСН организация, созданная в результате реорганизации в форме слияния, разделения или выделения, в любом из следующих случаев:
валовая выручка организации, реорганизованной соответственно в форме слияния, разделения или выделения, нарастающим итогом за период применения ею УСН в календарном году, на который приходится дата государственной регистрации организации, созданной в результате такой реорганизации, превысила предельную величину, действующую в таком году для применения УСН;
валовая выручка организации, реорганизованной соответственно в форме слияния, разделения или выделения, являвшейся плательщиком на 31 декабря налогового периода, предшествовавшего календарному году, на который приходится дата реорганизации, нарастающим итогом за этот налоговый период превысила предельную величину, действующую в таком налоговом периоде для применения УСН.
Пороговое значение валовой выручки для перехода организации на УСН повышается с 1 733 440 руб. до 1 827 045 руб.; для прекращения применения УСН – с 2 311 250 руб. до 2 436 060 руб.
Новости
#нк2024
🖊️Изменения, предусмотренные проектом Закона «Об изменении законов», затрагивают обе части Налогового кодекса.
В числе многочисленных изменений в Общей части Налогового кодекса – расширение перечня взаимозависимых лиц, ужесточение требований к зачислению выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также внереализационных доходов (иных доходов – индивидуальными предпринимателями) на свои текущие (расчетные) банковские счета.
📃В случае внесения в учетную политику изменений и (или) дополнений, обусловленных вступившими в силу в период с 1 марта по 31 декабря отчетного года изменениями законодательства или наступлением в этом периоде иных обстоятельств, плательщиков обязывают представлять в налоговый орган эти изменения и (или) дополнения в срок не позднее 30 календарных дней с даты утверждения руководителем организации и (или) иным уполномоченным лицом (органом) таких изменений и (или) дополнений.
Изменения, внесенные в Особенную часть Налогового кодекса, касаются всех налогов и режимов налогообложения.
📌В части НДС
предусмотрены изменения в определение места реализации товаров при их электронной дистанционной продаже, места реализации работ, услуг, имущественных прав; вопросы освобождения от НДС оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав; налоговой базы НДС и т.д.
📌Изменения по налогу на прибыль предусматривают ряд ограничений применения инвестиционного вычета; корректировку нормируемых затрат, состава внереализационных доходов и расходов.
📌На постоянной основе предлагается закрепить ставку 30 % налога на прибыль для операторов сотовой связи; коммерческим микрофинансовым организациям установить ставку налога на прибыль в размере 30 %; исключить ставки налога на прибыль по дивидендам: 6 % – с 1 января 2026 г. и 0 % – с 1 января 2028 г.
📌Многочисленные изменения вносятся в подоходный налог с физических лиц. В частности, увеличиваются размеры стандартных налоговых вычетов и предельных годовых размеров доходов, освобождаемых от налогообложения; повышается до 220 тыс. руб. размер дохода, с превышения которого подоходный налог взимается по ставке 25 %; снято ограничение в части однократного получения имущественного вычета для многодетных семей, осуществляющих строительство или приобретение жилого дома или квартиры; определены особенности исчисления и уплаты подоходного налога в отношении доходов, полученных по операциям с цифровыми знаками (токенами), и др.
Предусмотрена корректировка подходов к признанию организации плательщиком налога при упрощенной системе налогообложения.
☝️Не вправе будет применять УСН организация, созданная в результате реорганизации в форме слияния, разделения или выделения, в любом из следующих случаев:
валовая выручка организации, реорганизованной соответственно в форме слияния, разделения или выделения, нарастающим итогом за период применения ею УСН в календарном году, на который приходится дата государственной регистрации организации, созданной в результате такой реорганизации, превысила предельную величину, действующую в таком году для применения УСН;
валовая выручка организации, реорганизованной соответственно в форме слияния, разделения или выделения, являвшейся плательщиком на 31 декабря налогового периода, предшествовавшего календарному году, на который приходится дата реорганизации, нарастающим итогом за этот налоговый период превысила предельную величину, действующую в таком налоговом периоде для применения УСН.
Пороговое значение валовой выручки для перехода организации на УСН повышается с 1 733 440 руб. до 1 827 045 руб.; для прекращения применения УСН – с 2 311 250 руб. до 2 436 060 руб.
