Выбор пути: самозанятость или индивидуальное предпринимательство

На старте своего дела выбор между статусом самозанятого и ИП становится решающим. С народным путеводителем "Закрома" рассказываем истории дизайнера Оли и владельца точки быстрого питания Егора. Они помогут разобраться, какой лучше подходит и для той или иной ситуации.

Фриланс теперь в белую

Оля — графический дизайнер. Много лет назад она уволилась из бюро и стала фрилансером. Поток заказов и новых проектов рос и наступил момент, когда стало ясно: пора определяться с настоящим собственным делом. Оля выбрала статус самозанятой.

Самозанятость дает возможность платить налоги только с фактически полученного дохода: 4% с доходов физлица. В этом типе налогообложения ценны простота и минимализм: нет необходимости вести сложный учет или сдавать отчеты — достаточно выдавать чеки через приложение "Мой налог".

Новые витки и обороты

Егор — предприниматель, открывший свою точку быстрого питания. Пока он работает без сотрудников и делает все сам, но в ближайшее время планирует расширяться и нанимать людей.

Для такого бизнеса статус ИП оказался предпочтительнее. Это связано с необходимостью расширения команды и задачей вести дела с крупными заказчиками обедов и поставщиками продуктов.

Егор выбрал УСН, что позволяет ему платить налоги в зависимости от доходов и расходов, но обязывает регулярно вносить страховые взносы и вести отчетность перед налоговой. Для его бизнеса это означает больше обязательств, но и больше возможностей для роста.

Что выбрать?

Выбор между статусом самозанятого и ИП зависит от вашей деятельности, целей и готовности к административной работе. Если вы, как Оля, занимаетесь услугами, работа идет в индивидуальном темпе, вам важно свести к минимуму бюрократию, то самозанятость — ваш путь.

Если же стоит задача масштабироваться, работать на больший объем операций, статус ИП предложит больше возможностей для развития и увеличения объемов дела.

Так или иначе, выбор всегда за вами. Удачи на пути к успеху!

#Закрома #ПутьРублика

Налоговые инспекции активно проверяют фитнес-клубы по всей стране, вменяя им уклонение от уплаты НДФЛ и страховых взносов посредством оформления работников, а именно персональных тренеров, под видом самозанятых, узнал РБК.

Налоговыми органами не всегда проводится «полная и объективная» оценка, в результате чего в акты проверок включаются выводы «явно противоречащие» фактическому положению дел, считают представители отрасли.

В действительности подмены трудовых отношений самозанятостью нет: тренеры вступают в хозяйственные отношения с посетителями фитнес-клуба (сам фитнес-клуб не является стороной договора), денежные поступления тренеру носят нерегулярный характер, их размер и периодичность зависят от клиентов, говорится в письме (есть у РБК) Национального фитнес-сообщества, направленном в правительство.

✅ Запуск предпринимательской деятельности для самозанятых

Запуск предпринимательской деятельности для самозанятых предлагает лицам, работающим исключительно на себя, возможность легализации своего труда путём уплаты налога на профессиональный доход (НПД). В этой статье разберёмся в особенностях статуса самозанятого и расскажем про основные требования, которые закон предъявляет к плательщикам НПД.

📃 Число получающих поддержку МСП и самозанятых упало на треть

В 2023 году льготами воспользовались 467 тыс. компаний малого и среднего бизнеса (МСП). Это на 27% меньше, чем в 2022-м, следует из «Комментариев о государстве и бизнесе» НИУ ВШЭ (есть у «Известий»). Также нынешний показатель в 3,4 раза меньше, чем в 2020-м.

При этом в 2023 году объем всех видов поддержки (620 млрд рублей) превысил уровень 2022-го (599 млрд), сказано в материале.

В деловых объединениях подтвердили, что число получателей сокращается. Круг мер поддержки для самозанятых и бизнеса сильно сузился, если сравнивать с тем объемом, который был в пандемию, сказал председатель комитета по налогам Московского отделения «Опоры России», основатель IT-платформы для самозанятых «Язанят» Павел Зюков. Еще одна причина — бюрократия, предпринимателям приходится предоставлять большой объем отчетности, сказал он.

К субъектам, рассчитывающим на помощь, начали более требовательно относиться — это касается оценки компаний, качества и перспективности проектов, подчеркнул член генерального совета «Деловой России», председатель совета директоров ГК «Праймкей» Олег Малахов.

