Законная оптимизация налогов: резерв на оплату отпусков
Возвращаемся к теме налоговой #оптимизация через создание резервов. В прошлый раз больше всего голосов набрал резерв на оплату отпусков – с него и начнем.
Немного об отпускных. Если у вас есть сотрудники, то Трудовой кодекс обязывает ежегодно предоставлять им оплачиваемый отпуск не менее 28 календарных дней ✈️ С точки зрения работодателя, отпускные – такой же расход, как и зарплата. Только работник в это время валяется на пляже или мчится на горных лыжах, а не дает стране угля. По умолчанию отпускные включаются в расходы в том месяце, в котором работник идет в отпуск.
Теперь о резерве на оплату отпусков, предусмотренном статьей 324.1 НК РФ. Прежде всего вас не должно обманывать название. Как и все остальные налоговые резервы, он создается не для того, чтобы отложить деньги на оплату чего-либо. Его задача – признать расходы по предстоящей выплате отпускных раньше, чем возникнет обязанность этой выплаты. Благодаря этому, вы уменьшаете налог на прибыль, начиная с января 📉 Даже если при этом в отпуск еще ни один сотрудник не пошел. Это главное, что нужно знать – дальше пойдут детали для самых дотошных 🧐
Как это работает?
В начале года вы оцениваете сколько денег будет потрачено за год на оплату отпусков. Затем считаете предполагаемые расходы на оплату труда (зарплата, премии, надбавки и т.п.). Первую сумму делите на вторую – получаете процент ежемесячных отчислений в резерв. Его каждый месяц умножаете на фактически начисленные расходы на оплату труда. Это и будут отчисления в резерв, которые уменьшат налогооблагаемую прибыль.
Ко всем показателям в расчетах нужно добавлять суммы обязательных социальных отчислений с них (пенсионное, социальное и медицинское страхование + страхование от несчастных случаев и профзаболеваний). Также нужно установить предельную сумму отчислений в резерв. Обычно это произведение процента ежемесячных отчислений на предполагаемые расходы на оплату труда за год. Но лучше брать сумму побольше, чтобы отчисления в резерв гарантированно не прекратились до конца года – НК порядок расчета этой величины не регламентирует.
Пример 1:
У ООО есть единственный работник – директор с зарплатой 100 000 руб. в месяц. Обязательные социальные отчисления составляют 30,2%. Чтобы не усложнять расчет, предполагаемые отпускные составят также 100 000 руб. Социальные отчисления с них – 30200 руб. Предполагаемые годовые расходы на оплату труда составят 1 200 000 руб. (100 000 руб. / мес. * 12 мес.). Социальные отчисления с них – 362 400 руб. (30 200 руб./мес. * 12 мес.). Итого на оплату труда планируется потратить 1 562 400 руб.
Процент отчислений в резерв = 130 200 руб. / 1 562 400 руб. * 100% = 8%.
Начиная с января, ежемесячно в резерв будет отчисляться 10 416 руб. (8% * 130 200 руб.).
Что будет с налогом потом?
Когда сотрудник идет в отпуск, отпускные начисляются только за счет резерва. Это означает, что расходов по оплате отпусков в этом месяце не будет – они уже были признаны раньше. В конце года проводится инвентаризация резерва. Если он больше фактически начисленных отпускных, превышение включается в доходы. Если меньше – в расходы.
Пример 2:
Директор из предыдущего примера хотел пойти в отпуск в декабре, но что-то пошло не так. Отпуск пришлось отложить до января следующего года. За год в резерв начислили 124 992 руб. (10 416 руб./мес. * 12 мес.). Так как фактически отпускные не начислялись, 31 декабря эта сумма включается в состав доходов и увеличивает налогооблагаемую прибыль.
Что нужно для создания резерва?
Резерв – дело добровольное. Если решили его создавать – закрепите решение в учетной политике. Тетя Маша традиционно будет против: дополнительные расчеты, ПБУ 18/02 и вот это вот все 🧟♂️ Как обычно, если попробуете это сделать – пишите в комментариях отмазки главбуха. Подскажу как на них отвечать.
Осталось два резерва. В прошлый раз они набрали примерно равное число голосов. Какой хотите первым рассмотреть?
🏗 на ремонт основных средств
🛠 на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание
🙄 в этот раз слишком сложно, давай к бухгалтерии вернемся
Возвращаемся к теме налоговой #оптимизация через создание резервов. В прошлый раз больше всего голосов набрал резерв на оплату отпусков – с него и начнем.
Немного об отпускных. Если у вас есть сотрудники, то Трудовой кодекс обязывает ежегодно предоставлять им оплачиваемый отпуск не менее 28 календарных дней ✈️ С точки зрения работодателя, отпускные – такой же расход, как и зарплата. Только работник в это время валяется на пляже или мчится на горных лыжах, а не дает стране угля. По умолчанию отпускные включаются в расходы в том месяце, в котором работник идет в отпуск.
Теперь о резерве на оплату отпусков, предусмотренном статьей 324.1 НК РФ. Прежде всего вас не должно обманывать название. Как и все остальные налоговые резервы, он создается не для того, чтобы отложить деньги на оплату чего-либо. Его задача – признать расходы по предстоящей выплате отпускных раньше, чем возникнет обязанность этой выплаты. Благодаря этому, вы уменьшаете налог на прибыль, начиная с января 📉 Даже если при этом в отпуск еще ни один сотрудник не пошел. Это главное, что нужно знать – дальше пойдут детали для самых дотошных 🧐
Как это работает?
В начале года вы оцениваете сколько денег будет потрачено за год на оплату отпусков. Затем считаете предполагаемые расходы на оплату труда (зарплата, премии, надбавки и т.п.). Первую сумму делите на вторую – получаете процент ежемесячных отчислений в резерв. Его каждый месяц умножаете на фактически начисленные расходы на оплату труда. Это и будут отчисления в резерв, которые уменьшат налогооблагаемую прибыль.
Ко всем показателям в расчетах нужно добавлять суммы обязательных социальных отчислений с них (пенсионное, социальное и медицинское страхование + страхование от несчастных случаев и профзаболеваний). Также нужно установить предельную сумму отчислений в резерв. Обычно это произведение процента ежемесячных отчислений на предполагаемые расходы на оплату труда за год. Но лучше брать сумму побольше, чтобы отчисления в резерв гарантированно не прекратились до конца года – НК порядок расчета этой величины не регламентирует.
Пример 1:
У ООО есть единственный работник – директор с зарплатой 100 000 руб. в месяц. Обязательные социальные отчисления составляют 30,2%. Чтобы не усложнять расчет, предполагаемые отпускные составят также 100 000 руб. Социальные отчисления с них – 30200 руб. Предполагаемые годовые расходы на оплату труда составят 1 200 000 руб. (100 000 руб. / мес. * 12 мес.). Социальные отчисления с них – 362 400 руб. (30 200 руб./мес. * 12 мес.). Итого на оплату труда планируется потратить 1 562 400 руб.
Процент отчислений в резерв = 130 200 руб. / 1 562 400 руб. * 100% = 8%.
Начиная с января, ежемесячно в резерв будет отчисляться 10 416 руб. (8% * 130 200 руб.).
Что будет с налогом потом?
