🖊️Декларация по налогу при УСН за IV квартал: учитываем нюансы заполнения
#усн #налоговыедекларации
⏳Приближается 22 января (20 января – выходной день) – срок представления налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения за IV квартал 2023 г. Мы расскажем🗣️ о нюансах заполнения разделов декларации по налогу при УСН, напомним некоторые важные моменты формирования налоговой базы в 2023 г., а также приведем пример заполнения декларации.
☝️Напомним, что согласно части второй п. 6 ст. 40 НК при обнаружении неполноты сведений или ошибок за прошлый отчетный период текущего года изменения отражаются в декларации, представляемой за очередной отчетный период текущего года. ❗Поэтому целесообразно проверить правильность исчисления налоговой базы налога при УСН за весь 2023 г., чтобы в случае выявления ошибок, допущенных в декларациях за I–III кварталы, исправить эти ошибки в декларации за IV квартал.
>>>
Читайте подробнее в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY⤵️⤵️⤵️
#усн #налоговыедекларации
⏳Приближается 22 января (20 января – выходной день) – срок представления налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения за IV квартал 2023 г. Мы расскажем🗣️ о нюансах заполнения разделов декларации по налогу при УСН, напомним некоторые важные моменты формирования налоговой базы в 2023 г., а также приведем пример заполнения декларации.
☝️Напомним, что согласно части второй п. 6 ст. 40 НК при обнаружении неполноты сведений или ошибок за прошлый отчетный период текущего года изменения отражаются в декларации, представляемой за очередной отчетный период текущего года. ❗Поэтому целесообразно проверить правильность исчисления налоговой базы налога при УСН за весь 2023 г., чтобы в случае выявления ошибок, допущенных в декларациях за I–III кварталы, исправить эти ошибки в декларации за IV квартал.
>>>
Читайте подробнее в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY⤵️⤵️⤵️
#налоговыедекларации
#ошибки #нк2024
📬Из письма в редакцию:
«Добрый день! Я главный бухгалтер большой торговой организации. Сейчас у нас, бухгалтеров, довольно сложный период – и очень легко можно допустить ошибку и не заметить ее. ☝️Поэтому я бы хотела не только спросить, но и предупредить своих коллег о представлении отчетов в налоговую.
Суть моего обращения.
Через программу для удаленной подачи декларации в налоговую инспекцию (далее – АРМ «Плательщик») я представила расчет по сбору за размещение (распространение) рекламы за IV квартал 2023 г., который должен быть представлен в ИМНС по сроку до 20.01.2024. ❗Но это я так думала, что сдала отчет за IV квартал 2023 г.:
при формировании отчета я ошибочно не исправила год, поскольку программа уже автоматически выставляет 2024 г.
Налоговой инспекцией расчет принят, и есть отметка «Подтверждение о приеме налоговой декларации без ошибок». Данную ошибку я обнаружила, когда стала представлять следующий отчет.
Но ведь я могла ее заметить уже после отчетной даты или вообще не увидеть и думать, что у меня все сдано в срок.
Подскажите, что делать в таком случае. И будет ли этот случай признаваться как непредставление отчета в срок❓
С уважением, Татьяна Александровна»
Татьяна Александровна, спасибо за поднятый вопрос. А теперь давайте вместе разбираться👇
#ошибки #нк2024
📬Из письма в редакцию:
«Добрый день! Я главный бухгалтер большой торговой организации. Сейчас у нас, бухгалтеров, довольно сложный период – и очень легко можно допустить ошибку и не заметить ее. ☝️Поэтому я бы хотела не только спросить, но и предупредить своих коллег о представлении отчетов в налоговую.
Суть моего обращения.
Через программу для удаленной подачи декларации в налоговую инспекцию (далее – АРМ «Плательщик») я представила расчет по сбору за размещение (распространение) рекламы за IV квартал 2023 г., который должен быть представлен в ИМНС по сроку до 20.01.2024. ❗Но это я так думала, что сдала отчет за IV квартал 2023 г.:
при формировании отчета я ошибочно не исправила год, поскольку программа уже автоматически выставляет 2024 г.
Налоговой инспекцией расчет принят, и есть отметка «Подтверждение о приеме налоговой декларации без ошибок». Данную ошибку я обнаружила, когда стала представлять следующий отчет.
Но ведь я могла ее заметить уже после отчетной даты или вообще не увидеть и думать, что у меня все сдано в срок.
