Какие займы от учредителя выгоднее % или беспроцентные?
Друзья, на практике я часто сталкиваюсь с тем, что многие физики-учредители считают, что уж для их-то компании однозначно выгоднее выдавать беспроцентные займы.
Спешу разочаровать, но это не всегда так! В 80 % случаев выгоднее процентный займ.
1) Проценты по займу-это повод дешево, честно, без риска со стороны налоговой и стороны банка вывести деньги из бизнеса.
Потери за вывод процентов по займу составят всего 13% -это НДФЛ. У дивидендов такая же процентная ставка, но в случае с займом, не надо заморачиваться с решениями о выплате, считать балансовую прибыль.
2) Проценты начисленные по займу уменьшат налог на прибыль. Для усн с объектом доходы минус расходы, проценты, выплаченные по займу снизят налог на усн.
3) У физлица доход для целей НДФЛ возникнет лишь в момент, когда он физически получит проценты по займу (за минусом налога) на свой счет. Все остальное время, пока проценты "капают" налога не возникает. Выплаты могут быть на ежемесячной основе, в конце срока займа, все зависит от условий договора.
Просто оставьте себе "задел" рано или поздно - он пригодится!
У нас был кейс.
Пришел клиент-компания, которая платит немалые суммы налога УСН (15%). Мы увидели, что за три последних года учредителем было внесено порядка 6 млн.руб беспроцентных займов.
Ситуация с УСН на тот момент была не очень радужная, вылезал немалый доход!
Мы предложили клиенту уменьшить налоговую базу сделав все займы процентными, организовали подготовку доп.соглашений. Затем, мы начислили проценты за весь период действия займов. За 3 года наскребли порядка 1, 8 млн.руб.
Далее-проценты были выплачены учредителю в текущем периоде, одновременно был удержан и уплачен НДФЛ в бюджет. Итог - официально и без последствий был съэкономлен налог по УСН на 270т.р, вывели на счет физлица деньги.
Приятный бонус на ровном месте, а главное-без возможных придирок и последствий! Ничего не нарушено. Ну "поехал" немного баланс за предыдудущие годы, ведь появились начисленные проценты-не беда! Мы поправили в отчетности текущего периода и приложили пояснительную записку.
Если вы хотите, чтобы я и мои аудиторы и вам нашли скрытые налоговые ресурсы чистой оптимизации - обращайтесь в личку.
Друзья, на практике я часто сталкиваюсь с тем, что многие физики-учредители считают, что уж для их-то компании однозначно выгоднее выдавать беспроцентные займы.
Спешу разочаровать, но это не всегда так! В 80 % случаев выгоднее процентный займ.
1) Проценты по займу-это повод дешево, честно, без риска со стороны налоговой и стороны банка вывести деньги из бизнеса.
Потери за вывод процентов по займу составят всего 13% -это НДФЛ. У дивидендов такая же процентная ставка, но в случае с займом, не надо заморачиваться с решениями о выплате, считать балансовую прибыль.
2) Проценты начисленные по займу уменьшат налог на прибыль. Для усн с объектом доходы минус расходы, проценты, выплаченные по займу снизят налог на усн.
3) У физлица доход для целей НДФЛ возникнет лишь в момент, когда он физически получит проценты по займу (за минусом налога) на свой счет. Все остальное время, пока проценты "капают" налога не возникает. Выплаты могут быть на ежемесячной основе, в конце срока займа, все зависит от условий договора.
Просто оставьте себе "задел" рано или поздно - он пригодится!
У нас был кейс.
Пришел клиент-компания, которая платит немалые суммы налога УСН (15%). Мы увидели, что за три последних года учредителем было внесено порядка 6 млн.руб беспроцентных займов.
Ситуация с УСН на тот момент была не очень радужная, вылезал немалый доход!
Мы предложили клиенту уменьшить налоговую базу сделав все займы процентными, организовали подготовку доп.соглашений. Затем, мы начислили проценты за весь период действия займов. За 3 года наскребли порядка 1, 8 млн.руб.
Далее-проценты были выплачены учредителю в текущем периоде, одновременно был удержан и уплачен НДФЛ в бюджет. Итог - официально и без последствий был съэкономлен налог по УСН на 270т.р, вывели на счет физлица деньги.
Приятный бонус на ровном месте, а главное-без возможных придирок и последствий! Ничего не нарушено. Ну "поехал" немного баланс за предыдудущие годы, ведь появились начисленные проценты-не беда! Мы поправили в отчетности текущего периода и приложили пояснительную записку.
Если вы хотите, чтобы я и мои аудиторы и вам нашли скрытые налоговые ресурсы чистой оптимизации - обращайтесь в личку.
Друзья, приветствую!
Вы все конечно знаете, что я не приветствую рекламу в чате, сколько выгнанных заспамленны мной лично - не сосчитать!
Но, сегодня меня попросили и я не смогла отказать!))) Расскажу о тех, чьими услугами пользовалась я и некоторые мои знакомые. Возможно и вам придется по сердцу!)
Канал по продажам билетов:
🎭Москва по Пригласительным!
Здесь вы сможете приобретать билеты на популярные мероприятия с хорошими скидками, а иногда и вообще бесплатно.
На канале билеты со СКИДКАМИ:
💥Театры
💥Концерты
💥Закрытые премьеры
💥Выставки и экскурсии
💥Круизы по Москва-реке,
💥Мероприятия детям ...
Как это все работает?
1️⃣ Присоединяетесь на канал Москва по Пригласительным
2️⃣ Получаете все актуальные предложения и выбираете понравившееся
3️⃣ Оформляете и оплачиваете заказы на желанные события в режиме онлайн в течение 1 минуты
4️⃣ Билеты получаете в электронном виде заранее либо перед началом на месте в зависимости от мероприятия.
Ближайшие события по приятным ценам:
18 сентября
🎭И СНОВА С НАСТУПАЮЩИМ!
💥Леонид Ермольник
💥Николай Фоменко
20 сентября
👑🎻IMPERIALIS ORCHESTRA💥Симфоническое Рок Шоу
на FANTOMAS CHATEAU & ROOFTOP
Можете подписаться и проверить все лично!
Вы все конечно знаете, что я не приветствую рекламу в чате, сколько выгнанных заспамленны мной лично - не сосчитать!
Но, сегодня меня попросили и я не смогла отказать!))) Расскажу о тех, чьими услугами пользовалась я и некоторые мои знакомые. Возможно и вам придется по сердцу!)
Канал по продажам билетов:
🎭Москва по Пригласительным!
Здесь вы сможете приобретать билеты на популярные мероприятия с хорошими скидками, а иногда и вообще бесплатно.
На канале билеты со СКИДКАМИ:
💥Театры
💥Концерты
💥Закрытые премьеры
💥Выставки и экскурсии
💥Круизы по Москва-реке,
💥Мероприятия детям ...
Как это все работает?
