Forwarded from Наталья ГОРЯЧАЯ|#мспживи
Что делать, если самозанятый превысил лимит выручки?
По правилам закона 422-ФЗ, как только плательщик налога на профдоход превысил установленный рубеж – 2.4 млн. руб. в год, он теряет право на применение этого спецрежима.
При этом доходы, полученные до достижения лимита, облагаются НПД в обычном порядке.
Что произойдет с налогообложением дохода сверх установленного лимита зависит от нового статуса, который будет выбран.
1. Самозанятый становится ИП. Тогда ставка налога на сумму свыше 2.4 млн. руб. будет зависеть от выбранного им режима налогообложения. Можно ничего не предпринимать, тогда ИП будет платить НДФЛ по ставке 13% и НДС по ставке 20 или 10%. Но такая перспектива вряд ли понравится предпринимателю, поэтому закон предусматривает право в течение 20 дней после утраты статуса НПД перейти на УСН. Для этого надо подать уведомление по форме 26.1-1 и тогда упрощенку можно применять со дня утраты права применения НПД. Удобно. Важный момент: торопиться не надо. Если вы видите, что вот-вот превысите лимит, то добровольный отказ от НПД приведет к необходимости применять ОСН до конца года. Ну и независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете как ИП, помните, что сразу после ухода с НПД у вас возникает обязанность платить фиксированные страховые взносы.
2. Самозанятый становится физлицом. Очевидно, что после утраты права применения НДП физлицо обязано стать ИП.
Ведь он ведет предпринимательскую деятельность. Точнее, продолжает ее вести. Поэтому у лица, превысившего лимит выручки 2.4 млн. рублей, есть три варианта:
- сняться с учета как НПД и после 1 января вновь зарегистрироваться в статусе самозанятого,
- зарегистрироваться как ИП с одновременным выбором одного из спецрежимов – УСН, ПСН, ЕСХН, ОСН,
- с клиентами заключить договоры на оказание услуг, выполнение работ на основе гражданско-правовых отношений.
Есть еще вариант: после «обкатки» предпринимательского опыта на самозанятости создать юридическое лицо, например, в форме общества с ограниченной ответственностью и двигать в бизнесе уже в этом статусе.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 19.04.2019г. за № СД-4-3/7496@, письмо Минфина от 11.03.2019г. за № 03-11-11/15272.
#самозанятаясреда
#мспживи
По правилам закона 422-ФЗ, как только плательщик налога на профдоход превысил установленный рубеж – 2.4 млн. руб. в год, он теряет право на применение этого спецрежима.
При этом доходы, полученные до достижения лимита, облагаются НПД в обычном порядке.
Что произойдет с налогообложением дохода сверх установленного лимита зависит от нового статуса, который будет выбран.
1. Самозанятый становится ИП. Тогда ставка налога на сумму свыше 2.4 млн. руб. будет зависеть от выбранного им режима налогообложения. Можно ничего не предпринимать, тогда ИП будет платить НДФЛ по ставке 13% и НДС по ставке 20 или 10%. Но такая перспектива вряд ли понравится предпринимателю, поэтому закон предусматривает право в течение 20 дней после утраты статуса НПД перейти на УСН. Для этого надо подать уведомление по форме 26.1-1 и тогда упрощенку можно применять со дня утраты права применения НПД. Удобно. Важный момент: торопиться не надо. Если вы видите, что вот-вот превысите лимит, то добровольный отказ от НПД приведет к необходимости применять ОСН до конца года. Ну и независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете как ИП, помните, что сразу после ухода с НПД у вас возникает обязанность платить фиксированные страховые взносы.
2. Самозанятый становится физлицом. Очевидно, что после утраты права применения НДП физлицо обязано стать ИП.
Ведь он ведет предпринимательскую деятельность. Точнее, продолжает ее вести. Поэтому у лица, превысившего лимит выручки 2.4 млн. рублей, есть три варианта:
- сняться с учета как НПД и после 1 января вновь зарегистрироваться в статусе самозанятого,
- зарегистрироваться как ИП с одновременным выбором одного из спецрежимов – УСН, ПСН, ЕСХН, ОСН,
- с клиентами заключить договоры на оказание услуг, выполнение работ на основе гражданско-правовых отношений.