Подскажите, что делать в таком случае. И будет ли этот случай признаваться как непредставление отчета в срок❓
С уважением, Татьяна Александровна»
Татьяна Александровна, спасибо за поднятый вопрос. А теперь давайте вместе разбираться👇
🚙Заполнение декларации по транспортному налогу за 2023 год
#налоговыедекларации
#транспортныйналог
❗Не позднее 20 февраля плательщики транспортного налога должны представить в налоговые органы налоговую декларацию за 2023 г.
🟢Объект обложения транспортным налогом
Объектом налогообложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами или организациями в ГАИ МВД.
Исключение: ТС, находящихся в собственности организаций или физических лиц в связи с выкупом их в собственность по договорам финансовой аренды (лизинга, сублизинга), заключенным до 21 января 2019 г., но не зарегистрированных за их собственниками в ГАИ (п. 2 ст. 307-9 НК). Транспортный налог по ним уплачивает собственник, не зарегистрировавший ТС в ГАИ.
🟢Льготы по транспортному налогу
Освобождаются от транспортного налога ТС:
✔️в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск ТС к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина;
✔️снятые с учета до 1 июля 2021 г.;
✔️выбывшие из обладания его собственника (владельца) в результате противоправных действий других лиц;
✔️организаций, законсервированные в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь;
✔️обращенные в доход государства по решению компетентного органа;
✔️специально оборудованные для использования инвалидами и имеющие соответствующую запись в свидетельстве о регистрации транспортного средства (ст. 307-3 НК).
🟢Налоговая база и ставки транспортного налога
Налоговая база определяется исходя из количества ТС. Ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от разрешенной максимальной массы, числа посадочных мест или за одну единицу ТС согласно приложению 27 к НК (ст. 307-5 НК).
Налоговым периодом является календарный год.
Декларацию организации-плательщики должны представить не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 307-8 НК).
Форма налоговой декларации установлена приложением 22 к постановлению № 2.
🖊️Рассмотрим заполнение декларации на примере >>>
⬇️СКАЧАТЬ образец декларации по транспортному налогу >>
#налоговыедекларации
#транспортныйналог
❗Не позднее 20 февраля плательщики транспортного налога должны представить в налоговые органы налоговую декларацию за 2023 г.
🟢Объект обложения транспортным налогом
Объектом налогообложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами или организациями в ГАИ МВД.
Исключение: ТС, находящихся в собственности организаций или физических лиц в связи с выкупом их в собственность по договорам финансовой аренды (лизинга, сублизинга), заключенным до 21 января 2019 г., но не зарегистрированных за их собственниками в ГАИ (п. 2 ст. 307-9 НК). Транспортный налог по ним уплачивает собственник, не зарегистрировавший ТС в ГАИ.
🟢Льготы по транспортному налогу
Освобождаются от транспортного налога ТС:
✔️в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск ТС к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина;
✔️снятые с учета до 1 июля 2021 г.;
✔️выбывшие из обладания его собственника (владельца) в результате противоправных действий других лиц;
✔️организаций, законсервированные в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь;
✔️обращенные в доход государства по решению компетентного органа;
✔️специально оборудованные для использования инвалидами и имеющие соответствующую запись в свидетельстве о регистрации транспортного средства (ст. 307-3 НК).
🟢Налоговая база и ставки транспортного налога
Налоговая база определяется исходя из количества ТС. Ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от разрешенной максимальной массы, числа посадочных мест или за одну единицу ТС согласно приложению 27 к НК (ст. 307-5 НК).
Налоговым периодом является календарный год.
Декларацию организации-плательщики должны представить не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 307-8 НК).
Форма налоговой декларации установлена приложением 22 к постановлению № 2.
🖊️Рассмотрим заполнение декларации на примере >>>
⬇️СКАЧАТЬ образец декларации по транспортному налогу >>
www.gb.by
Заполнение декларации по транспортному налогу за 2023 год
Не позднее 20 февраля плательщики транспортного налога должны представить в налоговые органы налоговую декларацию за 2023 г. Рассмотрим на примере порядок ее заполнения.
#налоговыедекларации
🔥 Постановлением № 1 внесены изменения в формы налоговых деклараций (расчетов), установленные постановлением МНС от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей», в т.ч. в новой редакции изложена налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро) согласно приложению 6.
Внимание❗
Налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам, подлежащие представлению за налоговый период (налоговые периоды) 2023 г., представляются по формам и согласно порядку их заполнения, установленным до вступления в силу постановления № 1.
