Требование об уплате налога: правила безопасности+требования, которые вы вправе не исполнять⚡️

Требование об уплате налога указывает на наличие отрицательного сальдо на едином налоговом счёте (ЕНС).

Направляется, если организацией не исполнена обязанность по уплате налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов.

В требовании указывается срок, в течение которого налогоплательщик должен погасить налоговую задолженность, а также возможные меры ответственности в случае неисполнения требования.

Требование могут выставить не позднее 3-х месяцев со дня формирования отрицательного сальдо ЕНС.
Если недоимка не превышает 3 тыс. руб., требование могут выставить в течение 1 года (ст. 70 НК РФ).

Исполнить требование нужно в течение 8 дней путём перечисления суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (п.3 ст.69 НК РФ). В случае неисполнения требования в установленный срок налоговая инспекция примет решение о взыскании налога за счёт имущества и денежных средств налогоплательщика.

❗️ Важно помнить
ИФНС может истребовать документы только в целях проведения налогового контроля и только те, которые предусмотрены налоговым законодательством (пп.1 п.1 ст.31 НК РФ, п.1 ст.93 НК РФ).

Налогоплательщики вправе не исполнять:
✖️ требования о представлении отчётов по проводкам, сводной информации по учёту товаров, и других документов, составление которых не предусмотрено нормами НК РФ ( постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.11.2023. №А45-35018/2021);
✖️ требования о представлении в рамках камеральных проверок дополнительных документов, представление которых вместе с налоговой декларацией законом прямо не предусмотрено (п.7 ст.88 НК РФ);
✖️ требования о представлении отчётов и аналитических справок (обобщений), не являющихся первичными бухгалтерскими документами (письмо ФНС от 03.09.2012. №АС-4-2/15309@);
✖️ требования о представлении документов, выставленные после приостановления выездной налоговой проверки (письмо ФНС от 30.04.2021. №14-24/064139@).

Во всех перечисленных случаях нужно быть готовым отстаивать свои права в судебном порядке. Налоговые органы исходят из того, что в ответ на выставление требования, налогоплательщик в обязательном порядке должен представить все запрошенные в нём документы. Можно направить в инспекцию уведомление о невозможности представления документов.

Если требование о предоставлении документов просто проигнорировать, то ИФНС, скорее всего, оштрафует компанию по ст.126 НК РФ. Поэтому, если не планируете судиться с налоговиками по поводу такого штрафа, истребованные документы лучше предоставить или сообщить об их отсутствии.

ИФНС не имеет право делать устные запросы. Их организация может не исполнять. Штрафовать за непредставление документов по таким требованиям нельзя.

Можно не исполнять требование о представлении документов, которые ранее уже были направлены в инспекцию. Следует уведомить налоговиков, что истребованные документы ранее уже представлялись, указать реквизиты письма, которым они были представлены, и наименования ИФНС, которая их получала (п.5 ст.93 НК РФ).

На требования о предоставлении пояснений отвечать нужно в любом случае. Даже если требование носит сугубо формальный характер, на него стоит письменно ответить, чтобы избежать штрафа по ст. 129.1 НК РФ.

#осторожно #руководителю #бухучётиналоги


🔣1С, бухучёт, налоги для бизнеса🔣

Сегодняшний материал актуален для всех организаций ⬇️

💬Новый закон о занятости

Сегодня расскажем о новых обязанностях работодателей в связи с введением с 01.01.24 ФЗ № 565-ФЗ «О занятости населения в РФ».

Документ заменяет закон с аналогичным названием, действовавший с 1991 года. В новой редакции определены базовые понятия, усилена защита безработных и меняются правила взаимодействия работодателя с центрами занятости.

Закон вступает в силу поэтапно.