Когда сотрудник идет в отпуск, отпускные начисляются только за счет резерва. Это означает, что расходов по оплате отпусков в этом месяце не будет – они уже были признаны раньше. В конце года проводится инвентаризация резерва. Если он больше фактически начисленных отпускных, превышение включается в доходы. Если меньше – в расходы.
Пример 2:
Директор из предыдущего примера хотел пойти в отпуск в декабре, но что-то пошло не так. Отпуск пришлось отложить до января следующего года. За год в резерв начислили 124 992 руб. (10 416 руб./мес. * 12 мес.). Так как фактически отпускные не начислялись, 31 декабря эта сумма включается в состав доходов и увеличивает налогооблагаемую прибыль.
Что нужно для создания резерва?
Резерв – дело добровольное. Если решили его создавать – закрепите решение в учетной политике. Тетя Маша традиционно будет против: дополнительные расчеты, ПБУ 18/02 и вот это вот все 🧟♂️ Как обычно, если попробуете это сделать – пишите в комментариях отмазки главбуха. Подскажу как на них отвечать.
Осталось два резерва. В прошлый раз они набрали примерно равное число голосов. Какой хотите первым рассмотреть?
🏗 на ремонт основных средств
🛠 на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание
🙄 в этот раз слишком сложно, давай к бухгалтерии вернемся
Законная оптимизация налогов: резерв на ремонт основных средств
Продолжаем тему оптимизации налога на прибыль через создание резервов. Из двух оставшихся больше голосов набрал резерв на ремонт основных средств – сегодня его очередь.
Немного о налогообложении расходов на ремонт основных средств 🏗 Выше в канале я рассказывал когда здания, сооружения, машины, оборудование и другие подобные объекты считаются основными средствами. Налоговый кодекс добавляет еще один критерий: стоимость должна превышать 100 тыс. руб., иначе она сразу списывается на уменьшение налога. Понятно, что дорогостоящие активы с длинным сроком службы иногда требуется ремонтировать. Обычно расходы на ремонт уменьшают налогооблагаемую прибыль в том квартале, в котором ремонт производился. Резерв, предусмотренный статьей 324 НК РФ, позволяет признать расходы на ремонт раньше, чем основное средство начнут ремонтировать. Благодаря этому, вы уменьшаете налог на прибыль, начиная с первого квартала. Даже если при этом никаких ремонтов еще не производилось. Даже если они никогда не будут произведены. В последнем случае придется в конце года увеличить налогооблагаемую прибыль на сумму неиспользованного резерва, но за год неуплаченные деньги успеют принести доход. Это главное, что нужно знать – дальше пойдут технические подробности.
Как это работает?
В начале года вы оцениваете сколько денег будет потрачено за год на ремонт основных средств и составляете смету расходов. Итог сметы – так называемая предельная сумма отчислений в резерв. Есть ограничение: предельная сумма не может превышать среднегодовых фактических расходов на ремонт, рассчитанных за 3 последние года. Затем определяете совокупную стоимость основных средств – сумму первоначальных стоимостей всех основных средств компании (по этим стоимостям основные средства принимались к учету в начале своей карьеры).
Первую сумму делите на вторую – получаете норматив отчислений в резерв. ¼ произведения совокупной стоимости основных средств на норматив ежеквартально будет уменьшать налогооблагаемую прибыль.
Пример 1:
В 2019 г. вы планируете потратить на ремонт основных средств 700 тыс. руб. В 2018 г. на эту цель было потрачено 600 тыс. руб., в 2017 г. – 500 тыс. руб., в 2016 г. – 400 тыс. руб. На начало 2019 г. первоначальная стоимость основных средств вашей компании составляла 10 млн. руб.
Среднегодовые фактические расходы на ремонт составили 500 тыс. руб. (600 тыс. руб. + 500 тыс. руб. + 400 тыс. руб.) / 3). Поэтому предельная сумма отчислений в резерв составит не 700 тыс. руб., а лишь 500 тыс. руб.
Норматив отчислений в резерв = 500 тыс. руб. / 10 млн. руб. * 100% = 5%.
Начиная с 31 марта, ежеквартально в резерв будет отчисляться 125 тыс. руб. (1/4 * 5% * 10 млн. руб.).
Что будет с налогом потом?
Когда ремонт фактически производится, он финансируется только за счет резерва. Это означает, что расходов на ремонт основных средств в этом квартале не будет – они уже были признаны раньше. В конце года проводится инвентаризация резерва. Если он больше фактических расходов на ремонт, превышение включается в доходы. Если меньше – в расходы.
Пример 2:
Вы весь год жадничали (или вам весь год везло) и основные средства не ремонтировались. За год в резерв было отчислено 500 тыс. руб. 31 декабря эта сумма включается в состав доходов и увеличивает налогооблагаемую прибыль.
Что нужно для создания резерва?
Резерв – дело добровольное. Нужно просто принять решение и закрепить его в учетной политике. Как обычно, если попробуете это сделать – пишите в комментариях отмазки главбуха 🧟♀️ Подскажу как на них отвечать.
Резерв на ремонт основных средств можно создавать в большем размере, чем предельная сумма отчислений. Такое разрешено для особо сложных и дорогих видов капитального ремонта, которые длятся больше года. В этом случае расчет отчислений в резерв будет сложнее, но и суммы экономии больше. Рассказать подробнее или перейти к последнему резерву - на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание?
#оптимизация
🧐расскажи подробнее
😎переходи к последнему резерву
Продолжаем тему оптимизации налога на прибыль через создание резервов. Из двух оставшихся больше голосов набрал резерв на ремонт основных средств – сегодня его очередь.
Немного о налогообложении расходов на ремонт основных средств 🏗 Выше в канале я рассказывал когда здания, сооружения, машины, оборудование и другие подобные объекты считаются основными средствами. Налоговый кодекс добавляет еще один критерий: стоимость должна превышать 100 тыс. руб., иначе она сразу списывается на уменьшение налога. Понятно, что дорогостоящие активы с длинным сроком службы иногда требуется ремонтировать. Обычно расходы на ремонт уменьшают налогооблагаемую прибыль в том квартале, в котором ремонт производился. Резерв, предусмотренный статьей 324 НК РФ, позволяет признать расходы на ремонт раньше, чем основное средство начнут ремонтировать. Благодаря этому, вы уменьшаете налог на прибыль, начиная с первого квартала. Даже если при этом никаких ремонтов еще не производилось. Даже если они никогда не будут произведены. В последнем случае придется в конце года увеличить налогооблагаемую прибыль на сумму неиспользованного резерва, но за год неуплаченные деньги успеют принести доход. Это главное, что нужно знать – дальше пойдут технические подробности.
Как это работает?
В начале года вы оцениваете сколько денег будет потрачено за год на ремонт основных средств и составляете смету расходов. Итог сметы – так называемая предельная сумма отчислений в резерв. Есть ограничение: предельная сумма не может превышать среднегодовых фактических расходов на ремонт, рассчитанных за 3 последние года. Затем определяете совокупную стоимость основных средств – сумму первоначальных стоимостей всех основных средств компании (по этим стоимостям основные средства принимались к учету в начале своей карьеры).
Первую сумму делите на вторую – получаете норматив отчислений в резерв. ¼ произведения совокупной стоимости основных средств на норматив ежеквартально будет уменьшать налогооблагаемую прибыль.
