📝Шпаргалка для бухгалтера: подарки к новому году. Бухгалтерский учет и налогообложение
#новогодниеподарки
🔎В статье рассмотрим:
▪️какими документами нужно оформить вручение подарков к Новому году;
▪️как в бухгалтерском и налоговом учете отражаются расходы, связанные с приобретением подарков;
▪️как исчисляются подоходный налог и страховые взносы при вручении подарков.
🎄В преддверии новогодних праздников многие организации дарят подарки работникам, их детям, а также лицам, не работающим в организации (пенсионерам и деловым партнерам).
☝Возникающие при этом расходы необходимо правильно отразить в бухгалтерском учете и учесть при налогообложении.
ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ
🎁В качестве подарков организация может приобретать различные товарно-материальные ценности (далее – ТМЦ): наборы конфет, сувениры, игрушки и т.д.
☝Если стоимость подарка физическому лицу превышает 5 базовых величин (с 1 января 2021 г. базовая величина составляет 29 руб., 5 базовых величин – это 145 руб. (5 × 29 руб.)), то письменно оформляется договор дарения.
❗Обратите внимание!
🎁Дарение подарков стоимостью более 5 базовых величин в отношениях между коммерческими организациями запрещено.
☝Также запрещается безвозмездная реализация алкогольных напитков, в т.ч. в случае их:
🔹️передачи в качестве оплаты труда работников, в т.ч. в виде премий;
🔹️бесплатного (безвозмездного) распространения юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением дегустаций, проводимых в маркетинговых целях.
✍Основанием для выдачи подарков является приказ (распоряжение) руководителя организации.
💻Читайте подробнее на портале GB.BY⤵️⤵️⤵️
#новогодниеподарки
🔎В статье рассмотрим:
▪️какими документами нужно оформить вручение подарков к Новому году;
▪️как в бухгалтерском и налоговом учете отражаются расходы, связанные с приобретением подарков;
▪️как исчисляются подоходный налог и страховые взносы при вручении подарков.
🎄В преддверии новогодних праздников многие организации дарят подарки работникам, их детям, а также лицам, не работающим в организации (пенсионерам и деловым партнерам).
☝Возникающие при этом расходы необходимо правильно отразить в бухгалтерском учете и учесть при налогообложении.
ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ
🎁В качестве подарков организация может приобретать различные товарно-материальные ценности (далее – ТМЦ): наборы конфет, сувениры, игрушки и т.д.
☝Если стоимость подарка физическому лицу превышает 5 базовых величин (с 1 января 2021 г. базовая величина составляет 29 руб., 5 базовых величин – это 145 руб. (5 × 29 руб.)), то письменно оформляется договор дарения.
❗Обратите внимание!
🎁Дарение подарков стоимостью более 5 базовых величин в отношениях между коммерческими организациями запрещено.
☝Также запрещается безвозмездная реализация алкогольных напитков, в т.ч. в случае их:
🔹️передачи в качестве оплаты труда работников, в т.ч. в виде премий;
🔹️бесплатного (безвозмездного) распространения юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением дегустаций, проводимых в маркетинговых целях.
✍Основанием для выдачи подарков является приказ (распоряжение) руководителя организации.
💻Читайте подробнее на портале GB.BY⤵️⤵️⤵️
🎄Подготовка к приобретению новогодних подарков для детей и внуков работников
#подоходныйналог #новогодниеподарки
🗂️Организация планирует к Новому году приобрести подарки, которые будут выданы работникам, имеющим несовершеннолетних детей и внуков.
❓Для кого данные подарки будут являться доходом, подлежащим обложению подоходным налогом?
💡Для работников.
При определении налоговой базы подоходного налога учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 199 Налогового кодекса Республики Беларусь).
При этом к доходам плательщика в натуральной форме относятся полученные плательщиком товары, выполненные в его интересах работы, оказанные услуги на безвозмездной основе (подп. 2.2 п. 2 ст. 200 НК).
☝️Таким образом, расходы организации, связанные с приобретением подарков, признаются доходом физических лиц, получивших эти подарки.
С учетом того что в рассматриваемой ситуации👆 организация планирует выдавать подарки непосредственно работникам, то они и будут являться получателями этого дохода.
Налогообложение указанных доходов осуществляется с учетом льготы, установленной п. 23 ст. 208 НК.
Данная льгота позволяет применить освобождение от подоходного налога к доходам, которые не являются вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пп. 12, 14, 29 и 30 ст. 208 НК), и получены:
☑️от организации, являющейся местом основной работы (службы, учебы).
Данная льгота применяется в течение календарного года в размере, не превышающем 2 821 руб. (исключение – доходы, указанные в п. 24 ст. 208 НК), и распространяется в т.ч. на пенсионеров, ранее работавших в этих организациях;
☑️иных организаций (исключение – доходы, указанные в п. 38 ст. 208 НК). Размер льготы составляет 186 руб., применяется она в течение календарного года.