1️⃣ Присоединяетесь на канал Москва по Пригласительным
2️⃣ Получаете все актуальные предложения и выбираете понравившееся
3️⃣ Оформляете и оплачиваете заказы на желанные события в режиме онлайн в течение 1 минуты
4️⃣ Билеты получаете в электронном виде заранее либо перед началом на месте в зависимости от мероприятия.
Ближайшие события по приятным ценам:
18 сентября
🎭И СНОВА С НАСТУПАЮЩИМ!
💥Леонид Ермольник
💥Николай Фоменко
20 сентября
👑🎻IMPERIALIS ORCHESTRA💥Симфоническое Рок Шоу
на FANTOMAS CHATEAU & ROOFTOP
Можете подписаться и проверить все лично!
Telegram
Москва по Пригласительным
Цены на билеты нещадно кусаются?
Скидки на культурные события Москвы до 80%.
Заказ билетов и по сотрудничеству пишите @Rikitikitavi46
По рекламе обращаться @Densfil
@rgrekl
Скидки на культурные события Москвы до 80%.
Заказ билетов и по сотрудничеству пишите @Rikitikitavi46
По рекламе обращаться @Densfil
@rgrekl
Forwarded from О налогах и 115 ФЗ
Пришло требование из ИФНС? Какие документы и информацию вы обязаны представить, а что можно проигнорировать.
Право налоговиков требовать документы и информацию в ходе проверок закреплено в НК:
- подп. 1 п. 1 ст. 31
- п. 12 ст. 89
- ст. 93.
- ст. 93.1
Запрос осуществляется путем выставления требования по установленной форме.
При выездной проверке
Перечень документов не ограничен, но, в подп.6 п 1 ст.23 НК РФ есть ссылка на то, что могут быть запрошены "документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов", а также "необходимые для проверки документы" п.1 ст.93 НК РФ.
Т.е, скажем, запрошенные сертифиткаты качества, маркетинговая политика, деловая переписка не являются необходимыми документами для проверки правильности исчисления налогов. Такие документы не предоставляем, так как требование их в рамках этой статьи незаконно.
При камеральной проверке.
Перечень документов является закрытым (ст.88 НК РФ).
НДС - инспекторы вправе истребовать только документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов (п. 8 ст. 88, СТ.172 НК РФ.
При подаче уточненки по любому налогу, в которой уменьшена сумма налога к уплате, налоговики вправе потребовать пояснения, которые обосновывают изменения (абз. 2 п.3 ст. 88 НК РФ).
Аналогичное право предоставлено налоговикам и при проверке декларации с заявленной суммой убытка (абз. 3 п.3 ст. 88 НК РФ).
Проверка отдельной сделки
Может проходить как в рамках налоговой проверки, так и вне ее рамок.
Согласно п. 1 ст. 93.1 НК РФ, налоговая может запросить документы и информацию, касающуюся деятельности проверяемого налогоплательщика (не уточняется какой именно деятельности) . К данной формулировке подходит практически все, вплоть до деловой переписки.
Но можно сослаться на подп. 6 п 1 ст.23 НК РФ и предоставить только документы, касающиеся исчисления и уплаты налогов.
Но, данная статья дает ограничения только по представлению документов. К предоставлению информации она не относится.
Так что, если у вас проверка сделки и вам выставлено требование со ссылкой на ст.93.1 НК РФ- придется дать больше, чем в рамках обычной камералки или выездной.
Право налоговиков требовать документы и информацию в ходе проверок закреплено в НК:
- подп. 1 п. 1 ст. 31
- п. 12 ст. 89
- ст. 93.
- ст. 93.1
Запрос осуществляется путем выставления требования по установленной форме.
При выездной проверке
Перечень документов не ограничен, но, в подп.6 п 1 ст.23 НК РФ есть ссылка на то, что могут быть запрошены "документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов", а также "необходимые для проверки документы" п.1 ст.93 НК РФ.
Т.е, скажем, запрошенные сертифиткаты качества, маркетинговая политика, деловая переписка не являются необходимыми документами для проверки правильности исчисления налогов. Такие документы не предоставляем, так как требование их в рамках этой статьи незаконно.
При камеральной проверке.
Перечень документов является закрытым (ст.88 НК РФ).
НДС - инспекторы вправе истребовать только документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов (п. 8 ст. 88, СТ.172 НК РФ.
При подаче уточненки по любому налогу, в которой уменьшена сумма налога к уплате, налоговики вправе потребовать пояснения, которые обосновывают изменения (абз. 2 п.3 ст. 88 НК РФ).
Аналогичное право предоставлено налоговикам и при проверке декларации с заявленной суммой убытка (абз. 3 п.3 ст. 88 НК РФ).
Проверка отдельной сделки
Может проходить как в рамках налоговой проверки, так и вне ее рамок.
Согласно п. 1 ст. 93.1 НК РФ, налоговая может запросить документы и информацию, касающуюся деятельности проверяемого налогоплательщика (не уточняется какой именно деятельности) . К данной формулировке подходит практически все, вплоть до деловой переписки.
Но можно сослаться на подп. 6 п 1 ст.23 НК РФ и предоставить только документы, касающиеся исчисления и уплаты налогов.
Но, данная статья дает ограничения только по представлению документов. К предоставлению информации она не относится.
Так что, если у вас проверка сделки и вам выставлено требование со ссылкой на ст.93.1 НК РФ- придется дать больше, чем в рамках обычной камералки или выездной.
Могут ли налоговики сейчас проверять малый бизнес?
Согласно Постановлению Правительства РФ от 13.06.2020г N 862 введен мораторий на проведение плановых и внеплановых налоговых проверок малого бизнеса до 31.12.2020г. Тем не менее налоговая, как с цепи сорвалась, присылает и присылает налоговые требования. Законно ли это?
Да, законно. Действующий мораторий не относится к текущим камеральным проверкам. Он относится к плановым и внеплановым проверкам МСП, а именно, к выездным от налоговиков и прочих проверок иных ведомств.
Ни налоговики, ни иные ведомства не могут до конца года прийти с плановой выездной проверкой, но могут прийти с внеплановой при наличии оснований:
1. Субъект МСП сам об этом попросил (думаю желающие не стоят в очереди).
2. Нарушена гостайна.
3. Выяснилось, что организация занимается экстремистской деятельностью.
В иных случаях-прийти не могут!
Действующие ограничения не запрещают налоговикам сейчас выбивать старые долги. Думаю многие это на себе уже успели почувствовать.
Моему клиенту пришло требование о предоставлении пояснений о том, что он налоговый агент по налогу на прибыль при выплатах иностранным поставщикам. Ранее этот вопрос не вставал, хотя деятельность ведется уже более 5 лет. Налоговый орган понимал, что: "ну нет тут налогового агента". Теперь решили поспорить и попытать счастья, вдруг недалекий бухгалтер испугается и не сможет разобраться в этом вопросе, а предприниматель решит, что легче заплатить, чем спорить! Но, это не с нашими клиентами!
Не сдавайтесь и не ведитесь на бредовые требования налоговиков, год для бюджета сложный, то ли еще прилетит!
