Безопасные налоговые схемы. Часть 3
Сегодня поговорим про НДС.
1. Если ты реализуешь товары, облагаемые по ставке 10%, то тебе выгоднее стоимость доставки включить в цену товара, и не выделять доставку отдельной строкой. Тогда со всей стоимости, включая доставку, ты заплатишь 10% НДС, и не придется платить отдельно НДС за доставку по стандартной ставке.
2. Используй давальческие схемы. Давалец передает сырье организации-переработчику, та производит из него продукцию и возвращает давальцу. Давалец платит только за услуги переработки, а не за готовую продукцию. При этом если производятся товары, облагаемые НДС по ставке 10%, за услуги переработчик все равно выставит НДС 18%. Таким образом давалец получит дополнительный вычет.
Толлинг – это тоже давальческая схема, только сырье принадлежит иностранному владельцу.
3. Раздели покупателей и поставщиков с НДС и без НДС, и под каждую группу выдели отдельное юрлицо. Только будь внимателен, чтобы деление не сочли формальным. Все должно быть обосновано.
4. Замени часть стоимости товара процентами по коммерческому кредиту. Покупатель получает отсрочку платежа и за это платит тебе проценты. Эти проценты не облагаются НДС. Ты можешь сделать скидку на товар и компенсировать ее процентами за отсрочку. Если налоговики будут придираться, разъяснения Минфина и судебная практика в этом вопросе на стороне налогоплательщиков.
5. Если ты решил перейти с ОСНО на УСН, то должен восстановить суммы НДС по основным средствам. Иногда это могут быть очень значительные суммы. Уйти от этого поможет реорганизация в форме выделения. Имущество переводят в новую компанию которая сразу же после регистрации переходит на УСН. Восстанавливать НДС в этом случае не нужно.
В следующем посте расскажу, как экономить на налоге с имущества.
#оптимизация #НДС
Сегодня поговорим про НДС.
1. Если ты реализуешь товары, облагаемые по ставке 10%, то тебе выгоднее стоимость доставки включить в цену товара, и не выделять доставку отдельной строкой. Тогда со всей стоимости, включая доставку, ты заплатишь 10% НДС, и не придется платить отдельно НДС за доставку по стандартной ставке.
2. Используй давальческие схемы. Давалец передает сырье организации-переработчику, та производит из него продукцию и возвращает давальцу. Давалец платит только за услуги переработки, а не за готовую продукцию. При этом если производятся товары, облагаемые НДС по ставке 10%, за услуги переработчик все равно выставит НДС 18%. Таким образом давалец получит дополнительный вычет.
Толлинг – это тоже давальческая схема, только сырье принадлежит иностранному владельцу.
3. Раздели покупателей и поставщиков с НДС и без НДС, и под каждую группу выдели отдельное юрлицо. Только будь внимателен, чтобы деление не сочли формальным. Все должно быть обосновано.
4. Замени часть стоимости товара процентами по коммерческому кредиту. Покупатель получает отсрочку платежа и за это платит тебе проценты. Эти проценты не облагаются НДС. Ты можешь сделать скидку на товар и компенсировать ее процентами за отсрочку. Если налоговики будут придираться, разъяснения Минфина и судебная практика в этом вопросе на стороне налогоплательщиков.
5. Если ты решил перейти с ОСНО на УСН, то должен восстановить суммы НДС по основным средствам. Иногда это могут быть очень значительные суммы. Уйти от этого поможет реорганизация в форме выделения. Имущество переводят в новую компанию которая сразу же после регистрации переходит на УСН. Восстанавливать НДС в этом случае не нужно.
В следующем посте расскажу, как экономить на налоге с имущества.
#оптимизация #НДС
Безопасные налоговые схемы. Часть 4
В этом посте расскажу о путях экономии на налоге с имущества.
1. Посмотри, не завышена ли кадастровая стоимость имущества, а завышена она бывает очень часто. Ты можешь обратиться в суд или Росреестр и оспорить кадастровую оценку. Причем если оспоришь ее в 2019 году, сможешь вернуть переплату по налогу за последние три года (если имущество не подлежит переоценке на 01.01.2019г.) В нашей практике есть случай, когда кадастровую стоимость снизили аж на полмиллиарда рублей.
2. Если приобретаешь «подержанные» основные средства, т.е. бывшие в эксплуатации, то имеешь право самостоятельно определить срок его полезного использования. Чем меньше срок, тем быстрее амортизируется имущество. Соответственно, меньше остаточная стоимость, меньше налог на имущество, а суммы амортизации еще и уменьшают базу по налогу на прибыль.
3. Если у тебя есть основные средства, которые ты не используешь, можно попытаться уйти от налога, учитывая их не как основные средства, а как товары на 41 счете например. Сразу скажу, что метод не самый безопасный. Судебная практика по этому поводу неоднозначная. Если тебе удается доказать, что ты пытался продать объект и не использовал его как ОС, то суд примет твою сторону.
4. Ты можешь оформить имущество на филиал, который находится в льготном регионе, где действует сниженная ставка по налогу на имущество. Но нужно, чтобы у филиала был отдельный баланс. Подробнее об этом способе я писал здесь https://t.me/oooavirta/836
Если знаешь какие-то пути экономии, о которых я не рассказал, пиши мне, поделимся с общественностью.