Пример 1:
В 2019 г. вы планируете потратить на ремонт основных средств 700 тыс. руб. В 2018 г. на эту цель было потрачено 600 тыс. руб., в 2017 г. – 500 тыс. руб., в 2016 г. – 400 тыс. руб. На начало 2019 г. первоначальная стоимость основных средств вашей компании составляла 10 млн. руб.
Среднегодовые фактические расходы на ремонт составили 500 тыс. руб. (600 тыс. руб. + 500 тыс. руб. + 400 тыс. руб.) / 3). Поэтому предельная сумма отчислений в резерв составит не 700 тыс. руб., а лишь 500 тыс. руб.
Норматив отчислений в резерв = 500 тыс. руб. / 10 млн. руб. * 100% = 5%.
Начиная с 31 марта, ежеквартально в резерв будет отчисляться 125 тыс. руб. (1/4 * 5% * 10 млн. руб.).
Что будет с налогом потом?
Когда ремонт фактически производится, он финансируется только за счет резерва. Это означает, что расходов на ремонт основных средств в этом квартале не будет – они уже были признаны раньше. В конце года проводится инвентаризация резерва. Если он больше фактических расходов на ремонт, превышение включается в доходы. Если меньше – в расходы.
Пример 2:
Вы весь год жадничали (или вам весь год везло) и основные средства не ремонтировались. За год в резерв было отчислено 500 тыс. руб. 31 декабря эта сумма включается в состав доходов и увеличивает налогооблагаемую прибыль.
Что нужно для создания резерва?
Резерв – дело добровольное. Нужно просто принять решение и закрепить его в учетной политике. Как обычно, если попробуете это сделать – пишите в комментариях отмазки главбуха 🧟♀️ Подскажу как на них отвечать.
Резерв на ремонт основных средств можно создавать в большем размере, чем предельная сумма отчислений. Такое разрешено для особо сложных и дорогих видов капитального ремонта, которые длятся больше года. В этом случае расчет отчислений в резерв будет сложнее, но и суммы экономии больше. Рассказать подробнее или перейти к последнему резерву - на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание?
#оптимизация
🧐расскажи подробнее
😎переходи к последнему резерву
Законная оптимизация налогов: резерв на особо сложные и дорогие виды капитального ремонта основных средств
На прошлой неделе писал о резерве на ремонт основных средств. Многие просили рассказать подробнее о его специфической разновидности – резерве на особо сложные и дорогие виды капитального ремонта. Ок, рассказываю 🎓
Порядок его создания также регламентируется статьей 324 НК РФ. Этот резерв можно создавать для капремонтов, продолжительностью больше года. Но только если в предыдущие 3 года такие ремонты не производились. Определения особо сложных и дорогостоящих видов капремонта в законодательстве нет, поэтому нужно указать что вы под ними подразумеваете в учетной политике. Иначе потом придется доказывать налоговикам, что мягкое и круглое – это разные категории 🤢
Как это работает?
Так же, как и для обычного резерва на ремонт основных средств в начале года нужно оценить сколько денег будет потрачено за год на капремонт и составить смету расходов. Затем нужно определить какая часть расходов на капремонт будет произведена в текущем году. На эту сумму можно увеличить резерв на обычный ремонт основных средств. ¼ от нее ежеквартально будет уменьшать налогооблагаемую прибыль. Самое приятное – предельная величина такого резерва не нормируется. Поэтому включить в расходы можно любую сумму. Только нужно озаботиться корректностью сметы на капремонт и графиком его проведения.
Пример 1:
В 207-2019 гг. вы планировали заменить системы водоснабжения, отопления и канализации в цехе. Общая сумма затрат оценивалась в 1 млн. руб. 600 тыс. руб. планировалось потратить в 2017 г., 400 тыс. руб. – в 2018 г. Значит в 2018 г. сумма отчислений в резерв составила 600 тыс. руб. Начиная с 31 марта, ежеквартально в резерв отчислялось 150 тыс. руб. (1/4 * 600 тыс. руб.).
Что будет с налогом потом?
Когда капремонт фактически производится, он финансируется только за счет резерва. Это означает, что расходов на капремонт основных средств в этом квартале не будет – они уже были признаны раньше. Инвентаризация резерва проводится на конец года, в котором капремонт завершен. Если фактические расходы в первый год капремонта оказались меньше созданного резерва, разницу не нужно включать в доходы в конце года. Это необходимо будет сделать только в конце последнего года ремонта.
Пример 2:
Фактически на капремонт в 2017 г. было потрачено 500 тыс. руб., в 2018 г. – 400 тыс. руб. Недоиспользованная в 2017 г. сумма резерва (100 тыс. руб.) включается в доходы только 31 декабря 2018 г. Т.е. в течение 2018 г. эти деньги крутились и приносили вам доход.
Что нужно для создания резерва?
Резерв – дело добровольное. Нужно просто принять решение и закрепить его в учетной политике. Как обычно, если попробуете это сделать – пишите в комментариях отмазки главбуха 🧟♂️ Подскажу как на них отвечать.
#оптимизация
👍 доступно объяснил - продолжай в том же духе
🙄 ничего не понимаю - проще будь
На прошлой неделе писал о резерве на ремонт основных средств. Многие просили рассказать подробнее о его специфической разновидности – резерве на особо сложные и дорогие виды капитального ремонта. Ок, рассказываю 🎓
Порядок его создания также регламентируется статьей 324 НК РФ. Этот резерв можно создавать для капремонтов, продолжительностью больше года. Но только если в предыдущие 3 года такие ремонты не производились. Определения особо сложных и дорогостоящих видов капремонта в законодательстве нет, поэтому нужно указать что вы под ними подразумеваете в учетной политике. Иначе потом придется доказывать налоговикам, что мягкое и круглое – это разные категории 🤢
Как это работает?
Так же, как и для обычного резерва на ремонт основных средств в начале года нужно оценить сколько денег будет потрачено за год на капремонт и составить смету расходов. Затем нужно определить какая часть расходов на капремонт будет произведена в текущем году. На эту сумму можно увеличить резерв на обычный ремонт основных средств. ¼ от нее ежеквартально будет уменьшать налогооблагаемую прибыль. Самое приятное – предельная величина такого резерва не нормируется. Поэтому включить в расходы можно любую сумму. Только нужно озаботиться корректностью сметы на капремонт и графиком его проведения.
Пример 1:
В 207-2019 гг. вы планировали заменить системы водоснабжения, отопления и канализации в цехе. Общая сумма затрат оценивалась в 1 млн. руб. 600 тыс. руб. планировалось потратить в 2017 г., 400 тыс. руб. – в 2018 г. Значит в 2018 г. сумма отчислений в резерв составила 600 тыс. руб. Начиная с 31 марта, ежеквартально в резерв отчислялось 150 тыс. руб. (1/4 * 600 тыс. руб.).
Что будет с налогом потом?
Когда капремонт фактически производится, он финансируется только за счет резерва. Это означает, что расходов на капремонт основных средств в этом квартале не будет – они уже были признаны раньше. Инвентаризация резерва проводится на конец года, в котором капремонт завершен. Если фактические расходы в первый год капремонта оказались меньше созданного резерва, разницу не нужно включать в доходы в конце года. Это необходимо будет сделать только в конце последнего года ремонта.
Пример 2:
Фактически на капремонт в 2017 г. было потрачено 500 тыс. руб., в 2018 г. – 400 тыс. руб. Недоиспользованная в 2017 г. сумма резерва (100 тыс. руб.) включается в доходы только 31 декабря 2018 г. Т.е. в течение 2018 г. эти деньги крутились и приносили вам доход.