Согласно Постановлению Правительства РФ от 13.06.2020г N 862 введен мораторий на проведение плановых и внеплановых налоговых проверок малого бизнеса до 31.12.2020г. Тем не менее налоговая, как с цепи сорвалась, присылает и присылает налоговые требования. Законно ли это?
Да, законно. Действующий мораторий не относится к текущим камеральным проверкам. Он относится к плановым и внеплановым проверкам МСП, а именно, к выездным от налоговиков и прочих проверок иных ведомств.
Ни налоговики, ни иные ведомства не могут до конца года прийти с плановой выездной проверкой, но могут прийти с внеплановой при наличии оснований:
1. Субъект МСП сам об этом попросил (думаю желающие не стоят в очереди).
2. Нарушена гостайна.
3. Выяснилось, что организация занимается экстремистской деятельностью.
В иных случаях-прийти не могут!
Действующие ограничения не запрещают налоговикам сейчас выбивать старые долги. Думаю многие это на себе уже успели почувствовать.
Моему клиенту пришло требование о предоставлении пояснений о том, что он налоговый агент по налогу на прибыль при выплатах иностранным поставщикам. Ранее этот вопрос не вставал, хотя деятельность ведется уже более 5 лет. Налоговый орган понимал, что: "ну нет тут налогового агента". Теперь решили поспорить и попытать счастья, вдруг недалекий бухгалтер испугается и не сможет разобраться в этом вопросе, а предприниматель решит, что легче заплатить, чем спорить! Но, это не с нашими клиентами!
Не сдавайтесь и не ведитесь на бредовые требования налоговиков, год для бюджета сложный, то ли еще прилетит!
Как быть самозанятым и не терять пенсионный стаж.
Известно, что самозанятые граждане (физлица и ИП), применяющие налог на профессиональный доход (НПД) не обязаны платить страховые взносы.
Налог, который платят самозанятые, автоматически распределяется в Фонд медицинского страхования (меньшая его часть) и в федеральный бюджет. Распределений в ПФР не предусмотрено, т.е у самозанятых на НПД страховой пенсионный стаж не начисляется. Для многих это становится существенным препятствием, особенно если человек официально больше нигде не трудоустроен.
Что нужно сделать, чтобы не терять стаж, необходимый для начисления страховой пенсии?
Достаточно выполнения следующих условий:
1. Обратиться в ПФР с заявлением о добровольном страховании.
2. Оплатить добровольный страховой взнос в ПФР. В 2020г он составляет 32448 руб
При уплате фиксированного взноса начисляется 1 год страхового стажа. При неполной уплате взноса стаж за год рассчитывается пропорционально платежу. Допустимо платить страховой взнос более установленной фиксированной суммы, тогда в расчет пенсии пойдет большее количество баллов.
Кстати, с 2020 года можно подать заявление в ПФР и оплатить добровольный страховой взнос прямо из мобильного приложения "Мой налог". Это удобно, ведь бежать и регистрироваться в ПФР по месту жительства теперь надо.
Известно, что самозанятые граждане (физлица и ИП), применяющие налог на профессиональный доход (НПД) не обязаны платить страховые взносы.
Налог, который платят самозанятые, автоматически распределяется в Фонд медицинского страхования (меньшая его часть) и в федеральный бюджет. Распределений в ПФР не предусмотрено, т.е у самозанятых на НПД страховой пенсионный стаж не начисляется. Для многих это становится существенным препятствием, особенно если человек официально больше нигде не трудоустроен.
Что нужно сделать, чтобы не терять стаж, необходимый для начисления страховой пенсии?
Достаточно выполнения следующих условий:
1. Обратиться в ПФР с заявлением о добровольном страховании.
2. Оплатить добровольный страховой взнос в ПФР. В 2020г он составляет 32448 руб
При уплате фиксированного взноса начисляется 1 год страхового стажа. При неполной уплате взноса стаж за год рассчитывается пропорционально платежу. Допустимо платить страховой взнос более установленной фиксированной суммы, тогда в расчет пенсии пойдет большее количество баллов.
Кстати, с 2020 года можно подать заявление в ПФР и оплатить добровольный страховой взнос прямо из мобильного приложения "Мой налог". Это удобно, ведь бежать и регистрироваться в ПФР по месту жительства теперь надо.
Новые штрафы! С 1 февраля 2021 года абсолютно все налогоплательщики обязаны указывать в кассовом чеке номенклатуру товара, работ, услуг.
На сегодня от этой обязанности освобождены ИП, на спецрежимах: ЕНВД, ПСН, УСН, ЕСХН.
Но, освобождений нет у ИП торгующих подакцизными товарами. ИП на ОСНО и юридические лица уже сейчас обязаны указывать в бумажных и электронных чеках наименование номенклатуры.
Если с 1 января налоговики выявят факт отсутствия номенклатуры в кассовом чеке, они признают такой документ недействительным и выпишут штраф. Ответственность в этом случае ложится как на ИП или компанию, так и на сотрудников, совершивших это нарушение.
Штраф для должностных лиц за чек без номенклатуры составляет 1 500–3 000 рублей, для организаций и ИП от 5 000–10 000 рублей.
Знаю непонаслышке, многие ИП пользуются текущими льготами и пробивают чеки, где вместо номенклатуры указано что- то типа: "товар", "за услуги"... Ребят, перестраивайте свои кассовые операции срочно! За такие вещи станут штрафовать и вам надо успеть все настроить.
Варианта 2 :
1. "Залить" номенклатуру в кассу и бить правильные чеки из нее.
2. Бить чеки прямо из 1 С либо иной программы учета, синхронизируемой с кассой и позволяющей выбивать чеки.
На сегодня от этой обязанности освобождены ИП, на спецрежимах: ЕНВД, ПСН, УСН, ЕСХН.
Но, освобождений нет у ИП торгующих подакцизными товарами. ИП на ОСНО и юридические лица уже сейчас обязаны указывать в бумажных и электронных чеках наименование номенклатуры.
Если с 1 января налоговики выявят факт отсутствия номенклатуры в кассовом чеке, они признают такой документ недействительным и выпишут штраф. Ответственность в этом случае ложится как на ИП или компанию, так и на сотрудников, совершивших это нарушение.
Штраф для должностных лиц за чек без номенклатуры составляет 1 500–3 000 рублей, для организаций и ИП от 5 000–10 000 рублей.
Знаю непонаслышке, многие ИП пользуются текущими льготами и пробивают чеки, где вместо номенклатуры указано что- то типа: "товар", "за услуги"... Ребят, перестраивайте свои кассовые операции срочно! За такие вещи станут штрафовать и вам надо успеть все настроить.
Варианта 2 :
1. "Залить" номенклатуру в кассу и бить правильные чеки из нее.
2. Бить чеки прямо из 1 С либо иной программы учета, синхронизируемой с кассой и позволяющей выбивать чеки.
Очередная победа в МВК по 115 ФЗ.