С 1 января 2024 года:
✔️ работодатели обязаны информировать службу занятости о сокращении штата, банкротстве, ликвидации и других событиях через информационные ресурсы, включая платформу «Работа в России». Сообщать о любых изменениях и отменах этих решений необходимо в течение 3-х рабочих дней;
✔️ для оповещения службы занятости о появлении свободных рабочих мест и вакансий, а также об изменении этих данных установлен срок — 5 рабочих дней;
✔️ информацию о квотировании рабочих мест для инвалидов необходимо подавать ежемесячно до 10 числа месяца, следующего за отчётным;
✔️ о наличии свободных рабочих мест и вакантных должностей работодатель обязан проинформировать государственную службу занятости в течение 5 рабочих дней со дня появления свободных рабочих мест и вакантных должностей. Об изменении указанной информации — в течение 5 рабочих дней со дня возникновения изменений.

С 1 сентября 2024 года:
обновляются положения о квотах для инвалидов.
Регионы установят их для работодателей, у которых трудятся более 35 человек. Квота составит от 2 до 4% от среднесписочной численности персонала (ч. 1 ст. 38 Закона).

Сейчас это правило действует для организаций, где более 100 работников. Для компаний меньшего размера квот может и не быть (например, в г. Москве).

При численности от 35 человек субъекты РФ могут вводить квоту до 3%.
Регионы сами смогут дифференцировать квоты в зависимости от отрасли экономики, муниципального образования, среднесписочной численности персонала.

С 1 января 2025 года:
вводится профилирование работодателей.
Для оказания поддержки в сфере занятости, их распределят на группы в зависимости от организационно-правовой формы, вида деятельности, финансового положения и др. (п. 8 ч. 1 ст. 2 Закона).

Основным способом обращения в службу занятости станет электронный — через платформу «Работа в России» или Госуслуги (ч. 2 ст. 20 Закона).

Появится реестр работодателей, у которых выявили факты нелегальной занятости (ч. 6 ст. 67 Закона).

Ответственность за нарушения закона о занятости на данный момент не изменилась.

За неуведомление Центра занятости компании грозит штраф по ст.19.7 КоАП РФ — от 3 до 5 тыс. рублей на организацию.
Отказ в создании рабочих мест по квоте чреват штрафом по ст.5.42 КоАП РФ — на должностных лиц до 10 тыс. рублей.

#кадры #руководителю

Дорогие читатели нашего канала, напоминаем о сроках представления отчетности⏳

Сегодня крайний срок отправления:

✔️ Уведомление о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23.02.2024 по 29.02.2024.

Как повысить мотивацию сотрудников и улучшить атмосферу в коллективе✅

Сегодняшний пост будет полезен как руководителям, начальникам отделов и кадровикам, так и всем сотрудникам.

Возможно, вы захотите перенять подобный опыт и предложить коллегам такую традицию.

Руководитель нашей компании, Станислав Дубинский, предложил сотрудникам сделать один из дней недели (у нас это четверг) Днём благодарности.

В этот день можно сказать спасибо своим коллегам за все хорошее, что они сделали для вас за неделю. Например, можно поблагодарить :

— программиста, решившего сложную задачу и наладившего работу системы клиента;
— бухгалтера за то, что вовремя перечислила вам отпускные или подготовила нужные справки;
— коллегу, который помог вам починить принтер или проверить цифры в сложном отчете;
— уборщицу, которая каждый день заботливо убирает кабинет и сохраняет ваш организованный творческий беспорядок на столе нетронутым;
— коллегу, которая поливала ваш цветок, пока вы были в отпуске;
— руководителя, который дал качественную обратную связь и помог быстро разобраться в задаче и т.д.

Каждому из нас приятно знать, что его труд замечают, что он важен и дорог другим.

Давайте будем внимательнее к друг другу. Не станем стесняться говорить добрые слова благодарности за то, что окружающие выполняют свою работу с душой.

Как говорит старинная пословица, побеждает всегда тот волк, которого мы кормим. Если мы замечаем только плохое, и источаем только негатив, он будет преумножаться. А если излучаем добро — его станет больше в нашей жизни, мы уверены!

➡️ Расскажите, пожалуйста,в комментариях, какие теплые традиции есть у вас в коллективе? Давайте обменяемся опытом🤝

#reallife #руководителю #кадры

Открыть ООО или стать ИП стало проще:
новый правительственный сервис «Старт бизнеса онлайн» 🔑

Правительство России 1 марта 2024 года в режиме эксперимента запустило комплексный сервис «Старт бизнеса онлайн». Сервис будет реализован с 1 марта 2024 года до 1 марта 2025 года и будет координироваться Федеральной налоговой службой (ФНС).

С помощью сервиса физическое лицо сможет зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП) или открыть общество с ограниченной ответственностью (ООО). На всех этапах для подтверждения личности заявителя будет использоваться единая биометрическая система.

Комплексная услуга «Старт бизнеса онлайн» включает:
🔘 подачу документов в ФНС России на регистрацию бизнеса, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП), оформленной, в т.ч, с помощью приложения Госключ;
🔘 полностью удалённое оформление квалифицированного сертификата проверки электронной подписи юрлица или ИП;
🔘 дистанционное открытие счёта в банке.

Для регистрации бизнеса заявителю необходимо выбрать банк, в котором он откроет счёт, дать согласие на удалённую выдачу электронной подписи для открытия счёта и направить документы для регистрации бизнеса и открытия счёта через электронные сервисы ФНС России или сервис банка-участника эксперимента.

Для получения электронной подписи заявителю необходимо будет пройти идентификацию через Госуслуги и Единую систему идентификации и аутентификации физических лиц с использованием биометрических персональных данных (ЕБС).

Зарегистрировать биометрию можно в одном из 13 тысяч отделений банков. Список отделений доступен на портале госуслуг в разделе «Карта центров обслуживания».

ФНС России по итогам мониторинга результатов эксперимента оценит удобство сервиса и определит дополнительные услуги (государственные и коммерческие), необходимые для успешного бизнес-старта.

#руководителю #личныефинансы

Давно не делились с вами новостями об интересных публикациях нашей компании в СМИ⚡️

Исправляемся: на днях в журнале «Генеральный директор» вышла статья нашего руководителя, Станислава Дубинского, о том, как избежать переманивания сотрудников клиентами.
Читать

#мывсми #руководителю

Сердечно поздравляем женскую часть нашей аудитории с 8 марта! ❤️

Пусть в каждом дне будет больше поводов для улыбки и счастья! Пусть в вашем сердце всегда цветёт весна, несмотря на любую погоду за окном!

Пусть работа приносит только положительные эмоции и самые высокие результаты!


П.С. И отдельные поздравления и благодарность нашим постоянным читательницам, которые своими мудрыми комментариями часто украшают наш канал 💐 @Tatik33buh Надежда @ElenaNemo


Прекрасных вам выходных 🥳

Не формируется уведомление по налогам и взносам в 1С: что делать❓

Если срок подачи уведомлений по налогам и сборам совпадает (например, 26 февраля — уведомление по страховым взносам за январь и НДФЛ за период с 01.02.2024. по 22.02.2024.), то нет смысла подавать отдельные уведомления на каждый налог.

Удобнее объединить всё в один отчёт.
На начальной странице в 1С, в разделе «Задачи организации» отражена одна задача «Уведомление о налогах в (конкретный месяц)».

Однако, может быть такая ситуация. Бухгалтер раньше срока сформировал из раздела «Задачи» и отправил уведомление по страховым взносам. Теперь программа 1С:Бухгалтерия не позволит сформировать отдельное уведомление на НДФЛ со ссылкой «отчёт сдан».

Что сделать в этом случае:
✔️ поставить на удаление ранее созданное уведомление по страховым взносам за январь;
✔️ сформировать из раздела «Задачи организации» уведомление о налогах за февраль;
✔️ проверить корректность сумм НДФЛ и взносов;
✔️ удалить строчку «страховые взносы»;
отправить уведомление на НДФЛ;
✔️ снять пометку удаления с ранее отправленного уведомления по страховым взносам.

💡 Мы не рекомендуем сдавать отдельные уведомления на каждый налог, а советуем придерживаться правила — одно уведомление о налогах (кроме НДФЛ) в месяц.

#1с #бухучётиналоги

О эти горячие дни! Все готовятся к сдаче бухгалтерской отчётности за 2023 год.

➡️ Сегодня начинаем цикл статей, посвященных одной частой ошибке, которую отмечают аудиторы при проверках. Это — отсутствие Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах.

Далее мы расскажем о том, что должно быть отражено в Пояснениях, а также опишем изменения, которые действуют в настоящее время для составления Пояснений.

Материалы будут полезны не только бухгалтерам, но и руководителям, которые заверяют отчетность и несут ответственность за ее полноту и достоверность.

#бухучётиналоги #руководителю

В какой форме составлять Пояснения к отчетности❓

Формы бухгалтерского баланса, отчёта о финансовых результатах и формы ряда приложений к ним утверждены Приказом Минфина от 02.07.2010. № 66н «О формах бухгалтерской отчётности организаций» (далее, Приказ).

Содержание пояснений организации определяют самостоятельно с учётом Приложения № 3 к Приказу. Формат — текстовый или табличный.

Для чего составлять Пояснения?

Они должны раскрыть и дополнить информацию, отражённую в формах бухгалтерской отчётности.
Пояснения дают пользователям дополнительные сведения, которые нецелесообразно включать в бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах, но необходимы для реальной оценки финансового положения организации, результатов её деятельности и изменений в её финансовом положении.

Требования к содержанию отражены в разделе IV ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчётность организации».

Что должно обязательно быть в Пояснениях:
✅ основные положения учётной политики и внесённых в неё изменений;
✅ порядок применения новых ФСБУ, в т.ч. решение о их досрочном применении;
✅ данные, раскрытие которых требуется в применяемых организацией ПБУ;
✅ данные о произошедших изменениях капитала (уставном, резервном, добавочном и др.);
✅ данные о сформированных резервах;
✅ информация об аффилированных лицах и сделках с ними;
✅ сведения о событиях после отчётной даты, условных и фактах хозяйственной деятельности;
✅ информация о выданных и полученных организацией обеспечений обязательств и платежей;
✅ данные о рисках хозяйственной деятельности и непрерывности деятельности.

Напомним, что события после отчётной даты — факты хозяйственной деятельности, которые оказали (могут оказать) влияние на финансовое состояние, движение денежных средств или результаты деятельности организации и которые имели место в период между отчётной датой и датой подписания бухгалтерской (финансовой) отчётности.

➡️В следующем посте мы разберем рекомендации по проведению аудиторских проверок отчётности за 2023 год и новшества в составлении Пояснений, не переключайтесь👌

1С, бухучёт, налоги для бизнеса

#бухучётиналоги #руководителю

Продолжаем важную тему составления Пояснений к отчетности за 2023 год⚡️

В приложении к Письму Минфина от 26.12.2023. № 07-04-09/126152 содержатся рекомендации по проведению аудиторских проверок отчётности за 2023 год.

Там отмечено, что в 2023 г. на деятельность и бухгалтерскую отчётность организаций существенное влияние оказывает комплекс факторов экономического и иного характера. Среди них, в частности, геополитическая обстановка, ограничения, введённые в отношении Российской Федерации, её экономических субъектов и граждан, а также меры, принимаемые в ответ на внешнее санкционное давление.

Наличие таких негативных событий и условий могут вызвать сомнения в допущении непрерывности деятельности организации. Поэтому обстоятельства подлежит обязательному раскрытию в бухгалтерской отчётности.

Примеры таких событий и условий приведены в письме Минфина России от 23.12.2022. № 07-04-09/126779:

📎 события финансового характера: чистые активы с величиной отрицательной или меньше уставного капитала, наличие задолженности с истекающим сроком погашения в отсутствие каких-либо реалистичных перспектив их погашения или реструктуризации;
📎 значительные убытки от обычной деятельности;
📎 события, связанные с организацией деятельности: намерение руководства ликвидировать организацию или прекратить её деятельность;
📎 потеря какого-либо основного рынка сбыта, одного или нескольких ключевых клиентов, лицензии, одного или нескольких главных поставщиков (подрядчиков);
📎 прочие события: наличие незавершённых судебных разбирательств, в которых ответчиком выступает организация и в результате которых организации могут быть предъявлены требования, которые она будет не в состоянии удовлетворить;
📎 изменения в законодательных и иных нормативных правовых актах или государственной политике, которые будут иметь негативные последствия для организации.

