#欧盟 #美国 #最低企业税 #数字税 #加税 #税率

【欧盟支持美国对征收全球最低企业税的呼吁，但税率待定】
EU backs U.S. call for global minimum corporate tax, but rate to be decided

欧盟委员会周二支持美国财政部长珍妮特-耶伦（Janet Yellen）关于全球最低企业税的呼吁，但表示其税率应在经济合作与发展组织（OECD）的会谈中决定。

在本周的20国集团(G20)会议召开前，耶伦证实她正在努力与G20就制定一项全球最低企业税门槛寻求共识。虽然耶伦对税率可能是多少持开放态度，拜登政府希望美国公司无论营收来自哪里，最低税率应为21%，目前是10.5%。

欧盟委员会发言人费里表示希望耶伦的取消避税港和建立最低企业税的建议能带来新的动力，并争取在今年夏天就基于共识的全球解决方案达成协议，但被问及欧盟是否会支持美国提到的21%的税率时，费里拒绝对数字发表任何评论。

欧洲国家之间达成协议可能并不容易，因为27国集团的企业税率差异很大，从匈牙利的9%、爱尔兰的12.5%到法国的32%或葡萄牙的31.5%。(路透社)

在欧盟内部，德国和法国对制定全球最低企业税表示欢迎，爱尔兰态度保留。(路透社)

经合组织（OECD）多年一直在研究一项双核心全球税收计划：征收“数字税”，谷歌、亚马逊、Facebook或苹果等科技巨头，需在其产生盈利的地方纳税，即使这些公司在当地没有实体办公场所；建立“全球最低企业税”，这样各国政府就不会为了吸引大型跨国公司而相互竞争，不断压低税收。

如果各国就全球最低税率达成一致，那么各国政府仍可以根据自身想法设定本土企业税率。但如果企业在某个国家支付的税率较低，那么他们本国政府可以将其‘增加’到商定的最低税率水平，从而消除将获利转至避税天堂的优势。(路透社)(graphic news
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#G7 #最低企业税 #跨国企业

【G7财长在向跨国企业征税问题上达成共识】

七国集团财长结束在伦敦的会议，在向跨国企业征税问题上达成共识，原则上同意将全球最低企业税率定为最少15%，并会采取措施，确保企业在他们经营业务的国家缴纳税项。

英国财相说，经过多年讨论，七国集团财长达成历史性协议，改革全球税收体系。德国财长舒尔茨说，协议意味企业不能够再透过在低税率国家登记利润来避税，下一步将会与经济合作与发展组织，以及二十国集团的伙伴讨论协议。法国财长勒梅尔说，会争取提高税率。

美国财长耶伦认为，全球最低企业税有助全球经济发展，为企业创造公平的竞争环境，并鼓励各国在教育、研究和基础设施等方面正面竞争。(RTHK)(G7)

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#最低企业税 #跨国企业

【全球130个国家达成15%的最低公司税率协议】

经过两天谈判，全球130个国家就制定一套更平衡的跨国企业税务制度达成协议，同意把最低公司税率定在至少15%；九个国家包括三个欧盟成员国没有签署协议。

路透社和彭博社综合报道，主持此次谈判的经济合作与发展组织（OECD）周四（7月1日）在谈判结束后表示，设定至少15%的全球最低企业税率，每年可为全球带来约1500亿美元（约2024亿新元）的额外税收。

签署协议的130个国家的国内生产总值（GDP）占全球90%以上。

美国总统拜登发表声明说：“制定了全球最低税率，大型跨国公司将不能再迫使世界各国竞相压低企业税。它们将必须缴纳公平份额的税款，再也无法把在美国或任何其他国家赚取的利润隐藏在低税收管辖区。”

没有签署这项协议的国家，除了实施低税制的欧盟国家爱尔兰、爱沙尼亚和匈牙利，还包括秘鲁、巴巴多斯、圣文森特和格林纳丁斯、斯里兰卡、尼日利亚和肯尼亚。

全球最低税率协议将在今年10月二十国集团（G20）罗马峰会召开前做最后敲定，并在2023年正式生效。

七国集团（G7）6月6日达成一项历史性协议，支持制定最低公司税率定在15%，目的是确保像谷歌、Facebook 和亚马逊等大规模跨国公司缴纳合理份额的税款，阻止它们转移利润以减少缴税，甚至“零缴税”。(联合早报)(中新社)

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#爱尔兰 #税率 #欧盟 #加税 #最低企业税

【“避税天堂”风光不再，爱尔兰终于同意实施15%全球最低企业税率】

经过密集谈判，‌作为欧洲主要“避税天堂”之一的爱尔兰终于同意放弃12.5%的企业税率，‌转而支持15%的全球最低企业税率。这标志着全球最低企业税率的谈判进程扫清了一个主要障碍，‌距离正式达成协议更近了一步。

低税率是爱尔兰多年来的国策。2003年以来，‌爱尔兰的企业税率就一直维持在12.5%的低水平，‌还为跨国公司提供多种税收优惠。因此，‌爱尔兰对全球科技巨头有着强大的吸引力。苹果、谷歌、Facebook等巨头的欧洲总部均设立在爱尔兰。

不过，‌爱尔兰在谈判中也从对方争取到了几项让步，‌其中最重要的是保证全球最低企业税率不会再从15%进一步提高。今年7月OECD公布的税收改革框架中对全球最低企业税率的表述是“至少15%”。在爱尔兰的要求下，‌“至少”一词被删去。

另外，‌爱尔兰政府还为营业额低于7.5亿英镑的爱尔兰本国公司争取到了豁免，‌可以继续实施12.5%的低税率。多诺霍也承认，‌他此前曾多次怀疑这一要求能否实现，‌但最终成功争取到了让步。

爱尔兰加入后，‌全球已有140个国家支持全球最低企业税率，‌包括全球绝大多数主要经济体，‌占全球GDP比重超过90%。

目前，‌欧盟国家中仍有爱沙尼亚和匈牙利两国尚未同意加入协议。由于欧盟作为一个整体要想正式加入协议需要全部27个成员国的同意，‌因此接下来如何说服两国就至关重要。(界面新闻)

#经合组织 #税率 #最低企业税

【经合组织：国际社会就双支柱国际税收制度改革达成协议】

央视新闻客户端10月9日消息，‌当地时间10月8日，‌总部位于法国巴黎的经济合作与发展组织（OECD）发布公报称，‌由经合组织协调谈判的双支柱国际税收制度改革已获得全球136个国家和司法管辖区的赞同与认可，‌新税收制度预计从2023年起落实。

公报中表示，‌经过多年的谈判，‌为使国际税收规则适应21世纪的现实情况，‌136个司法管辖区签署了基于两个支柱的解决方案宣言，‌以解决经济数字化带来的税收挑战。该宣言最终确定了税改框架各成员国于2021年7月达成的旨在深入改革国际税收规则的政治协议，‌随着爱沙尼亚、匈牙利和爱尔兰签署该协议，‌协议已得到了所有经合组织国家和二十国集团成员国的支持。

据悉，‌两大支柱解决方案将于10月13日在华盛顿举行的二十国集团财长会议和10月底在罗马举行的二十国集团领导人峰会上提出。

经合组织指出，‌全球最低税收协定的目标不是结束税收竞争，‌而是对其设定多边协商限制。它将使各国每年产生约1500亿美元的额外收入。通过第一支柱解决方案，‌预计每年将有超过1250亿美元的利润税权重新分配给市场管辖区，‌发展中国家将从较发达经济体获得更多收入；通过第二支柱解决方案，‌引入最低的全球公司税率15%。这一新的最低税率将适用于营业额至少为7.5亿欧元的公司，‌预计每年将在全球产生约1500亿美元的额外税收。(界面新闻)

#经合组织 #税率 #最低企业税

【0206 经合组织就支柱一征询意见，还要平衡各方面需求】

无论支柱一还是支柱二，都将对国家间的征税权进行重新划分，重新调整国家间税收利益的格局，重塑各国的税制竞争力，百年国际税改的大幕已经拉开，不变的剧目是没有硝烟的利益博弈。

今年2月4日，经济合作与发展组织（OECD）发布《支柱一金额A的联结度与收入来源确定示范规则》（下称《示范规则》），向所有利益相关者公开征询意见建议。

受G20委托，OECD通过BEPS包容性框架制定应对经济数字化税收挑战的“双支柱方案”，其中支柱一方案创设划分给市场国的新征税权，将“大且富”的跨国企业集团剩余利润的一部分分配给市场国（金额A）；支柱二方案建立统一规范的全球最低税规则，以辖区为界，确保大型跨国企业集团在任一辖区的有效税率至少达到全球最低税的税负水平（15%），以解决辖区间的税率逐底竞争及由此引发的利润转移问题。

支柱一的核心规则是新征税权（金额A），而方案的可行性基础是收入来源确认，因为支柱一方案放弃以物理存在为判定要素的定性联结度，转而采用以营业收入为判定要素的定量联结度，这也是为何《示范规则》作为OECD为支柱一发布的首批公众征询文本只包括了金额A的联结度和收入来源确认。收入来源确认是支柱一方案的重中之重，这项具体规则决定源自市场国的营业收入，由其进一步决定市场国是否构成新联结度、市场国是否获得新征税权、市场国可以分配多少剩余利润（金额A）。可以说，支柱一方案对此次百年国际税改的革命性贡献是对国家间征税权的重新划分，而国家间征税权重新划分的底层逻辑是收入来源确认。(第一财经)