📂Декабрь 2023 года – январь 2024 года: особенности исчисления подоходного налога в переходный период
#подоходныйналог

Три правила, которые надо учитывать при применении стандартных вычетов в переходный период

При применении стандартных налоговых вычетов (их размеров) в переходный период особенно важно учитывать следующие правила.

🟢Правило № 1. Доходы за период нахождения плательщика в отпуске, пособия по временной нетрудоспособности, перерасчеты доходов за выполнение трудовых или иных обязанностей, начисленные в одном месяце, но приходящиеся на другие месяцы, в т.ч. предыдущего или следующего календарного года, включаются в доходы месяца, за который они начислены (абз. 2 п. 4 ст. 213 НК).

🟢Правило № 2. Доходы, выплачиваемые по судебному постановлению, за исключением доходов, указанных выше, а также доходы, выплачиваемые в виде индексации денежных доходов, в виде премий и иных вознаграждений, доходы по договорам гражданско-правового характера включаются в доходы того месяца, в котором осуществляется их начисление, независимо от того, за какие периоды такие суммы выплачиваются (абз. 3 п. 4 ст. 213 НК).

🟢Правило № 3. Из начисленного дохода вычитание стандартных налоговых вычетов производится в размерах, действовавших в месяце, за который исчисляется подоходный налог (часть четвертая п. 2 ст. 209 НК).

🔎Рассмотрим в таблице условия и размеры стандартных налоговых вычетов, которые действуют в 2023 г. и будут действовать в 2024 г.👇

📂Три ситуации, в которых можно ошибиться, предоставляя вычеты по подоходному налогу
#подоходныйналог

📚Работница одновременно работает в двух организациях: организации «А» (место основной работы) и организации «Б» (в качестве внешнего совместителя). У данной работницы есть 4-летний сын.

❓Вправе ли организация «Б» предоставить работнице стандартный налоговый вычет на ребенка?

💡Нет, не вправе.
Стандартные налоговые вычеты предоставляет наниматель плательщику по месту его основной работы (службы, учебы) (часть первая п. 2 ст. 209 НК).

Местом основной работы признаются:

▪️организации, индивидуальный предприниматель (далее – ИП), нотариус, с которыми работник состоит в трудовых отношениях, за исключением работы по внешнему совместительству;
▪️организации, которые в соответствии с законодательством осуществляют обязательное привлечение к труду или трудовую терапию (реабилитацию) физических лиц;
▪️территориальные коллегии адвокатов;
▪️территориальные нотариальные палаты (для нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных конторах) (абз. 5 части второй ст. 195 НК).
☝️Таким образом, если работник одновременно работает в организации, являющейся местом основной работы, и другой организации в качестве внешнего совместителя, то стандартные налоговые вычеты ему могут быть предоставлены только по месту основной работы.

Читать материал⤵️⤵️⤵️

​​📂НК-2024: Что изменилось в исчислении подоходного налога?
#подоходныйналог #изменения2024 #нк2024

✍️Законом № 327-З внесены изменения и дополнения в НК.

🔎Рассмотрим те из них, которые касаются исчисления подоходного налога с физических лиц в 2024 г.

Корректировка размеров и порядка предоставления налоговых вычетов

1️⃣Увеличены размеры стандартных налоговых вычетов (подп. 1.1–1.3 п. 1 ст. 209 НК). Они представлены в таблице

Размеры стандартных налоговых вычетов👇

📝Как отразить в декларации по подоходному налогу налог, уплаченный с аванса?
#нк2024 #подоходныйналог 
#налоговыедекларации

🗂️Организация в течение ноября 2023 г. выплатила физическим лицам следующие доходы:
✔️03.11.2023 – заработную плату за октябрь 2023 г. Сумма удержанного подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет, составила 4 200 руб.;
✔️17.11.2023 – аванс за первую половину месяца. Организация удержала подоходный налог с аванса сотрудников в размере 1 500 руб.;
✔️17.11.2023 – осуществлен возврат работнику излишне удержанного подоходного налога в размере 1 300 руб. (образовался в результате предоставления имущественного налогового вычета в отношении доходов, полученных работником с января по октябрь 2023 г.).

❓Как данные суммы отразить в налоговой декларации налогового агента по подоходному налогу?

