КАК РАЗОБРАТЬСЯ В НАЛОГАХ

ФНС создала промостраницу для физлиц.

Налоговики разместили на своем сайте промостраницу, которая поможет физлицам разобраться в налоговых уведомлениях за 2024 год.

На ней можно найти ответы на вопросы:
✅что такое налоговое уведомление;
✅как его получить и исполнить;
✅что изменилось в налогообложении имущества с прошлого года;
✅как узнать о налоговых ставках;
✅кто имеет право на льготы;
✅что делать, если уведомление не получено.

Ведомство отмечает, что уведомления будут направлены физлицам по почте, размещены в личном кабинете налогоплательщика или в личном кабинете на Госуслугах до 20 октября.

Уведомления не направляются в случаях:
- если физлицо освобождено от уплаты налогов на имущество за 2023 год;
- если общая сумма налогов менее 300 руб. (исключение: когда уведомление отправлено в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность его направления).
ФНС напоминает, что уведомление можно также получить в любой инспекции или в МФЦ по запросу.

ВАЖНО: Если до 1 ноября уведомление не пришло, то физлицу стоит обратиться в инспекцию лично, через личный кабинет налогоплательщика или сервис "Обратиться в ФНС России".

Налог на имущество, земельный и транспортный налоги, которые отражены в уведомлении, нужно заплатить не позднее 2 декабря 2024 года.

Точно всем нужно ознакомиться с этой страницей, может что-то станет понятнее😉

НАЛОГОВАЯ АМНИСТИЯ

Вчера мы как раз обсуждали вопрос дробления бизнеса. И вот что я не успела Вам рассказать:

ФНС выпустила рекомендации о том как можно воспользоваться налоговой амнистией.

В рекомендациях ведомство подробно ответило на вопросы, что такое налоговая амнистия и дробление бизнеса, кто вправе воспользоваться амнистией, как отказаться от дробления бизнеса в 2025 году, и др.
Налоговая амнистия - это механизм прекращения обязанности по уплате налогов за налоговые периоды 2022 - 2024 годов, пеней и штрафов за нарушения, связанные с дроблением бизнеса.

Главное условие применения амнистии - отказ от дробления бизнеса в налоговых периодах 2025 и 2026 годов с учетом ряда особенностей.

Перечень способов добровольного отказа от дробления не ограничен.
В рекомендациях ФНС рассмотрела жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм их действий при добровольном отказе от дробления:
✔️если оргструктура бизнеса остается прежней, участники дробления могут перейти на ОСН либо перевести деятельность на одну из компаний группы;
✔️если структура меняется, дробление может потребоваться для объединения формально самостоятельных юрлиц в одно с возможным созданием по месту ведения ими деятельности подразделений.

Оставлю Вам ссылки на документы-основание: Письмо ФНС России от 18.10.2024 N СД-4-2/11836@ (https://storage.consultant.ru/site20/202410/18/fns_181024_836.rar)
Информация ФНС России от 18.10.2024 (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15320459/)

МОШЕННИЧЕСТВО С ФРАНШИЗАМИ

Сегодня записали сюжет для телеканала 🇷🇺 Россия1 на эту тему. А суть такова:
Услуга по безопасной перевозке детей упакована во франшизу. Работа через приложение, аналог такси.
Подготовка проведена колоссальная: реклама у блогеров и топов по франчайзинге, сайт, приложение, участие в конференциях и пр.

Всё для того, чтобы создать видимость работающего бизнеса.
А что потом?
А после того как покупатель франшизы подписывает лицензионное соглашение и платит деньги (а в среднем это 3 млн. рублей), продавец «пропадает», не выполняя свои обязательства по соглашению. Более того приложение не работает и вести бизнес покупатели не могут.

Уже более 20 пострадавших на общую сумму свыше 60 млн. рублей. География по РФ обширна, да и за пределами уже тоже «шагает» по Белоруси и Эстонии.

