ФНС: если компании постоянно нужны услуги самозанятых, надо просто принять нужных сотрудников в штат

Имеют место случаи, когда организации и ИП вместо оформления трудовых отношений привлекают к выполнению работ плательщиков НПД. Идет одновременное нарушение налогового и трудового законодательства. Как исключить налоговые риски, пояснили налоговики.

Читать на сайте

‼️Подать заявление на налоговую рассрочку/отсрочку стало проще.

Теперь это можно сделать через Личный кабинет налогоплательщика.

https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14728884/

Совфед одобрил закон о штрафах за спам-звонки и недостоверную рекламу МФО
https://pravo.ru/news/252382/

Компании могут оштрафовать на 1 млн руб. за использование системы автоматического дозвона.

Положительное сальдо ЕНС не спасет от штрафа в 40 %.

Минфин России в своем письме от 26.02.2024 г. № 03-02-08/16653 разъяснил порядок применения положений пункта 4 статьи 122 Налогового кодекса РФ для случая неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора, страховых взносов), совершенных умышленно.

В письме финансисты указывают, что с 01.01.2023 в соответствии с пунктом 4 статьи 122 Кодекса не признается правонарушением неуплата или неполная уплата налога (сбора, страховых взносов) в случае, если у налогоплательщика (плательщика сбора, страховых взносов) со дня, на который приходится установленный Кодексом срок уплаты налога (сбора, страховых взносов), до дня вынесения решения о привлечении к ответственности за правонарушение, предусмотренное пунктом 1 статьи 122 Кодекса, непрерывно имелось положительное сальдо единого налогового счета в размере, достаточном для полной или частичной уплаты налога. В этом случае налогоплательщик (плательщик сбора, страховых взносов) освобождается от предусмотренной названной статьей ответственности в части, соответствующей указанному положительному сальдо единого налогового счета.

Таким образом, поскольку вышеприведенные положения пункта 4 статьи 122 Кодекса однозначно связывают рассмотрение возможности освобождения от ответственности за налоговое правонарушение только с самостоятельными деяниями, определенными в пункте 1 названной статьи, постольку с самостоятельными деяниями, определенными в пункте 3 статьи 122 Кодекса, распространение рассматриваемого освобождения от ответственности соотносится не может.

👥Ну вот клиент приходит и говорит: налог я платить не должен, видел разъяснения. 100% уверенность у него.

❓Буду ли я браться за решение, за которое он точно заплатит?

Нет, если после анализа практики я точно прихожу к отрицательному заключению, за решение вопроса я не возьмусь. Уже дважды сталкивался за последнее время.

❓Плюсы для клиента? Налог придется заплатить, но не будет: пеней, штрафов, года и больше разборок и траты нервных клеток.

#бизнес, #принципы

ФНС России утвердила контрольные соотношения налоговых деклараций для определения совокупной обязанности по ЕНС
https://www.garant.ru/news/1694903/

Они начнут применяться с 1 мая 2024 года.

Компенсацию за личное авто увеличили в 2 раза.

🔹Размер компенсации за использование личного автомобиля сотрудников в служебных целях теперь составляет 2400 рублей. Раньше – 1200 руб.

🔹В постановлении правительства от 03.04.2024 № 417 установлены следующие размеры компенсаций:

▫️Легковое авто с объемом двигателя до 2000 куб. см - 2400 руб.
▫️Легковое авто с объемом двигателя свыше 2000 куб. см - 3000 руб.
▫️Мотоциклы - 1200 руб.

🔹Новые нормы действуют задним числом – с 1 января 2024 года.

——

ГосУслуги в Telegram

⚡️⚡️По статьям 199 (уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых платежей) и 199.1 (неисполнение обязанностей налогового агента) повышаются пороги с 15 млн до 18,75 млн руб. (крупный размер) и с 45 млн до 56,25 млн руб. (особо крупный)

https://www.vedomosti.ru/economics/news/2024/04/06/1030297-uvelichenie?utm_source=yxnews&utm_medium=mobile&utm_referrer=https%3A%2F%2Fdzen.ru%2Fnews%2Fstory%2F03aaf378-f6fe-57e8-9c2b-5d08be0fa7db

Денежные переводы из России в Казахстан стали обрабатываться с задержками в 2-3 недели. Если прежде зависали долларовые операций, то теперь трудности возникли и с транзакциями в рублях и тенге. Крупнейший в республике Halyk Bank вовсе отказался работать с Россией. Таким образом местные кредитные организации защищаются от вторичных санкций. @banksta

‼️Коллеги, ФНС РФ напоминает:
Отчеты о движении денежных средств в зарубежных банках за 2023 год сдаются до 01.06.2024.

Управление Федеральной налоговой службы России по г. Москве напоминает о необходимости физическим лицам, имеющим счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, представить в налоговые органы отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, за 2023 год, в срок не позднее 01.06.2024.

Источник: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14754685/

ФНС России (VK)

Быстро, бесплатно и онлайн. Так теперь можно получить копии учредительных документов юридических лиц и внесенных в них изменений.

Где❓

В нашем новом сервисе «Предоставление копий учредительных документов» (https://clck.ru/39oTLF).

⚙️ Сервис работает в тестовом режиме. Если запрашиваемые документы с помощью сервиса получить невозможно, то можно обратиться в регистрирующий орган по месту нахождения для получения необходимых документов на бумаге (https://clck.ru/39oTk3).

⚡️Дело Домоуправляющей компании "Сормово" передано на рассмотрение в СК ВС РФ. В части определения действительных налоговых обязательств по НДС "организатором" схемы в части уплаченного участниками схемы налога.

‼️ Следим!