Новое в Пояснениях🔥
Прежде всего, они касаются организаций, уплачивающих налог на сверхприбыль и раскрытия объектов бухгалтерского учёта, связанных с уплатой этого налога.

Общественно значимым организациям (в смысле Федерального закона «Об аудиторской деятельности») Минфин РФ рекомендует отразить в Пояснениях информации о вознаграждении аудиторской организации. Считается, что информация о вознаграждении аудиторской компании необходима, чтобы заинтересованный пользователь мог сделать выводы о независимости аудиторской организации и доверял её мнению.

Напомним, что данные в Пояснениях к бухгалтерской отчётности нужно приводить минимум за два года — отчётный и предшествующий отчётному (п. 10 ПБУ 4/99). Если имело место исправление ошибок прошлых лет, информацию об этом отразите в Пояснениях.

Пусть ваша отчетность и Пояснения к ней будут идеальными!

Что считается преступлением в сфере налогообложения⚡️

По мнению ФНС, считается преступлением в сфере налогообложения:
📎 уклонение от уплаты налогов и сборов физическим или юридическим лицом (ст.198, 199 УК РФ);
📎 неисполнение обязанностей налогового агента (ст.199.1 УК РФ);
📎 сокрытие денежных средств или имущества организации или ИП, за счёт которых должно производиться взыскание налогов и сборов (ст.199.2 УК РФ).

Сокрытие имущества и денежных средств препятствует принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам. Такими деяниям считаются:
✔️ сокрытие путём утаивания (непредставления) информации;
✔️ использование должником расчётных счетов третьих лиц для расчётов с кредиторами, минуя свои собственные расчётные счета, по которым ИФНС приостановила расходные операции (ст.76 НК РФ) и выставила инкассовые поручения (ст.46 НК РФ);
✔️ продажа имущества (имущественных прав), за счёт которого должны быть взысканы недоимки по налогам (сборам).

ФНС указывает, что недопустимо проводить расчёты через счета третьих лиц, а также переуступать права дебиторской задолженности при наличии задолженности перед бюджетом.

Такие действия образуют состав преступления по ст. 199.2 УК РФ.
Если сумма сокрытых денежных средств и имущества находится в пределах от 2 250 000 до 9 000 000 руб., преступление считается совершённым в крупном размере.

В этом случае предусмотрены наказания:
🚫 штраф на сумму от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы (иного дохода) осуждённого за период от 18 месяцев до 3-х лет;
🚫 принудительные работы на срок до 3-х лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет или без такового;
🚫 лишение свободы на срок до 3-х лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет или без такового.

Если сумма сокрытия более 9 000 000 руб. (особо крупный размер) мерами уголовной ответственности могут стать:
📎 штраф в размере от 500 тыс до 2 млн рублей или в размере заработной платы(иного дохода) осуждённого за период от 2 до 5 лет;
📎 принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
📎 лишение свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.

Руководителя могут привлечь к уголовной ответственности в течение 2-х лет со дня совершения преступления в крупном размере. За неуплату в особо крупном — в течение 6-ти лет. Уголовная ответственность по статье 199.2 УК РФ может наступить после истечения срока, установленного в полученном требовании об уплате налога, сбора, страхового взноса (ст.69 НК РФ).

Как избежать ответственности за неисполнение обязанности по уплате налога✅
📎 уплатить недоимку, пени, штрафы в полном объёме не позднее 75 рабочих дней со дня вступления в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
📎 если полностью уплатить недоимку, пени и штраф позже установленного срока, должно быть выполнено условие: лицо совершило это преступление впервые (ч.1 ст.76.1 п.3 примечаний к ст.198, п.2 примечаний к ст.199, п.2 примечаний к ст.199.1 УК РФ, п.7 ч.1 ст.24, ч.1, 2 ст.28.1 УПК РФ).

1С, бухучёт, налоги для бизнеса

#руководителю #осторожно