Есть еще вариант: после «обкатки» предпринимательского опыта на самозанятости создать юридическое лицо, например, в форме общества с ограниченной ответственностью и двигать в бизнесе уже в этом статусе.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 19.04.2019г. за № СД-4-3/7496@, письмо Минфина от 11.03.2019г. за № 03-11-11/15272.
#самозанятаясреда
#мспживи
Forwarded from Наталья ГОРЯЧАЯ|#мспживи
Что делать, если самозанятый превысил лимит выручки?
По правилам закона 422-ФЗ, как только плательщик налога на профдоход превысил установленный рубеж – 2.4 млн. руб. в год, он теряет право на применение этого спецрежима.
При этом доходы, полученные до достижения лимита, облагаются НПД в обычном порядке.
Что произойдет с налогообложением дохода сверх установленного лимита зависит от нового статуса, который будет выбран.
1. Самозанятый становится ИП. Тогда ставка налога на сумму свыше 2.4 млн. руб. будет зависеть от выбранного им режима налогообложения. Можно ничего не предпринимать, тогда ИП будет платить НДФЛ по ставке 13% и НДС по ставке 20 или 10%. Но такая перспектива вряд ли понравится предпринимателю, поэтому закон предусматривает право в течение 20 дней после утраты статуса НПД перейти на УСН. Для этого надо подать уведомление по форме 26.1-1 и тогда упрощенку можно применять со дня утраты права применения НПД. Удобно. Важный момент: торопиться не надо. Если вы видите, что вот-вот превысите лимит, то добровольный отказ от НПД приведет к необходимости применять ОСН до конца года. Ну и независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете как ИП, помните, что сразу после ухода с НПД у вас возникает обязанность платить фиксированные страховые взносы.
2. Самозанятый становится физлицом. Очевидно, что после утраты права применения НДП физлицо обязано стать ИП.
Ведь он ведет предпринимательскую деятельность. Точнее, продолжает ее вести. Поэтому у лица, превысившего лимит выручки 2.4 млн. рублей, есть три варианта:
- сняться с учета как НПД и после 1 января вновь зарегистрироваться в статусе самозанятого,
- зарегистрироваться как ИП с одновременным выбором одного из спецрежимов – УСН, ПСН, ЕСХН, ОСН,
- с клиентами заключить договоры на оказание услуг, выполнение работ на основе гражданско-правовых отношений.
Есть еще вариант: после «обкатки» предпринимательского опыта на самозанятости создать юридическое лицо, например, в форме общества с ограниченной ответственностью и двигать в бизнесе уже в этом статусе.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 19.04.2019г. за № СД-4-3/7496@, письмо Минфина от 11.03.2019г. за № 03-11-11/15272.
#самозанятаясреда
#мспживи
По правилам закона 422-ФЗ, как только плательщик налога на профдоход превысил установленный рубеж – 2.4 млн. руб. в год, он теряет право на применение этого спецрежима.
При этом доходы, полученные до достижения лимита, облагаются НПД в обычном порядке.
Что произойдет с налогообложением дохода сверх установленного лимита зависит от нового статуса, который будет выбран.
1. Самозанятый становится ИП. Тогда ставка налога на сумму свыше 2.4 млн. руб. будет зависеть от выбранного им режима налогообложения. Можно ничего не предпринимать, тогда ИП будет платить НДФЛ по ставке 13% и НДС по ставке 20 или 10%. Но такая перспектива вряд ли понравится предпринимателю, поэтому закон предусматривает право в течение 20 дней после утраты статуса НПД перейти на УСН. Для этого надо подать уведомление по форме 26.1-1 и тогда упрощенку можно применять со дня утраты права применения НПД. Удобно. Важный момент: торопиться не надо. Если вы видите, что вот-вот превысите лимит, то добровольный отказ от НПД приведет к необходимости применять ОСН до конца года. Ну и независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете как ИП, помните, что сразу после ухода с НПД у вас возникает обязанность платить фиксированные страховые взносы.
2. Самозанятый становится физлицом. Очевидно, что после утраты права применения НДП физлицо обязано стать ИП.
Ведь он ведет предпринимательскую деятельность. Точнее, продолжает ее вести. Поэтому у лица, превысившего лимит выручки 2.4 млн. рублей, есть три варианта:
- сняться с учета как НПД и после 1 января вновь зарегистрироваться в статусе самозанятого,
- зарегистрироваться как ИП с одновременным выбором одного из спецрежимов – УСН, ПСН, ЕСХН, ОСН,
- с клиентами заключить договоры на оказание услуг, выполнение работ на основе гражданско-правовых отношений.