Несколько выигранных в суде дел, масса заявлений в полицию и прокуратуру, не останавливают бизнесменшу и она продолжает рекламировать и продавать франшизы.

Что нужно сделать, чтобы избежать таких ситуаций?
⬇️

ПОРА В СОВЕДУЩИЕ😉

Только что закончили запись очередного выпуска программы «За гранью» на НТВ.

Вечная война соседей.
Но в данном деле уже перебор.
В деревне один сосед, возомнив себя фермером и владельцем всего и всЯ, заваливает соседей навозом, сливает канализацию на общую территорию, на участке устроил производство и захламил этим общую территорию.

Как найти управу?
Позже расскажу подробнее…

ВЗЫСКАТЬ ИЗ КАЗНЫ

ВС РФ напомнил об ответственности госоргана, от действий которого зависят права сторон договора.

Дело состоит в следующем:
Гражданин арендовал городской участок для строительства здания. До регистрации права собственности на здание арендная плата составляла 31,5% от кадастровой стоимости земли, а после - 0,1%. Росреестр неправомерно отказал в регистрации. Из-за этого арендатор несколько месяцев вносил повышенные платежи, что стало причиной подачи иска о возмещении вреда.

По мнению ВС РФ, незаконные действия Росреестра не позволяли арендатору требовать снижения платы. Такая ситуация не относится к предпринимательским рискам. Если договорное условие, которое зависело от действий госоргана, не наступило (и это причинило вред), то данному органу грозитгражданско-правовая ответственность.

Верховный суд Определеним ВС РФ от 15.10.2024 N 305-ЭС24-11911 отменил решения трех инстанций и направил дело на новое рассмотрение.

ВС РФ однажды в сходной ситуации уже подтверждал право требовать возмещения из казны.

Что это означает?
А то что этим решением можно пользоваться и в иных ситуациях когда действия или бездействие госорганов привели к возникновению убытков, которые можно взыскать из казны.

АРЕНДУЕШЬ ПОМЕЩЕНИЕ - ОБЯЖУТ АРЕНДОВАТЬ И ЗЕМЛЮ, ГДЕ ПОМЕЩЕНИЕ НАХОДИТСЯ.

Вы знали?
Этот вопрос у судов даже не стоит, могут. А вот в какой именно суд обращаться было спорно.

Но теперь Верховный суд разобрался и пояснил, что по месту нахождения земельного участка.

Суть дела:
Собственник участка хотел, чтобы правообладатель помещения в здании на этой земле присоединился к договору ее аренды путем подписания допсоглашения. Первая инстанция и апелляция сочли, что иск о понуждении заключить такое соглашение нужно было подать не по месту нахождения участка, а по адресу правообладателя помещения.
ВС РФ с судами не согласился. Он отметил: поскольку договор аренды учтен в ЕГРН, то и соглашение тоже надо зарегистрировать. Следовательно, цель иска - не только обязать заключить соглашение, но и узаконить право аренды, а также обременение права собственности.
Если удовлетворение требования и его принудительное исполнение повлекут, в частности, госрегистрацию прав на недвижимость, то иск рассматривают по месту нахождения такого имущества. Это позиция Пленумов ВАС РФ и ВС РФ.
Таким образом, дело направили в суд по месту нахождения земли.

Для юристов это полезная информация. А вот если у арендаторов помещений возникают вопросы в каких случаях могут обязать арендовать и землю, пишите🤝

Как я сегодня утром ехала в суд)
Как Ваша пятница?

НЕ ВСЕ МАМЫ = ЛЮБОВЬ И ЗАБОТА

Вчера утро началось с победы в Хорошевском суде Москвы по делу об определении места жительства ребенка с отцом, прекращении его обязанности в уплате алиментов и взыскании алиментов с мамы.

Ребенок, кстати, уже достаточно взрослый - 17 лет.

Ситуация нестандартна во всех смыслах.
Мы привыкли что после развода многие отцы (к счастью не все) забывают про свои родительские обязанности и их приходится чуть ли не уговаривать общаться со своими детьми (не говоря уже о выплате алиментов).

