САНАТОРИЙ СОТРУДНИКУ

Сегодня обратился клиент с таким вопросом:
В прошлом году он своим сотрудникам подарил к празднику путевки в санаторий в Крыму. Сотрудники рады, работодатель тоже был доволен (и премировал сотрудников и скидку на путевки получил и лишних налогов править не надо, он так думал).
После камеральной проверки, а впоследствии и выездной (да, несмотря на мораторий на налоговые проверки, они идут 📃) ему были до начислены НДФЛ и все взносы на стоимость этих путевок, плюс штрафы и пени.

Он обратился с тем, чтобы обжаловать такое решение.

Так вот, налоговая в данном случае права. Оплата сотруднику путевки приравнивается к доходу (оплата труда/премия) и, соответственно, облагается НДФЛ и взносами.

А ниже⬇️прикрепляю письмо Минфина с разъяснениями:

«Минфин напомнил, что расходы на санаторий облагают страховыми взносами.
Ведомство отметило, что затраты организации на санаторно-курортное лечение работников не включены в "необлагаемый" перечень. С таких расходов нужно платить взносы независимо от источника финансирования.
Минфин и ФНС уже поясняли, что взносы начисляются на цены путевок на санаторно-курортное лечение. Суды приходили к другому выводу. Так, АС Московского округа указал, что оплата стоимости санаторно-курортных путевок для работников не облагается взносами. Это выплата социального характера. Она основана на колдоговоре и не связана с трудовыми отношениями. Такая выплата не зависит от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий работы.
Документ: Письмо Минфина России от 20.09.2024 N 03-03-06/1/90377»

Будьте внимательны 👀

НОВЫЙ ГОД К НАМ МЧИТСЯ 🔔 🎄

НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА

С 2025 года кардинальные изменения вступают в силу в части налогообложения как физических лиц, так и бизнеса.

Буду поэтапно рассказывать об этих изменениях. И начнем с самого простого - НДФЛ.
С 2025 года вводится в действие прогрессивная шкала ставок налога. Так, ставка 13% останется если ваша налоговая база не превышает 2,4 млн. рублей в год.

Далее 15% применяется к части суммы налоговой базы, превышающей 2,4 млн. рублей, но менее 5 млн. рублей.

18% - от 5 до 20 млн. рублей.

Это не всё🤦‍♀️
20% применяется к части суммы которая больше 20 млн., но меньше 50 млн. рублей.

И 22% - к части суммы, превышающей 50 млн. рублей.

Эта шкала применяется к совокупности налоговых баз от разного рода доходов для резидентов РФ.

Для нерезидентов (в частности, для иностранцев, работающих по патенту, для дистанционных работников и пр.) шкала ставок аналогична шкале, установленной п.1 ст. 224 НК РФ (смотреть п.3.1.).

Сложно для восприятия, но постепенно буду информацию дополнять и пояснять.

Хороших выходных 🎄

Новый список оснований для внеплановых проверок прошел финальное чтение.

В Закон о госконтроле перенесут ряд оснований для "контактных" внеплановых контрольно-надзорных мероприятий (в т.ч. проверок) из правительственного перечня, который действует до конца 2024 года.
Речь идет, в частности, о таких поводах провести мероприятие:
- компания не уведомила профильный орган о начале деятельности, хотя была обязана это сделать❗️;
- работники заявили о массовых случаях (например, в отношении более 10 человек) полной или частичной невыплаты зарплаты свыше 1 месяца;
- граждане обратились за защитой жилищных прав.

Установят и новые основания. Среди них уклонение от обязательного профилактического визита и ведение деятельности без подачи в систему "Честный знак"сведений для регистрации в ней, если их нужно было туда направить.

Эти поправки вступят в силу со дня опубликования закона, буду держать в курсе ❗️

🤝

ПЛАНИРУЮ ВСТРЕЧУ В НОВОГОДНИЕ ПРАЗДНИКИ🤝

Впервые за 18 лет не улетаю к морям-океанам🌊 ☀️ на новогодние каникулы, поэтому планирую московский Новый год 🎄 и надеюсь не только отдохнуть, но и немного поработать.
Планирую провести бизнес-встречу по актуальным вопросам с ☕️ 🥂 🍬

Как идея?