#оптимизация #имущество
В этом посте расскажу о путях экономии на налоге с имущества.
1. Посмотри, не завышена ли кадастровая стоимость имущества, а завышена она бывает очень часто. Ты можешь обратиться в суд или Росреестр и оспорить кадастровую оценку. Причем если оспоришь ее в 2019 году, сможешь вернуть переплату по налогу за последние три года (если имущество не подлежит переоценке на 01.01.2019г.) В нашей практике есть случай, когда кадастровую стоимость снизили аж на полмиллиарда рублей.
2. Если приобретаешь «подержанные» основные средства, т.е. бывшие в эксплуатации, то имеешь право самостоятельно определить срок его полезного использования. Чем меньше срок, тем быстрее амортизируется имущество. Соответственно, меньше остаточная стоимость, меньше налог на имущество, а суммы амортизации еще и уменьшают базу по налогу на прибыль.
3. Если у тебя есть основные средства, которые ты не используешь, можно попытаться уйти от налога, учитывая их не как основные средства, а как товары на 41 счете например. Сразу скажу, что метод не самый безопасный. Судебная практика по этому поводу неоднозначная. Если тебе удается доказать, что ты пытался продать объект и не использовал его как ОС, то суд примет твою сторону.
4. Ты можешь оформить имущество на филиал, который находится в льготном регионе, где действует сниженная ставка по налогу на имущество. Но нужно, чтобы у филиала был отдельный баланс. Подробнее об этом способе я писал здесь https://t.me/oooavirta/836
Если знаешь какие-то пути экономии, о которых я не рассказал, пиши мне, поделимся с общественностью.
#оптимизация #имущество
Перевод сотрудников на ИП: меры предосторожности
Я не раз писал о таком способе экономии на персонале, как перевод некоторых сотрудников на ИП. И я искренне считаю, что это хороший способ оптимизации. В то же время сам пишу, что за это могут прищучить, начислить взносы и штрафы, потому что перевод сотрудников на ИП считается схемой ухода от налогов.
В этом нет никакого противоречия, потому что все надо делать с умом. Сработаешь топорно – получишь не экономию, а штрафы и головную боль.
Напомню еще раз, как сделать схему безопасной:
1. Если переводишь сотрудника на ИП – смирись, что это уже не твой подчиненный, а отдельный хозяйствующих субъект, который оказывает тебе услуги. И не только тебе. И он не должен торчать в офисе у тебя под боком, подчиняться режиму в твоей фирме и выполнять твои поручения. Ничего подобного не должно быть ни в договорах, ни на деле. ИП делает строго оговоренную работу и получает деньги за конкретный результат.
2. Смирись и с тем, что ты – не единственный клиент ИП, и таких клиентов у него может быть столько, сколько работы он осилит. Если он будет оказывать услуги только тебе – у контролеров возникнут вопросы, и последствия будут не в твою пользу. А вот если ИП оказывает услуги разным клиентам, тогда не будет повода подозревать, что он состоит в трудовых отношениях с тобой.
3. Не вздумай переводить на ИП всех, включай голову. Не все обязанности можно причесать под оказание услуг. Ну не может секретарь сидеть в приемной и как ИП оказывать услуги по делопроизводству и завариванию чая. А вот привлекать по договору водителя, бухгалтера, маркетолога – в этом нет никакого криминала.
Самое лучшее – переводить на ИП тех, для кого у тебя нет полной загрузки, и кому не нужно быть постоянно у тебя под рукой. Нет ничего плохого в том, чтобы работать с ИП. Просто не держи контролеров за идиотов – и все будет хорошо.
#взносы #персонал #оптимизация
Я не раз писал о таком способе экономии на персонале, как перевод некоторых сотрудников на ИП. И я искренне считаю, что это хороший способ оптимизации. В то же время сам пишу, что за это могут прищучить, начислить взносы и штрафы, потому что перевод сотрудников на ИП считается схемой ухода от налогов.
В этом нет никакого противоречия, потому что все надо делать с умом. Сработаешь топорно – получишь не экономию, а штрафы и головную боль.
Напомню еще раз, как сделать схему безопасной:
1. Если переводишь сотрудника на ИП – смирись, что это уже не твой подчиненный, а отдельный хозяйствующих субъект, который оказывает тебе услуги. И не только тебе. И он не должен торчать в офисе у тебя под боком, подчиняться режиму в твоей фирме и выполнять твои поручения. Ничего подобного не должно быть ни в договорах, ни на деле. ИП делает строго оговоренную работу и получает деньги за конкретный результат.
2. Смирись и с тем, что ты – не единственный клиент ИП, и таких клиентов у него может быть столько, сколько работы он осилит. Если он будет оказывать услуги только тебе – у контролеров возникнут вопросы, и последствия будут не в твою пользу. А вот если ИП оказывает услуги разным клиентам, тогда не будет повода подозревать, что он состоит в трудовых отношениях с тобой.