Есть еще вариант: после «обкатки» предпринимательского опыта на самозанятости создать юридическое лицо, например, в форме общества с ограниченной ответственностью и двигать в бизнесе уже в этом статусе.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 19.04.2019г. за № СД-4-3/7496@, письмо Минфина от 11.03.2019г. за № 03-11-11/15272.
#самозанятаясреда
#мспживи
Forwarded from Наталья ГОРЯЧАЯ|#мспживи (Наталья Горячая #мспживи)
Когда самозанятый может быть снят с учета по решению налогового органа
У самозанятого может быть аннулирована постановка на учет в связи с возникновением оснований, препятствующих применению НПД. Он будет снят с учета по решению налогового органа. Также плательщик вправе самостоятельно обратиться в территориальный налоговый орган с заявлением о снятии с учета в качестве плательщика НПД с приложением документов, подтверждающих несоответствие требованиям закона № 422-ФЗ на дату такой постановки.
Самозанятый, например, не может заниматься:
- реализацией подакцизных товаров или товаров, подлежащих маркировке, перепродажей товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых;
- не может иметь работников;
- не может вести деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
- ему нельзя доставлять товары других лиц с приемом оплаты без онлайн-кассы;
- нельзя совмещать НПД с иными специальными налоговыми режимами или вести предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ;
- не может получать доход превышающий 2,4 миллиона рублей в год.
При нарушении всех перечисленных ограничений гражданин вправе добровольно перейти на иной налоговый режим в течение 20 календарных дней. В ином случае он будет снят с учета налоговым органом без его заявления.
Об аннулировании постановки на учет в качестве плательщика НПД гражданин будет проинформирован смс-сообщением или push-уведомлением через мобильное приложение «Мой налог», одноименную веб-версию или уполномоченную кредитную организацию (в случае представления заявления о постановке на учет банком).
После этого налогоплательщику предоставляется ограниченный доступ в мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет, в котором будет сохранена функция уплаты налога.
Гражданин после снятия с учета по инициативе налогового органа вправе повторно встать на учет в качестве самозанятого при отсутствии у него недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам по налогу.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#самозанятаясреда
У самозанятого может быть аннулирована постановка на учет в связи с возникновением оснований, препятствующих применению НПД. Он будет снят с учета по решению налогового органа. Также плательщик вправе самостоятельно обратиться в территориальный налоговый орган с заявлением о снятии с учета в качестве плательщика НПД с приложением документов, подтверждающих несоответствие требованиям закона № 422-ФЗ на дату такой постановки.
Самозанятый, например, не может заниматься:
- реализацией подакцизных товаров или товаров, подлежащих маркировке, перепродажей товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых;
- не может иметь работников;
- не может вести деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
- ему нельзя доставлять товары других лиц с приемом оплаты без онлайн-кассы;
- нельзя совмещать НПД с иными специальными налоговыми режимами или вести предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ;
- не может получать доход превышающий 2,4 миллиона рублей в год.
При нарушении всех перечисленных ограничений гражданин вправе добровольно перейти на иной налоговый режим в течение 20 календарных дней. В ином случае он будет снят с учета налоговым органом без его заявления.
Об аннулировании постановки на учет в качестве плательщика НПД гражданин будет проинформирован смс-сообщением или push-уведомлением через мобильное приложение «Мой налог», одноименную веб-версию или уполномоченную кредитную организацию (в случае представления заявления о постановке на учет банком).
После этого налогоплательщику предоставляется ограниченный доступ в мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет, в котором будет сохранена функция уплаты налога.
Гражданин после снятия с учета по инициативе налогового органа вправе повторно встать на учет в качестве самозанятого при отсутствии у него недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам по налогу.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#самозанятаясреда
Forwarded from Наталья ГОРЯЧАЯ|#мспживи (Наталья Горячая #мспживи)
С заботой о налогоплательщиках
У ФНС есть перечень показателей для оценки системных рисков организаций при работе с самозанятыми
Инспекция на постоянной основе осуществляет мониторинг организаций и ИП, пользующихся услугами налогоплательщиков НПД. Цель – выявить системные риски и признаки минимизации уплаты НДФЛ и страховых взносов.
