📝Внесение изменений в Налоговый кодекс с 2024 года: изучаем проект
#проектнк2024
Налог на прибыль
1️⃣Среди изменений и дополнений, вносимых с 2024 г. в гл. 16 «Налог на прибыль» НК, можно выделить следующие, касающиеся ставок данного налога:
● в Проекте на 2024 год заложены нормы о перераспределении доходов юридических лиц от высокодоходной деятельности. ☝️Так, при сохранении ставки налога на прибыль в размере 20 % вводится предельный размер налогооблагаемой базы (выручка минус затраты) в сумме 25 млн. руб., при достижении которого вся прибыль с начала года будет облагаться по ставке 25 % (п. 1 ст. 184 НК п. 85 ст. 1 Проекта)
● в два раза увеличивается ставка налога на прибыль (с 5 % до 10 %) при налогообложении прибыли, полученной от реализации товаров собственного производства, включенных в перечень высокотехнологичных товаров, закрепленный в постановлении Совета Министров Республики Беларусь от 17.05.2022 № 308 «Об определении перечня высокотехнологичных товаров» (в редакции от 01.07.2022) (п. 3 ст. 184 НК п. 85 ст. 1 Проекта)
● прибыль, полученная от реализации произведенных плательщиком продуктов питания для детей раннего возраста, будет облагаться налогом на прибыль по ставке в размере 5 % (п. 85 ст. 1 Проекта).
❗Обратите внимание
Вместе с тем с 2024 г. из НК предлагается исключить освобождение от налогообложения прибыли произведенных налогоплательщиком продуктов питания для детей раннего и дошкольного возраста, установленное в п. 5 ст. 181 НК.
🔎Рассмотрим наиболее существенные изменения, которые планируются в налоговом законодательстве в 2024 г⤵️⤵️⤵️
#проектнк2024
Налог на прибыль
1️⃣Среди изменений и дополнений, вносимых с 2024 г. в гл. 16 «Налог на прибыль» НК, можно выделить следующие, касающиеся ставок данного налога:
● в Проекте на 2024 год заложены нормы о перераспределении доходов юридических лиц от высокодоходной деятельности. ☝️Так, при сохранении ставки налога на прибыль в размере 20 % вводится предельный размер налогооблагаемой базы (выручка минус затраты) в сумме 25 млн. руб., при достижении которого вся прибыль с начала года будет облагаться по ставке 25 % (п. 1 ст. 184 НК п. 85 ст. 1 Проекта)
● в два раза увеличивается ставка налога на прибыль (с 5 % до 10 %) при налогообложении прибыли, полученной от реализации товаров собственного производства, включенных в перечень высокотехнологичных товаров, закрепленный в постановлении Совета Министров Республики Беларусь от 17.05.2022 № 308 «Об определении перечня высокотехнологичных товаров» (в редакции от 01.07.2022) (п. 3 ст. 184 НК п. 85 ст. 1 Проекта)
● прибыль, полученная от реализации произведенных плательщиком продуктов питания для детей раннего возраста, будет облагаться налогом на прибыль по ставке в размере 5 % (п. 85 ст. 1 Проекта).
❗Обратите внимание
Вместе с тем с 2024 г. из НК предлагается исключить освобождение от налогообложения прибыли произведенных налогоплательщиком продуктов питания для детей раннего и дошкольного возраста, установленное в п. 5 ст. 181 НК.
🔎Рассмотрим наиболее существенные изменения, которые планируются в налоговом законодательстве в 2024 г⤵️⤵️⤵️
💰Что изменится в порядке уплаты подоходного налога в 2024 году?
#проектнк2024 #подоходныйналог
Налогообложение в 2024 году доходов физлица при превышении установленного предела
🖊️Ежемесячный размер начисленной заработной платы руководителя организации в 2024 г. составлял 15 000 руб. (для него эта организация – место основной работы). В марте 2024 г. ему как учредителю данной организации выплачены дивиденды за 2023 г., начисленный размер которых составил 50 000 руб. До этого решение о распределении прибыли и выплате дивидендов за 2022 г. принималось ООО в 2023 г. В декабре 2024 г. этому работнику выплачена материальная помощь на оздоровление в размере 1 000 руб. Всего начисленный доход работника с января по декабрь 2024 г. составил 231 000 руб. (15 000 руб. × 12 мес. + 50 000 руб. + 1 000 руб.).