Что нужно для создания резерва?
Резерв – дело добровольное. Нужно просто принять решение и закрепить его в учетной политике. Как обычно, если попробуете это сделать – пишите в комментариях отмазки главбуха 🧟♂️ Подскажу как на них отвечать.
#оптимизация
👍 доступно объяснил - продолжай в том же духе
🙄 ничего не понимаю - проще будь
Telegram
Переводчик с бухгалтерского
Законная оптимизация налогов: резерв на ремонт основных средств
Продолжаем тему оптимизации налога на прибыль через создание резервов. Из двух оставшихся больше голосов набрал резерв на ремонт основных средств – сегодня его очередь.
Немного о налогообложении…
Продолжаем тему оптимизации налога на прибыль через создание резервов. Из двух оставшихся больше голосов набрал резерв на ремонт основных средств – сегодня его очередь.
Немного о налогообложении…
Еще немного о сомнительных долгах и налоге на прибыль
Иногда я вспоминаю о налогах 💩, и пишу о способах их законной оптимизации. Даже хэштег для этого завел #оптимизация. Один из таких постов был посвящен резерву по сомнительным долгам. На днях получил письмо от коллеги. Он специализируется на налогах и ведет тематический канал Мытарь. Приведу текст здесь как полезное дополнение к моему посту.
Автору респект, полезный пост.👍🏻 Прочел с удовольствием. Хотелось бы сказать Вашей Тете Маше о том, какие суммы, по мнению налоговиков, к сомнительным долгам относить не следует:
1️⃣ расходы в виде предварительной оплаты, в том числе авансы;
2️⃣ задолженность по договору цессии, поскольку она не рассматривается как задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг;
3️⃣ задолженность по штрафам;
4️⃣ суммы денежных средств, размещенные на счетах, депозитах в банках;
5️⃣ задолженность по договору, если она покрывается за счет страхового возмещения по договору страхования предпринимательского риска.
И еще один момент. Тетя Маша вправе признать сомнительной или безнадежной задолженность, даже если никаких мер по взысканию этой задолженности не принималось. В частности, неважно, направлены ли контрагенту претензии, поданы ли в суд исковые заявления и т.п.
Ведь, по своей природе списание безнадежной к взысканию задолженности в состав расходов является способом корректировки доходов, ранее отраженных в налоговом учете, но фактически не полученных компанией. Этим обеспечивается взимание налога, исходя из реально сложившейся прибыли.
Да. И пусть Тетя Маша не забывает о рисках, если речь идет об учете задолженности, возникшей между взаимозависимыми лицами. Налоговики посчитают, что единственной деловой целью "бездействия" компании являлось списание с баланса задолженности и учет ее в качестве безнадежной, а само бездействие носило характер прощения долга. А это грозит доначислениями.
Тете Маше также надо различать ситуации, в которых в отношении части задолженности меры принудительного взыскания применялись и оказались безрезультатными, а в отношении другой части задолженности меры взыскания не применялись. Для признания этой части задолженности безнадежной должно иметься свое надлежащее основание. Найти его нужно в п. 2 ст. 266 НК РФ. Поскольку наличие постановления судебного пристава не позволяет списать задолженность, которая в этом постановлении не отражена.
Удачи, Тетя Маша!
👍 полезный пост, продолжай знакомить с интересными каналами коллег!
😎 иммунитет на рекламу в любом виде - читаю только твои оригинальные посты!
👎 ни слова больше о налогах!
Иногда я вспоминаю о налогах 💩, и пишу о способах их законной оптимизации. Даже хэштег для этого завел #оптимизация. Один из таких постов был посвящен резерву по сомнительным долгам. На днях получил письмо от коллеги. Он специализируется на налогах и ведет тематический канал Мытарь. Приведу текст здесь как полезное дополнение к моему посту.
Автору респект, полезный пост.👍🏻 Прочел с удовольствием. Хотелось бы сказать Вашей Тете Маше о том, какие суммы, по мнению налоговиков, к сомнительным долгам относить не следует:
1️⃣ расходы в виде предварительной оплаты, в том числе авансы;
2️⃣ задолженность по договору цессии, поскольку она не рассматривается как задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг;
3️⃣ задолженность по штрафам;
4️⃣ суммы денежных средств, размещенные на счетах, депозитах в банках;
5️⃣ задолженность по договору, если она покрывается за счет страхового возмещения по договору страхования предпринимательского риска.
И еще один момент. Тетя Маша вправе признать сомнительной или безнадежной задолженность, даже если никаких мер по взысканию этой задолженности не принималось. В частности, неважно, направлены ли контрагенту претензии, поданы ли в суд исковые заявления и т.п.
Ведь, по своей природе списание безнадежной к взысканию задолженности в состав расходов является способом корректировки доходов, ранее отраженных в налоговом учете, но фактически не полученных компанией. Этим обеспечивается взимание налога, исходя из реально сложившейся прибыли.
Да. И пусть Тетя Маша не забывает о рисках, если речь идет об учете задолженности, возникшей между взаимозависимыми лицами. Налоговики посчитают, что единственной деловой целью "бездействия" компании являлось списание с баланса задолженности и учет ее в качестве безнадежной, а само бездействие носило характер прощения долга. А это грозит доначислениями.
Тете Маше также надо различать ситуации, в которых в отношении части задолженности меры принудительного взыскания применялись и оказались безрезультатными, а в отношении другой части задолженности меры взыскания не применялись. Для признания этой части задолженности безнадежной должно иметься свое надлежащее основание. Найти его нужно в п. 2 ст. 266 НК РФ. Поскольку наличие постановления судебного пристава не позволяет списать задолженность, которая в этом постановлении не отражена.
Удачи, Тетя Маша!
👍 полезный пост, продолжай знакомить с интересными каналами коллег!
😎 иммунитет на рекламу в любом виде - читаю только твои оригинальные посты!
👎 ни слова больше о налогах!
Какая рубрика на канале вам больше всего нравится?
🤖 - #тренды
📗- #словарик
📲 - #аутсорсинг
👮♂️- #оптимизация
📈 - #анализируйэто
🤖 - #тренды
📗- #словарик
📲 - #аутсорсинг
👮♂️- #оптимизация
📈 - #анализируйэто
Посмотрел итоги голосования за любимую рубрику канала - немного расстроился. Примерно как девушка, которая считала, что ее любят за богатый внутренний мир, а оказалось - за большие выразительные глаза 🍒 С огромным отрывом победила #оптимизация - рубрика, где я рассказываю о том как законно снизить налоги с помощью учетной политики. Ценность учета вовсе не в этом: гораздо большие резервы можно найти, поняв где вы теряете денгьги и перестроив бизнес-процессы. Резервы налоговой оптимизации конечны, эффективное управление на основе цифр экономит деньги всегда. И здесь бухгалтер должен быть главным помощником руководителя🕵️♂️
О налогах, конечно, напишу в ближайшее время. Но в пятницу серьезные темы плохо заходят. Предлагаю опрос. Результаты прокомментирую - есть у меня интересная статистика по этому поводу 📊
Какую часть выручки справедливо отдавать бухгалтеру?