Клиенту отказали в открытии счета и сделали запись в списке 639-п. Мы прошли двухуровневую систему "отбеливания". На первом уровне обратились в банк, но безрезультатно. На втором уровне обратились в МВК и победили, а это значит, что запись снимут, клиент "очистился".
Боролись мы в этот раз опять с Альфа банком. У меня хорошее отношение с этим банком, они клиентоориентированы и прислушиваются к пояснениям в вопросах 115 ФЗ. Но, в этот раз не хотели они открывать счет, уперлись, хоть тресни!
Возможно на решение повлияли старые записи в 639-п от которых клиент очистился? Но нет, дело точно не в этом!
Итак, влияют ли ваши прошлые "заслуги" на мнение банка если пройдена процедура реабилитации?
Считается, что да, это очень круто, если клиент смог доказать свою порядочность. Особенно ценится если это удалось сделать в МВК. Я много раз слышала эту мысль от сотрудников разных банков, но, почему же с Альфой это не сработало?
Возможно, причина не в старых заслугах, а в текущей деятельности компании. Например, резкое снижение деловой активности, меньше стали платить налогов, мало сотрудников и т.д. Отказывая кому-то в открытии счета банк обязан указать причину, но к сожалению, не все это делают даже после точечного запроса об этом.
Кстати, например,снижение деловой активности, оплаты налогов в 2020 году нормально оправдывать для банка ковидной ситуацией в стране. Банк-не налоговая, он видит, как никто другой, что многие сидят без выручки. Такие пояснения хорошо принимаются, главное все красочно и доступно описать.
Клиенту отказали в открытии счета и сделали запись в списке 639-п. Мы прошли двухуровневую систему "отбеливания". На первом уровне обратились в банк, но безрезультатно. На втором уровне обратились в МВК и победили, а это значит, что запись снимут, клиент "очистился".
Боролись мы в этот раз опять с Альфа банком. У меня хорошее отношение с этим банком, они клиентоориентированы и прислушиваются к пояснениям в вопросах 115 ФЗ. Но, в этот раз не хотели они открывать счет, уперлись, хоть тресни!
Возможно на решение повлияли старые записи в 639-п от которых клиент очистился? Но нет, дело точно не в этом!
Итак, влияют ли ваши прошлые "заслуги" на мнение банка если пройдена процедура реабилитации?
Считается, что да, это очень круто, если клиент смог доказать свою порядочность. Особенно ценится если это удалось сделать в МВК. Я много раз слышала эту мысль от сотрудников разных банков, но, почему же с Альфой это не сработало?
Возможно, причина не в старых заслугах, а в текущей деятельности компании. Например, резкое снижение деловой активности, меньше стали платить налогов, мало сотрудников и т.д. Отказывая кому-то в открытии счета банк обязан указать причину, но к сожалению, не все это делают даже после точечного запроса об этом.
Кстати, например,снижение деловой активности, оплаты налогов в 2020 году нормально оправдывать для банка ковидной ситуацией в стране. Банк-не налоговая, он видит, как никто другой, что многие сидят без выручки. Такие пояснения хорошо принимаются, главное все красочно и доступно описать.
С августа 2020 года налоговая сошла с ума и продолжает сходить по сей день! Мои личные наблюдения...
Не знаю как у вас, а в моей практике это впервые, когда Контур зашкаливает от бредовых требований и обвинений, высосанных из пальца. Весь это спам сыпется ежедневно, практически по всем клиентам которые обслуживаются у нас на бух. аутсорсинге.
Взяла на себя смелость составить рейтинг моих любимых бредовых обвинений от налоговиков.
1. Безусловный лидер!!!
Почему вы работаете без НДС? Уведомление об упрощенке вы не подавали!
А вот и нет, уведомление о применении УСН мы подавали, да и работаем так уже несколько лет. Почему именно сейчас вы шлете нам это? Ловите скан уведомления.
2. Почему вы работаете на УСН доходы минус расходы? У вас же подано уведомление на применение УСН Доходы аж 1 марта этого года! В требованиях о пояснении приведены мысли о том, что надо бы срочно пересчитать последние 2 года исходя из поданного уведомления в этом году.
Что за ерунда?
Во-первых, уведомление о смене объекта УСН подается до 31 декабря текущего года, чтобы начать его применять со следующего года (кроме новых организаций).
Во-вторых, почему на основании указанного уведомления от 2020 года мы должны пересчитывать 2019 и 2018гг?
И в-третьих, никакого уведомления в марте 20 г ни мы, ни сам клиент подпольно не подавал! Возможно, налоговики надеются, что компания или ИП потеряли свои старые уведомления о переходе на соответствующий объект. Приходится оправдываться, чтобы доказать, что не верблюд и уведомление о применении соответсвующего обьекта УСН есть. А если кто-то его потерял-тому не повезло!
3. Пенсионный фонд, тоже не лучше налоговиков...У вас не сданы СЗВ-м за 6 месяцев!
Как не сданы, так вот же они, болтаются в Контуре. Вы их сами приняли, все галочки стоят!
4. А вы, Штирлиц, вы забыли заплатить налог на прибыль налогового агента при работе с иностранными поставщиками. Вот вам 20 миллионов налога.
Пишем пояснения, что данные виды услуг от иностранных поставщиков не облагаются налогом на прибыль налогового агента. Приводим письма ФНС, Минфина, мнение судов и собственные суждения.
Странно, как же до этого компания 4 года работала и такого вопроса ни разу не возникало. Почему же именно сейчас петух вас клюнул?
Вывод:
Это самые распространенные претензии, т.е у нас они в топе!
Как минимум по 3-5 клиентам за последние 2 месяца приходилось от этого отбиваться. Похоже на закономерность, а как у вас с бредовыми требованиями?
Не знаю как у вас, а в моей практике это впервые, когда Контур зашкаливает от бредовых требований и обвинений, высосанных из пальца. Весь это спам сыпется ежедневно, практически по всем клиентам которые обслуживаются у нас на бух. аутсорсинге.
Взяла на себя смелость составить рейтинг моих любимых бредовых обвинений от налоговиков.
1. Безусловный лидер!!!
Почему вы работаете без НДС? Уведомление об упрощенке вы не подавали!
А вот и нет, уведомление о применении УСН мы подавали, да и работаем так уже несколько лет. Почему именно сейчас вы шлете нам это? Ловите скан уведомления.
2. Почему вы работаете на УСН доходы минус расходы? У вас же подано уведомление на применение УСН Доходы аж 1 марта этого года! В требованиях о пояснении приведены мысли о том, что надо бы срочно пересчитать последние 2 года исходя из поданного уведомления в этом году.
Что за ерунда?
Во-первых, уведомление о смене объекта УСН подается до 31 декабря текущего года, чтобы начать его применять со следующего года (кроме новых организаций).
Во-вторых, почему на основании указанного уведомления от 2020 года мы должны пересчитывать 2019 и 2018гг?