Читать материал
Внимание❗
Налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам, подлежащие представлению за налоговый период (налоговые периоды) 2023 г., представляются по формам и согласно порядку их заполнения, установленным до вступления в силу постановления № 1.
Читать материал
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
www.gb.by
Установлена форма новой налоговой декларации по НДС при ввозе товаров с территории ЕАЭС
Постановлением МНС от 15.01.2024 № 1 (далее – постановление № 1) установлена форма налоговой декларации (расчета) по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза. Постановление…
📑Формы налоговых деклараций изменились (Комментарий к постановлению МНС № 1)
#налоговыедекларации
#нк2024
✍️ Постановлением 1, вступившим в силу с 15 января 2024 г., внесены изменения в постановление № 2, которым установлены формы налоговых деклараций (расчетов) и определен порядок их заполнения.
В статье рассмотрим👇
🟢Характер общих изменений
Изменения в постановление № 2 касаются изменений форм налоговых деклараций, отдельных позиций в формах деклараций и порядка их заполнения.
Значительное количество изменений носит характер редакционных правок, уточнений, более подробного раскрытия информации.
🟢Изменения в налоговую декларацию по НДС
🟢Новая форма налоговой декларации
🟢Изменения в иные формы налоговых деклараций
🟢Налоговые декларации, формы которых не изменились
Читайте подробнее в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY⤵️
#налоговыедекларации
#нк2024
В статье рассмотрим
🟢Характер общих изменений
Изменения в постановление № 2 касаются изменений форм налоговых деклараций, отдельных позиций в формах деклараций и порядка их заполнения.
Значительное количество изменений носит характер редакционных правок, уточнений, более подробного раскрытия информации.
🟢Изменения в налоговую декларацию по НДС
🟢Новая форма налоговой декларации
🟢Изменения в иные формы налоговых деклараций
🟢Налоговые декларации, формы которых не изменились
Читайте подробнее в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY⤵️
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
📂Расчет по арендной плате за землю в 2024 году
#аренднаяплата
#налоговыедекларации
🧮Расчет суммы арендной платы за земельные участки организации обязаны представить на 2024 г. до 20.02.2024.
📑Форма расчета установлена на 2024 г. приложением 39-7 к постановлению № 2.
Приведем пример заполнения данного расчета👇
Заполнение расчета по арендной плате за землю
🗂️У организации на 01.01.2024 есть два земельных участка в Минском районе по разным адресам. В отношении земельных участков в наличии следующая документация и информация в ней:
1-й земельный участок (площадь – 1,224 00 га):
✔️договор аренды земельного участка, заключенный с Минским районным исполнительным комитетом;
✔️свидетельство (удостоверение) о государственной регистрации № 600/1484-4444 от 10.03.2022.
Кадастровый номер земельного участка 623681700001000555.
Размер арендной платы на год – 1 375,78 руб.
Установлено увеличение размера арендной платы – 2 %;
>>>
🖥️Подробнее читайте в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY⤵️
#аренднаяплата
#налоговыедекларации
🧮Расчет суммы арендной платы за земельные участки организации обязаны представить на 2024 г. до 20.02.2024.
📑Форма расчета установлена на 2024 г. приложением 39-7 к постановлению № 2.
Приведем пример заполнения данного расчета👇
Заполнение расчета по арендной плате за землю
🗂️У организации на 01.01.2024 есть два земельных участка в Минском районе по разным адресам. В отношении земельных участков в наличии следующая документация и информация в ней:
1-й земельный участок (площадь – 1,224 00 га):
✔️договор аренды земельного участка, заключенный с Минским районным исполнительным комитетом;
✔️свидетельство (удостоверение) о государственной регистрации № 600/1484-4444 от 10.03.2022.
Кадастровый номер земельного участка 623681700001000555.
Размер арендной платы на год – 1 375,78 руб.
Установлено увеличение размера арендной платы – 2 %;
>>>
🖥️Подробнее читайте в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY⤵️
#налогнанедвижимость
#налоговыедекларации #нк2024
🖊️Организации, которые являются плательщиками налога на недвижимость, обязаны предоставить декларацию по налогу на недвижимость за 2024 г. в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 20 марта текущего налогового периода.
🗂️По состоянию на 01.01.2024 у торговой организации, расположенной в г. Минске, в составе основных средств числятся два здания – объекты обложения налогом на недвижимость. Одно здание является впервые введенным в действие объектом, принято в эксплуатацию 22.12.2023, находится в г. Минске в Советском районе. Второе здание расположено в Московском районе г. Минска.