Системные риски оцениваются в соответствии с комплексом показателей:
1. Продолжительность или постоянство работы с организацией.
Показатель учитывает использование работодателем труда самозанятого 3 и более месяца подряд.
2. Единственный источник дохода и признаки зарплаты.
Налоговики при анализе исходят из набора чеков с одним и тем же заказчиком на протяжении всего времени работы самозанятого.
3. Массовая постановка на учет и массовая регистрация дохода.
Проверяется, нет ли признаков процедуры массовой регистрации плательщиков НПД. Для этого изучают адрес эл.почты при регистрации и технические средства для формирования чеков.
4. Групповые переходы.
Изучаются факты перехода работников из одной организации в другую (подконтрольную), но уже в статусе самозанятых.
5. Периодичность выплат говорит о частоте выплаты дохода в пользу самозанятых. Если данные выплаты ежемесячные и работодатель утверждает, что выплаты самозанятым правомерны в рамках гражданско-правовых договоров, то работодатель должен подтвердить соответствующими актами выполненные работы. Иначе налицо подмена трудовых отношений.
6. Прямые нарушения.
Изучаются факты нарушения запрета на оказание услуг плательщиком НПД бывшему (менее 2 лет с момента увольнения) работодателю.
На появление системных рисков указывают намеренный перевод работников на НПД с оказанием услуг взаимозависимому лицу, а также минимальное количество в организации штатных работников при значительном количестве привлеченных самозанятых, которые получают максимально приближенный к ограничению НПД доход.
Эти и ряд других признаков и обстоятельств характеризуют плательщика НПД как лицо, фактически лишенное предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности, и указывают на фактически сложившиеся трудовые отношения. При этом согласно закону самозанятый должен выступать как самостоятельный в экономическом и налоговом плане субъект, независимый от внутреннего распорядка и локальных актов заказчика.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#самозанятаясреда
У ФНС есть перечень показателей для оценки системных рисков организаций при работе с самозанятыми
Инспекция на постоянной основе осуществляет мониторинг организаций и ИП, пользующихся услугами налогоплательщиков НПД. Цель – выявить системные риски и признаки минимизации уплаты НДФЛ и страховых взносов.
Системные риски оцениваются в соответствии с комплексом показателей:
1. Продолжительность или постоянство работы с организацией.
Показатель учитывает использование работодателем труда самозанятого 3 и более месяца подряд.
2. Единственный источник дохода и признаки зарплаты.
Налоговики при анализе исходят из набора чеков с одним и тем же заказчиком на протяжении всего времени работы самозанятого.
3. Массовая постановка на учет и массовая регистрация дохода.
Проверяется, нет ли признаков процедуры массовой регистрации плательщиков НПД. Для этого изучают адрес эл.почты при регистрации и технические средства для формирования чеков.
4. Групповые переходы.
Изучаются факты перехода работников из одной организации в другую (подконтрольную), но уже в статусе самозанятых.
5. Периодичность выплат говорит о частоте выплаты дохода в пользу самозанятых. Если данные выплаты ежемесячные и работодатель утверждает, что выплаты самозанятым правомерны в рамках гражданско-правовых договоров, то работодатель должен подтвердить соответствующими актами выполненные работы. Иначе налицо подмена трудовых отношений.
6. Прямые нарушения.
Изучаются факты нарушения запрета на оказание услуг плательщиком НПД бывшему (менее 2 лет с момента увольнения) работодателю.
На появление системных рисков указывают намеренный перевод работников на НПД с оказанием услуг взаимозависимому лицу, а также минимальное количество в организации штатных работников при значительном количестве привлеченных самозанятых, которые получают максимально приближенный к ограничению НПД доход.
Эти и ряд других признаков и обстоятельств характеризуют плательщика НПД как лицо, фактически лишенное предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности, и указывают на фактически сложившиеся трудовые отношения. При этом согласно закону самозанятый должен выступать как самостоятельный в экономическом и налоговом плане субъект, независимый от внутреннего распорядка и локальных актов заказчика.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#самозанятаясреда
Forwarded from Наталья ГОРЯЧАЯ|#мспживи (Наталья Горячая #мспживи)
Чем отличается сервис самозанятого от работы по найму?