И в-третьих, никакого уведомления в марте 20 г ни мы, ни сам клиент подпольно не подавал! Возможно, налоговики надеются, что компания или ИП потеряли свои старые уведомления о переходе на соответствующий объект. Приходится оправдываться, чтобы доказать, что не верблюд и уведомление о применении соответсвующего обьекта УСН есть. А если кто-то его потерял-тому не повезло!
3. Пенсионный фонд, тоже не лучше налоговиков...У вас не сданы СЗВ-м за 6 месяцев!
Как не сданы, так вот же они, болтаются в Контуре. Вы их сами приняли, все галочки стоят!
4. А вы, Штирлиц, вы забыли заплатить налог на прибыль налогового агента при работе с иностранными поставщиками. Вот вам 20 миллионов налога.
Пишем пояснения, что данные виды услуг от иностранных поставщиков не облагаются налогом на прибыль налогового агента. Приводим письма ФНС, Минфина, мнение судов и собственные суждения.
Странно, как же до этого компания 4 года работала и такого вопроса ни разу не возникало. Почему же именно сейчас петух вас клюнул?
Вывод:
Это самые распространенные претензии, т.е у нас они в топе!
Как минимум по 3-5 клиентам за последние 2 месяца приходилось от этого отбиваться. Похоже на закономерность, а как у вас с бредовыми требованиями?
Вышел новый указ Мэра Москвы о переводе 30% сотрудников на удаленку (Указа Мэра Москвы от 1 октября 2020 года № 96-УМ "О внесении изменений в указы Мэра Москвы от 4 апреля 2020 г. № 40-УМ и от 8 июня 2020 г. № 68-УМ".)
Что это значит для предпринимателей и что нужно делать?
Пункт указа 2.1. указа гласит
Предприниматели должны еженедельно в понедельник, начиная с 12 октября 2020 года подавать отчет в Мэрию через личный кабинет юридического лица или ИП расположенного на сайте Мэра и Правительства Москвы. В форме указываются номера телефонов, id проездных карт и номера транспортных средств сотрудников, которые перешли на удаленку.
Нужно сейчас уже направить Приказ о переводе не менее 30% сотрудников на удаленку и Приложение №4 на почту organization_size@mos.ru).
Пункт указа 2.2. гласит:
За несоблюдение этого указа организации и ИП грозят административные штрафы в размере (КоАП РФ Статья 20.6.1):
• ИП: от 30 до 50 тысяч рублей
• ООО: от 100 до 300 тысяч рублей
При повторном нарушении штрафы увеличиваются.
Вопросы:
1. Нужно ли подавать ИП без сотрудников-нет, не надо.
2. ООО с 1 -м директором-нужно.
3. ООО не ведущее деятельность- не нужно, но лучше перестраховаться и отправить письмо об этом.
Что это значит для предпринимателей и что нужно делать?
Пункт указа 2.1. указа гласит
Предприниматели должны еженедельно в понедельник, начиная с 12 октября 2020 года подавать отчет в Мэрию через личный кабинет юридического лица или ИП расположенного на сайте Мэра и Правительства Москвы. В форме указываются номера телефонов, id проездных карт и номера транспортных средств сотрудников, которые перешли на удаленку.
Нужно сейчас уже направить Приказ о переводе не менее 30% сотрудников на удаленку и Приложение №4 на почту organization_size@mos.ru).
Пункт указа 2.2. гласит:
За несоблюдение этого указа организации и ИП грозят административные штрафы в размере (КоАП РФ Статья 20.6.1):
• ИП: от 30 до 50 тысяч рублей
• ООО: от 100 до 300 тысяч рублей
При повторном нарушении штрафы увеличиваются.
Вопросы:
1. Нужно ли подавать ИП без сотрудников-нет, не надо.
2. ООО с 1 -м директором-нужно.
3. ООО не ведущее деятельность- не нужно, но лучше перестраховаться и отправить письмо об этом.
Что делать если ИП при регистрации деятельности забыл подать уведомление о применении УСН?
Такое возникает достаточно часто! При регистрации новой компании или ИП есть только 1 месяц, чтобы выбрать спецрежим и уведомить об этом налоговую. Если этого не сделать, то автоматически считается, что заявлена ОСНО , т.е надо работать с НДС.
Что делать если сроки прошли и ИП оказался на НДС?
До конца года придется работать на ОСНО, а до 31 декабря текущего года можно подать уведомление о применении УСН с 1 января следующего года. Либо, как вариант, есть обходной путь:
ИП может купить патент до конца года (если ИП попадает под параметры главы 26.5 НК РФ). Тогда, продажи пройдут по патенту и НДС удастся избежать.
Компаниям же таких промахов лучше не допускать. Сейчас некоторые могут исправить ошибку начав применять ЕНВД, но, с Нового 2021 года эту возможность отменят.
Такое возникает достаточно часто! При регистрации новой компании или ИП есть только 1 месяц, чтобы выбрать спецрежим и уведомить об этом налоговую. Если этого не сделать, то автоматически считается, что заявлена ОСНО , т.е надо работать с НДС.
Что делать если сроки прошли и ИП оказался на НДС?
До конца года придется работать на ОСНО, а до 31 декабря текущего года можно подать уведомление о применении УСН с 1 января следующего года. Либо, как вариант, есть обходной путь:
ИП может купить патент до конца года (если ИП попадает под параметры главы 26.5 НК РФ). Тогда, продажи пройдут по патенту и НДС удастся избежать.
Компаниям же таких промахов лучше не допускать. Сейчас некоторые могут исправить ошибку начав применять ЕНВД, но, с Нового 2021 года эту возможность отменят.
Собянин понял, что перестарался с еженедельной сдачей отчетов по удаленным сотрудникам. Мос.ру не выдерживает такой нагрузки и многие до сих пор не могут отчитаться мэру с понедельника 12 октября.
Теперь отчёты о переводе сотрудников на удаленную работу каждую неделю сдавать не надо! Отчитаться нужно, только тогда, когда состав работников на удалёнке поменяется. Это следует из указа мэра Москвы от 15.10.2020 № 101-УМ.
Я с понедельника ждала в душе этот указ, понимая, что рано или поздно он случится. Ждать пришлось не долго😅!
Теперь отчёты о переводе сотрудников на удаленную работу каждую неделю сдавать не надо! Отчитаться нужно, только тогда, когда состав работников на удалёнке поменяется. Это следует из указа мэра Москвы от 15.10.2020 № 101-УМ.
Я с понедельника ждала в душе этот указ, понимая, что рано или поздно он случится. Ждать пришлось не долго😅!
ЕНВД прекращает действовать с 1 января 2021 года, но еще в течение 3-х лет налоговики будут продолжать администрировать данный налог и назначать проверки.
Подавать заявление о прекращении применения этого режима не нужно – плательщики будут автоматически сняты с учета. Однако до конца 2020 года им необходимо выбрать альтернативный налоговый режим. Если организация или предприниматель не сделают этого самостоятельно, то будут переведены на общий режим налогообложения и начнут работать с НДС.
Выбрать наиболее подходящий режим поможет специальный сервис на сайте ФНС России.
Подавать заявление о прекращении применения этого режима не нужно – плательщики будут автоматически сняты с учета. Однако до конца 2020 года им необходимо выбрать альтернативный налоговый режим. Если организация или предприниматель не сделают этого самостоятельно, то будут переведены на общий режим налогообложения и начнут работать с НДС.
Выбрать наиболее подходящий режим поможет специальный сервис на сайте ФНС России.
www.nalog.gov.ru
Выбор подходящего режима налогообложения
Можно проживать заграницей, быть самозанятым и применять налог на профессиональный доход (НПД) оказывая онлайн-услуги.
Появились официальные разъяснения в Письме ФНС России от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@.
Положения Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, регулирующие НПД не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, и поэтому оно может определяться по выбору налогоплательщика НПД:
- либо по месту нахождения налогоплательщика НПД
- либо по месту нахождения покупателя (заказчика).
При этом физлица, в том числе ИП, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД в соответствии с ч. ч. 1 - 3 ст. 5 Закона № 422-ФЗ.
Закон № 422-ФЗ не содержит ограничений по порядку использования мобильного приложения "Мой налог" и веб-версии мобильного приложения "Мой налог" на территории иностранных государств.
Таким образом, нет никаких ограничений того, что гражданин РФ, находясь заграницей и оказывая услуги онлайн, может зарегистрироваться самозанятым и официально получать доход.
Появились официальные разъяснения в Письме ФНС России от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@.
Положения Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, регулирующие НПД не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, и поэтому оно может определяться по выбору налогоплательщика НПД:
- либо по месту нахождения налогоплательщика НПД
- либо по месту нахождения покупателя (заказчика).
При этом физлица, в том числе ИП, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД в соответствии с ч. ч. 1 - 3 ст. 5 Закона № 422-ФЗ.
Закон № 422-ФЗ не содержит ограничений по порядку использования мобильного приложения "Мой налог" и веб-версии мобильного приложения "Мой налог" на территории иностранных государств.
Таким образом, нет никаких ограничений того, что гражданин РФ, находясь заграницей и оказывая услуги онлайн, может зарегистрироваться самозанятым и официально получать доход.
Как продлить срок представления документов по Требованию налогового органа.
Если вы получили от налоговиков Требование о предоставлении документов, но у вас нет физической возможности предоставить все вовремя, то можно попросить инспекцию продлить срок.
Это можно сделать во всех случаях, кроме:
• истребования документов при проверке декларации по НДС, в которой заявлена ставка 0%;
• истребования документов при проверке сделки между взаимозависимыми лицами.
Чтобы отсрочить ответ на Требование надо отправить Уведомление о невозможности представления в установленные сроки документов. Но сделать это нужно очень быстро - не позже следующего дня после получения требования (п. 3 ст. 93, п. 5 ст. 93.1 НК РФ).
Датой получения Требования считается (п. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 31 НК РФ):
• дата, которая указана в специальном поле требования, если оно вручено вам лично или вашему представителю;
• дата принятия, указанная в квитанции о приеме, если вы получили его по ТКС. Можно сказать, что это дата когда вы поставили "галочку" о принятии Требования (п. 10 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@);
• шестой рабочий день от отправки требования по почте. Но если вы получили заказное письмо раньше, то рекомендуем считать срок для исполнения требования от даты, когда вы его получили;
• следующий рабочий день после дня, когда требование было размещено в личном кабинете налогоплательщика;
• день, следующий за днем поступления требования в МФЦ, когда налоговый орган направляет его через МФЦ (если иное не предусмотрено НК РФ).
Срок надо отсчитывать со следующего за получением дня (п. 2 ст. 6.1 НК РФ).
Какую причину отсрочки указать в Уведомлении:
В Уведомлении укажите веские причины, по которым не можете представить документы в срок, и свою дату, когда вы сможете их направить: бухгалтер в отпуске, командировка, большой объем требуемой информации и т.д.
Налоговый орган не обязан продлевать срок, поэтому, несмотря на Уведомление, постарайтесь передать хотя бы их часть в исходный срок.
Решение о продлении обязаны принять в течение 2 рабочих дней с даты получения Уведомления.
Уведомление подайте в инспекцию лично или через представителя, по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.
Если вы получили от налоговиков Требование о предоставлении документов, но у вас нет физической возможности предоставить все вовремя, то можно попросить инспекцию продлить срок.
Это можно сделать во всех случаях, кроме:
• истребования документов при проверке декларации по НДС, в которой заявлена ставка 0%;
• истребования документов при проверке сделки между взаимозависимыми лицами.
Чтобы отсрочить ответ на Требование надо отправить Уведомление о невозможности представления в установленные сроки документов. Но сделать это нужно очень быстро - не позже следующего дня после получения требования (п. 3 ст. 93, п. 5 ст. 93.1 НК РФ).
Датой получения Требования считается (п. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 31 НК РФ):
• дата, которая указана в специальном поле требования, если оно вручено вам лично или вашему представителю;
• дата принятия, указанная в квитанции о приеме, если вы получили его по ТКС. Можно сказать, что это дата когда вы поставили "галочку" о принятии Требования (п. 10 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@);
• шестой рабочий день от отправки требования по почте. Но если вы получили заказное письмо раньше, то рекомендуем считать срок для исполнения требования от даты, когда вы его получили;
• следующий рабочий день после дня, когда требование было размещено в личном кабинете налогоплательщика;
• день, следующий за днем поступления требования в МФЦ, когда налоговый орган направляет его через МФЦ (если иное не предусмотрено НК РФ).
Срок надо отсчитывать со следующего за получением дня (п. 2 ст. 6.1 НК РФ).
Какую причину отсрочки указать в Уведомлении:
В Уведомлении укажите веские причины, по которым не можете представить документы в срок, и свою дату, когда вы сможете их направить: бухгалтер в отпуске, командировка, большой объем требуемой информации и т.д.
Налоговый орган не обязан продлевать срок, поэтому, несмотря на Уведомление, постарайтесь передать хотя бы их часть в исходный срок.
Решение о продлении обязаны принять в течение 2 рабочих дней с даты получения Уведомления.
Уведомление подайте в инспекцию лично или через представителя, по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.
Причины по которым банк может заблокировать счет.
Причины прописаны в 115 ФЗ и внутренних инструкциях ЦБ.
Вот основные из них. Операции заблокируют и потребуют пояснений если:
1. Размер налогов и других платежей в бюджет меньше 1% от дебетового оборота. Счет с большой вероятностью, заблокируют. По факту банки хотят уплаченных налогов не менее 2-3 % от оборота.
2. Со счета не платят зарплату работникам.
3. Страховые взносы, НДФЛ либо сам размер зарплаты не соответствует среднесписочной численности сотрудников.
4. Фонд заработной платы установлен из расчета ниже регионального МРОТ.
5. Перечисляется НДФЛ, но не уплачиваются страховые взносы.
6. Нет остатка средств на счете или он маленький по сравнению с объемами обычных операций.
7. Платежи не имеют отношения к затратам, присущим виду деятельности.