3. Не вздумай переводить на ИП всех, включай голову. Не все обязанности можно причесать под оказание услуг. Ну не может секретарь сидеть в приемной и как ИП оказывать услуги по делопроизводству и завариванию чая. А вот привлекать по договору водителя, бухгалтера, маркетолога – в этом нет никакого криминала.
Самое лучшее – переводить на ИП тех, для кого у тебя нет полной загрузки, и кому не нужно быть постоянно у тебя под рукой. Нет ничего плохого в том, чтобы работать с ИП. Просто не держи контролеров за идиотов – и все будет хорошо.
#взносы #персонал #оптимизация
Как обосновать налоговую оптимизацию. Часть1
Когда налоговики обвиняют в создании налоговой схемы с целью ухода от налогов, главное грамотно обосновать свои действия. Грамотное и убедительное обоснование может спасти ситуацию, если сможете подтвердить его документами и другими доказательствами. Расскажу в нескольких постах, как можно обосновать самые популярные схемы.
Начну с дробления бизнеса.
1. Компания вывела непрофильные активы и перевела на самоокупаемость.
2. Фирму готовят к продаже.
3. Для удобства хотели иметь отдельную фирму под каждый вид бизнеса.
4. Хотели разделить риски от разных проектов.
5. Разделили активы между мужем и женой при разводе.
6. Бывший сотрудник решил открыть свой аналогичный бизнес, и фирма поддержала.
Пока еще безопасно использовать для дробления франчайзинг. Если более мелкая фирма или предприниматель действуют по договору коммерческой концессии от имени крупной фирмы, используют ее опыт, имеют с ней единый рыночный образ, одни стандарты работы – это не вызывает нареканий.
Эти легенды не спасут, если ты сначала бездумно раздробил бизнес, а потом когда прижали пытаешься придумать оправдание. Об этом нужно думать заранее и изначально все делать с учетом легенды.
#дробление #оптимизация
Когда налоговики обвиняют в создании налоговой схемы с целью ухода от налогов, главное грамотно обосновать свои действия. Грамотное и убедительное обоснование может спасти ситуацию, если сможете подтвердить его документами и другими доказательствами. Расскажу в нескольких постах, как можно обосновать самые популярные схемы.
Начну с дробления бизнеса.
1. Компания вывела непрофильные активы и перевела на самоокупаемость.
2. Фирму готовят к продаже.
3. Для удобства хотели иметь отдельную фирму под каждый вид бизнеса.
4. Хотели разделить риски от разных проектов.
5. Разделили активы между мужем и женой при разводе.
6. Бывший сотрудник решил открыть свой аналогичный бизнес, и фирма поддержала.
Пока еще безопасно использовать для дробления франчайзинг. Если более мелкая фирма или предприниматель действуют по договору коммерческой концессии от имени крупной фирмы, используют ее опыт, имеют с ней единый рыночный образ, одни стандарты работы – это не вызывает нареканий.
Эти легенды не спасут, если ты сначала бездумно раздробил бизнес, а потом когда прижали пытаешься придумать оправдание. Об этом нужно думать заранее и изначально все делать с учетом легенды.
#дробление #оптимизация
Как обосновать налоговую оптимизацию. Часть2
Если уволить часть персонала и нанять сторонних исполнителей, могут заподозрить уход от налогов и взносов.
Доводы, которые можно привести в оправдание:
1. Услуги стороннего исполнителя стоят дешевле, отсюда увеличение прибыли и снижение себестоимости.
2. Хотели сосредоточиться на основном бизнесе и направить туда все силы и деньги.
3. Нет штатной единицы и возможности ее ввести.
4. У сторонних исполнителей больше профессионализма и опыта, в штате такой специалист стоил бы дороже.
5. У сторонних исполнителей есть ресурсы (техника, ПО и т.д.) для выполнения этой работы, а у фирмы нет.
6. Хотели сэкономить время и деньги на содержании персонала: подбор, обучение, оргтехника, ПО, соцпакет и т.д.
7. Квалифицированные сотрудники уволились и ушли в аутсорсинговую фирму на более высокую зарплату или основали ее сами.
8. Гарантии качества на работу исполнителей и ответственность (например, бухгалтерия на аутсорсинге отвечает за ошибки сама, а штатный бухгалтер нет).
Только оформляй договоры грамотно, чтобы не заподозрили подмену трудовых отношений.
#персонал #оптимизация
Если уволить часть персонала и нанять сторонних исполнителей, могут заподозрить уход от налогов и взносов.
Доводы, которые можно привести в оправдание:
1. Услуги стороннего исполнителя стоят дешевле, отсюда увеличение прибыли и снижение себестоимости.
2. Хотели сосредоточиться на основном бизнесе и направить туда все силы и деньги.
3. Нет штатной единицы и возможности ее ввести.
4. У сторонних исполнителей больше профессионализма и опыта, в штате такой специалист стоил бы дороже.
5. У сторонних исполнителей есть ресурсы (техника, ПО и т.д.) для выполнения этой работы, а у фирмы нет.
6. Хотели сэкономить время и деньги на содержании персонала: подбор, обучение, оргтехника, ПО, соцпакет и т.д.
7. Квалифицированные сотрудники уволились и ушли в аутсорсинговую фирму на более высокую зарплату или основали ее сами.
8. Гарантии качества на работу исполнителей и ответственность (например, бухгалтерия на аутсорсинге отвечает за ошибки сама, а штатный бухгалтер нет).
Только оформляй договоры грамотно, чтобы не заподозрили подмену трудовых отношений.
#персонал #оптимизация
Как обосновать налоговую оптимизацию. Часть 3
Доводы, если налоговики «докопались» до слишком низкой цены продажи:
1. Объект продажи был в залоге.
2. Нужно было продать очень срочно.
3. Решили избавиться от активов, по которым прогнозировали падение цен (надо будет доказать, что для такого прогноза было основание).
4. Проводили открытый конкурс на продажу.
5. Дали скидку за большой объем или предоплату.
Если наоборот, купили дороже рыночной цены:
1. Сразу заплатить не могли, а продавец дал рассрочку.
2. Товары или услуги нужны были очень срочно и не было времени искать дешевле.
3. Поставщик товаров или услуг нес дополнительные риски и ответственность.
Только не забывай, что словесным оправданиям никто не поверит. Все нужно суметь подтвердить документами или другими доказательствами.
#оптимизация
Доводы, если налоговики «докопались» до слишком низкой цены продажи:
1. Объект продажи был в залоге.
2. Нужно было продать очень срочно.
3. Решили избавиться от активов, по которым прогнозировали падение цен (надо будет доказать, что для такого прогноза было основание).
4. Проводили открытый конкурс на продажу.
5. Дали скидку за большой объем или предоплату.
Если наоборот, купили дороже рыночной цены:
1. Сразу заплатить не могли, а продавец дал рассрочку.
2. Товары или услуги нужны были очень срочно и не было времени искать дешевле.
3. Поставщик товаров или услуг нес дополнительные риски и ответственность.
Только не забывай, что словесным оправданиям никто не поверит. Все нужно суметь подтвердить документами или другими доказательствами.
#оптимизация
С дроблением бизнеса будут активно бороться
Говорят, чтобы не ущемляли малый бизнес.
ФНС разослала по налоговым письмо № ЕД-4-2/25984 от 29.12.2018. Суть такая: специальные режимы налогообложения придумали для малого бизнеса, чтобы они могли выдерживать конкуренцию с крупным. И когда крупный бизнес дробится, чтобы пользоваться спецрежимами, это сводит на нет усилия государства поддержать «малышей».
Судя по всему, сами «малыши» на это и жалуются, в письме говорится о многочисленных обращениях.
Поэтому ФНС дает директиву усилить контрольно-аналитическую работу по выявлению злоупотреблений, привлекать для этого общественные организации предпринимателей, бизнес-сообщества, уполномоченных по правам предпринимателей. А еще обращать пристальное внимание на обращения граждан.
В общем, у крупной птицы теперь могут начаться проблемы, если мелкие будут на нее жаловаться.
😏И правильно, мелкому предпринимателю не продохнуть
😡Бред, каждый выживает как может
🤦♂Хорошо придумали – перессорить малый бизнес с крупным
#оптимизация
Говорят, чтобы не ущемляли малый бизнес.
ФНС разослала по налоговым письмо № ЕД-4-2/25984 от 29.12.2018. Суть такая: специальные режимы налогообложения придумали для малого бизнеса, чтобы они могли выдерживать конкуренцию с крупным. И когда крупный бизнес дробится, чтобы пользоваться спецрежимами, это сводит на нет усилия государства поддержать «малышей».
Судя по всему, сами «малыши» на это и жалуются, в письме говорится о многочисленных обращениях.
Поэтому ФНС дает директиву усилить контрольно-аналитическую работу по выявлению злоупотреблений, привлекать для этого общественные организации предпринимателей, бизнес-сообщества, уполномоченных по правам предпринимателей. А еще обращать пристальное внимание на обращения граждан.
В общем, у крупной птицы теперь могут начаться проблемы, если мелкие будут на нее жаловаться.
😏И правильно, мелкому предпринимателю не продохнуть
😡Бред, каждый выживает как может
🤦♂Хорошо придумали – перессорить малый бизнес с крупным
#оптимизация
Хранитель активов – что за зверь?
Это компания, ИП или физлицо, на котором числится имущество основной компании. Делают это для того, чтобы защитить имущество от кредиторов, рейдерского захвата и налоговиков.
Хранитель официально владеет имуществом, а основная компания арендует это имущество, попутно снижая свои налоги.
Хранителем может выступать ООО или ИП на УСН 6%. Нужно только соблюдать порог в 150 млн. руб. доходов в год и 150 млн. стоимости основных средств на балансе. Основная компания арендует имущество и на арендные платежи снижает налоговую базу по налогу на прибыль. Можно прописать в договоре аренды, что расходы по содержанию имущества несет арендатор, и тогда базу по прибыли можно уменьшить еще больше. Если имущество оценивается не по кадастровой стоимости, то хранитель-упрощенец не платит с него налог, тоже профит. Вариант с ИП опаснее тем, что если ООО можно контролировать, будучи учредителем, то предпринимателя официально контролировать нельзя, все имущество будет принадлежать ему. Это должен быть очень надежный человек, которому доверяешь на 100%.
Чтобы налоговики не обвинили в уходе от налогов, нужно чтобы арендная плата не была ниже рыночной, и желательно, чтобы основная компания не была единственным арендатором. Нужно, чтобы у упрощенца были и другие клиенты. Но подбирать их нужно осторожно, ведь основная цель – сохранить имущество от притязаний кредиторов и налоговой.
Если хранитель будет на ОСНО, можно перераспределить нагрузку НДС внутри группы, но сначала нужно все тщательно просчитать со специалистом.
Имущество можно продать хранителю или передать взносом в уставный капитал, но безопаснее всего – сразу приобрести его в собственность хранителя, а не передавать туда-сюда. И по налогам так выгоднее.
Хранителем может быть и физлицо, которое тоже сдает имущество в аренду. Но тогда с доходов от аренды физлицо будет платить 13% НДФЛ. И нужно учитывать, что за систематическое получение доходов от аренды могут вменить предпринимательскую деятельность и доначислить налоги.
Еще варианты – паевый инвестиционный фонд и производственный кооператив, куда передается имущество. Но это варианты сложные и есть много нюансов, которые нужно знать и учитывать.
Здесь я лишь вкратце говорю о возможностях. Всегда и все просчитывай со специалистами, прежде чем что-то применять.
#имущество #оптимизация
Это компания, ИП или физлицо, на котором числится имущество основной компании. Делают это для того, чтобы защитить имущество от кредиторов, рейдерского захвата и налоговиков.
Хранитель официально владеет имуществом, а основная компания арендует это имущество, попутно снижая свои налоги.
Хранителем может выступать ООО или ИП на УСН 6%. Нужно только соблюдать порог в 150 млн. руб. доходов в год и 150 млн. стоимости основных средств на балансе. Основная компания арендует имущество и на арендные платежи снижает налоговую базу по налогу на прибыль. Можно прописать в договоре аренды, что расходы по содержанию имущества несет арендатор, и тогда базу по прибыли можно уменьшить еще больше. Если имущество оценивается не по кадастровой стоимости, то хранитель-упрощенец не платит с него налог, тоже профит. Вариант с ИП опаснее тем, что если ООО можно контролировать, будучи учредителем, то предпринимателя официально контролировать нельзя, все имущество будет принадлежать ему. Это должен быть очень надежный человек, которому доверяешь на 100%.
Чтобы налоговики не обвинили в уходе от налогов, нужно чтобы арендная плата не была ниже рыночной, и желательно, чтобы основная компания не была единственным арендатором. Нужно, чтобы у упрощенца были и другие клиенты. Но подбирать их нужно осторожно, ведь основная цель – сохранить имущество от притязаний кредиторов и налоговой.
Если хранитель будет на ОСНО, можно перераспределить нагрузку НДС внутри группы, но сначала нужно все тщательно просчитать со специалистом.
Имущество можно продать хранителю или передать взносом в уставный капитал, но безопаснее всего – сразу приобрести его в собственность хранителя, а не передавать туда-сюда. И по налогам так выгоднее.
Хранителем может быть и физлицо, которое тоже сдает имущество в аренду. Но тогда с доходов от аренды физлицо будет платить 13% НДФЛ. И нужно учитывать, что за систематическое получение доходов от аренды могут вменить предпринимательскую деятельность и доначислить налоги.
Еще варианты – паевый инвестиционный фонд и производственный кооператив, куда передается имущество. Но это варианты сложные и есть много нюансов, которые нужно знать и учитывать.
Здесь я лишь вкратце говорю о возможностях. Всегда и все просчитывай со специалистами, прежде чем что-то применять.
#имущество #оптимизация
Как упрощенцу сэкономить еще больше
На упрощенку переходят, чтобы сэкономить на налогах. Но можно сэкономить еще больше, если подойти к этому делу с умом. Проверь, все ли возможности ты учел:
1. Если упрощенец выдает заем учредителю, ему не нужно каждый месяц признавать в доходах проценты по займу. В доход их включают только в самом конце срока займа, а заем можно долго продлевать или вообще простить, при этом невыплаченные проценты в доход включать не нужно (письмо Минфина от 31.05.2016 № 03-11-06/2/31354). Если в договоре не будет ничего сказано о процентах, будет считаться, что заем предоставлен под процент, равный ставке рефинансирования. Если заключить беспроцентный заем, придется платить налог с материальной выгоды.
Часто займами увлекаться не стоит, налоговой это не понравится. И нужно иметь в виду, что если учредитель состоит в штате фирмы и получает там зарплату, заем могут переквалифицировать в зарплату и доначислить страховые взносы.
2. Льготная нулевая ставка для впервые зарегистрированных ИП. Действует для производственной, научной, социальной деятельности и бытовых услуг. Посмотри, есть ли такая льгота в твоем регионе. Если есть, но вид деятельности не твой, можно выбрать похожий. ИП проверяют редко и вероятность того, что обнаружат небольшая.
Если ты когда-то был ИП, потом снялся с учета и зарегистрировался опять уже после того, как начал действовать местный закон о каникулах – тоже имеешь право на льготу (письмо Минфина от 15.01.2019 № 03-11-11/904).
Другой вариант: если ты уже зарегистрирован и не можешь воспользоваться льготой найди родственника или друга, который зарегистрируется и работай через него. Переводи на него деньги за услуги со своей фирмы – он не будет платить налог, а ты эти деньги включишь в расходы.
3. Отсрочка выручки. Метод скорее не оптимизации, а налогового планирования. На УСН применяют кассовый метод, и пока выручка не поступила на расчетный счет, налог платить с нее не надо. Можно включать в договоры условия об отсрочке платежа до нужного периода. Увлекаться этим не стоит. Частные длительные рассрочки привлекут внимание налоговиков, особенно между взаимозависимыми лицами. Нужно суметь доказать экономический смысл такой отсрочки.
4. Передача части функций на аутсорсинг ИП на упрощенке. Тогда не нужно будет платить НДФЛ и страховые взносы как за штатного сотрудника. Но речь идет именно об аутсорсинге, а не о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми, иначе доначислят налоги и взносы. Проблем не будет, если аутсорсер не будет подчиняться внутреннему распорядку фирмы и будет иметь другие источники дохода. Передать на сторону можно консультационные, бухгалтерские, юридические и другие услуги.
5. Перевести часть торговли на ЕНВД. Если есть помещение больше 150 квадратов, имеет смысл разделить его на несколько, и перевести на ЕНВД то что подпадает под этот режим. Главное, чтобы перегородки были капитальные и разделение было четко отражено в инвентаризационных документах. В каждой части помещения должны быть отдельные рабочие места и свой персонал. Излишки площади можно сдать в аренду независимым арендаторам.
#УСН #оптимизация
Это был пример поста из закрытого платного канала с ежемесячной платой в размере 990р. Если хочешь всегда оставаться в теме и экономить на налогах оплачивай по ссылке http://t.me/avitra_bot?start=paidchannel
На упрощенку переходят, чтобы сэкономить на налогах. Но можно сэкономить еще больше, если подойти к этому делу с умом. Проверь, все ли возможности ты учел:
1. Если упрощенец выдает заем учредителю, ему не нужно каждый месяц признавать в доходах проценты по займу. В доход их включают только в самом конце срока займа, а заем можно долго продлевать или вообще простить, при этом невыплаченные проценты в доход включать не нужно (письмо Минфина от 31.05.2016 № 03-11-06/2/31354). Если в договоре не будет ничего сказано о процентах, будет считаться, что заем предоставлен под процент, равный ставке рефинансирования. Если заключить беспроцентный заем, придется платить налог с материальной выгоды.
Часто займами увлекаться не стоит, налоговой это не понравится. И нужно иметь в виду, что если учредитель состоит в штате фирмы и получает там зарплату, заем могут переквалифицировать в зарплату и доначислить страховые взносы.
2. Льготная нулевая ставка для впервые зарегистрированных ИП. Действует для производственной, научной, социальной деятельности и бытовых услуг. Посмотри, есть ли такая льгота в твоем регионе. Если есть, но вид деятельности не твой, можно выбрать похожий. ИП проверяют редко и вероятность того, что обнаружат небольшая.
Если ты когда-то был ИП, потом снялся с учета и зарегистрировался опять уже после того, как начал действовать местный закон о каникулах – тоже имеешь право на льготу (письмо Минфина от 15.01.2019 № 03-11-11/904).
Другой вариант: если ты уже зарегистрирован и не можешь воспользоваться льготой найди родственника или друга, который зарегистрируется и работай через него. Переводи на него деньги за услуги со своей фирмы – он не будет платить налог, а ты эти деньги включишь в расходы.
3. Отсрочка выручки. Метод скорее не оптимизации, а налогового планирования. На УСН применяют кассовый метод, и пока выручка не поступила на расчетный счет, налог платить с нее не надо. Можно включать в договоры условия об отсрочке платежа до нужного периода. Увлекаться этим не стоит. Частные длительные рассрочки привлекут внимание налоговиков, особенно между взаимозависимыми лицами. Нужно суметь доказать экономический смысл такой отсрочки.
4. Передача части функций на аутсорсинг ИП на упрощенке. Тогда не нужно будет платить НДФЛ и страховые взносы как за штатного сотрудника. Но речь идет именно об аутсорсинге, а не о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми, иначе доначислят налоги и взносы. Проблем не будет, если аутсорсер не будет подчиняться внутреннему распорядку фирмы и будет иметь другие источники дохода. Передать на сторону можно консультационные, бухгалтерские, юридические и другие услуги.
5. Перевести часть торговли на ЕНВД. Если есть помещение больше 150 квадратов, имеет смысл разделить его на несколько, и перевести на ЕНВД то что подпадает под этот режим. Главное, чтобы перегородки были капитальные и разделение было четко отражено в инвентаризационных документах. В каждой части помещения должны быть отдельные рабочие места и свой персонал. Излишки площади можно сдать в аренду независимым арендаторам.
