📂Восстановление НДС при порче продукции: в каких случаях необходимо восстанавливать и как рассчитать сумму восстановления
#ндс #порча
<…>
Расчет суммы восстановления НДС
🖊Налоговые вычеты подлежат уменьшению на суммы НДС, принятые ранее к вычету, т.е. восстановлению подлежит фактически принятая к вычету сумма НДС (подп. 24.15 п. 24 ст. 133 НК).
❕️Если невозможно определить размер ранее принятой к вычету суммы НДС, а также установить факт совершения операций, при которых налоговые вычеты по испорченным или утраченным товарам не восстанавливаются, то налоговые вычеты подлежат уменьшению на налоговые вычеты, равные 20 % от стоимости товаров, т.е. определяются расчетным путем.
☝️Как правило, не представляется возможным определить ранее принятую к вычету сумму НДС при порче готовой продукции, потому что эта сумма состоит из сумм «входного» НДС по прямым и косвенным затратам таким, как сырье и материалы, комплектующие, электроэнергия и др.
✍️По разъяснениям МНС (см. вопрос 6 письма № 2-1-10/00584) вычеты корректируют исходя из фактической себестоимости испорченной продукции (пп. 3, 6, 9, 13, 109, 110, 112–114 Инструкции № 133).
🧮Расчет выполняется путем умножения фактической себестоимости испорченной продукции на ставку НДС 20 %.
Справочно: фактическая себестоимость готовой продукции учитывается на счете 43 «Готовая продукция».
>>>
Читать подробнее⤵️
#ндс #порча
<…>
Расчет суммы восстановления НДС
🖊Налоговые вычеты подлежат уменьшению на суммы НДС, принятые ранее к вычету, т.е. восстановлению подлежит фактически принятая к вычету сумма НДС (подп. 24.15 п. 24 ст. 133 НК).
❕️Если невозможно определить размер ранее принятой к вычету суммы НДС, а также установить факт совершения операций, при которых налоговые вычеты по испорченным или утраченным товарам не восстанавливаются, то налоговые вычеты подлежат уменьшению на налоговые вычеты, равные 20 % от стоимости товаров, т.е. определяются расчетным путем.
☝️Как правило, не представляется возможным определить ранее принятую к вычету сумму НДС при порче готовой продукции, потому что эта сумма состоит из сумм «входного» НДС по прямым и косвенным затратам таким, как сырье и материалы, комплектующие, электроэнергия и др.
✍️По разъяснениям МНС (см. вопрос 6 письма № 2-1-10/00584) вычеты корректируют исходя из фактической себестоимости испорченной продукции (пп. 3, 6, 9, 13, 109, 110, 112–114 Инструкции № 133).
🧮Расчет выполняется путем умножения фактической себестоимости испорченной продукции на ставку НДС 20 %.
Справочно: фактическая себестоимость готовой продукции учитывается на счете 43 «Готовая продукция».
>>>
Читать подробнее⤵️