В рассматриваемой ситуации👆 организация при налогообложении указанных доходов работника:
✔️применяет налоговую ставку в размере 13 %;
✔️с выплаченной работнику материальной помощи подоходный налог не удерживает по основанию, предусмотренному абз. 2 части первой п. 23 ст. 208 НК (не превышен предельный размер данной льготы – 3 151 руб. в 2024 г.).
☝️Таким образом, размер налоговой базы подоходного налога составил 230 000 руб. (15 000 руб. × 12 мес. + 50 000 руб.), с которой был удержан подоходный налог в размере 29 900 руб. (230 000 / 100 % × 13 %) (права на налоговые вычеты данный работник не имеет).
➡️При исчислении подоходного налога с указанного дохода исходя из представленной данным физическим лицом декларации налоговым органом в отношении суммы, превысившей 200 000 руб., включая материальную помощь, будет произведен перерасчет подоходного налога:
✔️с применением ставки налога в размере 25 %;
✔️без учета льготы, установленной абз. 2 части первой п. 23 ст. 208 НК .
❗Так, размер подоходного налога с суммы указанного превышения составит 7 750 руб. ((231 000 – 200 000) × 25 % / 100 %).
☝️При этом удержанный организацией у этого работника и перечисленный в бюджет подоходный налог подлежит зачету.
По результатам произведенного перерасчета сумма подоходного налога, подлежащая к доплате, составит 3 850 руб. (200 000 × 13 % / 100 % + 7 750 – 29 900);
• с 20 % до 30 % – в отношении доходов, получаемых ИП, нотариусами от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности, у которых в текущем налоговом периоде такие доходы нарастающим итогом с начала календарного года превысили 500 000 руб. При этом ставка в размере 30 % будет применяться ко всем доходам, полученным с начала календарного года, в котором образовалось превышение.
Обратите внимание❗ИП, у которых совокупный размер доходов и (или) валовой выручки от осуществления предпринимательской деятельности нарастающим итогом в течение календарного года превысит 500 000 руб., смогут продолжить деятельность в статусе ИП только до окончания календарного года, в котором образовалось такое превышение. По истечении календарного года предпринимательская деятельность гражданина в статусе ИП будет запрещена (ст. 3 проекта Закона ). Он сможет продолжить деятельность в форме юридического лица.
#проектнк2024 #подоходныйналог
Налогообложение в 2024 году доходов физлица при превышении установленного предела
🖊️Ежемесячный размер начисленной заработной платы руководителя организации в 2024 г. составлял 15 000 руб. (для него эта организация – место основной работы). В марте 2024 г. ему как учредителю данной организации выплачены дивиденды за 2023 г., начисленный размер которых составил 50 000 руб. До этого решение о распределении прибыли и выплате дивидендов за 2022 г. принималось ООО в 2023 г. В декабре 2024 г. этому работнику выплачена материальная помощь на оздоровление в размере 1 000 руб. Всего начисленный доход работника с января по декабрь 2024 г. составил 231 000 руб. (15 000 руб. × 12 мес. + 50 000 руб. + 1 000 руб.).
В рассматриваемой ситуации👆 организация при налогообложении указанных доходов работника:
✔️применяет налоговую ставку в размере 13 %;
✔️с выплаченной работнику материальной помощи подоходный налог не удерживает по основанию, предусмотренному абз. 2 части первой п. 23 ст. 208 НК (не превышен предельный размер данной льготы – 3 151 руб. в 2024 г.).
☝️Таким образом, размер налоговой базы подоходного налога составил 230 000 руб. (15 000 руб. × 12 мес. + 50 000 руб.), с которой был удержан подоходный налог в размере 29 900 руб. (230 000 / 100 % × 13 %) (права на налоговые вычеты данный работник не имеет).
