✅ Чек от самозанятого: отвечаем на самые популярные вопросы
Несмотря на то, что спецрежим «Налог на профессиональный доход» появился ещё в 2019 году, до сих пор у бизнеса возникают вопросы по работе с самозанятыми. И большинство популярных вопросов связано с чеками. На них эксперты в работе с самозанятыми подготовили понятные и подробные ответы.
Несмотря на то, что спецрежим «Налог на профессиональный доход» появился ещё в 2019 году, до сих пор у бизнеса возникают вопросы по работе с самозанятыми. И большинство популярных вопросов связано с чеками. На них эксперты в работе с самозанятыми подготовили понятные и подробные ответы.
Клерк
Чек от самозанятого: отвечаем на самые популярные вопросы
Несмотря на то, что спецрежим «Налог на профессиональный доход» появился ещё в 2019 году, до сих пор у бизнеса возникают вопросы по работе с самозанятыми. И большинство популярных вопросов связано с чеками. На них эксперты в работе с самозанятыми подготовили…
❓Как оплачивать налог самозанятому, если он оказал услуги до перехода на НПД, а компания оплатила их после?
Есть ли риски для организации по начислению НДФЛ и страховых взносов?
В связи с тем, что оплата услуг фактически осуществлена в период, когда гражданин уже являлся плательщиком НПД, у последнего возникнет обязанность по обложению указанного дохода НПД, в то время как у организации, обязанность по уплате НДФЛ не возникнет.
Объектом налогообложения по НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
При этом датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ч. 1 ст. 7 Закона N 422-ФЗ).
Поскольку на дату получения дохода гражданин — физическое лицо являлся плательщиком НПД, именно у него возникнет обязанность по уплате налога с полученного дохода (ст. 10 Закона № 422-ФЗ).
Налоговыми агентами исчисление сумм НДФЛ производится из всех доходов налогоплательщика — физического лица на дату фактического получения дохода, определяемую как день выплаты дохода (в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц) (ст. ст. 210, 223, 226 Налогового кодекса РФ). Следовательно, в рассматриваемой ситуации доход получен физическим лицом, уже имеющим статус плательщика НПД.
Выплаты в пользу физических лиц — плательщиков НПД у организации не признаются объектом обложения страховыми взносами в случае наличия чека, сформированного в установленном порядке (ч. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).
В силу п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
При этом физические лица — плательщики НПД не относятся к застрахованным лицам в силу ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
Вместе с тем датой осуществления выплат и иных вознаграждений для плательщиков страховых взносов — организаций является день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица (п. 1 ст. 424 НК РФ).
В силу п. 1 ст. 421 НК РФ база для исчисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов — организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 420 НК РФ, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом.
Следовательно, суммы вознаграждений в пользу физического лица по гражданско-правовому договору, предметом которого является оказание услуг, включаются у плательщика страховых взносов — организации в базу для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в месяце, в котором данные суммы были начислены в карточке индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов по каждому физическому лицу на основании акта приемки оказанных услуг после окончательной сдачи результатов оказанных услуг или сдачи отдельных этапов, независимо от даты фактической выплаты указанных сумм (Письмо Минфина России от 23.06.2020 № 03-04-05/54027).
Есть ли риски для организации по начислению НДФЛ и страховых взносов?
В связи с тем, что оплата услуг фактически осуществлена в период, когда гражданин уже являлся плательщиком НПД, у последнего возникнет обязанность по обложению указанного дохода НПД, в то время как у организации, обязанность по уплате НДФЛ не возникнет.
Объектом налогообложения по НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
При этом датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ч. 1 ст. 7 Закона N 422-ФЗ).
Поскольку на дату получения дохода гражданин — физическое лицо являлся плательщиком НПД, именно у него возникнет обязанность по уплате налога с полученного дохода (ст. 10 Закона № 422-ФЗ).
Налоговыми агентами исчисление сумм НДФЛ производится из всех доходов налогоплательщика — физического лица на дату фактического получения дохода, определяемую как день выплаты дохода (в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц) (ст. ст. 210, 223, 226 Налогового кодекса РФ). Следовательно, в рассматриваемой ситуации доход получен физическим лицом, уже имеющим статус плательщика НПД.
Выплаты в пользу физических лиц — плательщиков НПД у организации не признаются объектом обложения страховыми взносами в случае наличия чека, сформированного в установленном порядке (ч. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).
В силу п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
При этом физические лица — плательщики НПД не относятся к застрахованным лицам в силу ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
Вместе с тем датой осуществления выплат и иных вознаграждений для плательщиков страховых взносов — организаций является день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица (п. 1 ст. 424 НК РФ).
В силу п. 1 ст. 421 НК РФ база для исчисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов — организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 420 НК РФ, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом.
Следовательно, суммы вознаграждений в пользу физического лица по гражданско-правовому договору, предметом которого является оказание услуг, включаются у плательщика страховых взносов — организации в базу для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в месяце, в котором данные суммы были начислены в карточке индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов по каждому физическому лицу на основании акта приемки оказанных услуг после окончательной сдачи результатов оказанных услуг или сдачи отдельных этапов, независимо от даты фактической выплаты указанных сумм (Письмо Минфина России от 23.06.2020 № 03-04-05/54027).
Клерк
Как оплачивать налог самозанятому, если он оказал услуги до перехода на НПД, а компания оплатила их после?
Есть ли риски для организации по начислению НДФЛ и страховых взносов?
Forwarded from Верховный суд РФ
❗️📝 Чтобы разбираться в законах, не обязательно иметь юридическое образование. Для несложных бытовых ситуаций достаточно регулярно читать правовые новости, разборы и судебные кейсы. Мы собрали каналы, которые будет полезно иметь в подписках тем, кто хочет быть юридически подкованным: https://t.me/vsrf_ru/7182
Telegram
Верховный суд РФ
⚖️ Полезные Telegram-каналы правовой тематики
🔸@vsrf_ru Новости Верховного суда РФ
🔸@ksrf_ru Новости Конституционного суда РФ
🔸@publicationpravogovru Правовые акты Правительства РФ
🔸@zakonoproekty Законопроекты РФ
🔸@zakupki44fz Закупки и тендеры по 44-ФЗ…
🔸@vsrf_ru Новости Верховного суда РФ
🔸@ksrf_ru Новости Конституционного суда РФ
🔸@publicationpravogovru Правовые акты Правительства РФ
🔸@zakonoproekty Законопроекты РФ
🔸@zakupki44fz Закупки и тендеры по 44-ФЗ…
Растущий тренд, как самозанятость изменяет современный рынок труда
Отрицать то, что самозанятость существенно изменила современный рынок труда – бессмысленно. С 2019 года появились новые формы и способы заработка, без которых будущее уже сложно представить, стали известными и еще более популярными платформы для заработка.
Самозанятость и как она появилась
Самозанятость существует уже 5 лет и за это время она серьезно повлияла на рынок труда. Изначально смысл проведения налогового эксперимента по введению режима «Налог на профессиональный доход» (а именно так называется закон, регулирующий самозанятость) состоял в том, чтобы бороться с теневым бизнесом и решить вопросы экономики государства
Изначально экономику пытались поднять методом кнута (повышение страховых и пенсионных взносов для ИП, увеличение налоговых ставок), что естественно отпугнуло население и после 2013 года индивидуальные предприниматели стали повально сниматься с учета. Вероятность того, что они прекратили свою деятельность невелика, заработок остался, но перешел в статус нелегального.
Появление самозанятости в том виде, в котором мы его знаем сейчас, это большой труд многих людей, которые годами разрабатывали законопроект, вносили на обсуждение в Госдуму и отстаивали идею – дать людям возможность легального заработка с минимальными отчислениями в пользу государства.
Сейчас самозанятость это удобный инструмент, который помогает миллионам граждан работать, легально зарабатывать, получать кредиты на личные нужды, подтверждая доход, а также финансирование для развития своего дела.
Самозанятые сегодняшнего дня это физические лица, которые получили статус плательщика налога на профессиональный доход по ставкам 4 или 6 % (от физ лиц и от ИП/Юр лиц). У них есть возможность добровольно платить взносы, чтобы копить стаж и баллы для пенсии, а также получать поддержку от государства для расширения своего микробизнеса.
О том, что самозанятость оказалась в разы востребованнее, чем прогнозировалось говорит статистика. В 2020 году ВНИИ ТРУДА опубликовал статью, в которой к 2024 году численность самозанятых прогнозировали как 2,4 млн человек. По актуальной статистике ФНС на конец 2023 года в качестве самозанятых было зарегистрировано уже 9 млн.
Большим шагом со стороны государства является работа над законопроектом о платформенной занятости, он будет посвящен вопросам занятости населения через платформы для регулирования трехсторонних отношений заказчика, исполнителя и самой платформы.
Важное нововведение этого закона – социальные гарантии, которые есть сейчас у самозанятых в ограниченном виде. Операторов платформ обяжут создавать условия для доступности добровольного пенсионного и социального страхования занятых на платформе. В том числе – через предоставление бонусов при работе с платформой для застрахованных лиц.
Наталья Вайнберг – юрист и общественный деятель.
Подробнее: на legalbulletin.online
Отрицать то, что самозанятость существенно изменила современный рынок труда – бессмысленно. С 2019 года появились новые формы и способы заработка, без которых будущее уже сложно представить, стали известными и еще более популярными платформы для заработка.
Самозанятость и как она появилась
Самозанятость существует уже 5 лет и за это время она серьезно повлияла на рынок труда. Изначально смысл проведения налогового эксперимента по введению режима «Налог на профессиональный доход» (а именно так называется закон, регулирующий самозанятость) состоял в том, чтобы бороться с теневым бизнесом и решить вопросы экономики государства
Изначально экономику пытались поднять методом кнута (повышение страховых и пенсионных взносов для ИП, увеличение налоговых ставок), что естественно отпугнуло население и после 2013 года индивидуальные предприниматели стали повально сниматься с учета. Вероятность того, что они прекратили свою деятельность невелика, заработок остался, но перешел в статус нелегального.
Появление самозанятости в том виде, в котором мы его знаем сейчас, это большой труд многих людей, которые годами разрабатывали законопроект, вносили на обсуждение в Госдуму и отстаивали идею – дать людям возможность легального заработка с минимальными отчислениями в пользу государства.
Сейчас самозанятость это удобный инструмент, который помогает миллионам граждан работать, легально зарабатывать, получать кредиты на личные нужды, подтверждая доход, а также финансирование для развития своего дела.
Самозанятые сегодняшнего дня это физические лица, которые получили статус плательщика налога на профессиональный доход по ставкам 4 или 6 % (от физ лиц и от ИП/Юр лиц). У них есть возможность добровольно платить взносы, чтобы копить стаж и баллы для пенсии, а также получать поддержку от государства для расширения своего микробизнеса.
О том, что самозанятость оказалась в разы востребованнее, чем прогнозировалось говорит статистика. В 2020 году ВНИИ ТРУДА опубликовал статью, в которой к 2024 году численность самозанятых прогнозировали как 2,4 млн человек. По актуальной статистике ФНС на конец 2023 года в качестве самозанятых было зарегистрировано уже 9 млн.
Большим шагом со стороны государства является работа над законопроектом о платформенной занятости, он будет посвящен вопросам занятости населения через платформы для регулирования трехсторонних отношений заказчика, исполнителя и самой платформы.
Важное нововведение этого закона – социальные гарантии, которые есть сейчас у самозанятых в ограниченном виде. Операторов платформ обяжут создавать условия для доступности добровольного пенсионного и социального страхования занятых на платформе. В том числе – через предоставление бонусов при работе с платформой для застрахованных лиц.
Наталья Вайнберг – юрист и общественный деятель.
Подробнее: на legalbulletin.online
Legal Bulletin - Правовой портал
Растущий тренд, как самозанятость изменяет современный рынок труда - Legal Bulletin
Отрицать то, что самозанятость существенно изменила современный рынок труда – бессмысленно. С 2019 года появились новые формы и способы заработка, без которых будущее уже сложно представить, стали известными и еще более популярными платформы для заработка.…
🗂 Одна папка – сто возможностей. 100 юридических каналов, которые всегда под рукой. Они помогут не терять время на поиск правовой информации.
Подписывайтесь на нашу ПАПКУ и расширяйте круг профессиональных знаний и знакомств!
➡️ Вот ссылка на папку: https://t.me/addlist/wIXOfL-FoMUzNDNi
Просто нажмите на неё и добавьте все нужные Вам каналы нажатием одной кнопки!
Подписывайтесь на нашу ПАПКУ и расширяйте круг профессиональных знаний и знакомств!
➡️ Вот ссылка на папку: https://t.me/addlist/wIXOfL-FoMUzNDNi
Просто нажмите на неё и добавьте все нужные Вам каналы нажатием одной кнопки!
Может ли самозанятый подать документы на регистрацию ИП с уведомлением о переходе на УСН
ФНС разъяснила, может ли самозанятый подать документы на регистрацию ИП одновременно с уведомлением о переходе на УСН.
Ведомство отмечает, что в общем случае при регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя приобретенный им ранее статус плательщика налога на профессиональный доход (НПД) не утрачивается.
Вместе с тем, если плательщик НПД зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя и представил при этом уведомление о переходе на УСН, то он утрачивает право на применение НПД и признается налогоплательщиком, применяющим УСН с даты постановки его на учет в качестве ИП.
Если после представления уведомления о переходе на УСН индивидуальный предприниматель передумает и решит отказаться от применения УСН, то он может направить в налоговый орган соответствующее обращение в произвольной форме в течение 30 календарных дней с даты постановки его на учет.
В этом случае ранее представленное уведомление о переходе на УСН будет аннулировано и ИП сможет продолжить применять налог на профессиональный доход.
Такие разъяснения привела ФНС на своем сайте, отвечая на вопросы налогоплательщиков.
ФНС разъяснила, может ли самозанятый подать документы на регистрацию ИП одновременно с уведомлением о переходе на УСН.
Ведомство отмечает, что в общем случае при регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя приобретенный им ранее статус плательщика налога на профессиональный доход (НПД) не утрачивается.
Вместе с тем, если плательщик НПД зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя и представил при этом уведомление о переходе на УСН, то он утрачивает право на применение НПД и признается налогоплательщиком, применяющим УСН с даты постановки его на учет в качестве ИП.
Если после представления уведомления о переходе на УСН индивидуальный предприниматель передумает и решит отказаться от применения УСН, то он может направить в налоговый орган соответствующее обращение в произвольной форме в течение 30 календарных дней с даты постановки его на учет.
В этом случае ранее представленное уведомление о переходе на УСН будет аннулировано и ИП сможет продолжить применять налог на профессиональный доход.
Такие разъяснения привела ФНС на своем сайте, отвечая на вопросы налогоплательщиков.
✅ Разбираем запросы от ФНС о сотрудничестве с самозанятыми: как реагировать и что отвечать
Пришло требование с возмутительными подозрениями: вы, оказывается, маскируете трудовые отношения — заключаете договоры с плательщиками НПД. Времени на возмущение нет, но есть пять рабочих дней на то, чтобы составить ответ в ИФНС. Расскажем, как это сделать, чтобы у налоговой больше не возникало вопросов.
Пришло требование с возмутительными подозрениями: вы, оказывается, маскируете трудовые отношения — заключаете договоры с плательщиками НПД. Времени на возмущение нет, но есть пять рабочих дней на то, чтобы составить ответ в ИФНС. Расскажем, как это сделать, чтобы у налоговой больше не возникало вопросов.
Клерк
Разбираем запросы от ФНС о сотрудничестве с самозанятыми: как реагировать и что отвечать
Пришло требование от ФНС с предоставлением сведений и документов: вы, оказывается, маскируете трудовые отношения — заключаете договоры с плательщиками НПД. Времени на возмущение нет, но есть пять рабочих дней на то, чтобы составить ответ в ФНС. Расскажем…
Тренды самозанятости: развитие в регионах и новые способы оплаты — исследование «ЮKassa»
Аналитики «ЮKassa» (сервис для приема онлайн- и офлайн-платежей финтех-компании «ЮMoney») изучили ситуацию в сфере самозанятости. В 2023 г. общее число подключенных к «ЮKassa» самозанятых выросло на 33%, их обороты увеличились на 38%, количество платежей — на 80%, а число плательщиков — на 34% год к году. Средний чек при этом снизился на 23%, до 934 руб. В регионах число самозанятых растет быстрее, чем в Москве и Санкт-Петербурге. По росту оборотов и количества платежей лидируют мужчины, а по размеру среднего чека — женщины. Об этом CNews сообщили представители «ЮMoney».
Аналитики «ЮKassa» (сервис для приема онлайн- и офлайн-платежей финтех-компании «ЮMoney») изучили ситуацию в сфере самозанятости. В 2023 г. общее число подключенных к «ЮKassa» самозанятых выросло на 33%, их обороты увеличились на 38%, количество платежей — на 80%, а число плательщиков — на 34% год к году. Средний чек при этом снизился на 23%, до 934 руб. В регионах число самозанятых растет быстрее, чем в Москве и Санкт-Петербурге. По росту оборотов и количества платежей лидируют мужчины, а по размеру среднего чека — женщины. Об этом CNews сообщили представители «ЮMoney».
CNews.ru
Тренды самозанятости: развитие в регионах и новые способы оплаты — исследование «ЮKassa» - CNews
Аналитики «ЮKassa» (сервис для приема онлайн- и офлайн-платежей финтех-компании «ЮMoney») изучили ситуацию в сфере...
Комиссии по самозанятым: как сотрудничать с внештатниками в новых реалиях
В 2024 году появилась новая «страшилка» для тех, кто предпочитает качественный результат при минимуме затрат, то есть для заказчиков самозанятых. Это межведомственные комиссии, которые заточены под выявление незаконной занятости, по сути — еще один контролирующий орган, помимо ИФНС и ГИТ, который будет выискивать следы трудовых отношений там, где их нет.
В 2024 году появилась новая «страшилка» для тех, кто предпочитает качественный результат при минимуме затрат, то есть для заказчиков самозанятых. Это межведомственные комиссии, которые заточены под выявление незаконной занятости, по сути — еще один контролирующий орган, помимо ИФНС и ГИТ, который будет выискивать следы трудовых отношений там, где их нет.
Клерк
Комиссии по самозанятым: как сотрудничать с внештатниками в новых реалиях
В 2024 году появилась новая «страшилка» для тех, кто предпочитает качественный результат при минимуме затрат, то есть для заказчиков самозанятых. Это межведомственные комиссии, которые заточены под выявление незаконной занятости, по сути — еще один контролирующий…
Самозанятые таксисты жалуются на перегруженность осмотрами, проверками и требованиями
https://www.kommersant.ru/doc/6666165
Введенный в ряде российских регионов запрет на работу в такси трудовых мигрантов вынуждает участников рынка искать способы восполнения дефицита водителей. Они просят чиновников снизить требования к самозанятым, административная нагрузка на которых сейчас практически такая же, как у таксомоторных парков. В частности, из-за этого в РФ сложилась ситуация, когда самозанятыми водителями числятся более 2,5 млн, а официально зарегистрировавшихся таксистов из них — 9,5 тыс.
https://www.kommersant.ru/doc/6666165
Введенный в ряде российских регионов запрет на работу в такси трудовых мигрантов вынуждает участников рынка искать способы восполнения дефицита водителей. Они просят чиновников снизить требования к самозанятым, административная нагрузка на которых сейчас практически такая же, как у таксомоторных парков. В частности, из-за этого в РФ сложилась ситуация, когда самозанятыми водителями числятся более 2,5 млн, а официально зарегистрировавшихся таксистов из них — 9,5 тыс.
Коммерсантъ
Сам себе таксопарк
Самозанятые таксисты жалуются на перегруженность осмотрами, проверками и требованиями
Минтранс проработает смягчение ряда требований для самозанятых таксистов
26 апр - ПРАЙМ. Минтранс России получал обращения по смягчению требований к самозанятым водителям такси и прорабатывает вопрос об упрощении предрейсового или предсменного техосмотра транспортных средств, сообщили в пресс-службе министерства.
Газета "Коммерсант" ранее сообщала, что президент Объединения самозанятых России Игорь Жмакин направил письмо главе администрации президента РФ Антону Вайно с просьбой оказать поддержку самозанятым водителям. Речь идет, в частности, об упрощении для такой категории водителей регистрации в ФГИС "Такси", внедрении цифровых методов ежедневной проверки состояния здоровья таксиста и технического состояния автомобиля и смягчении требований к цветографической маркировке машин.
"В Минтранс России поступали обращения по смягчению требований к самозанятым водителям такси. В первую очередь они касаются отмены ежедневного технического и медицинского осмотров для самозанятых перевозчиков, требований к цветовому оформлению кузова машины", - сообщили в Минтрансе РФ в пятницу и напомнили, что до вступления в силу закона о такси (1 сентября 2023 года) самозанятые не допускались к осуществлению профессиональной деятельности, связанной с перевозками пассажиров и багажа легковым такси.
Требования организовывать и проводить техосмотр транспортных средств, а также проводить обязательные медицинские осмотры, продолжили в Минтрансе РФ, установлены требованиями закона о безопасности дорожного движения. Там отметили, что для упрощения исполнения требований к перевозкам законодательно уже предусмотрена возможность проведения медосмотра в дистанционном режиме и ведется работа по расширению практики его применения.
"Также прорабатывается вопрос упрощения предрейсового или предсменного техосмотра транспортных средств без ущерба для безопасности дорожного движения. Подготовленные предложения будут направлены на рассмотрение заинтересованным федеральным органам исполнительной власти", - сообщил Минтранс РФ.
26 апр - ПРАЙМ. Минтранс России получал обращения по смягчению требований к самозанятым водителям такси и прорабатывает вопрос об упрощении предрейсового или предсменного техосмотра транспортных средств, сообщили в пресс-службе министерства.
Газета "Коммерсант" ранее сообщала, что президент Объединения самозанятых России Игорь Жмакин направил письмо главе администрации президента РФ Антону Вайно с просьбой оказать поддержку самозанятым водителям. Речь идет, в частности, об упрощении для такой категории водителей регистрации в ФГИС "Такси", внедрении цифровых методов ежедневной проверки состояния здоровья таксиста и технического состояния автомобиля и смягчении требований к цветографической маркировке машин.
"В Минтранс России поступали обращения по смягчению требований к самозанятым водителям такси. В первую очередь они касаются отмены ежедневного технического и медицинского осмотров для самозанятых перевозчиков, требований к цветовому оформлению кузова машины", - сообщили в Минтрансе РФ в пятницу и напомнили, что до вступления в силу закона о такси (1 сентября 2023 года) самозанятые не допускались к осуществлению профессиональной деятельности, связанной с перевозками пассажиров и багажа легковым такси.
Требования организовывать и проводить техосмотр транспортных средств, а также проводить обязательные медицинские осмотры, продолжили в Минтрансе РФ, установлены требованиями закона о безопасности дорожного движения. Там отметили, что для упрощения исполнения требований к перевозкам законодательно уже предусмотрена возможность проведения медосмотра в дистанционном режиме и ведется работа по расширению практики его применения.
"Также прорабатывается вопрос упрощения предрейсового или предсменного техосмотра транспортных средств без ущерба для безопасности дорожного движения. Подготовленные предложения будут направлены на рассмотрение заинтересованным федеральным органам исполнительной власти", - сообщил Минтранс РФ.
ПРАЙМ
Минтранс проработает смягчение ряда требований для самозанятых таксистов
Минтранс России получал обращения по смягчению требований к самозанятым водителям такси и прорабатывает вопрос об упрощении предрейсового или предсменного... | 26.04.2024, ПРАЙМ
❓Как оплачивать налоги при получении товара вместо оплаты как самозанятый
Представим ситуацию, когда самозанятый получает в качестве вознаграждения за свою работу услугу или товар. Возникает вопрос: необходимо ли в таком случае уплачивать налог с этого дохода? И если да, то как это сделать?
Клиенты могут компенсировать услуги не только деньгами, но и предложить взамен товары или услуги. Это сотрудничество известно как бартер, и его законность не оспаривается.
Что такое бартер
Бартер — это форма безналичного расчета, при которой денежные средства исключены из сделки, и обе стороны выступают как продавец и покупатель одновременно.
Проще говоря, это обмен товарами, услугами или интеллектуальной собственностью, ценность которых считается равной согласно договоренности сторон.
Даже автомобиль можно обменять на банку мыльных пузырей, если участники считают это равноценной сделкой. Бартер (англ. Barter) переводится как «товарообменная сделка».
Бартер был особенно популярен в период перестройки и до середины 1990-х, когда экономика страдала от спада и инфляции, приводящей к снижению доходов.
Бартер помогал защитить от гиперинфляции и быстрого обесценивания денег. В 1990-х годах объем бартерных сделок составлял от 80% до 90% от общего объема производимых товаров.
В настоящее время бартерные сделки не так распространены, так как деньги являются наиболее ликвидным товаром в современной экономике. Однако в творческих отраслях бартер все еще встречается, особенно когда специалист только начинает свой профессиональный путь. Например, начинающий веб-дизайнер может создать лендинг для онлайн–школы в обмен на бесплатное прохождение курса или тренинга.
Бартер и самозанятость: налоговые аспекты
Чаще всего бартер используется блогерами и брендами. Бренд обращается к блогеру с предложением о рекламной интеграции, но вместо денег предлагает свою продукцию или услугу.
Все это также считается доходом блогера от предпринимательской деятельности, только в натуральной форме.
Однако самозанятый не может оплатить налог на доход, полученный в натуральной форме, согласно части 2 статьи 6 закона о самозанятости.
Какой налог уплачивать при бартере
Когда самозанятый получает вознаграждение в форме товара или услуги, встает вопрос о необходимости уплаты налогов.
Обычно доходы, полученные в натуральной форме, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии со статьей 211 НК. Таким образом, при бартерной сделке самозанятый уплачивает НДФЛ в качестве обычного физического лица.
Обычно НДФЛ удерживается заказчиком из суммы вознаграждения. Однако поскольку товар или услуга не представляют собой деньги, заказчик не может удержать налог в денежной форме. Следовательно, уплата налога лежит на самозанятом.
Уплата НДФЛ является более сложной и затратной процедурой, чем налог на профессиональный доход (НПД). Но необходимо заполнять декларацию лишь один раз в год. Вот как это сделать:
● Оцените стоимость товара или услуги, которые вы получили. Для этого определите среднюю рыночную цену на момент получения товара или услуги. Например, если вы получили 10 литров меда, который стоил 5000 рублей за литр, то общая стоимость составит 5000 рублей.
● Рассчитайте сумму налога. Если ваш годовой доход как физического лица не превышает 5 миллионов рублей, ставка НДФЛ составляет 13% согласно закону от 23 ноября 2020 года № 372-ФЗ. Таким образом, налог с дохода в размере 5000 рублей составит 13%.
● Заполните декларацию по форме 3-НДФЛ.
● Подайте декларацию. Это можно сделать лично в налоговой инспекции или МФЦ, по почте или онлайн через портал «Госуслуги» или на сайте ФНС.
Итог
Работа по бартеру доступна самозанятым. В случае получения услуги или подарка от заказчика, это воспринимается как доход, полученный в натуральной форме. Оплата налога на профессиональный доход (НПД) не требуется, но необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
НДФЛ за доход в натуральной форме обычно оплачивает самозанятый. Для этого необходимо задекларировать полученный товар или услугу и отправить соответствующую декларацию в налоговую.
Представим ситуацию, когда самозанятый получает в качестве вознаграждения за свою работу услугу или товар. Возникает вопрос: необходимо ли в таком случае уплачивать налог с этого дохода? И если да, то как это сделать?
Клиенты могут компенсировать услуги не только деньгами, но и предложить взамен товары или услуги. Это сотрудничество известно как бартер, и его законность не оспаривается.
Что такое бартер
Бартер — это форма безналичного расчета, при которой денежные средства исключены из сделки, и обе стороны выступают как продавец и покупатель одновременно.
Проще говоря, это обмен товарами, услугами или интеллектуальной собственностью, ценность которых считается равной согласно договоренности сторон.
Даже автомобиль можно обменять на банку мыльных пузырей, если участники считают это равноценной сделкой. Бартер (англ. Barter) переводится как «товарообменная сделка».
Бартер был особенно популярен в период перестройки и до середины 1990-х, когда экономика страдала от спада и инфляции, приводящей к снижению доходов.
Бартер помогал защитить от гиперинфляции и быстрого обесценивания денег. В 1990-х годах объем бартерных сделок составлял от 80% до 90% от общего объема производимых товаров.
В настоящее время бартерные сделки не так распространены, так как деньги являются наиболее ликвидным товаром в современной экономике. Однако в творческих отраслях бартер все еще встречается, особенно когда специалист только начинает свой профессиональный путь. Например, начинающий веб-дизайнер может создать лендинг для онлайн–школы в обмен на бесплатное прохождение курса или тренинга.
Бартер и самозанятость: налоговые аспекты
Чаще всего бартер используется блогерами и брендами. Бренд обращается к блогеру с предложением о рекламной интеграции, но вместо денег предлагает свою продукцию или услугу.
Все это также считается доходом блогера от предпринимательской деятельности, только в натуральной форме.
Однако самозанятый не может оплатить налог на доход, полученный в натуральной форме, согласно части 2 статьи 6 закона о самозанятости.
Какой налог уплачивать при бартере
Когда самозанятый получает вознаграждение в форме товара или услуги, встает вопрос о необходимости уплаты налогов.
Обычно доходы, полученные в натуральной форме, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии со статьей 211 НК. Таким образом, при бартерной сделке самозанятый уплачивает НДФЛ в качестве обычного физического лица.
Обычно НДФЛ удерживается заказчиком из суммы вознаграждения. Однако поскольку товар или услуга не представляют собой деньги, заказчик не может удержать налог в денежной форме. Следовательно, уплата налога лежит на самозанятом.
Уплата НДФЛ является более сложной и затратной процедурой, чем налог на профессиональный доход (НПД). Но необходимо заполнять декларацию лишь один раз в год. Вот как это сделать:
● Оцените стоимость товара или услуги, которые вы получили. Для этого определите среднюю рыночную цену на момент получения товара или услуги. Например, если вы получили 10 литров меда, который стоил 5000 рублей за литр, то общая стоимость составит 5000 рублей.
● Рассчитайте сумму налога. Если ваш годовой доход как физического лица не превышает 5 миллионов рублей, ставка НДФЛ составляет 13% согласно закону от 23 ноября 2020 года № 372-ФЗ. Таким образом, налог с дохода в размере 5000 рублей составит 13%.
● Заполните декларацию по форме 3-НДФЛ.
● Подайте декларацию. Это можно сделать лично в налоговой инспекции или МФЦ, по почте или онлайн через портал «Госуслуги» или на сайте ФНС.
Итог
Работа по бартеру доступна самозанятым. В случае получения услуги или подарка от заказчика, это воспринимается как доход, полученный в натуральной форме. Оплата налога на профессиональный доход (НПД) не требуется, но необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
НДФЛ за доход в натуральной форме обычно оплачивает самозанятый. Для этого необходимо задекларировать полученный товар или услугу и отправить соответствующую декларацию в налоговую.
Клерк
Как платить налог самозанятому, если в оплату он получил не деньги, а товар
Представим ситуацию, когда самозанятый получает в качестве вознаграждения за свою работу услугу или товар. Возникает вопрос: необходимо ли в таком случае уплачивать налог с этого дохода? И если да, то как это сделать?
Как работодателю сотрудничать с самозанятыми без риска
Налоговые органы Республики Башкортостан на постоянной основе проводят контрольно-аналитическую работу в отношении работодателей, использующих незаконные схемы ухода от налогообложения при применении в своей деятельности труда самозанятых граждан.
По состоянию на 01.04.2024 в регионе из 16 тыс. организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП) имеющих взаимоотношения с плательщиками налога на профессиональный доход (НПД), у 587 работодателей (3,7%) выявлены системные риски и признаки ведения деятельности с целью минимизации "зарплатных" налогов, из них 38 организаций (ИП), по оценке налоговых органов, имеют самые высокие риск - баллы.
Для контроля данной сферы налоговая служба располагает специальными цифровыми инструментами, которые в режиме реального времени определяют налоговых агентов с признаками подмены трудовых отношений с самозанятыми на основании определенных критериев риска.
Работодатели, попадающие в группу риска, могут иметь одновременно несколько признаков, которые характеризуют этих налоговых агентов, как злоупотребляющих режимом НПД.
Этими признаками являются: намеренный перевод работников на НПД с оказанием услуг взаимозависимому юридическому лицу; минимальное количество в организации штатных работников при значительном количестве привлеченных самозанятых, использование при регистрации один адрес электронной почты, а также одно техническое средство для формирования чеков и т. д.
Если такие действия будут выявлены, работодатель попадет в группу риска, о чем его проинформируют налоговые органы, предложив добровольно уточнить свои налоговые обязательства.
По результатам проведенной налоговыми органами Республики Башкортостан контрольно-аналитической работы, за 2023 год в отношении 120 организаций и ИП изменена юридическая квалификация характера отношений с гражданско-правовых на трудовые, сумма дополнительно поступивших налогов (НДФЛ и страховых взносов) в бюджет в 2023 году составила 14 млн рублей, включая добровольное уточнение налоговыми агентами своих налоговых обязательств.
https://www.nalog.gov.ru/rn02/news/activities_fts/14781784/
Налоговые органы Республики Башкортостан на постоянной основе проводят контрольно-аналитическую работу в отношении работодателей, использующих незаконные схемы ухода от налогообложения при применении в своей деятельности труда самозанятых граждан.
По состоянию на 01.04.2024 в регионе из 16 тыс. организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП) имеющих взаимоотношения с плательщиками налога на профессиональный доход (НПД), у 587 работодателей (3,7%) выявлены системные риски и признаки ведения деятельности с целью минимизации "зарплатных" налогов, из них 38 организаций (ИП), по оценке налоговых органов, имеют самые высокие риск - баллы.
Для контроля данной сферы налоговая служба располагает специальными цифровыми инструментами, которые в режиме реального времени определяют налоговых агентов с признаками подмены трудовых отношений с самозанятыми на основании определенных критериев риска.
Работодатели, попадающие в группу риска, могут иметь одновременно несколько признаков, которые характеризуют этих налоговых агентов, как злоупотребляющих режимом НПД.
Этими признаками являются: намеренный перевод работников на НПД с оказанием услуг взаимозависимому юридическому лицу; минимальное количество в организации штатных работников при значительном количестве привлеченных самозанятых, использование при регистрации один адрес электронной почты, а также одно техническое средство для формирования чеков и т. д.
Если такие действия будут выявлены, работодатель попадет в группу риска, о чем его проинформируют налоговые органы, предложив добровольно уточнить свои налоговые обязательства.
По результатам проведенной налоговыми органами Республики Башкортостан контрольно-аналитической работы, за 2023 год в отношении 120 организаций и ИП изменена юридическая квалификация характера отношений с гражданско-правовых на трудовые, сумма дополнительно поступивших налогов (НДФЛ и страховых взносов) в бюджет в 2023 году составила 14 млн рублей, включая добровольное уточнение налоговыми агентами своих налоговых обязательств.
https://www.nalog.gov.ru/rn02/news/activities_fts/14781784/
В Госдуме рассказали, как самозанятым получить выплаты при болезни детей
30 апр - РИА Новости. Самозанятые и индивидуальные предприниматели могут получить пособие по временной нетрудоспособности в случае заболевания детей, для этого необходимо подать заявление на сайте Соцфонда или через "Госуслуги", рассказал РИА Новости член комитета Госдумы по малому и среднему предпринимательству Алексей Говырин ("Единая Россия").
"Пособие по временной нетрудоспособности предоставляется также индивидуальным предпринимателям в случае заболевания детей. Размер ежедневного пособия зависит от минимального размера оплаты труда и количества дней нетрудоспособности", - сказал Говырин.
По его словам, процедура получения пособия стандартная, все больничные подаются в электронном виде. Номер листка нетрудоспособности можно получить у врача и подать заявление на сайте Соцфонда или через "Госуслуги", деньги перечислят на расчетный счет индивидуального предпринимателя в течение 10 рабочих дней, сообщил депутат.
"Для родителей детей до 7 лет предусмотрено оплачиваемое отсутствие на работе не более 60 дней в год. В случае серьезных заболеваний этот срок может быть продлен до 90 дней. Для детей от 7 до 15 лет предусмотрено оплачиваемое отсутствие на работе до 45 дней в году, но не более 15 дней за каждый случай болезни", - отметил он.
30 апр - РИА Новости. Самозанятые и индивидуальные предприниматели могут получить пособие по временной нетрудоспособности в случае заболевания детей, для этого необходимо подать заявление на сайте Соцфонда или через "Госуслуги", рассказал РИА Новости член комитета Госдумы по малому и среднему предпринимательству Алексей Говырин ("Единая Россия").
"Пособие по временной нетрудоспособности предоставляется также индивидуальным предпринимателям в случае заболевания детей. Размер ежедневного пособия зависит от минимального размера оплаты труда и количества дней нетрудоспособности", - сказал Говырин.
По его словам, процедура получения пособия стандартная, все больничные подаются в электронном виде. Номер листка нетрудоспособности можно получить у врача и подать заявление на сайте Соцфонда или через "Госуслуги", деньги перечислят на расчетный счет индивидуального предпринимателя в течение 10 рабочих дней, сообщил депутат.
"Для родителей детей до 7 лет предусмотрено оплачиваемое отсутствие на работе не более 60 дней в год. В случае серьезных заболеваний этот срок может быть продлен до 90 дней. Для детей от 7 до 15 лет предусмотрено оплачиваемое отсутствие на работе до 45 дней в году, но не более 15 дней за каждый случай болезни", - отметил он.
РИА Новости
В Госдуме рассказали, как самозанятым получить выплаты при болезни детей
Самозанятые и индивидуальные предприниматели могут получить пособие по временной нетрудоспособности в случае заболевания детей, для этого необходимо подать... РИА Новости, 30.04.2024
✅ Какие ошибки при работе с самозанятыми могут привести к проверке
Признаки, по которым ФНС определяет, что тут «пахнет» нелегальной занятостью, перечислены в письме от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674. Рассказываем, как не нужно работать с самозанятыми, чтобы не спровоцировать проверки и доначисления.
📍Самозанятый должен лично выполнять определенную трудовую функцию
Настаивать на том, чтобы именно этот специалист оказал именно эту услугу — не криминал (ст. 780 ГК). Суды подчеркивают, что условие о личном оказании услуги не означает, что перед нами трудовые отношения (определение Вологодского облсуда от 15.03.2013, дело № 33-882/2013). Но другое дело, если в штате числится только генеральный директор, а остальные — от рабочих до бухгалтера, — самозанятые, и есть признаки нелегальной занятости:
● условие о материальной ответственности;
● неизменность размера вознаграждения, которое не зависит от результата;
● неоднократное перезаключение договоров в конце или начале года без изменения условий.
Еще хуже, когда бизнесмены наивно указывают в договоре с самозанятым конкретную специальность — бухгалтер, кассир, менеджер-логист, — фактически расписываясь в том, что плательщик НПД у них выполняет не разовые задания, а трудовую функцию определенного рода (решения АС Республики Саха (Якутия) от 06.05.2016 № А58-547/2016, АС Красноярского края от 28.12.2020 № А33-36428/2018, постановление 5-го ААС от 01.06.2020 № А51-23858/2019).
📍Самозанятый получает ежемесячно одну и ту же сумму
Это тоже не запрещено, так как стороны могут определить в договоре цену по своему усмотрению (ст. 424 ГК). Но если размер выплат самозанятому не меняется и не увязан с объемами выполненных работ, при этом есть другие признаки трудовых отношений — это свидетельствует о том, что оплачивается не результат, а сам процесс труда (решение АС Ульяновской области от 10.10.2019 № А72-5600/2019).
Ну и совсем клинический случай: отражение выплат самозанятых в расчетных ведомостях по начислению зарплаты.
📍Самозанятый «встроен» в производственный процесс
Заказчик может оказывать содействие исполнителю (ст. 718 ГК). Но только содействовать, а не включать его в команду. Нельзя дублировать в договорах с формально самостоятельным лицом операции, которые включены в уставную деятельность, настаивать на оказании услуг только на территории заказчика в течение обычных производственных смен (постановление АС Волго-Вятского округа от 06.03.2019 № А28-1147/2018).
Самозанятый не должен выполнять те же функции, что и штатные работники при фактически посменном графике или 8-часовом рабочем дне (постановление АС ЗСО от 22.12.2020 № А03-20987/2018).
📍Самозанятый фактически несамостоятелен
Теоретически заказчик и подрядчик могут согласовать в договоре способы выполнения задания (п. 3 ст. 703 ГК). Но исполнитель — эксперт в своем деле, и он сам определяет способ, которым он его достигнет. Если же самозанятый:
● подчиняется определенному заказчиком режиму труда;
● контролируется заказчиком;
● получает от него обязательные распоряжения,
то при наличии других признаков трудовых отношений проверка с доначислениями обеспечена (постановления АС ВСО от 08.07.2021 № А33-36428/2018, АС Дальневосточного округа от 11.09.2020 № Ф03-3529/2020).
📍Договоры с самозанятыми регулярно перезаключаются
Стороны могут вообще не определять срок договора, и тогда он совпадает со сроком исполнения договорных обязательств (ст. 314, 408 ГК). Также договор может быть бессрочным (п. 1 ст. 540, п. 2 ст. 610, п. 2 ст. 621 ГК), что нивелируется правом каждой стороны расторгнуть его в одностороннем порядке, чтобы не было «бесконечных» обязательств (п. 1 ст. 546, п. 3 ст. 592, ст. 1051 ГК).
Однако если заключать с самозанятыми договоры, предметом которых выступает систематическое оказание одних и тех же услуг, к тому же на определенное время (на год) и регулярно продлевать их, то проверка с доначислениями гарантирована (решение АС Кировской области от 05.09.2018 № А28-1147/2018).
Признаки, по которым ФНС определяет, что тут «пахнет» нелегальной занятостью, перечислены в письме от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674. Рассказываем, как не нужно работать с самозанятыми, чтобы не спровоцировать проверки и доначисления.
📍Самозанятый должен лично выполнять определенную трудовую функцию
Настаивать на том, чтобы именно этот специалист оказал именно эту услугу — не криминал (ст. 780 ГК). Суды подчеркивают, что условие о личном оказании услуги не означает, что перед нами трудовые отношения (определение Вологодского облсуда от 15.03.2013, дело № 33-882/2013). Но другое дело, если в штате числится только генеральный директор, а остальные — от рабочих до бухгалтера, — самозанятые, и есть признаки нелегальной занятости:
● условие о материальной ответственности;
● неизменность размера вознаграждения, которое не зависит от результата;
● неоднократное перезаключение договоров в конце или начале года без изменения условий.
Еще хуже, когда бизнесмены наивно указывают в договоре с самозанятым конкретную специальность — бухгалтер, кассир, менеджер-логист, — фактически расписываясь в том, что плательщик НПД у них выполняет не разовые задания, а трудовую функцию определенного рода (решения АС Республики Саха (Якутия) от 06.05.2016 № А58-547/2016, АС Красноярского края от 28.12.2020 № А33-36428/2018, постановление 5-го ААС от 01.06.2020 № А51-23858/2019).
📍Самозанятый получает ежемесячно одну и ту же сумму
Это тоже не запрещено, так как стороны могут определить в договоре цену по своему усмотрению (ст. 424 ГК). Но если размер выплат самозанятому не меняется и не увязан с объемами выполненных работ, при этом есть другие признаки трудовых отношений — это свидетельствует о том, что оплачивается не результат, а сам процесс труда (решение АС Ульяновской области от 10.10.2019 № А72-5600/2019).
Ну и совсем клинический случай: отражение выплат самозанятых в расчетных ведомостях по начислению зарплаты.
📍Самозанятый «встроен» в производственный процесс
Заказчик может оказывать содействие исполнителю (ст. 718 ГК). Но только содействовать, а не включать его в команду. Нельзя дублировать в договорах с формально самостоятельным лицом операции, которые включены в уставную деятельность, настаивать на оказании услуг только на территории заказчика в течение обычных производственных смен (постановление АС Волго-Вятского округа от 06.03.2019 № А28-1147/2018).
Самозанятый не должен выполнять те же функции, что и штатные работники при фактически посменном графике или 8-часовом рабочем дне (постановление АС ЗСО от 22.12.2020 № А03-20987/2018).
📍Самозанятый фактически несамостоятелен
Теоретически заказчик и подрядчик могут согласовать в договоре способы выполнения задания (п. 3 ст. 703 ГК). Но исполнитель — эксперт в своем деле, и он сам определяет способ, которым он его достигнет. Если же самозанятый:
● подчиняется определенному заказчиком режиму труда;
● контролируется заказчиком;
● получает от него обязательные распоряжения,
то при наличии других признаков трудовых отношений проверка с доначислениями обеспечена (постановления АС ВСО от 08.07.2021 № А33-36428/2018, АС Дальневосточного округа от 11.09.2020 № Ф03-3529/2020).
📍Договоры с самозанятыми регулярно перезаключаются
Стороны могут вообще не определять срок договора, и тогда он совпадает со сроком исполнения договорных обязательств (ст. 314, 408 ГК). Также договор может быть бессрочным (п. 1 ст. 540, п. 2 ст. 610, п. 2 ст. 621 ГК), что нивелируется правом каждой стороны расторгнуть его в одностороннем порядке, чтобы не было «бесконечных» обязательств (п. 1 ст. 546, п. 3 ст. 592, ст. 1051 ГК).
Однако если заключать с самозанятыми договоры, предметом которых выступает систематическое оказание одних и тех же услуг, к тому же на определенное время (на год) и регулярно продлевать их, то проверка с доначислениями гарантирована (решение АС Кировской области от 05.09.2018 № А28-1147/2018).
📍Самозанятый работает за счет заказчика
ГК устанавливает общее правило: подрядчик для оказания услуг использует свои материалы, силы, средства (ст. 704 ГК). Но стороны могут изменить это правило и включить в договор условие о том, что все ресурсы предоставляет заказчик.
Но если есть другие признаки трудовых отношений, а из договора с плательщиком НПД следует, что:
● заказчик обязан обеспечить безопасные условия труда;
● исполнитель вправе работать лишь на специальном оборудовании организации;
● самозанятый несет материальную ответственность за сохранность имущества,
то проверка гарантирована, а суд вряд ли сочтет, что ГИТ или налоговики «придираются» (постановления АС Поволжского округа от 08.06.2020 № Ф06-61089/2020, 1-го ААС от 06.02.2020 № А43-5895/2019).
В заключение напомним, что цена неграмотной работы с самозанятыми — переквалификация гражданско-правовых договоров в трудовые. И, поскольку будет считаться, что человек принят на работу с момента допуска к ней, то налоговики доначислят страховые взносы по всем видам обязательного страхования, НДФЛ из собственных средств, штрафы и пени. Это не считая штрафов от ГИТ по КоАП — до 100 000 руб. Самозанятые могут потребовать выплату отпускных и других компенсаций, которые были бы положены по трудовому договору.
ГК устанавливает общее правило: подрядчик для оказания услуг использует свои материалы, силы, средства (ст. 704 ГК). Но стороны могут изменить это правило и включить в договор условие о том, что все ресурсы предоставляет заказчик.
Но если есть другие признаки трудовых отношений, а из договора с плательщиком НПД следует, что:
● заказчик обязан обеспечить безопасные условия труда;
● исполнитель вправе работать лишь на специальном оборудовании организации;
● самозанятый несет материальную ответственность за сохранность имущества,
то проверка гарантирована, а суд вряд ли сочтет, что ГИТ или налоговики «придираются» (постановления АС Поволжского округа от 08.06.2020 № Ф06-61089/2020, 1-го ААС от 06.02.2020 № А43-5895/2019).
В заключение напомним, что цена неграмотной работы с самозанятыми — переквалификация гражданско-правовых договоров в трудовые. И, поскольку будет считаться, что человек принят на работу с момента допуска к ней, то налоговики доначислят страховые взносы по всем видам обязательного страхования, НДФЛ из собственных средств, штрафы и пени. Это не считая штрафов от ГИТ по КоАП — до 100 000 руб. Самозанятые могут потребовать выплату отпускных и других компенсаций, которые были бы положены по трудовому договору.
Клерк
Какие ошибки при работе с самозанятыми могут привести к проверке
Признаки, по которым ФНС определяет, что тут «пахнет» нелегальной занятостью, перечислены в письме от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674. Рассказываем, как не нужно работать с самозанятыми, чтобы не спровоцировать проверки и доначисления.
Число самозанятых среди фрилансеров в России выросло на 25% за год
Об этом сообщает «Газета.Ru» со ссылкой на руководителя налоговой поддержки сервиса для фрилансеров Solar Staff Анастасию Рязанцеву.
«Идёт стабильный прирост самозанятых среди фрилансеров — порядка 3% каждый месяц на протяжении I квартала 2024 года. В январе и феврале мы наблюдали прирост порядка 27% в годовом выражении, в марте — 28%», — сообщила Рязанцева.
По её словам, в 2023 году число самозанятых фрилансеров увеличилось на 27% по сравнению с 2022 годом.
Об этом сообщает «Газета.Ru» со ссылкой на руководителя налоговой поддержки сервиса для фрилансеров Solar Staff Анастасию Рязанцеву.
«Идёт стабильный прирост самозанятых среди фрилансеров — порядка 3% каждый месяц на протяжении I квартала 2024 года. В январе и феврале мы наблюдали прирост порядка 27% в годовом выражении, в марте — 28%», — сообщила Рязанцева.
По её словам, в 2023 году число самозанятых фрилансеров увеличилось на 27% по сравнению с 2022 годом.
Газета.Ru
Самозанятых среди россиян-фрилансеров стало больше
В январе-марте 2024 года количество самозанятых среди россиян-фрилансеров выросло на 24,7% по сравнению с первым кварталом 2023-го. Такую статистику по запросу «Газеты.Ru» предоставила руководитель налоговой поддержки сервиса для фрилансеров Solar Staff...
Адвокат назвала последствия для самозанятых, которые не сообщают о доходах
https://rg.ru/2024/05/06/advokat-nazvala-posledstviia-dlia-samozaniatyh-kotorye-ne-soobshchaiut-o-dohodah.html
Для российских самозанятых действует особый налоговый режим - налог на профессиональный доход (НПД). Свои доходы самозанятый отражает в приложении "Мой налог" или в специальных приложениях банков, после чего уплачивает раз в месяц налоги в размере 6% от доходов, полученных от юридических лиц и 4% от доходов, полученных от физических лиц.
"Поскольку законом не предполагается создание специальных счетов для получения доходов от профессиональной деятельности самозанятых, они получают оплату за услуги и товары от заказчиков на свои обычные карты или банковские счета. Отражение доходов - личное дело самозанятого, он может их и не отражать, пытаясь уменьшить сумму налога. Следовательно, практически нет возможности отследить, является то или иное денежное поступление доходом или личным переводом - займом, подарком, средствами на какую-то покупку", - поясняет адвокат Лала Саркисян.
Исключение - те случаи, когда с самозанятыми сотрудничают юридические лица и, тем более, заключают с ними договоры об оказании услуг. Тогда доходы самозанятого будут видны Федеральной налоговой службе РФ, поскольку юридические лица будут предоставлять в случае проверок чеки и договоры о сотрудничестве с плательщиками налога на профессиональный доход в фискальные органы.
"Таким образом, привлечь самозанятых к ответственности за несообщение о доходах, весьма сложно. Тем более, что налоговые органы проверки плательщиков на профессиональный доход практически не проводят. Это связано с тем, что самозанятыми могут быть лица с доходом до 2,4 млн рублей в год, а сумма неуплаты налогов в крупном размере, позволяющая возбудить уголовное дело по статье 198 УК РФ "Уклонение от уплаты налогов физическим лицом" - 2 млн 700 тысяч рублей за три года. То есть, даже при всем желании самозанятый, полностью не показывая свои доходы, не наберет такую сумму налогов за три года", - уточняет юрист.
Стоит также отметить, что если доходы от самозанятости превышают порог в 2,4 млн рублей в год, то самозанятый автоматически снимается органами ФНС РФ с регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход. После этого у него есть два выхода - платить как физическое лицо 13% налог с доходов физических лиц (НДФЛ) или регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выбирать один из существующих налоговых режимов для ИП.
Следовательно, бояться возбуждения уголовного дела по статье об уклонении от уплаты налогов самозанятому не следует, если только его доходы не превосходили в значительной степени установленный законом для доходов плательщиков налога на профессиональный доход порог.
"Но если самозанятый все же будет уличен Федеральной налоговой службой РФ в уклонении от уплаты налогов, его может ждать административная ответственность по статье 122 Налогового кодекса РФ в ч. 4, предусматривающая взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)", - отметила юрист.
Кстати, по её словам, отражение в полной мере доходов от деятельности в качестве самозанятого может однозначно пойти в плюс плательщику налога на профессиональный доход, если он захочет, чтобы банки одобрили ему ипотечный кредит или крупный потребительский кредит. Тогда чем более высокий доход он будет показывать в приложении, тем лучше.
https://rg.ru/2024/05/06/advokat-nazvala-posledstviia-dlia-samozaniatyh-kotorye-ne-soobshchaiut-o-dohodah.html
Для российских самозанятых действует особый налоговый режим - налог на профессиональный доход (НПД). Свои доходы самозанятый отражает в приложении "Мой налог" или в специальных приложениях банков, после чего уплачивает раз в месяц налоги в размере 6% от доходов, полученных от юридических лиц и 4% от доходов, полученных от физических лиц.
"Поскольку законом не предполагается создание специальных счетов для получения доходов от профессиональной деятельности самозанятых, они получают оплату за услуги и товары от заказчиков на свои обычные карты или банковские счета. Отражение доходов - личное дело самозанятого, он может их и не отражать, пытаясь уменьшить сумму налога. Следовательно, практически нет возможности отследить, является то или иное денежное поступление доходом или личным переводом - займом, подарком, средствами на какую-то покупку", - поясняет адвокат Лала Саркисян.
Исключение - те случаи, когда с самозанятыми сотрудничают юридические лица и, тем более, заключают с ними договоры об оказании услуг. Тогда доходы самозанятого будут видны Федеральной налоговой службе РФ, поскольку юридические лица будут предоставлять в случае проверок чеки и договоры о сотрудничестве с плательщиками налога на профессиональный доход в фискальные органы.
"Таким образом, привлечь самозанятых к ответственности за несообщение о доходах, весьма сложно. Тем более, что налоговые органы проверки плательщиков на профессиональный доход практически не проводят. Это связано с тем, что самозанятыми могут быть лица с доходом до 2,4 млн рублей в год, а сумма неуплаты налогов в крупном размере, позволяющая возбудить уголовное дело по статье 198 УК РФ "Уклонение от уплаты налогов физическим лицом" - 2 млн 700 тысяч рублей за три года. То есть, даже при всем желании самозанятый, полностью не показывая свои доходы, не наберет такую сумму налогов за три года", - уточняет юрист.
Стоит также отметить, что если доходы от самозанятости превышают порог в 2,4 млн рублей в год, то самозанятый автоматически снимается органами ФНС РФ с регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход. После этого у него есть два выхода - платить как физическое лицо 13% налог с доходов физических лиц (НДФЛ) или регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выбирать один из существующих налоговых режимов для ИП.
Следовательно, бояться возбуждения уголовного дела по статье об уклонении от уплаты налогов самозанятому не следует, если только его доходы не превосходили в значительной степени установленный законом для доходов плательщиков налога на профессиональный доход порог.
"Но если самозанятый все же будет уличен Федеральной налоговой службой РФ в уклонении от уплаты налогов, его может ждать административная ответственность по статье 122 Налогового кодекса РФ в ч. 4, предусматривающая взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)", - отметила юрист.
Кстати, по её словам, отражение в полной мере доходов от деятельности в качестве самозанятого может однозначно пойти в плюс плательщику налога на профессиональный доход, если он захочет, чтобы банки одобрили ему ипотечный кредит или крупный потребительский кредит. Тогда чем более высокий доход он будет показывать в приложении, тем лучше.
Российская газета
Адвокат назвала последствия для самозанятых, которые не сообщают о доходах - Российская газета
Для российских самозанятых действует особый налоговый режим - налог на профессиональный доход (НПД). Свои доходы самозанятый отражает в приложении "Мой налог" или в специальных приложениях банков, после чего уплачивает раз в месяц налоги в размере 6% от доходов…
В «Прозрачном бизнесе» теперь можно искать партнеров с ЭДО
В налоговом сервисе ФНС «Прозрачный бизнес» расширен функционал. Теперь там можно узнать, использует ли компания или ИП ЭДО.
На сайте ФНС сообщается, что такие сведения отображаются в карточке юрлица. Наличие подобной отметки в отношении партнера означает, что в отношении него в ФНС:
● имеется указание на то, что он абонент хотя бы одного оператора ЭДО;
● есть сведения об актуальном сертификате ЭП;
● нет данных о расторжении договора с оператором ЭДО.
Использование партнером ЭДО означает, что в отношении него возможна электронная пересылка документации в любое время и из любого места, где есть выход в сеть. Это позволит сэкономить деньги, упростить и ускорить документооборот.
В налоговом сервисе ФНС «Прозрачный бизнес» расширен функционал. Теперь там можно узнать, использует ли компания или ИП ЭДО.
На сайте ФНС сообщается, что такие сведения отображаются в карточке юрлица. Наличие подобной отметки в отношении партнера означает, что в отношении него в ФНС:
● имеется указание на то, что он абонент хотя бы одного оператора ЭДО;
● есть сведения об актуальном сертификате ЭП;
● нет данных о расторжении договора с оператором ЭДО.
Использование партнером ЭДО означает, что в отношении него возможна электронная пересылка документации в любое время и из любого места, где есть выход в сеть. Это позволит сэкономить деньги, упростить и ускорить документооборот.
✅ Для каких услуг и на какие работы можно привлекать самозанятых
Закон не содержит перечня разрешенных для самозанятых сфер деятельности. Но если знать, к каким видам работы совершенно точно не следует привлекать плательщиков НПД, можно избежать пагубных последствий в виде штрафов, а то и лишения свободы. Рассказываем в деталях.
Закон не содержит перечня разрешенных для самозанятых сфер деятельности. Но если знать, к каким видам работы совершенно точно не следует привлекать плательщиков НПД, можно избежать пагубных последствий в виде штрафов, а то и лишения свободы. Рассказываем в деталях.
Клерк
Для каких услуг и на какие работы можно привлекать самозанятых
Закон не содержит перечня разрешенных для самозанятых сфер деятельности. Но если знать, к каким видам работы совершенно точно не следует привлекать плательщиков НПД, можно избежать пагубных последствий в виде штрафов, а то и лишения свободы. Рассказываем…