#УСН #оптимизация
Это был пример поста из закрытого платного канала с ежемесячной платой в размере 990р. Если хочешь всегда оставаться в теме и экономить на налогах оплачивай по ссылке http://t.me/avitra_bot?start=paidchannel
Как экономить не привлекая внимания налоговиков
Агрессивные схемы налоговой оптимизации изжили себя, налоговики давно о них знают, успешно раскрывают и выкатывают санкции. Теперь экономить нужно мягче, осторожнее и главное – всегда нужно суметь доказать деловую цель, чтобы не обвинили в получении необоснованной налоговой выгоды.
Перечислю несколько известных способов экономии, по которым налоговикам будет трудно докопаться:
1. Замена части стоимости товара процентами по коммерческому кредиту. Если продаешь товар за 100 рублей, НДС нужно начислить на все 100 рублей. А если договоришься с покупателем и пропишешь стоимость 90 рублей, а 10 рублей оформишь как проценты за отсрочку платежа, то НДС заплатишь только с 90, а проценты НДС не облагаются (п.п. 15 п. 3 ст. 149 НК). У покупателя в этом случае вычет тоже будет меньше, поэтому практиковать такое можно не со всеми.
2. Необлагаемые выплаты работникам. В статьях 217 и 422 НК РФ есть список выплат, которые не облагаются НДФЛ и взносами. Это всяческие компенсации (за проезд, процентов по кредитам, за использование личного имущества и т.д.), некоторые виды надбавок и т.д. Их нужно прописать в трудовом договоре и локальных документах фирмы. Размер закон не ограничивает, поэтому придираться налоговикам тут особо не к чему.
3. Увеличение затрат. Если делать это аккуратно и «размазывать» увеличение, можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль и НДС, не привлекая внимание налоговиков. Главное соблюдать меру и не выбиваться из общеотраслевых показателей.
4. Включить стоимость перевозки в цену товара. Подходит тем, кто продает товары и услуги, облагаемые НДС по сниженной ставке 10%. Если брать плату за перевозку отдельно, она облагается по ставке 20%, а если включить в договор условие о доставке, а в договоре и других документах отдельно цену за доставку не выделять, то всей суммы придется заплатить только 10% НДС.
5. Оформление имущества в регионе с льготной ставкой. Если есть филиал с отдельным балансом в регионе, где налог на имущество меньше, можно перевести часть имущества в этот регион.
6. Оформление товарного знака на дружественного ИП. Компания заключает лицензионный договор с этим ИП на УСН и платит ему роялти (сумма должны быть экономически обоснованной). Эти расходы вычитает из базы по налогу на прибыль, плюс бонусом вывод налички через ИП. Схема безопасна если товарный знак фирма использует для получения прибыли и ранее не использовала товарный знак.
7. Б/у основные средства. Покупая «подержанные» основные средства, можно самостоятельно определить срок полезного использования, а значит поиграть с амортизацией в свою пользу.
8. Зарплата «в конвертах». Да, схема опасная, но вот доказать ее на самом деле очень трудно. Это нужно, чтобы сотрудник сам пожаловался, или чтобы налоговики нашли доказательства серых выплат – ведомости и т.д.
9. Привлечение ИП и самозанятых для экономии на НДФЛ и взносах. Не платите им регулярно одну сумму, как зарплату, и не в тот же день, что и зарплату. Оформляйте первичку за услуги должным образом и проследите, чтобы вы не были у этих ИП и самозанятых единственным клиентом – и все будет хорошо.
#оптимизация
Агрессивные схемы налоговой оптимизации изжили себя, налоговики давно о них знают, успешно раскрывают и выкатывают санкции. Теперь экономить нужно мягче, осторожнее и главное – всегда нужно суметь доказать деловую цель, чтобы не обвинили в получении необоснованной налоговой выгоды.
Перечислю несколько известных способов экономии, по которым налоговикам будет трудно докопаться:
1. Замена части стоимости товара процентами по коммерческому кредиту. Если продаешь товар за 100 рублей, НДС нужно начислить на все 100 рублей. А если договоришься с покупателем и пропишешь стоимость 90 рублей, а 10 рублей оформишь как проценты за отсрочку платежа, то НДС заплатишь только с 90, а проценты НДС не облагаются (п.п. 15 п. 3 ст. 149 НК). У покупателя в этом случае вычет тоже будет меньше, поэтому практиковать такое можно не со всеми.
2. Необлагаемые выплаты работникам. В статьях 217 и 422 НК РФ есть список выплат, которые не облагаются НДФЛ и взносами. Это всяческие компенсации (за проезд, процентов по кредитам, за использование личного имущества и т.д.), некоторые виды надбавок и т.д. Их нужно прописать в трудовом договоре и локальных документах фирмы. Размер закон не ограничивает, поэтому придираться налоговикам тут особо не к чему.
3. Увеличение затрат. Если делать это аккуратно и «размазывать» увеличение, можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль и НДС, не привлекая внимание налоговиков. Главное соблюдать меру и не выбиваться из общеотраслевых показателей.
4. Включить стоимость перевозки в цену товара. Подходит тем, кто продает товары и услуги, облагаемые НДС по сниженной ставке 10%. Если брать плату за перевозку отдельно, она облагается по ставке 20%, а если включить в договор условие о доставке, а в договоре и других документах отдельно цену за доставку не выделять, то всей суммы придется заплатить только 10% НДС.