➡️При исчислении подоходного налога с указанного дохода исходя из представленной данным физическим лицом декларации налоговым органом в отношении суммы, превысившей 200 000 руб., включая материальную помощь, будет произведен перерасчет подоходного налога:
✔️с применением ставки налога в размере 25 %;
✔️без учета льготы, установленной абз. 2 части первой п. 23 ст. 208 НК .
❗Так, размер подоходного налога с суммы указанного превышения составит 7 750 руб. ((231 000 – 200 000) × 25 % / 100 %).
☝️При этом удержанный организацией у этого работника и перечисленный в бюджет подоходный налог подлежит зачету.
По результатам произведенного перерасчета сумма подоходного налога, подлежащая к доплате, составит 3 850 руб. (200 000 × 13 % / 100 % + 7 750 – 29 900);
• с 20 % до 30 % – в отношении доходов, получаемых ИП, нотариусами от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности, у которых в текущем налоговом периоде такие доходы нарастающим итогом с начала календарного года превысили 500 000 руб. При этом ставка в размере 30 % будет применяться ко всем доходам, полученным с начала календарного года, в котором образовалось превышение.
Обратите внимание❗ИП, у которых совокупный размер доходов и (или) валовой выручки от осуществления предпринимательской деятельности нарастающим итогом в течение календарного года превысит 500 000 руб., смогут продолжить деятельность в статусе ИП только до окончания календарного года, в котором образовалось такое превышение. По истечении календарного года предпринимательская деятельность гражданина в статусе ИП будет запрещена (ст. 3 проекта Закона ). Он сможет продолжить деятельность в форме юридического лица.
📂Проект НК-2024: с 2024 года у плательщиков появятся новые обязанности
#проектнк2024
✍️Проектом Налогового кодекса Республики Беларусь предполагается с 2024 г. внести ряд изменений в ст. 22 НК, в связи с чем у плательщиков появятся новые обязанности и изменятся сроки исполнения старых обязанностей.
Рассмотрим изменения подробнее в таблице⤵️⤵️⤵️
#проектнк2024
✍️Проектом Налогового кодекса Республики Беларусь предполагается с 2024 г. внести ряд изменений в ст. 22 НК, в связи с чем у плательщиков появятся новые обязанности и изменятся сроки исполнения старых обязанностей.
Рассмотрим изменения подробнее в таблице⤵️⤵️⤵️
#проектнк2024
✍️Депутаты на заседании десятой сессии Палаты представителей седьмого созыва приняли в первом чтении законопроект "Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь",
Проект закона внесен в Палату представителей Советом Министров.
Он предусматривает➡️ определенные системные меры по совершенствованию налогового законодательства и достижению оптимального уровня налоговой нагрузки на экономику, не допуская снижения объема бюджетных доходов.
☝️В частности, с 2024 года законопроектом предлагается индексация ставок налогов с учетом инфляционных процессов, трансформация отдельных малоэффективных налоговых льгот в пониженные ставки и отмена малоэффективных налоговых льгот, отмена уплаты налога на добавленную стоимость для индивидуальных предпринимателей по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), увеличение ставки налога на прибыль для высокорентабельных организаций и предприятий всех форм собственности с 20 до 25% при получении прибыли свыше Br25 млн в год.
Читать подробнее⤵️
✍️Депутаты на заседании десятой сессии Палаты представителей седьмого созыва приняли в первом чтении законопроект "Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь",
Проект закона внесен в Палату представителей Советом Министров.
Он предусматривает➡️ определенные системные меры по совершенствованию налогового законодательства и достижению оптимального уровня налоговой нагрузки на экономику, не допуская снижения объема бюджетных доходов.
☝️В частности, с 2024 года законопроектом предлагается индексация ставок налогов с учетом инфляционных процессов, трансформация отдельных малоэффективных налоговых льгот в пониженные ставки и отмена малоэффективных налоговых льгот, отмена уплаты налога на добавленную стоимость для индивидуальных предпринимателей по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), увеличение ставки налога на прибыль для высокорентабельных организаций и предприятий всех форм собственности с 20 до 25% при получении прибыли свыше Br25 млн в год.
Читать подробнее⤵️
🗃️Кому, когда и как нужно представить учетную политику в налоговую инспекцию в 2024 году?