☝️- 1%
✌️- 2%
🖐 - 5%
🙌 - 10%
О налогах, конечно, напишу в ближайшее время. Но в пятницу серьезные темы плохо заходят. Предлагаю опрос. Результаты прокомментирую - есть у меня интересная статистика по этому поводу 📊
Какую часть выручки справедливо отдавать бухгалтеру?
☝️- 1%
✌️- 2%
🖐 - 5%
🙌 - 10%
Законная оптимизация налогов: резерв по гарантийному ремонту
Давно не писал о законном снижении налогов. Заканчиваем тему оптимизации налога на прибыль через создание резервов. Сегодня разберу последний резерв, предыдущие выпуски можно найти по хэштегу #оптимизация.
Если вы продаете товары и обещаете бесплатно отремонтировать их в течение гарантийного периода, расходы на ремонт уменьшают налогооблагаемую прибыль. Резерв, предусмотренный статьей 267 НК РФ, позволяет признать их раньше, чем расстроенные покупатели начнут предъявлять гарантийные требования 🙉 Благодаря этому, вы уменьшаете налог на прибыль, начиная с первого квартала. Даже если при этом никаких ремонтов еще не производилось. Даже если они никогда не будут произведены. В последнем случае придется в конце года увеличить налогооблагаемую прибыль на сумму неиспользованного резерва, но за год неуплаченные деньги успеют принести доход. Все как с уже разобранными резервами.
Как это работает?
В начале года вы оцениваете сколько денег было потрачено на гарантийный ремонт за последние три года. Если гарантию стали предоставлять меньше, чем три года назад, – берите в расчет этот период. Полученную сумму нужно разделить на выручку от продажи гарантийных товаров за то же время. Итог – процент отчислений в резерв. Его ежеквартально нужно умножать на выручку от продажи гарантийных товаров. Эта сумма будет уменьшать налогооблагаемую прибыль квартала.
Пример 1:
За 2016-2018 годы вы продали гарантийных товаров на 100 млн руб. При этом на гарантийный ремонт потратили 5 млн руб.
Процент отчислений в резерв = 5 млн руб. / 100 млн. руб. * 100% = 5%.
За первый квартал 2019 года продано гарантийных товаров на 3 млн руб.
Значит, налогооблагаемую прибыль квартала можно уменьшить на 5% * 3 млн руб. = 150 тыс руб.
Что будет с налогом потом?
Когда ремонт фактически производится, он финансируется только за счет резерва. Это означает, что расходов на гарантийный ремонт в этом квартале не будет – они уже были признаны раньше. В конце года проводится инвентаризация резерва. Если он больше фактических расходов на ремонт, превышение включается в доходы. Если меньше – в расходы.
Пример 2:
Весь год вам везло и гарантийных ремонтов не было. За год вы продали гарантийных товаров на 12 млн руб. и в резерв было отчислено 600 тыс. руб. 31 декабря эта сумма включается в состав доходов и увеличивает налогооблагаемую прибыль. Но если в следующем году в снова планируете создавать резерв – неиспользованный остаток можно перенести на следующий год и не включать в доходы сейчас.
Что нужно для создания резерва?
Резерв – дело добровольное. Нужно просто принять решение и закрепить его в учетной политике. Как обычно, если попробуете это сделать – пишите в комментариях отмазки главбуха. Подскажу как на них отвечать.
👍 - доступно объяснил - продолжай в том же духе!
🙄 - ничего не понимаю - проще будь!
Давно не писал о законном снижении налогов. Заканчиваем тему оптимизации налога на прибыль через создание резервов. Сегодня разберу последний резерв, предыдущие выпуски можно найти по хэштегу #оптимизация.
Если вы продаете товары и обещаете бесплатно отремонтировать их в течение гарантийного периода, расходы на ремонт уменьшают налогооблагаемую прибыль. Резерв, предусмотренный статьей 267 НК РФ, позволяет признать их раньше, чем расстроенные покупатели начнут предъявлять гарантийные требования 🙉 Благодаря этому, вы уменьшаете налог на прибыль, начиная с первого квартала. Даже если при этом никаких ремонтов еще не производилось. Даже если они никогда не будут произведены. В последнем случае придется в конце года увеличить налогооблагаемую прибыль на сумму неиспользованного резерва, но за год неуплаченные деньги успеют принести доход. Все как с уже разобранными резервами.
Как это работает?
В начале года вы оцениваете сколько денег было потрачено на гарантийный ремонт за последние три года. Если гарантию стали предоставлять меньше, чем три года назад, – берите в расчет этот период. Полученную сумму нужно разделить на выручку от продажи гарантийных товаров за то же время. Итог – процент отчислений в резерв. Его ежеквартально нужно умножать на выручку от продажи гарантийных товаров. Эта сумма будет уменьшать налогооблагаемую прибыль квартала.
Пример 1:
За 2016-2018 годы вы продали гарантийных товаров на 100 млн руб. При этом на гарантийный ремонт потратили 5 млн руб.
Процент отчислений в резерв = 5 млн руб. / 100 млн. руб. * 100% = 5%.
За первый квартал 2019 года продано гарантийных товаров на 3 млн руб.
Значит, налогооблагаемую прибыль квартала можно уменьшить на 5% * 3 млн руб. = 150 тыс руб.
Что будет с налогом потом?
Когда ремонт фактически производится, он финансируется только за счет резерва. Это означает, что расходов на гарантийный ремонт в этом квартале не будет – они уже были признаны раньше. В конце года проводится инвентаризация резерва. Если он больше фактических расходов на ремонт, превышение включается в доходы. Если меньше – в расходы.
Пример 2:
Весь год вам везло и гарантийных ремонтов не было. За год вы продали гарантийных товаров на 12 млн руб. и в резерв было отчислено 600 тыс. руб. 31 декабря эта сумма включается в состав доходов и увеличивает налогооблагаемую прибыль. Но если в следующем году в снова планируете создавать резерв – неиспользованный остаток можно перенести на следующий год и не включать в доходы сейчас.
Что нужно для создания резерва?
Резерв – дело добровольное. Нужно просто принять решение и закрепить его в учетной политике. Как обычно, если попробуете это сделать – пишите в комментариях отмазки главбуха. Подскажу как на них отвечать.
👍 - доступно объяснил - продолжай в том же духе!
🙄 - ничего не понимаю - проще будь!
Большой брат видит тебя
Нас уже больше 4000! 🎉 Ура! Спасибо вам!
Для новых подписчиков поясню. Я не люблю налоги 💩 Меня жутко бесит, когда работу бухгалтера ассоциируют с расчетом налогов. Это лишь одна из его функций. Хороший бух умеет гораздо больше. Об этом я писал здесь и здесь. Но совсем абстрагироваться от налогов не получается, поэтому я иногда пишу и о них.
Пару недель назад в Чили проходил форум по налоговому администрированию Организации экономического сотрудничества и развития. Выступал там и Дарт Вейдер российской экономики – глава ФНС Михаил Мишустин 🤖 Он представил проект по разработке глобальной стратегии цифрового развития налоговых органов до 2030 года. Процитирую Темного лорда: "Служба создает виртуальную транзакционную среду. Это замкнутая цифровая экосистема, в которой все хозяйствующие субъекты будут совершать сделки, что сделает экономику прозрачной по умолчанию. Больше не нужно будет подавать налоговые декларации. ФНС России сможет автоматически исчислять и удерживать налоги даже в момент транзакций".