Впрочем, эксперт экономического факультета РУДН Дамир Кудряков уверен, что снижение числа получателей господдержки можно расценить и как сигнал о том, что экономика восстанавливается после кризиса.

Самозанятые под присмотром: угрожают ли россиянам дополнительные налоговые проверки
https://tass.ru/ekonomika/20792323

Новые нормы закона о занятости населения страны, заработавшие в марте нынешнего года, призваны, с одной стороны, повысить защищенность такой категории работников, как самозанятые, а с другой — помешать работодателям необоснованно уменьшать собственные налоговые обязательства. Уже в начале года в СМИ проходила информация, что ФНС увеличило количество запросов к компаниям с требованием разъяснить их взаимоотношения с самозанятыми работниками.

О том, чем грозят бизнесу и самим самозанятым попытки подменить понятия, рассказываем в наших карточках.

Малый бизнес и самозанятые активно вовлекаются в торги

Малый бизнес, самозанятые и ИП наращивают участие в госзакупках. Благодаря государственной поддержке, в том числе законодательной, они сегодня занимают около четверти от общего объема поставщиков.

Затраты госзаказчиков по Федеральному закону N 44-ФЗ на закупки у МСП в последние годы растут. Как сообщил "Российской газете" президент ТПП РФ Сергей Катырин, в 2020 году они составили 1,35 триллиона рублей, в 2021-м - 1,59 триллиона, в 2022-м - 1,69 триллиона. В 2023-м сумма открытых торгов выросла на семь процентов - до 1,81 триллиона рублей. По Закону N 223-ФЗ объемы закупок тоже подросли, и там речь идет о суммах как минимум в два раза больших.

По мнению гендиректора Международной ассоциации развития маркетплейсов и предпринимателей (МАРМП) Алексея Молодых, участие в закупках позволяет "малышам" не только увеличивать прибыль, но и дает возможность расширить рынки сбыта и найти надежных заказчиков. Хотя при этом конкурировать в системе госзаказа с крупным бизнесом им весьма сложно.

"Малый бизнес, индивидуальные предприниматели и самозанятые играют серьезную роль в развитии экономики любой страны, являясь ее мощнейшим драйвером. И в сфере государственных закупок Россия идет по верному пути активного вовлечения субъектов малого предпринимательства, что открывает для них новые возможности, - подчеркнул член Комитета Госдумы по малому и среднему предпринимательству Алексей Говырин. - Этот сектор получает все более широкий доступ к заказам, имеет комплексные меры государственной поддержки для развития. А значит, в перспективе мы увидим дальнейший количественный и качественный рост числа субъектов МСП, вовлеченных в эту сферу. Что, безусловно, внесет весомый вклад в укрепление отечественной экономики благодаря созданию новых рабочих мест, налоговым поступлениям и общему повышению деловой активности".

Парламентарий также отметил комплексный характер господдержки МСП для повышения его конкурентных преимуществ. Предприниматели могут получать льготные кредиты под сниженные процентные ставки, гранты на безвозмездной основе, субсидии на компенсацию части затрат. Действуют и налоговые преференции.

"Значимым шагом стало установление с 2022 года предельного размера обеспечения исполнения контракта для субъектов малого бизнеса - всего 5 процентов от цены контракта вместо традиционных 10-30 процентов. Для самозанятых предусмотрен минимальный взнос от 2 процентов. Это позволяет высвободить оборотные средства на развитие, - добавил Алексей Говырин. - При этом в системе госзакупок для малых предпринимателей помимо квот предусмотрен целый ряд преференций. Например, заказчики устанавливают критерии оценки заявок за принадлежность участника к категории малого бизнеса. Размещаются специализированные малые закупки до 20 миллионов рублей, в которых крупный бизнес не может участвовать".

При этом, депутат не отрицает, что в этой сфере еще имеются проблемы - недостаточные финансовые ресурсы, дефицит квалифицированных кадров, сложности с выходом на новые рынки сбыта. Однако государство непрерывно работает над совершенствованием законодательной базы и запуском новых программ помощи предпринимателям.

По мнению руководителя оперативного штаба независимого профсоюза "Новый Труд" Алексея Неживого, подъему и развитию МСП, ИП и самозанятых способствует реализация нацпроекта о развитии малого и среднего предпринимательства. Он создал условия, при которых рейтинг эффективности региональных властей зависит от вовлеченности ИП и самозанятых в экономическую жизнь территории. И результативность такого подхода очевидна.