Минфин отвечает:
1. Отношения с самозанятыми отличаются от трудовых наличием в результате актов, товарных накладных и иных передаточных документов при работе с первыми, и формализованными актами (трудовыми договорами, штатным расписанием, приказами и т.п.) с другими.
2. Должны быть фактически установлены трудовые отношения с сотрудниками и гражданско-правовые отношения с самозанятыми.
Иными словами, в ваших отношениях должны быть два базовых признака: документ и факт. Если документ указывает на самозанятость подрядчика, а по факту он – сотрудник, то это будет схема, указывающая на уход от налогов и взносов. Если факт указывает на самозанятость, а документ указывает на трудовые отношения, то вряд ли кто-то будет доламываться до вас, что вы вместо 40% налогов и взносов платите только 6% с дохода самозанятого. Инспекция всегда ищет, где больше.
Ну, и еще раз: какими бы замечательными не были бы документально оформлены ваши отношения с самозанятым, вас как схемотехника спалит именно он и другие ваши сотрудники, которых допросит ФНС при желании.
Если между вами и самозанятым нет признаков трудовых отношений, то даже услуги по вождению авто такой самозанятый может вам оказывать. Да, останется лишь легенду придумать, оформить ее документально и удержать её в глазах фискальных органов.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина за № 03-11-11/98272 от 03.12.2021
Стоит ли вообще бояться работать с самозанятыми?
Для меня этот вопрос странный. Если такой вопрос у вас возник, то давайте я усилю: а стоит ли бояться заключать договор с юрлицом? Или вместо юрлица-подрядчика или поставщика надо взять на работу сотрудника? Ну, вот зачем заключать договор с юрлицом на поставку чего-нибудь или оказание каких-то услуг, если можно взять на работу сотрудника? Вот, то-то же.
Вывод прост: если работа с самозанятым является естественным продолжением вашей деятельности, то такой вопрос «бояться или нет» у вас даже не возникнет. Вы просто заключаете договор, получаете услуги, работы или продукцию, подписываете акт или накладную, оплачиваете, получаете чек и в ответ на требование ИФНС спокойно прикладываете всё полученные и подписанные сторонами отношений документы.
#мспживи
#самозанятаясреда
Минфин отвечает:
1. Отношения с самозанятыми отличаются от трудовых наличием в результате актов, товарных накладных и иных передаточных документов при работе с первыми, и формализованными актами (трудовыми договорами, штатным расписанием, приказами и т.п.) с другими.
2. Должны быть фактически установлены трудовые отношения с сотрудниками и гражданско-правовые отношения с самозанятыми.
Иными словами, в ваших отношениях должны быть два базовых признака: документ и факт. Если документ указывает на самозанятость подрядчика, а по факту он – сотрудник, то это будет схема, указывающая на уход от налогов и взносов. Если факт указывает на самозанятость, а документ указывает на трудовые отношения, то вряд ли кто-то будет доламываться до вас, что вы вместо 40% налогов и взносов платите только 6% с дохода самозанятого. Инспекция всегда ищет, где больше.
Ну, и еще раз: какими бы замечательными не были бы документально оформлены ваши отношения с самозанятым, вас как схемотехника спалит именно он и другие ваши сотрудники, которых допросит ФНС при желании.
Если между вами и самозанятым нет признаков трудовых отношений, то даже услуги по вождению авто такой самозанятый может вам оказывать. Да, останется лишь легенду придумать, оформить ее документально и удержать её в глазах фискальных органов.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина за № 03-11-11/98272 от 03.12.2021
Стоит ли вообще бояться работать с самозанятыми?
Для меня этот вопрос странный. Если такой вопрос у вас возник, то давайте я усилю: а стоит ли бояться заключать договор с юрлицом? Или вместо юрлица-подрядчика или поставщика надо взять на работу сотрудника? Ну, вот зачем заключать договор с юрлицом на поставку чего-нибудь или оказание каких-то услуг, если можно взять на работу сотрудника? Вот, то-то же.
Вывод прост: если работа с самозанятым является естественным продолжением вашей деятельности, то такой вопрос «бояться или нет» у вас даже не возникнет. Вы просто заключаете договор, получаете услуги, работы или продукцию, подписываете акт или накладную, оплачиваете, получаете чек и в ответ на требование ИФНС спокойно прикладываете всё полученные и подписанные сторонами отношений документы.
#мспживи
#самозанятаясреда