8. Нет связи между основаниями зачисления денег на счет и их последующего списания. Например, приходит за картошку, а уходит за металлопрокат.
9. Произошло очень резкое увеличение оборотов по счету.
10. Нет платежей, обычных для бизнеса: например, аренды, коммуналки, закупки канцелярских товаров и др.
11. Средства зачисляются на счет от контрагентов по договорам с выделением НДС и практически в полном объеме списываются клиентом в пользу контрагентов по объектам, не облагаемым НДС. Банк посмотрит на других своих клиентов, которые занимаются аналогичным бизнесом. И сравнит, что у них происходят с НДС в аналогичных ситуациях.
12. Банк проводит контроль идентификатора устройства клиента на предмет его совпадения с идентификаторами устройств других клиентов банка, в том числе тех клиентов, счета которых были закрыты в рамках реализации “противолегализационных” мероприятий. Проверяются совпадения:– IP-адреса, МАС-адреса, номера телефона и т.д.
13. Снятие наличных за неделю больше 30 % от оборота.
14. С даты создания юридического лица прошло менее двух лет. Особый контроль.
15. Деятельность клиента, в рамках которой поступают деньги на счет и списываются с него, не создает обязательств по уплате налогов. Или налоговая нагрузка минимальна.
16. Деньги поступают на счет от контрагентов, по банковским счетам которых идут транзитные операции.
17. Поступление от контрагента средств на счет клиента происходит с одновременным поступлением денег от того же контрагента на счета других клиентов. Банк может это отследить если все находятся в одном банке.
18. Деньги идут на счет суммами, как правило, не превышающими 600 тыс. руб.
19. Снятие наличных денежных средств регулярно и срок, не превышающий трех – пяти дней со дня поступления.
20. Наличные денежные средства снимаются в сумме не больше 600 тыс. руб., либо в сумме, равной или незначительно меньшей установленного банком лимита на день.
21. Наличные денежные средства снимаются в конце операционного дня с последующим снятием в начале следующего операционного дня.
22. У клиента несколько корпоративных карт, и с их использованием преимущественно проводятся операции по получению наличных денежных средств.
В случае наличия совпадений по вышеприведенным критериям компанию или ИП могут отнести к категории повышенного риска и провести мероприятия, направленные на минимизацию этого самого риска.
Помните:
1. Вы должны выполнить требования банка и предоставить все документы и пояснения по вашим операциям на проверку.
2. Если банк не запросил документы на проверку, а просит вас закрыть счет или отключает ДБО - инициируйте проверку сами. Подайте в банк все документы, которые посчитаете нужными, пробегитесь по списку приведенному выше, опишите в пояснениях банку причины, если у вас есть ''сомнительные'' операции.
Причины прописаны в 115 ФЗ и внутренних инструкциях ЦБ.
Вот основные из них. Операции заблокируют и потребуют пояснений если:
1. Размер налогов и других платежей в бюджет меньше 1% от дебетового оборота. Счет с большой вероятностью, заблокируют. По факту банки хотят уплаченных налогов не менее 2-3 % от оборота.
2. Со счета не платят зарплату работникам.
3. Страховые взносы, НДФЛ либо сам размер зарплаты не соответствует среднесписочной численности сотрудников.
4. Фонд заработной платы установлен из расчета ниже регионального МРОТ.
5. Перечисляется НДФЛ, но не уплачиваются страховые взносы.
6. Нет остатка средств на счете или он маленький по сравнению с объемами обычных операций.
7. Платежи не имеют отношения к затратам, присущим виду деятельности.
8. Нет связи между основаниями зачисления денег на счет и их последующего списания. Например, приходит за картошку, а уходит за металлопрокат.
9. Произошло очень резкое увеличение оборотов по счету.
10. Нет платежей, обычных для бизнеса: например, аренды, коммуналки, закупки канцелярских товаров и др.
11. Средства зачисляются на счет от контрагентов по договорам с выделением НДС и практически в полном объеме списываются клиентом в пользу контрагентов по объектам, не облагаемым НДС. Банк посмотрит на других своих клиентов, которые занимаются аналогичным бизнесом. И сравнит, что у них происходят с НДС в аналогичных ситуациях.
12. Банк проводит контроль идентификатора устройства клиента на предмет его совпадения с идентификаторами устройств других клиентов банка, в том числе тех клиентов, счета которых были закрыты в рамках реализации “противолегализационных” мероприятий. Проверяются совпадения:– IP-адреса, МАС-адреса, номера телефона и т.д.
13. Снятие наличных за неделю больше 30 % от оборота.
14. С даты создания юридического лица прошло менее двух лет. Особый контроль.
15. Деятельность клиента, в рамках которой поступают деньги на счет и списываются с него, не создает обязательств по уплате налогов. Или налоговая нагрузка минимальна.
16. Деньги поступают на счет от контрагентов, по банковским счетам которых идут транзитные операции.
17. Поступление от контрагента средств на счет клиента происходит с одновременным поступлением денег от того же контрагента на счета других клиентов. Банк может это отследить если все находятся в одном банке.
18. Деньги идут на счет суммами, как правило, не превышающими 600 тыс. руб.
19. Снятие наличных денежных средств регулярно и срок, не превышающий трех – пяти дней со дня поступления.
20. Наличные денежные средства снимаются в сумме не больше 600 тыс. руб., либо в сумме, равной или незначительно меньшей установленного банком лимита на день.
21. Наличные денежные средства снимаются в конце операционного дня с последующим снятием в начале следующего операционного дня.
22. У клиента несколько корпоративных карт, и с их использованием преимущественно проводятся операции по получению наличных денежных средств.
В случае наличия совпадений по вышеприведенным критериям компанию или ИП могут отнести к категории повышенного риска и провести мероприятия, направленные на минимизацию этого самого риска.
Помните:
1. Вы должны выполнить требования банка и предоставить все документы и пояснения по вашим операциям на проверку.
2. Если банк не запросил документы на проверку, а просит вас закрыть счет или отключает ДБО - инициируйте проверку сами. Подайте в банк все документы, которые посчитаете нужными, пробегитесь по списку приведенному выше, опишите в пояснениях банку причины, если у вас есть ''сомнительные'' операции.
ЭЦП с 2022 года можно будет получить только в налоговой.
Налоговикам наконец удалось воплотить свою мечту в реальность. С 01 января 2022г. электронную подпись руководители компаний, индивидуальные предприниматели смогут получить только в налоговой инспекции. (Поправки в Федеральный закон №63-ФЗ ).
Сегодня сдать отчетность можно и через уполномоченного представителя. Через уполномоченного представителя в 2022году тоже можно будет сдать отчетность, но предварительно надо будет подписать электронную доверенность электронной подписью, выданной в ИФНС.
Электронная доверенность — тоже нововведение с 2022г., использовать ее можно будет при подписании документов, но с начала доверенному лицу необходимо будет получить электронную подпись. Данная подпись не будет привязана к компании, получить ее можно будет в Удостоверяющем центре ФНС.