Можно ли делать выплаты самозанятому на чужую карту

Иногда возникают ситуации, когда самозанятый просит перечислять выплаты не на свою банковскую карту, а на карту третьего лица — например, жены или друга. Разбираемся, законно ли это и как правильно переводить вознаграждение в таком случае.

Мониторинг самозанятых с 1 марта 2024 года

С этой даты налоговики объявили крестовый поход против нелегальной занятости и уклонения от уплаты налогов с сумм, которые платят физическим лицам. В зону особого внимания попадут заказчики, которые привлекают для выполнения работ, оказания услуг плательщиков НПД. Рассказываем о том, какие риски учесть, если вы относитесь к этим лицам.

Число самозанятых IT-специалистов выросло на 20%

Согласно прогнозам, к 2030 году число IT-специалистов вырастет на 56%. Работодатели предпочитают сотрудничать с самозанятыми, чтобы сохранить ставку НДФЛ 13% с работниками из других стран.

За 4 года количество самозанятых специалистов в сфере IT увеличилось на 20% от общего числа. На начало 2024 года в таких компаниях официально работают 2,3 млн человек или 3,1% всех трудоустроенных россиян.

В 2020 году в сфере IT работали 1,8 млн человек, из них применяли налоговый режим налог на профессиональный доход меньше 1%.

На фоне цифровизации государства к 2030 году число IT-специалистов вырастет на 56% — до 3,6 млн человек. Об этом пишет «Коммерсант» со ссылкой на данные Ассоциации предприятий компьютерных и информационных технологий (АПКИТ).

В 2022 году многие сотрудники этой отрасли начали покидать РФ. Минцифры установило преференции, которые позволят им вернуться. Например, бронь от мобилизации, специальные условия ипотеки.

«Сейчас сложно определить, из какой именно страны работает самозанятый сотрудник, но предположу, что большинство ведет свою деятельность из РФ», — сказал директор АПКИТ Николай Комлев.

Также он добавил: если власти обяжут IT-компании вернуть самозанятых в штат, то расходы бизнеса вырастут на 20-30%.

Самозанятость позволяет работодателям сохранить ставку НДФЛ с сотрудником из другой страны на уровне 13% и не платить 30% налога. Кроме того, компаниям не нужно подавать в военкоматы сведения о воинском учете самозанятых.

В Москве пройдет деловой форум для самозанятых

28 мая на базе «Цифрового делового пространства» пройдет форум «Самозанятые-2024». Об этом сообщила Наталья Сергунина, заместитель Мэра Москвы. Его участниками станут предприниматели, которые платят налог на профессиональный доход, и жители столицы, которые хотели бы познакомиться с нюансами работы в этом статусе.

Регистрация на мероприятие открыта на портале проекта «Малый бизнес Москвы».

«За три года форум объединил уже больше 800 самозанятых горожан. Из-за высокого спроса в этом году число мест увеличили. Несколько сотен гостей увидят выступления представителей различных индустрий — от банковской сферы до цифровых коммуникаций. Они дадут практические советы по продвижению бизнеса», — рассказала Наталья Сергунина.
На площадке будет работать менторская гостиная, где эксперты проведут индивидуальные консультации.

Деловую программу откроет сессия «Самозанятый — старт для большого бизнеса». В ее рамках спикеры из разных сфер бизнеса поделятся собственным опытом работы в статусе самозанятого, расскажут о выборе ниши, первых шагах и первых результатах своей деятельности.

На другой сессии участники обсудят эффективные способы организации своего дела, каналы для поиска клиентов, сотрудничество с маркетплейсами и другими популярными платформами.

На встрече «Инструменты продвижения для самозанятых» слушатели узнают, как продавать товары и услуги с помощью видео, зачем создавать личный бренд и какую роль в маркетинге играют социальные сети. Кроме того, на форуме состоится награждение победителей профильного столичного конкурса «Ты можешь!».

Для тех, кто захочет продолжить знакомство с темой, на портале проекта «Малый бизнес Москвы» откроют онлайн-курс «Самозанятость на практике: тонкости работы и продвижения». Занятия будут проходить с 29 по 31 мая с 12:00 до 13:00.

На первом вебинаре слушателям расскажут о формах ведения бизнеса, плюсах и минусах налога на профессиональный доход, социальных гарантиях и других аспектах. Вторую лекцию посвятят изучению способов привлечения клиентов, а третью — процедуре регистрации товарного знака. Количество мест неограниченно.