Глядя на то, с какими проблемами столкнулись налоговики в начале года при внедрении АИС «Налог 3», можно решить, что это просто фантазии. Но нет. Еще 5 лет назад схематозить с вычетами по НДС было нормальной деловой практикой. Сейчас это делают только самые отмороженные. АСК «НДС-2» раненых не оставляет ☠️ Принципы ее работы коллега Мытарь подробно изложил - рекомендую прочитать.
Фактически, ФНС уже давно может обходиться без деклараций по имущественным налогам. Налоговики получают информацию от Росреестра 🏝, ГИБДД 🚗 и Ростехнадзора 🚢. Поэтому декларации по земельному и транспортному налогу – пережиток прошлого. Кстати, Мишустин на встрече с Президентом в ноябре предложил отменить декларацию по транспортному налогу и по земельному налогу для юридических лиц. Так вот в прошлый четверг Госдума постановила принять соответствующий закон. Осталось только утвердить его в Совете Федерации, и с 2020 года земельный и транспортный налог будут рассчитываться автоматически. С повсеместным введением онлайн-касс уйдет и обязанность декларировать доходы по УСН 6%. Это уже предусмотрено Проектом основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов.
Думаю, что последним автоматизации расчета поддастся налог на прибыль. Слишком уж много в нем альтернативных способов отражения доходов и расходов, которые главбух выбирает в учетной политике 🎯 Не исключаю, что учетную политику когда-нибудь нужно будет задавать в личном кабинете компании на сайте ФНС. Но это вряд ли дело ближайшей пятилетки.
Так что к прогнозам Мишустина советую отнестись серьезно 🙉 Времена, когда можно было обманывать государство, проходят. Нет смысла думать о том, как утаить объект налогообложения. Если оптимизировать налоги, то только законными методами. Этому посвящена рубрика #оптимизация. По хэштегу можно найти лайфхаки, которыми я уже делился.
👍 - буду учиться легальной оптимизации!
😎 - ничего у налоговиков не получится!
👎 - не хочу про налоги читать!
Нас уже больше 4000! 🎉 Ура! Спасибо вам!
Для новых подписчиков поясню. Я не люблю налоги 💩 Меня жутко бесит, когда работу бухгалтера ассоциируют с расчетом налогов. Это лишь одна из его функций. Хороший бух умеет гораздо больше. Об этом я писал здесь и здесь. Но совсем абстрагироваться от налогов не получается, поэтому я иногда пишу и о них.
Пару недель назад в Чили проходил форум по налоговому администрированию Организации экономического сотрудничества и развития. Выступал там и Дарт Вейдер российской экономики – глава ФНС Михаил Мишустин 🤖 Он представил проект по разработке глобальной стратегии цифрового развития налоговых органов до 2030 года. Процитирую Темного лорда: "Служба создает виртуальную транзакционную среду. Это замкнутая цифровая экосистема, в которой все хозяйствующие субъекты будут совершать сделки, что сделает экономику прозрачной по умолчанию. Больше не нужно будет подавать налоговые декларации. ФНС России сможет автоматически исчислять и удерживать налоги даже в момент транзакций".
Глядя на то, с какими проблемами столкнулись налоговики в начале года при внедрении АИС «Налог 3», можно решить, что это просто фантазии. Но нет. Еще 5 лет назад схематозить с вычетами по НДС было нормальной деловой практикой. Сейчас это делают только самые отмороженные. АСК «НДС-2» раненых не оставляет ☠️ Принципы ее работы коллега Мытарь подробно изложил - рекомендую прочитать.
Фактически, ФНС уже давно может обходиться без деклараций по имущественным налогам. Налоговики получают информацию от Росреестра 🏝, ГИБДД 🚗 и Ростехнадзора 🚢. Поэтому декларации по земельному и транспортному налогу – пережиток прошлого. Кстати, Мишустин на встрече с Президентом в ноябре предложил отменить декларацию по транспортному налогу и по земельному налогу для юридических лиц. Так вот в прошлый четверг Госдума постановила принять соответствующий закон. Осталось только утвердить его в Совете Федерации, и с 2020 года земельный и транспортный налог будут рассчитываться автоматически. С повсеместным введением онлайн-касс уйдет и обязанность декларировать доходы по УСН 6%. Это уже предусмотрено Проектом основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов.
Думаю, что последним автоматизации расчета поддастся налог на прибыль. Слишком уж много в нем альтернативных способов отражения доходов и расходов, которые главбух выбирает в учетной политике 🎯 Не исключаю, что учетную политику когда-нибудь нужно будет задавать в личном кабинете компании на сайте ФНС. Но это вряд ли дело ближайшей пятилетки.
Так что к прогнозам Мишустина советую отнестись серьезно 🙉 Времена, когда можно было обманывать государство, проходят. Нет смысла думать о том, как утаить объект налогообложения. Если оптимизировать налоги, то только законными методами. Этому посвящена рубрика #оптимизация. По хэштегу можно найти лайфхаки, которыми я уже делился.
👍 - буду учиться легальной оптимизации!
😎 - ничего у налоговиков не получится!
👎 - не хочу про налоги читать!
Предпринимателей стали чаще сажать
На прошлой неделе судебный департамент Верховного суда РФ выложил статистику судимости за 2018 год. За преступления в сфере экономической деятельности осуждено 7717 человек. В тучном 2013 году обвинительный приговор по подобным преступлениям вынесли 3728 гражданам – 0,5% от осужденных. В 2018 году за такие преступления приговорили уже 1,2%. Более чем двукратный рост! 😱
Предприниматели, директора и бухгалтеры должны отдавать себе отчет, что иногда их коллеги пополняют эту статистику. Я составил хит-парад часто применяемых статей.
1️⃣ Лидером стало незаконное предпринимательство (статьи 171 и 171 прим УК РФ) с 2702 осужденными. Чаще всего наказывали за незаконные азартные игры и продажу алкоголя. В 2013 году за это поплатились всего 195 человек.
2️⃣ На втором месте статьи 173 прим, связанные с незаконным образованием юрлица, – 1537 осужденных. 5 лет назад за это осудили лишь восьмерых. Особенно часто в прошлом году наказывали по статье 173.2 за регистрацию юрлиц на подставных лиц. Государство всерьез взялось за борьбу с фирмами-однодневками.
3️⃣ Бронза у приобретения и сбыта имущества, заведомо добытого преступным путем (статьи 175 прим). По ним осуждены 1235 человек. В 2013 году за это наказывали больше – 1978 приговоров.
Что же с «бухгалтерскими» статьями? Точнее, со статьями, наказывающими за преступления, в которых бухгалтер замешан почти всегда. Традиционно это 199 и 199 прим - уклонение от уплаты налогов с организации 💸 На общем фоне 491 человек, наказанных по этим статьям, выглядят не слишком впечатляюще. На первый взгляд. В 2013 году по тем же статьям осудили 372 человека. Лишением свободы это закончилось для 28 из них. В 2018 – для 54 человек. То есть сажать за налоги стали чаще – 11% против 7%.
Кстати, по этой группе статей 1 человек был признан невменяемым 🤪 Причем по части 2 статьи 199, то есть за уклонение, совершенное группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере. Так что шанс соскочить есть всегда 🤔 Но лучше с налогами не шутить. Читайте лучше рубрику #оптимизация – там я рассказываю как оптимизировать налоги законными методами 🎓
Так что акценты борьбы с преступлениями в сфере экономической деятельности смещаются из скупки краденого в утаивание доходов от государства. Незаконное предпринимательство приводит к неполучению налогов. Юрлица создаются незаконно, чтобы не платить налоги. А относительно небольшое количество посадок непосредственно за налоги связано с тем, что предприниматель, которому в ходе налоговой проверки намекают на 199 УК РФ, обычно становится сговорчивым и предпочитает заплатить налог и штрафы.