Обычно я сама такие дела не веду, ими занимаются другие юристы Цитадель, но это дело уникально, и просьбой клиента было как раз мое личное участие.

Суть такова:
14 лет назад состоялся развод моего клиента с женой. У них есть совместный ребенок, на тот момент 3 с небольшим лет. Разумеется ребенок проживает с мамой, отец все время исправно платит алименты и дополнительно обеспечивает ребенка (в том числе купил квартиру в Москве).
Всё хорошо, почти идиллия.

Но девочка растет⬇️⬇️⬇️

ДОЛЖНЫ СНЕСТИ СВОЙ ДОМ 👩‍⚖️

Сегодня записали сюжет с Россия1 по одному из наших дел.
В Цитадель обратились несколько пострадавших, которых решением суда обязали снести за свой счет свой дом, в котором проживает 30 семей. И это в Москве.

Помимо правового пути (подали апелляционную жалобу на решение суда, провели дополнительную экспертизу объекта, запросы, жалобы, изучение документов и пр.), мы еще и обратились в СМИ для освещения данной темы и придания ей общественного резонанса.

Буду делиться подробностями дела.

ПЕРЕВОД ДЕНЕГ СОТРУДНИКУ ПОДОТЧЕТ. НАЛОГОВАЯ ДОНАЧИСЛИЛА НДФЛ И ВЗНОСЫ.
Суд признал подотчетные суммы доходом физлиц.

Часто компании, пытаясь занизить налоговую нагрузку, как необладаемое налогом дополнение к зарплате, выдают сотрудникам деньги подотчет (якобы на расходы в рамках выполнения должностных обязанностей). Раньше большую часть зп выводили в премии, но уже давно они облагаются налогами также как и зп, и предприниматели придумывают новые способы снижения налогов.

Но и такой способ налоговики раскрыли и уже суды их поддержали.

Суть дела:
Организация перечисляла деньги директору и его супруге-работнице с назначением платежа "Перевод средств на счет сотрудника - в подотчет сотруднику". Инспекция признала их доходом физлиц и доначислила НДФЛ и взносы.

Суды поддержали контролеров:
✔️организация не обосновала выдачу денег по требованиям ЦБ РФ о порядке ведения кассовых операций и Минфина (нет приказа о выдаче денег с указанием Ф.И.О., суммы и срока выдачи либо заявления, в котором приведены реквизиты карты, и др.);
✔️не доказала, что подотчетники израсходовали деньги или вернули организации;
✔️ПКО не подтверждают возврат денег на счет или в кассу (нет кассовой книги, приказа об установлении лимита, сдачи сверхлимитных сумм в банк, подтвержденной выпиской, и т.д.).

Компания пыталась доказать зачет средств и представила в суд договоры займа, которых не было при проверке.

Арбитры посчитали, что их составили формально.
Пример такого решения суда: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 17.10.2024 по делу №А75-17856/2022.

Подотчет все также можно выдавать, составляя авансовый отчет, но обязательно закрывать его либо чеками об израсходовании по назначению либо возвратом в кассу или на счет компании неизрасходованной части.

Как обычно, предупрежден = вооружен🤝

«ДАВАЙ КУПИМ УЧАСТОК, А ПОТОМ КОГДА-НИБУДЬ ПОСТРОИМ НА НЕМ ДОМ»

Думаю у многих, особенно после карантина, возникает желание купить земельный участок и построить на нем дом.
Далеко не все могут построить дом сразу и откладывают это на годы вперед, а от некоторых клиентов я слышала такую фразу: «к старости построим дом и переедем из города на природу».

Но👆знали ли Вы, что если на земельном участке (категория для индивидуального жилищного строительства) Вы не строите дом, то Вас могут оштрафовать?

Могут. И штрафы не маленькие.
зависит штраф от того, определена ли кадастровая стоимость участка. Если она определена, размеры санкции такие:
- для граждан - от 1% до 1,5% кадастровой стоимости, но не менее 20 тыс. руб.;
- для должностных лиц - от 1,5% до 2% стоимости, но не менее 50 тыс. руб.;
- для компаний - от 3% до 5% стоимости, но не менее 400 тыс. руб.
Если кадастровая стоимость не установлена, штрафы такие:
- для граждан - от 20 тыс. до 50 тыс. руб.;
- для должностных лиц - от 50 тыс. до 100 тыс. руб.;
- для компаний - от 400 тыс. до 700 тыс. руб.


На днях, в своем постановлении от 06.11.2024 №50-П Конституционный суд
временно запретил штрафовать за неиспользование земли для ИЖС.

КС РФ указал, что норма КоАП РФ, по которой наказывают за неисполнение в течение определенного срока обязанности по строительству на участке, в частности, индивидуальных жилых домов, противоречит Конституции.

Дело в том, что на уровне закона нет четкого указания на этот срок.

КС РФ также отметил, что с 1 марта 2025 года вступит в силу закон, который исправит ситуацию. Он установит среди прочего общее правило: срок освоения участка в населенном пункте - 3 года.


Так что приостановка штрафов временная и явно будет возобновлена после принятия соответствующего закона в 2025 году. Так что пора строиться😉

ЧАЙЛДФРИ

Поправки о запрете пропаганды чайлдфри и крупных штрафах за нее приняты в третьем чтении.

Пропаганду отказа от деторождения запретят в интернете, рекламе, СМИ и т.д. Нарушением сочтут хотя бы одно из таких деяний:
- лицо распространяет сведения или совершает публичные действия, которые создают привлекательность чайлдфри либо неверное представление о социальной равноценности рождения детей и отказа от него;
- лицо навязывает информацию, которая вызывает интерес к чайлдфри.
Если нет признаков преступления, за несоблюдение запрета по общему правилу станут штрафовать:
- граждан - от 50 тыс. до 100 тыс. руб.;
- должностных лиц - от 100 тыс. до 200 тыс. руб.;
- компании - от 800 тыс. до 1 млн руб.
Юрлицам вместо финансовой санкции смогут назначить приостановку деятельности на срок до 90 суток.
За пропаганду в интернете или СМИ (даже без иных квалифицирующих признаков) штрафы крупнее.
К ответственности не привлекут, например, за распространение информации о монашестве, целибате и связанном с ними отказе от деторождения. Условие - сведения основаны на внутренних установлениях централизованных религиозных организаций или их структурных объединений.

Поправки заработают через 10 календарных дней после опубликования законов.

Что думаете на этот счет?

ФОРМАЛЬНЫМ СЧЕТАМ-ФАКТУРАМ ПРИШЕЛ КОНЕЦ

Раньше многие, да и сейчас тоже, «рисуют» счета-фактуры для получения зачета или возмещение НДС. И ответственности фактически нет (только если проверка, доначисление, штрафы). Застукали вас… Вы быстренько подали уточненку… и всё.

Сейчас все меняется⬇️

Депутаты рассмотрели поправки к УК РФ, которые предусматривают наказание за организацию подачи в инспекцию заведомо подложных счетов-фактур и деклараций (расчетов) от имени юрлиц (п. 3 ст. 1 проекта). Последние признают подложными, если они содержат ложные сведения об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг или передаче имущественных прав.
Предлагают 3 варианта наказания:
- штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты (иного дохода осужденного) за период от 1 года до 2 лет;
- принудительные работы до 4 лет;
- лишение свободы на этот же срок с возможным штрафом до 80 тыс. руб. или в размере зарплаты (иного дохода) за период до 6 мес.
Отдельно хотят ввести наказание за те же деяния, совершенные в особо крупном размере либо организованной группой.

Держим ухо в остро!

НДФЛ У САМОЗАНЯТОГО

Периодически генеральный директор или учредитель дает займ своей компании. Причины разные, но эти займы, по мнению Минфина не могут быть беспроцентными, следовательно, займ всегда под процент и не ниже ключевой ставки.
А поскольку проценты являются договор займодавца, то с них обязательно удерживаются налоги (НДФЛ удерживает и уплачивает за займодавца компания-заемщик). НДФЛ по общему правилу 13%. И предприниматели начали искать способы уменьшить такой процент.
💡 Эврика! Давайте займодавца (директор или учредитель) оформим как самозанятого и он с дохода от % по займам будет платить всего 6% 🕺
Так многие теперь и делают, более того поручение дохода в виде % от передачи денежных средств в долг не входит в список доходов, которые не могут применять НПД (то есть оплачивать по ставке самозанятых). Все вроде довольны, экономия больше чем в 2 раза.

Но…

ВС РФ это миф развенчал и карета превратилась в тыкву. Указал, что организация должна удержать НДФЛ с процентов по займу, даже если заимодавец самозанятый.

Вывод такой сделан в рамках рассмотрения дела №305-ЭС24-14436.

Суть дела:
Организация получала займы от директора - единственного учредителя. НДФЛ с процентов она не удерживала, 6-НДФЛ не подавала. Физлицо само платило налог в качестве самозанятого. Инспекция решила, что доходы нельзя облагать НПД. Организации доначислили НДФЛ и штраф.

Три инстанции не одобрили действия инспекции. Доходы, которые не подпадают под НПД, указаны в законе. Выплат в виде процентов там нет. Поэтому физлицо вправе платить НПД.

ВС РФ решение судов отменил. Он посчитал, что организация - налоговый агент, который должен удерживать НДФЛ с процентов.

Суд учел такие моменты:
- объект НПД - доход от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав);
- получение процентов - пассивный доход. Оно не связано с активной деятельностью физлица;
- при передаче денег по договору займа реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) нет;
- по НК РФ проценты от российской организации относят к доходам от источников в РФ.

Организация-заемщик признаетсяналоговым агентом. Она обязана исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ.

Вот и всё.

ДНК

Только что завершили съемки нового выпуска программы ДНК на НТВ🟢

Результату удивились все. Даже в гримерке продолжили обсуждать, не могли все успокоиться.

Вывод дня: верить на слово нельзя никому. Самые тихие, на вид скромные, всеми «обиженные» часто оказываются волками в овечьей шкуре.

СТАРТ ПОДГОТОВКИ К НОВОМУ ГОДУ🎄
СКОРО БУДЕМ НАРЯЖАТЬ КРАСОТУ❤️

КУПИЛ КВАРТИРУ, КУПИ МАШИНОМЕСТО

Многие застройщики навязывают такую покупку, но и покупателю квартиры тоже нужно решать вопрос о парковке своего авто.

Но часто встает вопрос как определить то самое машино место. Нередки конфликты между жильцами.

С 4 декабря будет проще выделить в виде машино-места долю в праве собственности на паркинг.

Участник общей собственности на паркинг, стоянку и другую недвижимость для хранения транспорта сможет выделить долю в натуре даже без, например, согласия владельцев других долей или решения общего собрания. Для этого надо заказать кадастровые работы по подготовке техплана машино-места.
Извещение о выделе доли и согласовании местоположения машино-места кадастровый инженер разместит в общедоступных местах упомянутой недвижимости. С этого момента у владельцев других долей будет не менее 30 календарных дней, чтобы подать возражения. Дату окончания их приема инженер укажет в извещении.
Возражения нужно направить не только инженеру, но и в Росреестр по месту нахождения недвижимости. Представить их можно по обычной или электронной почте. Среди прочего к возражениям надо приложитькопии правоустанавливающих документов на доли.
Если обоснованных возражений не будет, то расположение машино-места сочтут согласованным. В противном случае выделить долю по общему правилу можно будет через суд.

Сейчас закон не дает реальной возможности выделить долю в виде машино-места, когда нет, в частности, согласия остальных владельцев.
❗️Документ: Федеральный закон от 23.11.2024 N 403-ФЗ