Кто такие самозанятые мастера народных и художественных промыслов

Сфера народно-художественных промыслов (НХП) давно является важным аспектом культурного и экономического развития многих стран. В прошлом для того, чтобы работать мастером в этой области, требовалось заключить трудовой договор или зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Однако с недавних пор это изменилось.

Самозанятым просят сохранить налоговую ставку до 2028 года

«Опора России» считает, что после реформы в налоговой системе ее параметры надо зафиксировать на 6 лет, а права самозанятых не менять. Это сохранит доверие государству.

Президент «Опоры России» Александр Калинин заявил, что до 2028 года не нужно вносить изменения в режим «Налог на профессиональные доходы».

«Важно, чтобы эксперимент по спецрежиму "Налог на профессиональные доходы" не менялся до 2028 года. Законом Российской Федерации о специальном налоговом режиме гарантировано было, что этот режим не будет изменен до 2028 года», — сказал Калинин.

Также он добавил, что после донастройки налоговой системы нужно зафиксировать ее параметры на ближайшие 6 лет. Такой подход позволит сохранить доверие налогоплательщиков к государству и законодательству.

По мнению Калинина, изменения в налоговую систему и законопроект о налоговой амнистии за дробление бизнеса должны заработать с 1 января 2025 года.

📊 Почти две трети самозанятых полностью ушли из найма

Ventra Go!, цифровая платформа гибкой занятости, провела федеральный опрос среди категории самозанятых и выяснила, почему многие предпочли самозанятость штатной работе. Об этом CNews сообщили представители Ventra Go.

Опрос проведен независимым исследовательским центром по запросу Ventra Go! по аудитории граждан России со статусом самозанятых. В нем приняли участие три тыс. самозанятых работников из 16 городов-миллионников. Большинство респондентов (24,1%) оформили самозанятость в 2023 г., 22,1% — в 2021 г. и 17% — в 2020 г. Опрошенные самозанятые подрабатывают в сферах доставки и такси (23,6%), маркетинга и дизайна (15,3%), ритейла и e–com (14,5%), ИT (13,1%), а также оказывают онлайн-услуги в колл-центрах и на маркетплейсах (11,9%).

Только треть (34%) опрошенных самозанятых совмещают подработку со штатной занятостью. Большинство из тех, кто не ушел из штата, приняли решение зарегистрировать самозанятость, потому что им нужен дополнительный доход (43,5%). 31% отмечает, что им нравится деятельность, которую осуществляют в формате самозанятости, а у каждого пятого появилась необходимость в формировании гибкого графика. Помимо этого, 13,5% решили узаконить деятельность, которую вели до этого.

Уйти из найма приняли решение 64,4%. Среди причин увольнения самозанятые называют заинтересованность в работе на себя (38%), а также недовольство графиком работы в штате (31%) или оплатой труда (30%).

По данным опроса, самозанятые ищут подработки на сайтах с вакансиями (43,2%), через знакомых (30,7%), на платформах гибкой занятости (28,7%) и в социальных сетях (27,4%). Чуть меньше половины респондентов (48,7%) проверяют отзывы о заказчике перед началом подработки.

Говоря о финансовых целях, которые осуществились благодаря подработке, респонденты отметили, что стали выбирать более качественные товары и услуги (53,8%). Больше 21% опрошенных накопили на покупку техники, одежды или предметов быта, а каждому пятому (20,8%) стало хватать на развлечения и походы в рестораны. Только 4,8% занялись вопросами здоровья.

«Тенденция, согласно которой все больше самозанятых склоняются к работе на себя или стремятся формировать индивидуально график занятости, говорит в первую очередь о том, что меняется рынок труда. Сегодня найти подработку стало гораздо проще, чем 10 или даже 5 лет назад. Развитие цифровых платформ и приложений, удобный процесс поиска заказов, быстрый онбординг, отсутствие необходимости ездить в офис для оформления и возможность уже в день подработки легально получать заработок на карту — все это снижает порог входа, поэтому количество людей, которые выбирают гибкую занятость, растет», — сказала Анна Ларионова, директор по маркетингу Ventra Go!

🧾 Самозанятый не выдал чек: что делать компании

Представьте: вы сотрудничаете с самозанятым, всё идет хорошо, вы переводите деньги – и тут самозанятый пропадает. На сообщения не отвечает и не отправляет чек.

Для заказчика это большие проблемы: налоговая может не принять расходы компании, выписать штраф и доначислить за самозанятого налоги как при сотрудничестве с физических лицом по договору ГПХ. Рассказываем, как быть в такой ситуации.

Читайте в статье:

● Самозанятый не выдал чек: что делать компании.
● Как самозанятые должны выдавать чеки.
● Чем это грозит компании.
● Что делать, если самозанятый не отправил чек:
- Шаг № 1. Напомните исполнителю о штрафах.
- Шаг № 2. Расскажите налоговой.
- Шаг № 3. Не ждите штрафов от налоговой.

Самозанятым северянам предлагают досрочно назначать пенсию по старости
https://www.pnp.ru/politics/samozanyatym-severyanam-predlagayut-dosrochno-naznachat-pensiyu-po-starosti.html

Председатель Магаданской областной Думы Сергей Абрамов предложил усовершенствовать порядок исчисления пенсионного стажа самозанятых северян, количество которых увеличивается год от года. Инициативу поддержала Парламентская Ассоциация «Дальний Восток и Забайкалье» — соответствующее обращение будет направлено в Государственную Думу РФ.

Как пояснил Сергей Абрамов, действующее федеральное законодательство не в полной мере учитывает особенности применения налога на профессиональный доход в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Речь идет о самозанятых гражданах, которые не являются участниками системы обязательного пенсионного страхования, но имеют право заботиться о своей будущей пенсии и делать добровольно отчисления в Социальный фонд России. Периоды уплаты ими страховых взносов засчитываются в страховой стаж, но при этом не формируют «северный» стаж, который дает право на назначение пенсии досрочно. Однако предприниматели, применяющие другие налоговые режимы, при таких же условиях могут рассчитывать на «северную» пенсию.

«Считаю, будет правильно и справедливо включать в стаж для досрочного назначения страховой пенсии по старости периоды работы в районах Крайнего Севера с использованием налога на профессиональный доход — в том случае, если в течение них производилась уплата страховых взносов», — сказал Сергей Абрамов.

Парламентская Ассоциация «Дальний Восток и Забайкалье» единогласно поддержала предложение. Обращение решено направить в Государственную Думу РФ.

Напомним, налог на профессиональный доход появился в России в 2019 ­году и по­этапно был введен во всех регионах. Главными преимуществами налогового режима являются льготные налоговые ставки — от 4 до 6 процентов, налоговый вычет на развитие в размере 10 000 руб­лей для оплаты части суммы исчисленного налога, использование мобильного приложения как платформы для взаимодействия налогоплательщика и налогового органа, а также освобождение от обязанности представлять отчетность и уплачивать взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.

С 2020 по 2024 ­год в России количество лиц, применяющих налог на профессиональный доход, возросло с 1,5 миллиона до 10 миллионов человек, а по Дальневосточному федеральному округу — с 35 тысяч до 370 тысяч граждан.

✅ Договоры с самозанятыми: яркие споры о переквалификации их в трудовые за январь – май 2024 года

Суды признавали договоры трудовыми, когда физлица работали по графику и в бригаде. Посчитали отношения трудовыми, когда договоры предусматривали ежедневную работу. Признавали принципала работодателем, когда агент перечислял деньги самозанятым и платил за них налог. Об этом и не только в обзоре КонсультантПлюс.

📍Самозанятые работали по графику и в бригаде сотрудников – суд счел договор трудовым

Из-за нехватки сотрудников организация привлекла самозанятых. Налоговики посчитали, что компания создала схему ухода от НДФЛ и взносов, физлица выполняли функции работников.

АС Волго-Вятского округа признал договоры трудовыми (Постановление от 26.03.2024 N Ф01-463/2024 по делу N А29-2726/2023):

● их заключали на короткий срок, затем перезаключали;
● объем работ, их характер, время выполнения и результат не согласовали;
● график работы самозанятых подчинялся графику компании. Они работали в бригаде сотрудников;
● в актах нет данных об объеме работ и объектах;
● физлица стали самозанятыми по рекомендации директора организации. Ранее они выполняли те же работы по трудовым договорам в других компаниях.

📍Договоры предусматривали ежедневную работу – суд посчитал отношения трудовыми

Организация заключила ГПД с самозанятыми-сварщиками. Налоговый орган посчитал, что цель договоров не только в результате, но и ежедневной работе. Физлица соблюдали режим труда, общество обеспечивало им условия труда. В договорах нет объема работ, в них закрепили трудовую функцию.

15-й ААС решил, что физлица – сотрудники (Постановление от 19.03.2024 N 15АП-1543/2024 по делу N А53-18339/2023). Арбитры учли такие факты:

● физлица регистрировались самозанятыми в день заключения договора или накануне;
● они соблюдали ПВТР, проходили инструктаж, получали допуски;
● работы им оплачивали за нормо-час (т.е. время, а не результат) и всем в один день;
● договоры не разовые и бессрочные;
● инструменты, оборудование и материалы предоставляло общество;
● чеки самозанятые формировали с одного устройства;
● реестры на оплату в банк назывались "Список перечисляемой в банк зарплаты";
● самозанятые и работники выполняли одинаковую работу.

📍Агент перечислял деньги самозанятым и платил за них налог – суд признал принципала работодателем

По договору с заказчиком ИП оказывал клининговые услуги. Также он заключил агентский договор с ООО, которое подбирало самозанятых для уборки. ИП оплачивал услуги обществу, а то переводило деньги физлицам и платило за них налог.

Инспекция решила, что ИП заключил трудовые договоры под видом ГПД. 11-й ААС эти выводы поддержал (Постановление от 04.03.2024 N 11АП-1662/2024 по делу N А49-8982/2023):

● до ИП услуги по уборке для заказчика оказывала организация. Ее директор и ИП – одно лицо;
● физлица ранее работали в этой компании. ИП предложил им стать самозанятыми, чтобы они продолжили работать на тех же объектах;
● физлица показали, что они либо не знали о своей самозанятости, либо сами не регистрировались, либо сделали это по просьбе руководства;
● договоры с ними бессрочные;
● ИП предоставлял им форму, моющие средства, инвентарь и т.д.;
● физлица оказывали услуги ежедневно или по сменному графику;
● оплата поступала раз в месяц в фиксированном размере. #самозанятые

📍Физлица работали на результат, режим определяли сами – отношения не трудовые

Общество выиграло закупку. Из-за недостаточности штата оно привлекло самозанятых. Инспекция посчитала договоры трудовыми: их цель в ежедневной работе, физлица подчинялись режиму труда, проходили предрейсовые и послерейсовые медосмотры, организация обеспечивала условия труда.

18-й ААС с контролерами не согласился (Постановление от 04.04.2024 N 18АП-1587/2024 по делу N А76-18712/2023):

● самозанятых привлекали не постоянно, а по мере потребности;
● они не подчинялись графику работы;
● договоры не содержали режим труда и отдыха, нет в них соцгарантий и повышенной оплаты в праздники;
● организация оплачивала не процесс труда, а результат.

В другом деле этот же суд не увидел подмену трудовых отношений гражданскими (Постановление Восемнадцатого ААС от 05.04.2024 N 18АП-2741/2024 по делу N А76-32727/2023):

● в договорах указали работы, а не должности;
● работы оплачивали раз в месяц после составления акта;
● отношения не долгие, договоры допускали перерывы;
● отработанное самозанятыми время превышало нормы рабочего времени по ТК РФ;
● работодатель не определял режим их работы.

📍Самозанятый работал по графику, но на своем автомобиле – суд не увидел признаков трудового договора

Инспекция решила, что между организацией и самозанятым возникли трудовые отношения. Физлицо оказывало услуги только обществу, они аналогичны обязанностям сотрудников. Самозанятый подчинялся трудовому распорядку. Договор возлагал на него матответственность и не содержал объем работ и т.д.

АС Северо-Западного округа не поддержал доначисление НДФЛ и взносов (Постановление от 20.03.2024 N Ф07-970/2024 по делу N А66-4125/2023):

● в договоре есть основные и существенные условия по ГК РФ;
● до его заключения физлицо уже было самозанятым, у него был свой транспорт для оказания услуг не только обществу, но и иным лицам;
● работа по графику, оформление пропуска и т.д. не подтверждают трудовую функцию;
● оплата работникам и самозанятому различны (по трудовому договору – часовая тарифная ставка, по ГПД – исходя из километража);
● самозанятый не взаимодействовал с иными работниками, условия труда не соблюдал;
● услуги оказывал не постоянно, а с августа по декабрь;
● договор не определял режим работы самозанятого (длительность рабочего дня, время отдыха), нет в нем и соцгарантий. Отпусков и выходных также нет. #самозанятые