#учетнаяполитика #проектнк2024
🖊️Проектом НК-2024 предусматривается ряд изменений, касающихся учетной политики организации.
🔎Рассмотрим ряд популярных у бухгалтеров вопросов и попробуем на них найти ответы👇
1️⃣Кому необходимо представлять учетную политику в налоговые органы в 2024 г. и в каком случае?
2️⃣В какие сроки нужно представлять учетную политику в 2024 г.?
3️⃣В какой форме нужно представлять изменения и дополнения в учетную политику (полностью всю учетную политику или только внесенные изменения)?
4️⃣Если в течение 2023 г. вносились дополнения в учетную политику, но с 01.01.2024 ничего в ней не меняется, нужно ли представлять по ранее внесенным дополнениям информацию в налоговые органы и в какие сроки?
Читайте актуальный комментарий на портале GB.BY⤵️⤵️⤵️
#учетнаяполитика #проектнк2024
🖊️Проектом НК-2024 предусматривается ряд изменений, касающихся учетной политики организации.
🔎Рассмотрим ряд популярных у бухгалтеров вопросов и попробуем на них найти ответы👇
1️⃣Кому необходимо представлять учетную политику в налоговые органы в 2024 г. и в каком случае?
2️⃣В какие сроки нужно представлять учетную политику в 2024 г.?
3️⃣В какой форме нужно представлять изменения и дополнения в учетную политику (полностью всю учетную политику или только внесенные изменения)?
4️⃣Если в течение 2023 г. вносились дополнения в учетную политику, но с 01.01.2024 ничего в ней не меняется, нужно ли представлять по ранее внесенным дополнениям информацию в налоговые органы и в какие сроки?
Читайте актуальный комментарий на портале GB.BY⤵️⤵️⤵️
#пособия #трудовоезаконодательство #хозяйственнаяоперация
#проектнк2024
Специалист Минфина:
✅В 2024 г. бухгалтеров ожидает ряд нововведений, касающихся бухгалтерского учета. Так, с 1 января 2024 г. вступит в силу постановление Минфина Республики Беларусь от 31.12.2021 № 79 «Об отчетном периоде отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете», согласно которому устанавливается новый порядок определения даты отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций (за исключением хозяйственных операций, совершенных в отношении товарно-материальных ценностей и строительных работ) в зависимости от даты завершения оформления первичного учетного документа. Планируется принятие Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Инвентаризация активов и обязательств», которым будут уточнены некоторые ныне применяемые под-ходы к порядку проведения инвентаризации. Продолжится работа по аттестации профессио-нальных бухгалтеров, которую должны проходить главные бухгалтеры общественно значимых организаций.
Поздравляем бухгалтеров с наступающим Новым годом и желаем здоровья, счастья, профессионального роста и достижений!
>>>
Читать подробнее⤵️⤵️⤵️
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#налогнадоходы
#проектнк2024
✍️ Проект Закона «Об изменении законов», предусматривающий изменения в НК на 2025 г., размещен на сайте pravo.by.
🕵️♀️Рассмотрим планируемые изменения по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство.
🔥 Самые важные изменения:
✅увеличение ставки налога на доходы по дивидендам с 15 % до 25 % для всех нерезидентов;
✅увеличение ставки по доходам от отчуждения долей (паев, акций) с 12 % до 15 %;
✅налогообложение доходов от всех работ/услуг нерезидентов – взаимозависимых лиц налогового агента;
✅обязанность нерезидента представлять подтверждение фактического владельца при применении льгот, установленных международными соглашениями для фактических владельцев, и др.
👩💻 Читать подробнее >>>
#проектнк2024
🕵️♀️Рассмотрим планируемые изменения по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство.
✅увеличение ставки налога на доходы по дивидендам с 15 % до 25 % для всех нерезидентов;
✅увеличение ставки по доходам от отчуждения долей (паев, акций) с 12 % до 15 %;
✅налогообложение доходов от всех работ/услуг нерезидентов – взаимозависимых лиц налогового агента;
✅обязанность нерезидента представлять подтверждение фактического владельца при применении льгот, установленных международными соглашениями для фактических владельцев, и др.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM