Может ли самозанятый работать по трудовому договору?

Может ли гражданин стать самозанятым, заключив договор ГПХ с каким-либо лицом, при том, что он работает по трудовому договору? Такой вопрос уже неоднократно задавали на форуме «Клерка» и в соцсетях.

Ответ на него дала ФНС в письме №СД-4-3/17127 от 28.08.2019 — да, можно стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход, но только по договорам, заключенным не с работодателем физлица.

Не стоит так же забывать, что заказчиками услуг (работ) самозанятого не могут выступать лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

Таким образом, у гражданина есть возможность совмещать самозанятость и работу по трудовому договору.

При этом заказчк услуг (работ) такого самозанятого не будет являться налоговым агентом по НДФЛ

#НДФЛ

Источник: «Клерк».

Когда 3-НДФЛ лучше сдавать на бумаге

С точки зрения исполнения долга перед Родиной подача налоговой декларации на бумаге и через личный кабинет налогоплательщика в общем-то равнозначны.
Но если вы задекларировали крупный доход, декларация вам в будущем может пригодиться в качестве документа (одного из документов), подтверждающего, что ваше состояние нажито честным путем и все налоги с него заплачены.
Такое подтверждение может попросить иностранный банк, да и госорганы тоже могут.

Для этих целей лучше иметь 3-НДФЛ на бумаге, прошнурованную (!), с отметкой налоговой о ее принятии.
И не просто бледный штампик, как они любят ставить. Заставьте принимающего инспектора полностью заполнить раздел «Заполняется работником налогового органа». Количество листов в декларации и приложениях, дата, ФИО инспектора, подпись.

Из личного кабинета вы, конечно, можете выгрузить квитанцию о приемке 3-НДФЛ, в которой будет сказано, что вы вами подан в инспекцию файл с именем NO_NDFL3_7715_7715_ 778935674918_20220313_07B56AB5-13C3-42EC-B11B-C04556F6627F.XML.
Но это такое себе подтверждение.

#НДФЛ #отчетность #лайфхаки

«Низконалоговая» продажа имущества нерезидентом

Если вы налоговый нерезидент РФ, то продавать недвижимость в России для вас крайне невыгодно: во-первых, ставка налога 30%; во-вторых, нет имущественных вычетов, то есть налог придется платить с полной продажной стоимости объекта. Даже фикс вычет 1 млн рублей и то не получится применить.

Чтобы обойти эту досадную неприятность, консультанты рекомендуют провернуть следующее:

1. Вы дарите недвижимость члену семьи и (или) близкому родственнику – налоговому резиденту РФ. (Схема предполагает, что такой человек у вас есть). Получатель подарка при этом не платит НДФЛ, так как это необлагаемая операция (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
2. Вскоре после этого родственник продает вашу (вернее, уже свою) недвижимость. И у него получается всё по красоте: и ставка НДФЛ 13/15%, и возможность применить имущественный вычет – в том числе в виде ваших расходов, которые вы понесли когда-то при покупке объекта (абз. 18 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Профит!
3. (Как будто этого мало) Некоторые консультанты к этому добавляют ещё один шаг: ваш родственник дарит вам деньги, полученные от продажи недвижимости. Для вас этот подарок тоже не облагается НДФЛ.

С юридической точки зрения всё выглядит безупречно. Но мы на территории налогового права, а значит, нас больше должна волновать не сухая юридическая оболочка, а живое и непосредственное экономическое содержание.

И в этом плане описанная схема выглядит довольно рискованной. Здесь всё вопиет о необоснованной налоговой выгоде: и взаимозависимость участников, и совершение операций в течение непродолжительного времени, и отсутствие внятной экономической цели, и характер движения денег (в случае реализации шага номер 3).
При современном уровне развития техники в ФНС уже сегодня могут написать скрипт, который будет на раз выявлять такие схемы.
В общем, не говорите потом, что я не предупреждал.

#НДФЛ #оптимизация