Банк России поддерживает предложение освободить от налога доходы по длинным вкладам — Эльвира Набиуллина. https://t.me/banksta/47920

ФНС России (VK)

Какие автомобили попадают под повышающий коэффициент по транспортному налогу за 2024 год❓

📌 На сайте Минпромторга России размещен обновленный Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей (https://clck.ru/3A2KyU), по которым транспортный налог за 2024 год рассчитывается с учетом повышающего коэффициента 3. В него включены 517 марок (моделей, версий) автомобилей.

Коэффициент 3 применяется для легковых автомобилей:

🔹средней стоимостью от 10 до 15 млн рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет
🔹средней стоимостью от 15 млн рублей, выпущенных не более 20 лет назад

Организации в течение 2024 года самостоятельно рассчитывают и уплачивают авансовые платежи по налогу:

🔹за I квартал – не позднее 2 мая
🔹за II квартал – не позднее 29 июля
🔹за III квартал – не позднее 28 октября

📆 При этом не позднее 25 числа месяца, в котором нужно уплатить авансы, необходимо представить в налоговый орган уведомление об их исчисленных суммах.

🗂 Физическим лицам в сентябре-октябре 2025 года придут налоговые уведомления с применением коэффициента 3 по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2025 года.

Чем отличается сервис самозанятого от работы по найму?

Минфин отвечает:

1. Отношения с самозанятыми отличаются от трудовых наличием в результате актов, товарных накладных и иных передаточных документов при работе с первыми, и формализованными актами (трудовыми договорами, штатным расписанием, приказами и т.п.) с другими.

2. Должны быть фактически установлены трудовые отношения с сотрудниками и гражданско-правовые отношения с самозанятыми.

Иными словами, в ваших отношениях должны быть два базовых признака: документ и факт. Если документ указывает на самозанятость подрядчика, а по факту он – сотрудник, то это будет схема, указывающая на уход от налогов и взносов. Если факт указывает на самозанятость, а документ указывает на трудовые отношения, то вряд ли кто-то будет доламываться до вас, что вы вместо 40% налогов и взносов платите только 6% с дохода самозанятого. Инспекция всегда ищет, где больше.

Ну, и еще раз: какими бы замечательными не были бы документально оформлены ваши отношения с самозанятым, вас как схемотехника спалит именно он и другие ваши сотрудники, которых допросит ФНС при желании.
Если между вами и самозанятым нет признаков трудовых отношений, то даже услуги по вождению авто такой самозанятый может вам оказывать. Да, останется лишь легенду придумать, оформить ее документально и удержать её в глазах фискальных органов.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина за № 03-11-11/98272 от 03.12.2021

Стоит ли вообще бояться работать с самозанятыми?

Для меня этот вопрос странный. Если такой вопрос у вас возник, то давайте я усилю: а стоит ли бояться заключать договор с юрлицом? Или вместо юрлица-подрядчика или поставщика надо взять на работу сотрудника? Ну, вот зачем заключать договор с юрлицом на поставку чего-нибудь или оказание каких-то услуг, если можно взять на работу сотрудника? Вот, то-то же.

Вывод прост: если работа с самозанятым является естественным продолжением вашей деятельности, то такой вопрос «бояться или нет» у вас даже не возникнет. Вы просто заключаете договор, получаете услуги, работы или продукцию, подписываете акт или накладную, оплачиваете, получаете чек и в ответ на требование ИФНС спокойно прикладываете всё полученные и подписанные сторонами отношений документы.

#мспживи
#самозанятаясреда

⚡️Клерк предупреждает о ситуации. Но штрафовать из-за сбоев не должны!

https://www.klerk.ru/buh/articles/604563/?from=tg_klerkonline

ВС указал, что решение по гражданскому делу само по себе не является преюдициальным для налогового спора
https://www.advgazeta.ru/novosti/vs-ukazal-chto-reshenie-po-grazhdanskomu-delu-samo-po-sebe-ne-yavlyaetsya-preyuditsialnym-dlya-nalogovogo-spora/

Суд подчеркнул, что решение по гражданско-правовому спору имеет иной предмет, основание иска и не учитывает налоговые последствия финансово-хозяйственных операций применительно к требованиям налогового законодательства

⚡️Вычеты по НДС без счета-фактуры оказались правомерными

Арбитражный суд рассмотрел дело компании «Чукотка», которой налоговики отказали в возмещении НДС. Речь шла о вычете на сумму 19 298 756 рублей.

Основание для отказа — налогоплательщик не подтвердил правомерность и обоснованность налоговых вычетов первичной документацией, не представил счета-фактуры и документы, подтверждающие приемку (передачу) товаров.

По результатам проведенной налоговым органом камеральной налоговой проверки вынесены решения, в соответствии с которыми: обществу отказано в возмещении НДС из бюджета; предложено уменьшить сумму НДС, излишне заявленную к возмещению из бюджета, в размере 19 102 709 руб.

В ходе разбирательства выяснилось, что эти документы не передал поставщик, поскольку в его фирме произошла реорганизация, оплату по сделке получил уже правопреемник, однако ни счета-фактуры, ни УПД покупателю не передали.

Суд поддержал налогоплательщика, т.к. организация подтвердила реальность операций, исполнила сделку и имеет право на вычет.

Суд учел такие факты:
— организация оплатила товар;
— приемку товара отразили в бухучете;
— для получения счета-фактуры организация обращалась в суд, но он отказал;
— по сведениям УФНС правопреемнику был начислен НДС с оплаты за товар. Значит, источник для вычета в бюджете есть.

В решении было обращение к позиции Конституционного суда от 02.10.2003 N 384-О, в котором сказано, что счет-фактура не является единственным документом для предоставления налогоплательщику вычетов по налогу на добавленную стоимость.

#что_говорят