Неуведомление о начале деятельности: проект об ужесточении ответственности прошел Госдуму
Наказание за ведение отдельных видов бизнеса без уведомления контрольных органов станет строже. Штрафовать должностных лиц будут на сумму от 7 тыс. до 12 тыс. руб., юрлиц - от 24 тыс. до 48 тыс. руб. (абз. 3 пп. "а" п. 2 ст. 1 проекта). Сейчас суммы значительно ниже.
Скорректируют суть ответственности. Смогут привлекать за ведение деятельности без уведомления, а не только за непредставление такового, как сейчас (абз. 2 пп. "а" п. 2 ст. 1 проекта).
Хотят наказывать и в случае, если не сообщили об изменении сведений из уведомления. Штрафы за это и за представление недостоверных сведений будут такими же, как указанные выше (пп. "б" п. 2 ст. 1 проекта).
Введут ответственность за повторное совершение упомянутых нарушений. Должностные лица заплатят от 15 тыс. до 25 тыс. руб., юрлица - от 50 тыс. до 60 тыс. руб. (пп. "в" п. 2 ст. 1 проекта).
Изменения вступят в силу через 180 календарных дней после опубликования закона (ст. 2 проекта).
Документ: Проект Федерального закона N 676837-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/676837-8)

С НОВЫМ ГОДОМ 🎉

Поздравляю всех на свете с началом новых надежд и планов☺️ И пусть всё получится🕊️

ПОРА ЗАКАНЧИВАТЬ ОТДЫХАТЬ🎄

Вливаемся в рабочий график.
В праздничные дни удалось провести мини бизнес-завтрак. Далеко не все оказались готовы в законные новогодние выходные обсуждать рабочие вопросы🥂 Поэтому обязательно проведем полноценную встречу в начале февраля. Тем более что за праздники я успела заказать наконец стол и кресла в нашу переговорную 🤝

Как Ваши праздники?

Цитадель в полноценном рабочем ритме (сегодня аж 2 суда и одно слушание по видео-конференцсвязи). Завтра уже запись 🎬сюжета для телеканала ОТР, а в праздники на телеканале 🇷🇺 Россия1 вышел заранее записанный сюжет о мошенничестве с франшизами (рекомендую посмотреть).

Старт года запущен. Говорят это год реформаторов…

«ТЕРРОРИЗМ» РАБОТНИКОВ

Да, и такое бывает.
Не раз в Цитадель обращались клиенты-работодатели, которых в прямом смысле терроризируют работники.
У одного клиента работник получил травму, не соблюдая технику безопасности. Все предложения работодателя о мат помощи (хотя в этом случае не обязан) работник отвергал, требуя все больше и больше (перекладывая все свои семейные и финансовые трудности на работодателя). Важно отметить, что травмирован был один палец на руке.

У другого клиента работник игнорировал выполнение задач (не напрямую конечно), не выполнял план изготовления изделий и каждый раз (а было это четырежды) как его лишали премии, обжаловал решение работодателя и требовал выплаты. Однажды работодатель поддался и выплатил премию, что повлекло лишь еще больше проблем с работником.

Еще у одного работодателя вообще работник в рабочее время умудрялся оформлять якобы необходимые поездки по клиентам, работая в это время в другой компании (неофициально). Когда это было установлено работодатель составил акт, вынес дисциплинарное взыскание в виде предупреждения и также лишил премии. На что последовали угрозы, слив клиентской базы и обращение в рострудинспекцию и суд.

Разумеется, все эти ситуации несут разлад в коллективе и в принципе негативно влияют на рабочий процесс.

И вот сегодня хочу поделиться одним из таких дел, где суд всё-таки встал на сторону работодателя⬇️

Сотрудник работал прессовщиком горячих труб. Инструкции по охране труда запрещали быть на производстве без спецодежды и средств защиты головы и глаз.
При проверке обнаружили, что специалист периодически снимал каску и не застегивал полностью куртку. Это зафиксировали на видео. За нарушение сотруднику урезали месячную премию. Действия работодателя он оспорил.
Три инстанции встали на сторону работодателя. Он доказал, что специалист нарушил дисциплину труда, в т.ч. требования охраны здоровья. Размер премии снизили обоснованно. Такая мера воздействия стимулирует соблюдать правила техники безопасности.
📄 Определение 4-го КСОЮ от 04.12.2024 по делу N 88-34360/2024

Всегда удивляюсь почему добросовестным работодателям так часто попадаются недобросовестные работники и наоборот….

✈️ Перелет с ребенком до 12 лет на соседних местах: новшество с 21 января 2025 года.

Авиаперевозчиков обяжут бесплатно предоставлять пассажирам с детьми до 12 лет соседние места согласно классу билета. Места должны быть расположены в одном ряду и не разделены проходом.
Сейчас при регистрации на рейс совершеннолетнего пассажира с ребенком до 12 лет перевозчик лишь должен принять все возможные меры по их совместному размещению на борту. При этом четких условий такого размещения пока нет.
Есть и другие изменения.
Документ: Приказ Минтранса России от 25.12.2024 N 462

ОХЛАЖДЕНИЕ ПО КРЕДИТАМ, ЧТО ЭТО?

Частая история когда следуя убеждениям мошенников граждане оформляют большую часть кредитов и микрозаймов.
По статистике в первые сутки после передачи денег мошенникам человек осознает ошибку, а оказывалось уже поздно…

И вот сейчас законопроект, который прозвали «охлаждение по кредитам» как раз дает это время заемщикам «одуматься» и предусматривает время для блокировки денег после оформления кредита:

Если потребкредит (заем) или его лимит - от 50 тыс. до 200 тыс. руб., то банк или МФО передаст деньги физлицу не ранее 4 ч после согласования индивидуальных условий. Если запросили более 200 тыс. руб., то минимальный период "охлаждения" - 48 ч.

В это время гражданин сможет отказаться от получения средств, если уведомит контрагента (кредитную организацию).

Кредиторов обяжут немедленно письменно извещать заемщиков о сроках предоставления денег и праве на отказ от финпродукта, в том числе в период "охлаждения".

Новшества не коснутся, в частности, кредитов и займов под залог ТС, если средства поступают напрямую автодилерам.

Все эти поправки могут заработать через 180 календарных дней после опубликования закона.
А вот и сам документ: Проект Федерального закона №804702-8.

Как Вам проект?

Забыла рассказать🤦‍♀️

Вчера в офисе Цитадель записали🎬🎤сюжет с телеканалом 🇷🇺 Россия1 для программы «Вести. Дежурная часть».
Темы у нас всегда 🔥 А в этот раз особенно.

Пока небезызвестный всем Аяз сидит в СИЗО его ученики продолжают деятельность, а круг пострадавших растет с каждым днем.
И вот один из учеников Аяза, которого тот активно рекламировал, Максим Самохин на своих уже «бизнес-мероприятиях» заманил в выдуманный бизнес массу пострадавших, которые ему за воздух заплатили аж по 3 млн рублей, да еще погрязли в доп убытках на десятки миллионов рублей.

Программа уже скоро выйдет в эфир 📺

Предупреждаю, прежде чем «входить» в любой бизнес проконсультируйтесь с грамотным юристом и финансистом. Консультации дешевле отданных мошенникам денег🙏
И уж точно никогда не вносите платежи «здесь и сейчас» на самом мероприятии (онлайн или офлайн, неважно). 99% это заведомый обман, поскольку, как минимум Вы не имеете на руках подписанного договора, как максимум у Вас не было времени все тщательно изучить и обдумать.🤔

КОМАНДИРОВКА В ПИТЕР

Сегодня я в Питере. Дело в Арбитражном суде, но до него еще 2 часа, поэтому я приятно завтракаю в Кофейне #1.

А дело интересное тем, что неправы обе стороны, но Истец (а я представляю ответчика) свою вину перекладывает на ответчика и оценивает почти в 25 миллионов рублей.

Суть такова:
Истец заказал у Ответчика еще в 2020 году металлоконструкции. Принял их. У него были претензии по качеству и Истец направил претензию. Но когда мы предложили решить вопрос миром, направили своего представителя, Истец благополучно пропал почти на 3 года… И вдруг иск, на грани срока давности… И просит он вернуть ему всю оплаченную сумму (16 🍋) и почти 10🍋 штрафных санкций, зависящих от срока, который сам Истец и затянул.

И вот мы начинаем разбираться в деле и выясняем, что 2/3 металлоконструкций всё это время используется (а Истец еще и про реституцию забыл совсем - если требуете вернуть деньги, то верните и товар неиспользованный). А оставшаяся 1/3 ненадлежащим образом храниться (фактически свалка).
⬇️

ВЛАДЕЛЬЦАМ ООО
ВАЖНО:

Проект о праве запретить преимущественную покупку доли в ООО принят в первом чтении.

В Законе об ООО планируют установить, что участники могут запретить использование преимущественного права покупки доли или ее части. Для этого нужно единогласное решение общего собрания. Положение об ограничении права допустимо включить в устав при учреждении ООО либо позже.
Запрет разрешат распространить:
- на всех участников;
- на 1 или нескольких лиц, которые прямо названы в уставе;
- на тех, кто, например, владеет долей определенного размера.
Иной вариант - установить, что реализация права зависит от предусмотренных обстоятельств, срока или их сочетания.
Желающие продать третьим лицам часть бизнеса смогут запросить у общества сведения о тех, кто вправе ее выкупить в преимущественном порядке.
Для отмены ограничений достаточно 2/3 голосов, если по уставу не нужно больше.
Есть и другие изменения. Новшества заработают через 10 календарных дней после опубликования закона.
Сейчас в Законе об ООО нет нормы, которая разрешает отменить право преимущественной покупки. Однако ВС РФ отмечал, что правила о ней диспозитивны. Это значит, что по уставу их можно применять по-другому или вообще не соблюдать.
Напомним, в декабре 2024 года в Госдуму внесли поправки к ГК РФ. В нем тоже хотят зафиксировать возможность не применять нормы о преимущественном праве. Однако этот проект в первом чтении еще не принят.

Документы: Проект Федерального закона N 788656-8

Примите во внимание‼️

ЖУРНАЛ «ДЕЛОВАЯ РЕПУТАЦИЯ»⬆️
Сегодня вышел новый выпуск с моим комментарием (стр. 34) 📖

НАЛОГОВАЯ ДОЛЖНА ЗАПЛАТИТЬ ПРОЦЕНТЫ

Верховный Суд решил, что в случае ошибочного списания средств с ЕНС (единого налогового счета) инспекторы должны вернуть их с процентами - как при излишнем взыскании налогов.

Интересное дело когда налоговая осталась в минусе:
👨🏼‍⚖️
С ЕНС организации дважды списали налоги. После жалобы суммы восстановили. Незаконное уменьшение положительного сальдо ЕНС налогоплательщик посчитал излишним взысканием налогов и потребовал у инспекции выплатить проценты.

Три инстанции не поддержали организацию.
Указали что компания добровольно зачислила деньги на счет🤦‍♀️Их списание нельзя признать принудительным взысканием.

ВС РФ (Определение ВС РФ от 27.01.2025 N 309-ЭС24-18347) не одобрил такой подход:
✔️средства, формирующие положительное сальдо ЕНС, до их списания в счет налоговых обязательств - собственность налогоплательщика, хотя у них целевое назначение;
✔️неправомерное уменьшение положительного сальдо надо признавать излишним взысканием;
✔️нарушенное право налогоплательщика восстанавливают по НК РФ. Имущественные потери компенсируют выплатой процентов за период с момента взыскания по день возврата.

ВС РФ направил дело на пересмотр. Следим за ним 👁️ 🔭

ВЫЧЕТ ПО НДФЛ

Часто мы забываем и не продаем документы на получение налогового вычета за оплату лечения, образования, спорта.

Вы в числе забывающих?

- И что теперь… поезд ушел?
- Конечно, нет.

В Письме ФНС России от 15.11.2024 №БВ-4-7/13022 налоговый орган обобщил судебную практику, где сказано, что⬇️

Если налогоплательщик не подал заявление о вычете по НДФЛ и подтверждающие документы, он не утрачивает право на вычет. ВС РФ пояснил, что для этого права у физлица должны быть реально произведенные и документально подтвержденные расходы.

Пользуйтесь☺️