Новости
#учетзатрат #мобильнаясвязь
#нк2024
📱 Для оперативного решения производственных вопросов в некоторых организациях работникам предоставляется право пользоваться корпоративной мобильной связью за счет средств организации. Бухгалтерский учет услуг корпоративной связи в организации рассмотрим совместно с автором в нашей новой публикации.
📱 Право пользования корпоративной мобильной связью за счет средств организации может быть реализовано разными способами👇
✅ организация является абонентом. Для этого она заключает договор с оператором связи, приобретает сим-карты и самостоятельно оплачивает выставляемые в свой адрес счета за услуги связи. Приобретенные же сим-карты выдаются сотрудникам для использования в деятельности организации;
✅ работник организации является абонентом. В таком случае организация заключает с мобильным оператором договор на оказание услуг связи с указанием конкретных номеров телефонов своих работников и оплачивает ежемесячно выставляемые счета за оказанные услуги.
🖊️В целом услуги связи являются для организации необходимыми, экономически обоснованными, связанными с деятельностью, а значит, учитываются в общеустановленном порядке в затратах организации наравне с остальными производственными расходами.
✍️ Как отразить в бухгалтерском учете читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №38.
#нк2024
🖊️В целом услуги связи являются для организации необходимыми, экономически обоснованными, связанными с деятельностью, а значит, учитываются в общеустановленном порядке в затратах организации наравне с остальными производственными расходами.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
💉Вакцинация работников: исчислять ли подоходный налог, взносы в ФСЗН и Белгосстрах?
#фсзн #вакцинация #нк2024
🗂️Коллективным договором нашей организации розничной торговли предусмотрена обязательная вакцинация работников, входящих в группу высокого риска заражения гриппом, и вакцинация по желанию для других работников. В сентябре 2024 г. мы заключили договор на оказание услуг по вакцинации от гриппа с учреждением здравоохранения. В октябре 2024 г. оплатили расходы на вакцинацию.
❓Будет ли стоимость услуг по вакцинации для работников признаваться доходом для удержания подоходного налога и начисления страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах?
💡ОТВЕТ:
Не будет.
🖊️Объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц не признаются, в частности, доходы, полученные плательщиками в размере стоимости профилактических прививок (вакцинации), оплаченных или возмещенных за счет денег организации (подп. 2.10 п. 2 ст. 196 НК).
☝️Что касается взносов в ФСЗН и Белгосстрах, то сразу отметим, что средства работодателя, направляемые (возмещаемые) на (за) проведение профилактических прививок (вакцинации), включены в Перечень № 115 (подп. 9.8 п. 9 Перечня № 115), предусматривающий выплаты, на которые не начисляются взносы в ФСЗН и Белгосстрах (п. 1 ст. 4 Закона № 118-З, часть первая п. 2 Положения № 1297).
❗Таким образом, со стоимости услуг по вакцинации работников не исчисляйте подоходный налог и взносы в ФСЗН и Белгосстрах.
Читать
#фсзн #вакцинация #нк2024
🗂️Коллективным договором нашей организации розничной торговли предусмотрена обязательная вакцинация работников, входящих в группу высокого риска заражения гриппом, и вакцинация по желанию для других работников. В сентябре 2024 г. мы заключили договор на оказание услуг по вакцинации от гриппа с учреждением здравоохранения. В октябре 2024 г. оплатили расходы на вакцинацию.
❓Будет ли стоимость услуг по вакцинации для работников признаваться доходом для удержания подоходного налога и начисления страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах?
💡ОТВЕТ:
Не будет.
🖊️Объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц не признаются, в частности, доходы, полученные плательщиками в размере стоимости профилактических прививок (вакцинации), оплаченных или возмещенных за счет денег организации (подп. 2.10 п. 2 ст. 196 НК).
☝️Что касается взносов в ФСЗН и Белгосстрах, то сразу отметим, что средства работодателя, направляемые (возмещаемые) на (за) проведение профилактических прививок (вакцинации), включены в Перечень № 115 (подп. 9.8 п. 9 Перечня № 115), предусматривающий выплаты, на которые не начисляются взносы в ФСЗН и Белгосстрах (п. 1 ст. 4 Закона № 118-З, часть первая п. 2 Положения № 1297).
❗Таким образом, со стоимости услуг по вакцинации работников не исчисляйте подоходный налог и взносы в ФСЗН и Белгосстрах.
Читать