Остаточная стоимость на 01.01.2024:
здания, введенного в эксплуатацию, – 2 500 000,00 руб.;
второго здания – 550 000,00 руб.
Организация уплачивает налог на недвижимость ежеквартально.
Повышающий коэффициент к ставке налога на недвижимость – 2,0 (подп. 1.1 п. 1 Решения № 255).
🖊️Организация приняла решение применить льготу по впервые введенному в действие капитальному строению (зданию, сооружению).
❗Организация должна предоставить декларацию по налогу на недвижимость за 2024 г. в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 20 марта текущего налогового периода (п. 1 ст. 233 НК).
☝️Так как организация приняла решение применить льготу по впервые введенному в действие капитальному строению (зданию, сооружению), то такие объекты освобождаются от налога на недвижимость в течение одного года с даты их приемки в эксплуатацию в порядке, установленном в соответствии с законодательством (подп. 1.13 п. 1 ст. 228 НК).
📝Налоговая декларация (расчет) по налогу на недвижимость организаций составляется по форме согласно приложению 7 к постановлению № 2.
🔎Рассмотрим порядок ее заполнения подробнее👇
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
📂Нерезиденту в марте перечислен аванс: как правильно заполнить декларацию по налогу на доходы
#налоговыедекларации
#налогнадоходы
Заполнение декларации по налогу на доходы за I квартал 2024 года
🗂️Белорусская организация, применяющая общую систему налогообложения, заключила
🖋️договор на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ с российской компанией ООО «Транзит», не осуществляющей деятельность в Беларуси через постоянное представительство(адрес: 620000, Свердловская обл., Екатеринбург, ул. Азина, д. 85, оф. 17, ИНН 6679132651).
Сумма договора – 1 000 000,00 рос. руб.
✍️По условиям договора заказчик оплатил выполнение НИОКР на условиях 100%-й предоплаты 27.03.2024. Курс российского рубля, установленный Нацбанком на эту дату, составлял 3,5178 бел. руб. за 100 рос. руб. (условно).
☝️Доходы от выполнения НИОКР являются объектом обложения налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (подп. 1.8 п. 1 ст. 189 НК). Заказчик исчислил и удержал с суммы аванса налог на доходы по ставке, предусмотренной НК (15 %), поскольку исполнитель не представил подтверждение о своем постоянном местонахождении в РФ ко дню перечисления аванса. 👆Данное подтверждение не было представлено исполнителем и после уплаты налога.
🔎Рассмотрим порядок заполнения декларации по налогу на доходы в изложенной ситуации⤵️
#налоговыедекларации
#налогнадоходы
Заполнение декларации по налогу на доходы за I квартал 2024 года
🗂️Белорусская организация, применяющая общую систему налогообложения, заключила
🖋️договор на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ с российской компанией ООО «Транзит», не осуществляющей деятельность в Беларуси через постоянное представительство(адрес: 620000, Свердловская обл., Екатеринбург, ул. Азина, д. 85, оф. 17, ИНН 6679132651).
Сумма договора – 1 000 000,00 рос. руб.
✍️По условиям договора заказчик оплатил выполнение НИОКР на условиях 100%-й предоплаты 27.03.2024. Курс российского рубля, установленный Нацбанком на эту дату, составлял 3,5178 бел. руб. за 100 рос. руб. (условно).
☝️Доходы от выполнения НИОКР являются объектом обложения налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (подп. 1.8 п. 1 ст. 189 НК). Заказчик исчислил и удержал с суммы аванса налог на доходы по ставке, предусмотренной НК (15 %), поскольку исполнитель не представил подтверждение о своем постоянном местонахождении в РФ ко дню перечисления аванса. 👆Данное подтверждение не было представлено исполнителем и после уплаты налога.
🔎Рассмотрим порядок заполнения декларации по налогу на доходы в изложенной ситуации⤵️
#усн #налоговыедекларации #нк2024
📆 Близится дата, не позднее которой организации, применяющие УСН, должны представить в ИМНС налоговую декларацию (расчет) по налогу при упрощенной системе налогообложения по новой форме за I квартал 2024 г.
📄 Сделать это надо не позже 22 апреля, поскольку 20 апреля – выходной день. Накануне этой даты напомним некоторые нюансы заполнения разделов декларации по налогу при УСН и важные моменты определения налоговой базы в 2024 г., а также приведем пример заполнения декларации👇
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#налоговыедекларации #изменения2024
✍️ В июне вступили в силу изменения, связанные с формами налоговых деклараций, а также иных документов, которые необходимо представлять в налоговые органы.