5. Оформление имущества в регионе с льготной ставкой. Если есть филиал с отдельным балансом в регионе, где налог на имущество меньше, можно перевести часть имущества в этот регион.
6. Оформление товарного знака на дружественного ИП. Компания заключает лицензионный договор с этим ИП на УСН и платит ему роялти (сумма должны быть экономически обоснованной). Эти расходы вычитает из базы по налогу на прибыль, плюс бонусом вывод налички через ИП. Схема безопасна если товарный знак фирма использует для получения прибыли и ранее не использовала товарный знак.
7. Б/у основные средства. Покупая «подержанные» основные средства, можно самостоятельно определить срок полезного использования, а значит поиграть с амортизацией в свою пользу.
8. Зарплата «в конвертах». Да, схема опасная, но вот доказать ее на самом деле очень трудно. Это нужно, чтобы сотрудник сам пожаловался, или чтобы налоговики нашли доказательства серых выплат – ведомости и т.д.
9. Привлечение ИП и самозанятых для экономии на НДФЛ и взносах. Не платите им регулярно одну сумму, как зарплату, и не в тот же день, что и зарплату. Оформляйте первичку за услуги должным образом и проследите, чтобы вы не были у этих ИП и самозанятых единственным клиентом – и все будет хорошо.
#оптимизация
Перевод сотрудников на ИП: меры предосторожности
Я не раз писал о таком способе экономии на персонале, как перевод некоторых сотрудников на ИП. И я искренне считаю, что это хороший способ оптимизации. В то же время сам пишу, что за это могут прищучить, начислить взносы и штрафы, потому что перевод сотрудников на ИП считается схемой ухода от налогов.
В этом нет никакого противоречия, потому что все надо делать с умом. Сработаешь топорно – получишь не экономию, а штрафы и головную боль.
Напомню еще раз, как сделать схему безопасной:
1. Если переводишь сотрудника на ИП – смирись, что это уже не твой подчиненный, а отдельный хозяйствующих субъект, который оказывает тебе услуги. И не только тебе. И он не должен торчать в офисе у тебя под боком, подчиняться режиму в твоей фирме и выполнять твои поручения. Ничего подобного не должно быть ни в договорах, ни на деле. ИП делает строго оговоренную работу и получает деньги за конкретный результат.
2. Смирись и с тем, что ты – не единственный клиент ИП, и таких клиентов у него может быть столько, сколько работы он осилит. Если он будет оказывать услуги только тебе – у контролеров возникнут вопросы, и последствия будут не в твою пользу. А вот если ИП оказывает услуги разным клиентам, тогда не будет повода подозревать, что он состоит в трудовых отношениях с тобой.
3. Не вздумай переводить на ИП всех, включай голову. Не все обязанности можно причесать под оказание услуг. Ну не может секретарь сидеть в приемной и как ИП оказывать услуги по делопроизводству и завариванию чая. А вот привлекать по договору водителя, бухгалтера, маркетолога – в этом нет никакого криминала.
Самое лучшее – переводить на ИП тех, для кого у тебя нет полной загрузки, и кому не нужно быть постоянно у тебя под рукой. Нет ничего плохого в том, чтобы работать с ИП. Просто не держи контролеров за идиотов – и все будет хорошо.
#взносы #персонал #оптимизация
Я не раз писал о таком способе экономии на персонале, как перевод некоторых сотрудников на ИП. И я искренне считаю, что это хороший способ оптимизации. В то же время сам пишу, что за это могут прищучить, начислить взносы и штрафы, потому что перевод сотрудников на ИП считается схемой ухода от налогов.
В этом нет никакого противоречия, потому что все надо делать с умом. Сработаешь топорно – получишь не экономию, а штрафы и головную боль.
Напомню еще раз, как сделать схему безопасной:
1. Если переводишь сотрудника на ИП – смирись, что это уже не твой подчиненный, а отдельный хозяйствующих субъект, который оказывает тебе услуги. И не только тебе. И он не должен торчать в офисе у тебя под боком, подчиняться режиму в твоей фирме и выполнять твои поручения. Ничего подобного не должно быть ни в договорах, ни на деле. ИП делает строго оговоренную работу и получает деньги за конкретный результат.
2. Смирись и с тем, что ты – не единственный клиент ИП, и таких клиентов у него может быть столько, сколько работы он осилит. Если он будет оказывать услуги только тебе – у контролеров возникнут вопросы, и последствия будут не в твою пользу. А вот если ИП оказывает услуги разным клиентам, тогда не будет повода подозревать, что он состоит в трудовых отношениях с тобой.
3. Не вздумай переводить на ИП всех, включай голову. Не все обязанности можно причесать под оказание услуг. Ну не может секретарь сидеть в приемной и как ИП оказывать услуги по делопроизводству и завариванию чая. А вот привлекать по договору водителя, бухгалтера, маркетолога – в этом нет никакого криминала.
Самое лучшее – переводить на ИП тех, для кого у тебя нет полной загрузки, и кому не нужно быть постоянно у тебя под рукой. Нет ничего плохого в том, чтобы работать с ИП. Просто не держи контролеров за идиотов – и все будет хорошо.
#взносы #персонал #оптимизация