#залеты
👍 - предупрежден значит вооружен – буду осторожен!
😎 - со мной такого не случится – у меня крутой бухгалтер!
На прошлой неделе судебный департамент Верховного суда РФ выложил статистику судимости за 2018 год. За преступления в сфере экономической деятельности осуждено 7717 человек. В тучном 2013 году обвинительный приговор по подобным преступлениям вынесли 3728 гражданам – 0,5% от осужденных. В 2018 году за такие преступления приговорили уже 1,2%. Более чем двукратный рост! 😱
Предприниматели, директора и бухгалтеры должны отдавать себе отчет, что иногда их коллеги пополняют эту статистику. Я составил хит-парад часто применяемых статей.
1️⃣ Лидером стало незаконное предпринимательство (статьи 171 и 171 прим УК РФ) с 2702 осужденными. Чаще всего наказывали за незаконные азартные игры и продажу алкоголя. В 2013 году за это поплатились всего 195 человек.
2️⃣ На втором месте статьи 173 прим, связанные с незаконным образованием юрлица, – 1537 осужденных. 5 лет назад за это осудили лишь восьмерых. Особенно часто в прошлом году наказывали по статье 173.2 за регистрацию юрлиц на подставных лиц. Государство всерьез взялось за борьбу с фирмами-однодневками.
3️⃣ Бронза у приобретения и сбыта имущества, заведомо добытого преступным путем (статьи 175 прим). По ним осуждены 1235 человек. В 2013 году за это наказывали больше – 1978 приговоров.
Что же с «бухгалтерскими» статьями? Точнее, со статьями, наказывающими за преступления, в которых бухгалтер замешан почти всегда. Традиционно это 199 и 199 прим - уклонение от уплаты налогов с организации 💸 На общем фоне 491 человек, наказанных по этим статьям, выглядят не слишком впечатляюще. На первый взгляд. В 2013 году по тем же статьям осудили 372 человека. Лишением свободы это закончилось для 28 из них. В 2018 – для 54 человек. То есть сажать за налоги стали чаще – 11% против 7%.
Кстати, по этой группе статей 1 человек был признан невменяемым 🤪 Причем по части 2 статьи 199, то есть за уклонение, совершенное группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере. Так что шанс соскочить есть всегда 🤔 Но лучше с налогами не шутить. Читайте лучше рубрику #оптимизация – там я рассказываю как оптимизировать налоги законными методами 🎓
Так что акценты борьбы с преступлениями в сфере экономической деятельности смещаются из скупки краденого в утаивание доходов от государства. Незаконное предпринимательство приводит к неполучению налогов. Юрлица создаются незаконно, чтобы не платить налоги. А относительно небольшое количество посадок непосредственно за налоги связано с тем, что предприниматель, которому в ходе налоговой проверки намекают на 199 УК РФ, обычно становится сговорчивым и предпочитает заплатить налог и штрафы.
#залеты
👍 - предупрежден значит вооружен – буду осторожен!
😎 - со мной такого не случится – у меня крутой бухгалтер!
Нас уже больше 7К! 🎉Спасибо вам, мне очень приятно, что находите полезными мои тексты! 😍
Для новых подписчиков выкладываю главные хэштеги канала. По ним можно найти то, что я уже писал раньше. Там много интересного 😎
#оптимизация - как законно платить меньше налогов 📉
#словарик - бухгалтерские понятия в переводе на русский 📖
#анализируйэто - простым языком с примерами о пользе финанализа для предпринимателя 📊
#тренды - что будет с бухучетом завтра, роботы и вот это все 🤖
Просто нажимаете на хэштег или вводите его в строку поиска и уровень вашей финансовой грамотности повышается 🧐 Серьезно, каналу уже полгода - наверняка что-то полезное для себя найдете.
👍 - спасибо, нашел полезности!
😎 - я постоянный читатель, ничего не пропускаю!
👎 - ничего интересного, сплошное разочарование!
Для новых подписчиков выкладываю главные хэштеги канала. По ним можно найти то, что я уже писал раньше. Там много интересного 😎
#оптимизация - как законно платить меньше налогов 📉
#словарик - бухгалтерские понятия в переводе на русский 📖
#анализируйэто - простым языком с примерами о пользе финанализа для предпринимателя 📊
#тренды - что будет с бухучетом завтра, роботы и вот это все 🤖
Просто нажимаете на хэштег или вводите его в строку поиска и уровень вашей финансовой грамотности повышается 🧐 Серьезно, каналу уже полгода - наверняка что-то полезное для себя найдете.
👍 - спасибо, нашел полезности!
😎 - я постоянный читатель, ничего не пропускаю!
👎 - ничего интересного, сплошное разочарование!
Сегодня особенный день. Год назад появился канал "Переводчик с бухгалтерского" 🎉
До прошлой осени я не пользовался Телеграмом и не понимал истерии вокруг его запрета. Но потом мне показали канал одного парня - привет, Марат, - и я понял, что хочу донести свои знания до каждого подписчика, а не гадать прочтут ли мой текст.
С тех пор я не представляю себя без любимой Тележеньки ❤️ Несмотря на плотный график в бизнесе и преподавании, я каждую неделю пишу сюда. И надеюсь, что мои тексты помогают вам лучше понимать свою бухгалтерию. А канал за 12 месяцев набрал 12К подписчиков - это было челленджем последнего месяца, и именно сегодня все сложилось!
Для новых подписчиков выкладываю главные хэштеги канала. По ним можно найти то, что я уже писал раньше. Там много интересного 😎
#оптимизация - как законно платить меньше налогов 📉
#словарик - бухгалтерские понятия в переводе на русский 📖
#анализируйэто - простым языком с примерами о пользе финанализа для предпринимателя 📊
#тренды - что будет с бухучетом завтра, роботы и вот это все 🤖
#управленка - как извлекать из бухучета пользу для бизнеса 🕹
Спасибо, что читаете меня! Дальше будет интереснее. А если хотите сделать каналу подарок - просто порекомендуйте его друзьям и знакомым. Особенно, если вы тоже ведете свой канал 😉
👍 - поздравляю, ты крут!
😎 - пиши по делу, нечего праздновать!
👎 - скукота, не знаю почему еще не отписался!
До прошлой осени я не пользовался Телеграмом и не понимал истерии вокруг его запрета. Но потом мне показали канал одного парня - привет, Марат, - и я понял, что хочу донести свои знания до каждого подписчика, а не гадать прочтут ли мой текст.
С тех пор я не представляю себя без любимой Тележеньки ❤️ Несмотря на плотный график в бизнесе и преподавании, я каждую неделю пишу сюда. И надеюсь, что мои тексты помогают вам лучше понимать свою бухгалтерию. А канал за 12 месяцев набрал 12К подписчиков - это было челленджем последнего месяца, и именно сегодня все сложилось!
Для новых подписчиков выкладываю главные хэштеги канала. По ним можно найти то, что я уже писал раньше. Там много интересного 😎
#оптимизация - как законно платить меньше налогов 📉
#словарик - бухгалтерские понятия в переводе на русский 📖
#анализируйэто - простым языком с примерами о пользе финанализа для предпринимателя 📊
#тренды - что будет с бухучетом завтра, роботы и вот это все 🤖
#управленка - как извлекать из бухучета пользу для бизнеса 🕹
Спасибо, что читаете меня! Дальше будет интереснее. А если хотите сделать каналу подарок - просто порекомендуйте его друзьям и знакомым. Особенно, если вы тоже ведете свой канал 😉
👍 - поздравляю, ты крут!
😎 - пиши по делу, нечего праздновать!
👎 - скукота, не знаю почему еще не отписался!
Законная оптимизация налогов: повышающие коэффициенты к нормам амортизации
Давно эту рубрику не выпускал - исправляюсь. Сегодня расскажу об одном способе уменьшения налога не прибыль, связанном с основными средствами (ОС). Как это чаще всего бывает с законными методами налоговой оптимизации - это история о том, как уплатить не поменьше налога, а столько же, но попозже. Отсрочка уплаты налога дает возможность пустить сэкономленные деньги в оборот и успеть заработать на них свою норму прибыли. В крайнем случае деньги можно положить на банковский депозит 🏦 - хотя бы 5% заработаете до того, как отдать их государству.
Повышающий коэффициент - это число, на которое умножается норма амортизации ОС. Это делается для того, чтобы быстрее списать первоначальную стоимость ОС в расходы и уменьшить налогооблагаемую прибыль.
Пример.
Компания купила грузовик за 10 млн. руб. Срок полезного использования смотрим в Классификации ОС, включаемых в амортизационные группы. Для грузовых автомобилей это 7-10 лет. Для простоты примера выберем самый длинный срок (хотя для налогообложения лучше выбрать минимальный - 7 лет и 1 месяц). Тогда в обычных условиях ежегодно в расходы будет включаться 1/10 затрат или 1 млн руб. Но если грузовик приобретен в лизинг, можно установить максимальный повышающий коэффициент 3. Тогда ежегодно в расходы будет списываться 3 млн. руб., а полностью грузовик самортизируется за 3 года и 4 месяца.
Ситуации, когда можно применять повышающие коэффициенты к норме амортизации, описаны в ст. 259.3 НК РФ.
Коэффициент до 2 (меньше можно, больше нельзя) применяется в следующих случаях:
👉 ОС используются для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности. Например, оборудование в кислотном цехе, непрерывно работающее оборудование или автомобили, которые гоняют по бездорожью.
👉 ОС принадлежат сельскохозяйственной организации промышленного типа. Например, птицефабрике, животноводческому комплексу, или тепличному комбинату.
👉 ОС принадлежат резиденту промышленно-производственной / туристско-рекреационной особой экономической зоны или участнику свободной экономической зоны. Например, ваша компания - резидент “Бирюзовой Катуни” в Алтайском крае или участник “Титановой долины” в Свердловской области.
👉 ОС (кроме зданий) с высокой энергетической эффективностью. Здесь нужно, чтобы ОС попало в перечень, утвержденный Правительством РФ.
👉 ОС относятся к основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому в случае применения наилучших доступных технологий. Нужно попасть в другой перечень.
👉 ОС произведены в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта. Это когда компания реализует инвестпроект, а государство оказывает ему поддержку через налоговые льготы, госзакупки и вкусные условия аренды.
Коэффициент до 3 применяется в следующих случаях:
👉 ОС являются предметом лизинга. Коэффициент применяет та сторона договора, на чьем балансе числится ОС.
👉 ОС используются только для научно-технической деятельности.
👉 ОС используются для добычи нефти или газа на морском месторождении. Вряд ли кому-то из моих читателей это пригодится 😆
👉 ОС используются в сфере водоснабжения и водоотведения. Надо попасть в третий перечень.
Чтобы применять повышающие коэффициенты, нужно прописать это в учетной политике. Тетя Маша, как обычно, будет против 🙈 Не слушайте ее!
#оптимизация
👍 доступно объяснил - продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю - проще будь!
Давно эту рубрику не выпускал - исправляюсь. Сегодня расскажу об одном способе уменьшения налога не прибыль, связанном с основными средствами (ОС). Как это чаще всего бывает с законными методами налоговой оптимизации - это история о том, как уплатить не поменьше налога, а столько же, но попозже. Отсрочка уплаты налога дает возможность пустить сэкономленные деньги в оборот и успеть заработать на них свою норму прибыли. В крайнем случае деньги можно положить на банковский депозит 🏦 - хотя бы 5% заработаете до того, как отдать их государству.
Повышающий коэффициент - это число, на которое умножается норма амортизации ОС. Это делается для того, чтобы быстрее списать первоначальную стоимость ОС в расходы и уменьшить налогооблагаемую прибыль.
Пример.
Компания купила грузовик за 10 млн. руб. Срок полезного использования смотрим в Классификации ОС, включаемых в амортизационные группы. Для грузовых автомобилей это 7-10 лет. Для простоты примера выберем самый длинный срок (хотя для налогообложения лучше выбрать минимальный - 7 лет и 1 месяц). Тогда в обычных условиях ежегодно в расходы будет включаться 1/10 затрат или 1 млн руб. Но если грузовик приобретен в лизинг, можно установить максимальный повышающий коэффициент 3. Тогда ежегодно в расходы будет списываться 3 млн. руб., а полностью грузовик самортизируется за 3 года и 4 месяца.
Ситуации, когда можно применять повышающие коэффициенты к норме амортизации, описаны в ст. 259.3 НК РФ.
Коэффициент до 2 (меньше можно, больше нельзя) применяется в следующих случаях:
👉 ОС используются для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности. Например, оборудование в кислотном цехе, непрерывно работающее оборудование или автомобили, которые гоняют по бездорожью.
👉 ОС принадлежат сельскохозяйственной организации промышленного типа. Например, птицефабрике, животноводческому комплексу, или тепличному комбинату.
👉 ОС принадлежат резиденту промышленно-производственной / туристско-рекреационной особой экономической зоны или участнику свободной экономической зоны. Например, ваша компания - резидент “Бирюзовой Катуни” в Алтайском крае или участник “Титановой долины” в Свердловской области.
👉 ОС (кроме зданий) с высокой энергетической эффективностью. Здесь нужно, чтобы ОС попало в перечень, утвержденный Правительством РФ.
👉 ОС относятся к основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому в случае применения наилучших доступных технологий. Нужно попасть в другой перечень.
👉 ОС произведены в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта. Это когда компания реализует инвестпроект, а государство оказывает ему поддержку через налоговые льготы, госзакупки и вкусные условия аренды.
Коэффициент до 3 применяется в следующих случаях:
👉 ОС являются предметом лизинга. Коэффициент применяет та сторона договора, на чьем балансе числится ОС.
👉 ОС используются только для научно-технической деятельности.
👉 ОС используются для добычи нефти или газа на морском месторождении. Вряд ли кому-то из моих читателей это пригодится 😆
👉 ОС используются в сфере водоснабжения и водоотведения. Надо попасть в третий перечень.
Чтобы применять повышающие коэффициенты, нужно прописать это в учетной политике. Тетя Маша, как обычно, будет против 🙈 Не слушайте ее!
#оптимизация
👍 доступно объяснил - продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю - проще будь!