🖋️Корректировки внесены и в порядок заполнения некоторых деклараций.
В нашем комментарии👆 рассмотрим основные из этих изменений.
Читать
🖋️Корректировки внесены и в порядок заполнения некоторых деклараций.
В нашем комментарии
Читать
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#налоговыедекларации #ип
📢 МНС информирует.
📄 Создание налоговой декларации индивидуальными предпринимателями в личном кабинете плательщика с 1 июля 2024 года.
Читать
Читать
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#камеральныйконтроль #эсчф #налоговыедекларации
❓За какой период налоговый орган может провести камеральную проверку?
💡За период, не превышающий 5 календарных лет, предшествующих году, в котором плательщику направлено уведомление, и истекший период текущего года.
📚Камеральная проверка в отношении организации или индивидуального предпринимателя проводится за период, не превышающий 5 календарных лет, предшествующих году, в котором плательщику направлено уведомление, и истекший период текущего календарного года. В случае представления налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль с изменениями и (или) дополнениями, согласно которой увеличивается (возникает) сумма полученного убытка по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом) по налогу на прибыль, или налоговой декларации (расчета) по НДС, согласно которой увеличиваются налоговые вычеты по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом), за период, превышающий указанный 5-летний период, камеральная проверка проводится за период, за который представлена налоговая декларация (расчет) с изменениями и (или) дополнениями (часть третья п. 1 ст. 73 НК).
✅Больше вопросов по теме читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №24.
❗Если вы видите 🔒закрытые статьи на портале GB.BY, тогда откройте гостевой доступ на 24 часа.
❓За какой период налоговый орган может провести камеральную проверку?
💡За период, не превышающий 5 календарных лет, предшествующих году, в котором плательщику направлено уведомление, и истекший период текущего года.
📚Камеральная проверка в отношении организации или индивидуального предпринимателя проводится за период, не превышающий 5 календарных лет, предшествующих году, в котором плательщику направлено уведомление, и истекший период текущего календарного года. В случае представления налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль с изменениями и (или) дополнениями, согласно которой увеличивается (возникает) сумма полученного убытка по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом) по налогу на прибыль, или налоговой декларации (расчета) по НДС, согласно которой увеличиваются налоговые вычеты по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом), за период, превышающий указанный 5-летний период, камеральная проверка проводится за период, за который представлена налоговая декларация (расчет) с изменениями и (или) дополнениями (часть третья п. 1 ст. 73 НК).
✅Больше вопросов по теме читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №24.
❗Если вы видите 🔒закрытые статьи на портале GB.BY, тогда откройте гостевой доступ на 24 часа.
#материальнаяпомощь #подоходныйналог #налоговыедекларации
🔎В статье рассмотрим:
✅ Когда и в каком размере льготируется спонсорская помощь
✅ Какими нормами законодательства руководствоваться, оказывая помощь
✅ Какие документы необходимо представить для применения льготы
✅ Как отразить льготируемую прибыль в декларации по налогу на прибыль
📌Пример
Организация «А» оказала спонсорскую помощь организации физической культуры и спорта, финансируемой из бюджета.
Договор о спонсорской помощи содержит ссылку о том, что спонсорская помощь оказывается на основании Указа № 300.
Организация «А» вправе применить льготу в размере 10 % валовой прибыли (п. 1 ст. 181 НК), но не вправе включить сумму спонсорской помощи в состав внереализационных расходов.
👨💻Читайте подробнее в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY
Материалы по теме👇
✅ Спонсорская помощь: как осуществлять и оформлять по новым правилам?
✅ Как предоставить безвозмездную (спонсорскую) помощь по новым правилам
✅ Можно ли включить помощь хоккейному клубу в состав внеррасходов?
✅ Можно ли в 2024 году учесть при налогообложении денежную помощь сельхозпроизводителю, если цели ее использования не определены договором?
✅ Безвозмездная передача беговой дорожки учреждению образования: что с НДС и налогом на прибыль?
🔎В статье рассмотрим:
📌Пример
Организация «А» оказала спонсорскую помощь организации физической культуры и спорта, финансируемой из бюджета.
Договор о спонсорской помощи содержит ссылку о том, что спонсорская помощь оказывается на основании Указа № 300.
Организация «А» вправе применить льготу в размере 10 % валовой прибыли (п. 1 ст. 181 НК), но не вправе включить сумму спонсорской помощи в состав внереализационных расходов.
👨💻Читайте подробнее в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY
Материалы по теме👇
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM