КТО О ЧЕМ, А Я СНОВА О ДРОБЛЕНИИ БИЗНЕСА
В понедельник самое то)

Почему часто пишу на эту тему?
Да потому, что она сейчас крайне распространена. Массово компаниям доначисляют налоги плюс штрафы и пени, а иногда доводит и до #️⃣

Итогом бывает и банкротство компании с привлечением директора, учредителя, других выгодоприобретателей к субсидиарной ответственности (☝️смотрите сегодня мой вебинар бесплатный на эту тему, ссылка👇).

Попасть под критерии дробления может любой, у кого несколько компаний и ИП, по сути занимающихся одним общим делом.

И вот на днях ФНС выдали свое мнение изучив судебную практику:

Налоговики направили информацию о спорах, в которых суды подтвердили получение необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения бизнеса. Среди позиций ВС РФ можно выделить такие:
⏺️при расширении бизнеса нельзя создавать новые юрлица, если деятельность группы общая, а единственная цель разделения - налоговые преимущества от применения спецрежима;
⏺️если из единого бизнеса искусственно выделили часть, а затем передали ее подконтрольному лицу на спецрежиме, действия признают необоснованными;
⏺️дроблением бизнеса считают деятельность в ситуации, когда взаимозависимость участников повлияла на итоги работы. При этом взаимозависимыми их можно признать не только по основаниям, которые прямо установлены в НК РФ;
⏺️если деятельность налогоплательщика и взаимозависимого лица - искусственно разделенный единый производственный процесс, налоговую выгоду могут признать необоснованной;
⏺️если члены одной семьи ведут бизнес, это не говорит о дроблении. Однако формально вовлекать их в работу для налоговой экономии неправомерно.

А вот и само Письмо ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@

Рекомендую провести юридический аудит своего бизнеса и выявить риски, а также получить рекомендации (при необходимости с подготовкой всех документов) по их устранению. Обращайтесь🤝

СЕГОДНЯ В 18:00 ВЕБИНАР О СУБСИДИАРНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
https://telemost.yandex.ru/live/fe6a6749246a408c97a4aeb06abea690

ПЛАН ВЕБИНАРОВ

▪︎ 15 августа 18:00 Интернет-реклама: Юридические аспекты и практика (юридические тонкости интернет-рекламы)

▪︎ 22 августа 18:00 Юридические основы ведения бизнеса

▪︎ 11 сентября 18:00
Лекция «Финансовые пирамиды: как распознать и защититься»

Буду рада Вас видеть!
Можете в комментарии к этому сообщению писать вопросы по темам и на вебинарах отвечу на них.

ГОСПОШЛИНЫ ВЫРАСТУТ В 33 РАЗА

Вот Вам и новость, не приятная на мой взгляд.
Конечно, благодаря повышенным пошлинам, суды разгрузятся от бредовых исков, но…
Многие просто не смогут оплатить такие пошлины и, соответственно, не смогут защитить свои права.

И вот Вам примеры изменений:

Больше всего в арбитражных судах увеличатся сборы за подачу заявления о банкротстве для граждан, о признании решений госорганов незаконными и об оспаривании прав на результаты интеллектуальной деятельности — они вырастут с 300 до 10 000 руб.

В 2,5 раза — повышают госпошлины за подачу заявлений об оспаривании сделок и заявлений неимущественного характера с 6000 руб. до 15 000 руб.

Госпошлина за рассмотрение жалобы Верховным судом обойдется в 40 000 руб. для физлиц и 80 000 руб. — для компаний. 

Добавлена верхняя граница госпошлины имущественных исков 900 000 руб. в суды общей юрисдикции и 10 млн — в арбитражные суды.

Из финального проекта убрали госпошлину за исправление ошибок, описок и опечаток. Это действие останется бесплатным. Еще бы за это платить пошлину🤦‍♀️знали бы Вы сколько ошибок и опечаток допускают суды, а процедура исправления занимает иногда по полгода.

При этом появятся и новые пошлины, например за пересмотр решения по вновь открывшимся обстоятельствам и выдачу дубликата исполлиста.

Уже совсем скоро.
Так что если планируете подавать иски/заявления в суд, не затягивайте 👩‍⚖️

ВНЕСУДЕБНОЕ БАНКРОТСТВО НЕ ТАК ПОЛЕЗНО

Доброе утро!
Пока ожидаю взлета ✈️, а лечу я не на отдых а в командировку, решила написать вам о таких важных изменениях⬇️

Думаю практически все видели рекламу, а многим звонили и навязчиво предлагали такую услугу как внесудебное банкротство.
Иногда говорят звонящие (или указывают в рекламе), что это госпрограмма или даже указывают что каждый гражданин вправе 1 раз в 5 лет бесплатно списать свои долги и пр.
Не верьте🙏
Чаще всего это просто мошенники, а если и нет, то, как минимум, вводят Вас в заблуждение относительно этой процедуры и услуги.

Внесудебная процедура банкротства далеко не всегда полезна и имеет и негативные последствия.

И наконец, законодатель обратил на это внимание и разработал проект Федерального закона 687725-8 и он уже внесен в Госдуму.

По проекту в рекламе правовой помощи в рамках банкротства граждан обяжут сообщать цену услуг и разъяснять негативные последствия такой процедуры.
И, что еще важнее⬇️

НЕ ВСЕГДА СУД НА СТОРОНЕ НАЛОГОВОЙ

Инспекция нарушила очередность обеспечительных мер - суд отменил ее решение.
После выездной проверки налоговики приняли обеспечительные меры - приостановили операции по счетам.
Суд отменил заморозку, в частности, потому, что посчитал, что контролеры нарушили очередность:
- счета можно блокировать лишь после ареста имущества и только в случае, если его стоимость меньше недоимки. Налоговики обязаны проверять наличие имущества и его стоимость. До полного исследования нельзя приостанавливатьоперации по счетам;
- по данным учета и баланса у общества были ОС, материалы и дебиторская задолженность. Наличие имущества контролеры установили при осмотре.
Суды отклонили довод проверяющих о том, что налогоплательщик вправе заявлять о замене обеспечительных мер.

Налоговики обязаны доказать законность решения, включая то, что соблюли очередность принятия обеспечительных мер.

Хороший судебный акт, в котором суд прямо указал, что налоговая инспекция «не царь и Бог» и обязана соблюдать нормы закона: Постановление АС Центрального округа от 27.06.2024 по делу N А36-2740/2023.

ХОРОШИХ ВЫХОДНЫХ❤️

ВЕРНИТЕ НДС

Частая история когда из-за недобросовестного контрагента невозможностью получить вычет по НДС или полученный восстановить. По крайней мере, в строительной сфере это не редкость.

И если для Вас тема актуальна, то расскажу об интересном деле, где Заказчик, сначала получивший вычет, а потом из-за недобросовестности Подрядчика вынужденный налог восстановить, получил компенсацию такого налога с Подрядчика⬇️

Суть дела:
Организации заключили договор на разработку проектных и рабочих документов. Позже договор расторгли. Стороны оформили акт сдачи-приемки. Заказчик заявил вычет НДС по счету-фактуре, выставленной подрядчиком. Спустя время подрядчик аннулировал налоговую отчетность, поскольку ее подписало неуполномоченное лицо. Заказчику пришлось подать уточненную декларацию и восстановить налог.

Он потребовал от подрядчика возместить ущерб.
Суды трех инстанций поддержали заказчика. Причина корректировки отчетности и восстановления НДС - нарушения со стороны подрядчика. Это указывает на причинно-следственную связь между недобросовестным поведением подрядчика и ущербом заказчика.

А подробности можно посмотреть в Постановлении АС Московского округа от 10.07.2024 по делу N А40-115472/2023.

Надеюсь, Вам будет полезна информация 🤝

МАЙНИНГ В ЗАКОНЕ

Опубликован Федеральный закон от 08.08.2024 N 221-ФЗ о майнинге и запрете рекламы криптовалют.

С 1 ноября 2024 года юрлица и ИП смогут заниматься майнингом с момента их включения в спецреестр. Его будет вести Минцифры. Физлица смогут "добывать" цифровую валюту без включения в реестр, если не будут превышатьправительственные лимиты энергопотребления.

О получении криптовалюты в результате майнинга обяжут извещать орган, который определит правительство. В уведомлении потребуют указать адрес-идентификатор. Это уникальная последовательность символов для учета операций с цифровой валютой.