✅Подробнее читайте в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY👇

📂Как подготовиться к сдаче сведений о доходах физических лиц за 2023 год
#сведенияодоходах #подоходныйналог

🖊️Все налоговые агенты, начиная с доходов за 2023 г., обязаны ежегодно (не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом) представлять в налоговые органы сведения обо всех выплаченных физическим лицам доходах, предоставленных вычетах и исчисленных суммах подоходного налога.

📝Форма сведений о доходах установлена приложением 9 к постановлению № 35. Порядок и сроки представления сведений о доходах закреплены в постановлении № 201.

🪪Сведения о доходах физических лиц представляются в электронном виде в формате json в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента или на портал МНС.

Сведения о выплаченных доходах представляются в электронном виде одним из следующих способов:

1️⃣при помощи бухгалтерских программ, используемых для учета доходов физических лиц, при их доработке и веб-сервиса, позволяющего отправлять заполненные и подписанные ЭЦП сведения на портал МНС;

2️⃣через Личный кабинет плательщика или АРМ «Плательщик». В Личном кабинете плательщика и в АРМ «Плательщик» будет создан раздел, позволяющий осуществлять ввод, формирование или загрузку уже созданных в бухгалтерской программе сведений о доходах, подписывать их и отправлять в МНС;

3️⃣для налоговых агентов, не имеющих ЭЦП, сведения формируются при помощи АРМ «Плательщик» и в электронном виде на цифровом носителе представляются в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента.
>>>

📝Заполнение сведений о доходах физических лиц за 2023 год
#сведенияодоходах #подоходныйналог #нк2024

❗️Одним из важных нововведений законодательства является представление до 1 апреля 2024 г. налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц за 2023 г. ☝️Поскольку агенты выплачивают различные доходы и применяют по ним вычеты, важно понимать алгоритм создания и представления сведений.
🖊Сведения о доходах физических лиц обязаны представлять налоговые агенты. Сведения представляются в отношении доходов каждого физического лица, признаваемых объектами налогообложения подоходным налогом, облагаемых по различным ставкам подоходного налога, включая сведения о вычетах, льготах и суммах подоходного налога.

Сведения представляются ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом.

✍️Порядок представления сведений о доходах физических лиц установлен постановлением № 201, форма сведений о доходах – постановлением № 35.

🔎Рассмотрим алгоритм заполнения сведений о доходах физических лиц в программном обеспечении АРМ «Плательщик» на примере.

✅Читайте подробнее в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY👇

#вопросответ #штрафы 
#ошибки #подоходныйналог

📁Ошиблись в подоходном налоге и налоге на прибыль, но планируем подать уточненные декларации. Применят ли к нам санкции?

🗂Наша организация обнаружила ошибки, допущенные при исчислении налога на прибыль и подоходного налога. Из-за этих ошибок мы недоплатили налоги.
❓Как правильно подать уточненные декларации и уплатить налоги?

💡Декларации подавайте после доплаты налогов и пеней.

❗Если вы нашли ошибку при налогообложении, то нужно внести изменения и дополнения в налоговую декларацию по соответствующему налогу.
☝️Но есть 2 ситуации, когда вносить изменения в декларацию нельзя.
Это касается случаев, когда вы обнаружили ошибку (часть четвертая п. 6 ст. 40 НК):
🟢за проверяемый период непосредственно во время проведения выездной налоговой проверки;
🟢за уже проверенный период.
Это не распространяется на случаи, когда вносимые в декларацию изменения связаны с отражением в бухгалтерском или налоговом учете результатов проверки либо обстоятельств, которые наступили после ее начала, но имеют отношение к периоду, подвергнутому проверке.
🖊️По мнению автора, чтобы избежать санкций со стороны налоговых органов можно воспользоваться следующим алгоритмом👇

1️⃣обнаружив ошибку, внесите изменения в налоговую декларацию;
2️⃣определите сумму доплаты налога и сумму пеней;
3️⃣уплатите налоги и пени в бюджет. Если надо доплатить налоги, то во избежание санкций важно сделать это до подачи уточненной налоговой декларации;
4️⃣подайте уточненную налоговую декларацию с изменениями в налоговый орган.

📎Справочно:
пени самостоятельно рассчитывать и уплачивать необязательно. В таком случае их рассчитает и выставит к уплате налоговый орган.

❗Применят ли к вашей организации штрафные санкции, читайте в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
 Читать.