ФНС России напомнила, как самозанятым платить налоги

Налог для самозанятых (налог на профессиональный доход) могут платить физлица и ИП без работников. Лимит дохода – 2,4 млн руб. в год. Ставки налога – 4 % с доходов, полученных от физлиц, и 6 % – с доходов от организаций и ИП (ст. 4, 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

ФНС России напомнила, что самозанятые могут воспользоваться следующими способами уплаты налога:

● через систему Единого налогового платежа (ЕНП). В этом случае самозанятый вносит денежные средства в составе ЕНП на свой единый налоговый счет через "Личный кабинет для физических лиц" или "Личный кабинет индивидуального предпринимателя". Далее ФНС России самостоятельно распределяет деньги по всем налогам, при наличии задолженности платеж будет направлен в первую очередь на ее погашение по хронологии возникновения;

● самостоятельно с помощью мобильного приложения "Мой налог". Кроме того, в этом приложении можно уполномочить инспекцию списывать налог с банковского счета самозанятого (ч. 5 ст. 11 Федерального закона № 422-ФЗ). Используя мобильное приложение, можно сформировать квитанцию с QR-кодом для оплаты через банки, платежные терминалы и др. Платеж будет автоматически зачтен для погашения налога. Перечень операторов и кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с налоговыми органами, размещается в приложении и на сайте ФНС России, их также можно уполномочить на уплату налога (п. 16, 24 порядка, утв. приказом ФНС России от 14.02.2022 № ЕД-7-20/106@).

Срок уплаты налога – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим (ч. 3 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Самозанятым не нужно подавать уведомления об исчисленных налогах. Начисления формируются на основании чеков (см. подробнее здесь). Сумма налога и реквизиты для его уплаты отображаются в соответствующем уведомлении в приложении "Мой налог" и личном кабинете самозанятого.

Источник: Информация ФНС России

Силуанов пообещал не менять налоги самозанятым до 2028 года

Налоговый режим для самозанятых в России сохранится на прежних уровнях до 2028 года согласно плану, заявил министр финансов Антон Силуанов на парламентских слушаниях в Госдуме. Там продолжается дискуссия по вопросам налогового законодательства, трансляция ведется на сайте парламента.

Спикер нижней палаты Вячеслав Володин спросил министра о потенциальных изменениях в режиме. Силуанов ответил, что до 2028 года условия режима изменяться не будут.

«Не будут меняться, а самозанятые переживали за это. Вот, это уже позиция, она высказана в парламенте, ведется стенограмма», — подчеркнул Володин.

Ставка налога для самозанятых — от 4 до 6%. В отличие от ИП, самозанятым не нужно подавать налоговые декларации и вести отчетность. В России к концу 2023 года было зарегистрировано 9,3 млн самозанятых, их совокупный доход составил 3,2 трлн руб.

Половина самозанятых имеет работу по найму
https://rg.ru/2024/05/24/polovina-samozaniatyh-imeet-rabotu-po-najmu.html

Работа по трудовому договору есть у 48% самозанятых, показало исследование НАФИ и Штаба по защите бизнеса. Современная самозанятость в России пока неразрывно связана с наемным трудом, констатируют авторы исследования.

Самозанятость для многих стала возможностью легализовать доходы, к примеру, от сдачи квартиры в аренду, а также увеличить свой доход с подработки и при этом платить с такого заработка сниженный налог, комментирует профессор Финансового университета при правительстве РФ Александр Сафонов.

Число самозанятых продолжает стремительно расти, так как в эту сферу перетекает малый бизнес из других налоговых режимов, если он подходит под критерии самозанятости, поясняет Сафонов. Число зарегистрированных самозанятых к началу 2024 года превысило 10 млн человек. Большинство самозанятых - почти 70% - считают себя предпринимателями. Работодатели охотно пользуются услугами исполнителей, так как не платят за них налоги и страховые взносы, поясняет профессор.

От полного отказа от наемной работы многих останавливает недостаточные социальные гарантии самозанятых, к примеру, отсутствие пенсий. При этом 31% самозанятых нечетко понимают последствия смены наемного труда на самозанятость и утраты социальных гарантий, отмечается в исследовании.

Самозанятость привлекает людей свободным графиком, это отмечает 69% респондентов, отсутствием начальства - это важно для 56% исполнителей работ и услуг, свободой в принятии решений (39%) и возможностью работать из любого места (37%).