👆Указанную льготу можно применить лишь в том случае, если она не была использована ранее на другие цели.
#подоходныйналог #новогодниеподарки
🗂️Организация планирует к Новому году приобрести подарки, которые будут выданы работникам, имеющим несовершеннолетних детей и внуков.
❓Для кого данные подарки будут являться доходом, подлежащим обложению подоходным налогом?
💡Для работников.
При определении налоговой базы подоходного налога учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 199 Налогового кодекса Республики Беларусь).
При этом к доходам плательщика в натуральной форме относятся полученные плательщиком товары, выполненные в его интересах работы, оказанные услуги на безвозмездной основе (подп. 2.2 п. 2 ст. 200 НК).
☝️Таким образом, расходы организации, связанные с приобретением подарков, признаются доходом физических лиц, получивших эти подарки.
С учетом того что в рассматриваемой ситуации👆 организация планирует выдавать подарки непосредственно работникам, то они и будут являться получателями этого дохода.
Налогообложение указанных доходов осуществляется с учетом льготы, установленной п. 23 ст. 208 НК.
Данная льгота позволяет применить освобождение от подоходного налога к доходам, которые не являются вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пп. 12, 14, 29 и 30 ст. 208 НК), и получены:
☑️от организации, являющейся местом основной работы (службы, учебы).
Данная льгота применяется в течение календарного года в размере, не превышающем 2 821 руб. (исключение – доходы, указанные в п. 24 ст. 208 НК), и распространяется в т.ч. на пенсионеров, ранее работавших в этих организациях;
☑️иных организаций (исключение – доходы, указанные в п. 38 ст. 208 НК). Размер льготы составляет 186 руб., применяется она в течение календарного года.
👆Указанную льготу можно применить лишь в том случае, если она не была использована ранее на другие цели.
🎄Новогодние расходы и налог на прибыль
#новогодниеподарки
#налогнаприбыль
❓Может ли коммерческая организация учесть при налогообложении прибыли расходы на шампанское, вино, коньяк, выданные работникам к празднику в качестве подарков к Новому году?
💡Не может.
Затраты на 🍾шампанское, вино, коньяк, выданные работникам к празднику в качестве подарков, не могут быть учтены при налогообложении прибыли, поскольку данные затраты не связаны с предпринимательской деятельностью .
Напомним также, что в Республике Беларусь запрещаются:
▪️бесплатное (безвозмездное) распространение алкогольных напитков (за исключением дегустаций, проводимых в маркетинговых целях, и официальных мероприятий, проводимых по решению государственных органов), в т.ч. предоставление более 5 л таких напитков в качестве призов (подарков) при проведении конкурсов, лотерей, игр, иных игровых, рекламных, культурных, образовательных, спортивных и спортивно-массовых мероприятий, пари независимо от количества таких призов (подарков) в ходе одного мероприятия, пари (часть вторая п. 2 ст. 17 Закона Республики Беларусь от 10.05.2007 № 225-З О рекламе);
▪️натуральная оплата труда алкогольными напитками (подп. 1.17 п. 1 ст. 11 Закона Республики Беларусь от 27.08.2008 № 429-З О государственном регулировании производства и оборота алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта). Алкогольные напитки включены в Перечень товаров, которыми не может производиться натуральная оплата труда нанимателями, утвержденный постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 28.04.2000 № 603.
Какие товары не могут быть использованы для натуральной оплаты труда
#новогодниеподарки
#налогнаприбыль
❓Может ли коммерческая организация учесть при налогообложении прибыли расходы на шампанское, вино, коньяк, выданные работникам к празднику в качестве подарков к Новому году?
💡Не может.
Затраты на 🍾шампанское, вино, коньяк, выданные работникам к празднику в качестве подарков, не могут быть учтены при налогообложении прибыли, поскольку данные затраты не связаны с предпринимательской деятельностью .
Напомним также, что в Республике Беларусь запрещаются:
▪️бесплатное (безвозмездное) распространение алкогольных напитков (за исключением дегустаций, проводимых в маркетинговых целях, и официальных мероприятий, проводимых по решению государственных органов), в т.ч. предоставление более 5 л таких напитков в качестве призов (подарков) при проведении конкурсов, лотерей, игр, иных игровых, рекламных, культурных, образовательных, спортивных и спортивно-массовых мероприятий, пари независимо от количества таких призов (подарков) в ходе одного мероприятия, пари (часть вторая п. 2 ст. 17 Закона Республики Беларусь от 10.05.2007 № 225-З О рекламе);
▪️натуральная оплата труда алкогольными напитками (подп. 1.17 п. 1 ст. 11 Закона Республики Беларусь от 27.08.2008 № 429-З О государственном регулировании производства и оборота алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта). Алкогольные напитки включены в Перечень товаров, которыми не может производиться натуральная оплата труда нанимателями, утвержденный постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 28.04.2000 № 603.
Какие товары не могут быть использованы для натуральной оплаты труда