Бизнесу запретят совмещать майнинг с передачей электроэнергии, ее производством или куплей-продажей, а также с оперативно-диспетчерским управлением в электроэнергетике.

Так же с 19 августа 2024 года запретят рекламировать или по-другому предлагать криптовалюту неограниченному кругу лиц.

Кто-нибудь занимается этой сферой?

У КОГО ЕСТЬ МАГАЗИН?
Это для Вас⬇️

Федеральным законом от 08.08.2024 №304-ФЗ продажа энергетиков несовершеннолетним будет запрещена во всех регионах с 1 марта 2025 года.

Безалкогольные тонизирующие напитки (в том числе энергетические) запретят продаватьнесовершеннолетним по всей России. Исключения - чай, кофе и напитки на их основе.
Продавец сможет потребовать у покупателя документ для подтверждения совершеннолетия. Если он не предъявлен и есть сомнения в возрасте, нужно отказать в продаже.
Следить за соблюдением требований будут уполномоченные региональные органы без проведения плановых контрольно-надзорных мероприятий.

Сейчас на федеральном уровне таких правил нет. Однако в Санкт-Петербурге, Московской области и ряде иных субъектов РФ продавать безалкогольные энергетики несовершеннолетним уже нельзя.

Будьте внимательны! Проинструктируйте персонал.

БЫЛ РАБОТНИКОМ - СТАЛ ПОДРЯДЧИКОМ РАБОТОДАТЕЛЯ

В заключении договоров с ИП - бывшими работниками суд увидел схему ухода от налогов.

Суть дела:
Организация заключила с ИП договоры маркетинговых услуг, агентские и сервисные договоры. Инспекция решила, что договоры фиктивные. Их заключение позволило организации получить экономию по налогу на прибыль, НДФЛ и взносам.
Суды согласились. Общество создало схему ухода от налогов:
- ИП выполняли ту же работу и в том же объеме, что и ранее, когда были сотрудниками организации;
- договоры заключили в день регистрации физлиц как ИП (на следующий день);
- организация обеспечивала их связью, рабочим местом;
- ИП подписывали и согласовывали договоры и письма так же, как работники;
- деньги от общества ИП переводили сотрудникам организации и ее контрагентов, в которых работали сотрудники общества по совместительству, с назначением "материальная помощь", "перевод денежных средств". Деньги выводили для выплаты "серой" зарплаты;
- долги организации ИП уступили директору общества, который простил их. После уступки общество не прекратило расчеты с ИП;
- у ИП был доступ к бухгалтерии организации. Они могли проверять объемы продаж и контролировать размеры своего вознаграждения, которое зависело от этого объема;
- IP-адреса предпринимателей и общества совпадали;
- то, что работники изменили статус на ИП, не повлиялона отношения организации с контрагентами (договоры с ними продлили, клиентская база не выросла и т.д.).

Дело подробно описано в Постановлении 10-го ААС от 01.07.2024 по делу №А41-5764/2023.

Что касается описанного выше дела, то я согласна с выводами суда.
Однако, есть и обратные истории, когда работник «вырос» и начал свой бизнес, сохранив отношения с работодателем, которые переросли в бизнес-партнерство. И вот уже бывший работник выполняет работы на основании договора подряда, в не трудового договора. В такой ситуации, это не является нарушением и схемой ухода от уплаты налогов. Хотя налоговая частно доначисляет налоги, а партнерам приходится оспаривать это в суде.

ВЕБИНАР:
ЮРИДИЧЕСКИЕ ТОНКОСТИ ИНТЕРНЕТ-РЕКЛАМЫ.

В 18:00

БЕСПЛАТНО!

Ссылка на трансляцию для зрителей: https://telemost.yandex.ru/live/7564ffa320ab45848546c82a2a9ebe5f

ХИТРЫЙ ХОД

Что делать если обычным способом не можешь защитить свои права?
Как, например, в ⬇️деле, когда один из учредителей по сути потерял свой доход, да и весь бизнес, поскольку директор продал права на товарные знаки и промышленные образцы, за счет которых и зарабатывала компания.
Сделки совершены в рамках хозяйственной деятельности компании и ее законно совершил директор. Сделки не крупные, поэтому не требовали одобрения участниками. Но привели к «смерти бизнеса».
Стандартных оснований для признания сделок недействительными вообще нет. Компания формально существует, но получать доход стало невозможно, ввиду отсутствия вышеуказанных прав. При этом остались основные средства. Но компания на стопе. Принято решение о ликвидации.

Так как защитить свои права?
Придумать нестандартный способ. И вот участник решил доказать, что сделки все же крупные и требуют одобрения, без которого они недействительны и объекты прав подлежат возврату.
«По словам истца, из-за сделок ООО перестало получать доходы от использования интеллектуальной собственности, что привело к ликвидации. Значит, это крупные сделки. Их совершили без одобрения и с другими нарушениями».

Три инстанции отклонили такие доводы и среди прочего отметили: цена прав по договорам была меньше 25% балансовой стоимости активов. Следовательно, сделки не подпадают под количественный критерий крупных.

НО ВС РФ отметил: если выбывают активы, без которых вести бизнес невозможно, при квалификации сделок как крупных нужно отдавать приоритет качественному критерию. Ему отвечают сделки, которые могут привести, например, к ликвидации компании.

Верховный суд (Определение ВС РФ от 15.08.2024 N 305-ЭС24-8216) направил дело на новое рассмотрение. И у участника появился хороший шанс вернуть интеллектуальные права и восстановить свой бизнес.

Прекрасный пример неформального подхода к делу.

ОТКАЗАЛСЯ ОТ СТРАХОВКИ - ВЕРНИ СКИДКУ НА АВТО…
Так посчитал автосалон.

Суть дела:
При покупке автомобиля гражданин приобрел дополнительные продукты у партнеров дилера. В связи с этим автосалон представил скидку с условием: если покупатель досрочно расторгнет любой из договоров с партнерами, всю скидку нужно вернуть.

Гражданин досрочно отказался от страхования жизни.
Три инстанции согласились с требованием дилера о возврате скидки.

Но ВС РФ напомнил ряд выводов Конституционного суда еще 2023 года.
❗️Условие о возврате всей скидки в случае, когда гражданин досрочно прекратил договоры потребкредита или страхования, явно обременительное❗️
Скидку можно взыскать пропорционально выплатам, которые гражданин не перечислил или получил обратно по этим договорам.

В данном случае три инстанции не проверили:
- сообщил ли дилер информацию, которая позволила бы гражданину адекватно оценить условия скидки и понять, выгодны ли они. Речь идет о действительной цене автомобиля и т.д.;
- была скидка реальной или дилер лишь создал ее видимость, чтобы гражданин купил дополнительные продукты;
- пропорционален ли возврат всей скидки с учетом того, что гражданин отказался только от одного продукта.

Верховный суд направил дело на новое рассмотрение.
Вот это Определение ВС РФ от 30.07.2024 №42-КГ24-2-К4.

С ПЕРВЫМ ДНЕМ ОСЕНИ 🍁

Такая теплая сегодня осень. Пусть будет всегда тепло и светло, как минимум в душе☀️

А так как сегодня День знаний, то желаю всем расширять свои познания, тренировать мозг как мышцу. Но и про отдых не забываем☺️

КАК ОПРЕДЕЛИТЬ БЫЛО ЛИ ДРОБЛЕНИЕ БИЗНЕСА ИЛИ НЕТ?

Налоговые проверки и дробление бизнеса: ФНС в Письме от 09.08.2024 №СД-4-7/9113 рассказала, какие критерии используют инспекции.

Закрытого перечня формальных признаков дробления бизнеса нет. При проверках налоговики применяют:
- общие подходы к доказыванию, что в действиях налогоплательщика есть признаки дробления бизнеса. Эти подходы основаны на судебной практике;
- актуальные позиции ВС РФ;
- практику арбитражных судов.
На то, что от лица разных субъектов ведется единая деятельность, могут указывать, в частности:
- общность учредителей (руководителей), работников, доступа к деньгам;
- единство кадровой политики;
- ведение бухучета одним и тем же лицом;
- совпадение IP-адресов, адреса местонахождения;
- общность средств связи и идентификации, контрагентов, ресурсов;
- несение расходов участниками схемы друг за друга и т.п.
Эти признаки дробления бизнеса неисчерпывающие. Налогоплательщик вправе опровергнуть выводы инспекции. Он может предоставить доказательства того, что участники группы ведут самостоятельную деятельность. Также он вправе обосновать причины своей структуры бизнеса.

Предупрежден… - значит вооружен.