Данные нововведения вводятся для борьбы с однодневками. Но, на мой взгляд они не сильно создают проблем однодневкам. Учитывая то , что директорами чаще всего выступают маргинальные личности, свозить их один раз на получение электронной подписи ИФНС не сложно. А вот руководителям компаний каждый год наведываться в налоговую за подписью, будет не очень удобно.
Налоговикам наконец удалось воплотить свою мечту в реальность. С 01 января 2022г. электронную подпись руководители компаний, индивидуальные предприниматели смогут получить только в налоговой инспекции. (Поправки в Федеральный закон №63-ФЗ ).
Сегодня сдать отчетность можно и через уполномоченного представителя. Через уполномоченного представителя в 2022году тоже можно будет сдать отчетность, но предварительно надо будет подписать электронную доверенность электронной подписью, выданной в ИФНС.
Электронная доверенность — тоже нововведение с 2022г., использовать ее можно будет при подписании документов, но с начала доверенному лицу необходимо будет получить электронную подпись. Данная подпись не будет привязана к компании, получить ее можно будет в Удостоверяющем центре ФНС.
Данные нововведения вводятся для борьбы с однодневками. Но, на мой взгляд они не сильно создают проблем однодневкам. Учитывая то , что директорами чаще всего выступают маргинальные личности, свозить их один раз на получение электронной подписи ИФНС не сложно. А вот руководителям компаний каждый год наведываться в налоговую за подписью, будет не очень удобно.
Главные изменения в патентной системе налогообложения (ПСН) с 1 января 2021года.
Теперь Налоговый кодекс будет оговаривать только перечень запрещенных видов деятельности для применения ПСН, а регионы смогут вводить перечни видов деятельности, по которым можно применять данный режим.
С 2021 года запрещено применение ПСН в деятельности по производству подакцизных товаров, добыче полезных ископаемых, в торговле или общепите с площадью зала более 150 квадратных метров, в оптовой торговле, в грузоперевозках и т.д.
Во всех остальных видах деятельности субъекты смогут разрешать применение ПСН.
И самое главное новшество – ИП смогут уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за работников.
Теперь Налоговый кодекс будет оговаривать только перечень запрещенных видов деятельности для применения ПСН, а регионы смогут вводить перечни видов деятельности, по которым можно применять данный режим.
С 2021 года запрещено применение ПСН в деятельности по производству подакцизных товаров, добыче полезных ископаемых, в торговле или общепите с площадью зала более 150 квадратных метров, в оптовой торговле, в грузоперевозках и т.д.
Во всех остальных видах деятельности субъекты смогут разрешать применение ПСН.
И самое главное новшество – ИП смогут уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за работников.
Будьте осторожны! Набирает обороты схема обмана по "купленному бумажному НДС".
В чем обман?
Мошенники генерируют ключ ЭЦП компании-жертвы используя "липовые" доверенности. Затем они от имени фирмы подают уточненку по НДС. Налоговая принимает декларацию и, как результат, у фирмы многомиллионные долги по налогу со всеми вытекающими прелестями жизни: блокировка счетов, списание денег.
Что делать если мошенники подали за вас уточненку по НДС.
1. НЕ НУЖНО сразу бежать и подавать корректировки на эти липовые уточненки. Почему спросите? Представьте себя на месте налоговиков: прилетает декларация, где налогоплательщик почему - то снимает многомиллионную реализацию с НДС. Прощай премия, прощайте бонусы, да их кондратья хватит и никто никого слушать не будет! Поэтому-повремените обнулять декларацию!
2. ПИШИТЕ: заявление в прокуратуру по поводу подделки ЭЦП, жалобу оператору ТКС, уведомление в налоговую с приложением копии заявления в прокуратуру и оператору ТКС.
В общем, чем больше разведете деятельность, тем лучше и налоговая пойдет на контакт. И только после этого можно договориться с налоговиками и с их одобрения подать "обнуляющую" уточненку.
3. Аннулировать декларацию не получится, налоговики отказывают, т.к. Налоговым кодексом это не предусмотрено. Лучше договариваться с налоговиками, как я писала выше.
А теперь- самое интересное. Кому и зачем это нужно?
Есть мнение, что эти миллионы, которые нарисованы в липовых декларациях – это суммарный бумажный НДС, проданный мошенниками своим клиентам. А из организации-жертвы делают закрывашку, замыкая на нее цепь НДС. Пока организация-жертва пытается отлепить от себя липовую декларацию, клиенты мошенников сдают свои декларации, в которых отражен купленный НДС, вычеты срабатывают, клиенты рассчитываются за подлог с мошенниками. Рано или поздно фальшивая декларация слетает, ибо организация-жертва тоже не сидит, сложа руки, вся цепочка НДС попадает под раздачу, но мошенников это уже не волнует, они свои деньги за бумажный НДС со всех получили!
Так что не верьте в "бумажный НДС", ни к чему хорошему он не приведет!
В чем обман?
Мошенники генерируют ключ ЭЦП компании-жертвы используя "липовые" доверенности. Затем они от имени фирмы подают уточненку по НДС. Налоговая принимает декларацию и, как результат, у фирмы многомиллионные долги по налогу со всеми вытекающими прелестями жизни: блокировка счетов, списание денег.
Что делать если мошенники подали за вас уточненку по НДС.
1. НЕ НУЖНО сразу бежать и подавать корректировки на эти липовые уточненки. Почему спросите? Представьте себя на месте налоговиков: прилетает декларация, где налогоплательщик почему - то снимает многомиллионную реализацию с НДС. Прощай премия, прощайте бонусы, да их кондратья хватит и никто никого слушать не будет! Поэтому-повремените обнулять декларацию!
2. ПИШИТЕ: заявление в прокуратуру по поводу подделки ЭЦП, жалобу оператору ТКС, уведомление в налоговую с приложением копии заявления в прокуратуру и оператору ТКС.
В общем, чем больше разведете деятельность, тем лучше и налоговая пойдет на контакт. И только после этого можно договориться с налоговиками и с их одобрения подать "обнуляющую" уточненку.
3. Аннулировать декларацию не получится, налоговики отказывают, т.к. Налоговым кодексом это не предусмотрено. Лучше договариваться с налоговиками, как я писала выше.
А теперь- самое интересное. Кому и зачем это нужно?
Есть мнение, что эти миллионы, которые нарисованы в липовых декларациях – это суммарный бумажный НДС, проданный мошенниками своим клиентам. А из организации-жертвы делают закрывашку, замыкая на нее цепь НДС. Пока организация-жертва пытается отлепить от себя липовую декларацию, клиенты мошенников сдают свои декларации, в которых отражен купленный НДС, вычеты срабатывают, клиенты рассчитываются за подлог с мошенниками. Рано или поздно фальшивая декларация слетает, ибо организация-жертва тоже не сидит, сложа руки, вся цепочка НДС попадает под раздачу, но мошенников это уже не волнует, они свои деньги за бумажный НДС со всех получили!
Так что не верьте в "бумажный НДС", ни к чему хорошему он не приведет!