#ФНС высказалась об обязанностях #ПИФ в отношении #КИК письмо
от 12.09.2017 г. № ЕД-4-13/18086@
Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо сообщает следующее.
1. В соответствии с пунктом 1 статьи 25.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом, уведомляют налоговый орган:
1) о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица);
2) о контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых они являются.
В соответствии с пунктом 3 статьи 25.13 Кодекса, контролирующим лицом иностранной организации признаются следующие лица:
1) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации составляет более 25 процентов;
2) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 10 процентов, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 50 процентов.
Кроме того, согласно пункту 6 статьи 25.13 Кодекса контролирующим лицом иностранной организации также признается лицо, в отношении доли участия которого в организации не соблюдаются условия, установленные пунктом 3 статьей 25.13 Кодекса, но при этом осуществляющее контроль над такой организацией в своих интересах или в интересах своего супруга и несовершеннолетних детей.
В соответствии с абзацем 6 пункта 2 статьи 11 Кодекса под лицом (лицами) для целей Кодекса понимаются организации и (или) физические лица.
В соответствии с пунктом 1 статьи 10 Федерального закона от 29 ноября 2001 года № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» (далее - Закон № 156-ФЗ) паевой инвестиционный фонд - обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем (учредителями) доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией (далее - ПИФ). ПИФ не является юридическим лицом.
Следовательно, ПИФ не может признаваться контролирующим лицом иностранной организации для целей применения положений главы 3.4 Кодекса.
2. В соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 105.2 Кодекса в случае, если акции (доли в уставном (складочном) капитале (фонде) организации входят в состав активов инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, доля прямого участия в такой организации определяется пропорционально доле участия (доле вносимого имущества во вклад) лиц в таком инвестиционном фонде (негосударственном пенсионном фонде), а в случае невозможности определения такой доли - пропорционально количеству лиц.
Таким образом, владелец инвестиционного пая ПИФ, в состав которого входят акции (доли в уставном (складочном) капитале (фонде) организации, признается акционером (участником) соответствующей организации для целей Кодекса. Соответственно, в случае, если указанное лицо признается налоговым резидентом Российской Федерации, на него может быть возложена обязанность, предусмотренная подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 23 Кодекса, при условии, что доля участия владельца инвестиционного пая ПИФ в иностранной организации, определенная в порядке, предусмотренном пунктом 1 статьи 105.2 Кодекса превышает 10 процентов.
Вместе с тем, в соответствии с пунктом 3.3 статьи 23 Кодекса обязанность налогоплательщика, предусмотренная подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 23 Кодекса, распространяется также на лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации и осуществляющих доверительное управление имуществом, в случае, если такие лица вносят имущество, являющееся объе
от 12.09.2017 г. № ЕД-4-13/18086@
Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо сообщает следующее.
1. В соответствии с пунктом 1 статьи 25.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом, уведомляют налоговый орган:
1) о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица);
2) о контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых они являются.
В соответствии с пунктом 3 статьи 25.13 Кодекса, контролирующим лицом иностранной организации признаются следующие лица:
1) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации составляет более 25 процентов;
2) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 10 процентов, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 50 процентов.
Кроме того, согласно пункту 6 статьи 25.13 Кодекса контролирующим лицом иностранной организации также признается лицо, в отношении доли участия которого в организации не соблюдаются условия, установленные пунктом 3 статьей 25.13 Кодекса, но при этом осуществляющее контроль над такой организацией в своих интересах или в интересах своего супруга и несовершеннолетних детей.
В соответствии с абзацем 6 пункта 2 статьи 11 Кодекса под лицом (лицами) для целей Кодекса понимаются организации и (или) физические лица.
В соответствии с пунктом 1 статьи 10 Федерального закона от 29 ноября 2001 года № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» (далее - Закон № 156-ФЗ) паевой инвестиционный фонд - обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем (учредителями) доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией (далее - ПИФ). ПИФ не является юридическим лицом.
Следовательно, ПИФ не может признаваться контролирующим лицом иностранной организации для целей применения положений главы 3.4 Кодекса.
2. В соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 105.2 Кодекса в случае, если акции (доли в уставном (складочном) капитале (фонде) организации входят в состав активов инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, доля прямого участия в такой организации определяется пропорционально доле участия (доле вносимого имущества во вклад) лиц в таком инвестиционном фонде (негосударственном пенсионном фонде), а в случае невозможности определения такой доли - пропорционально количеству лиц.
Таким образом, владелец инвестиционного пая ПИФ, в состав которого входят акции (доли в уставном (складочном) капитале (фонде) организации, признается акционером (участником) соответствующей организации для целей Кодекса. Соответственно, в случае, если указанное лицо признается налоговым резидентом Российской Федерации, на него может быть возложена обязанность, предусмотренная подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 23 Кодекса, при условии, что доля участия владельца инвестиционного пая ПИФ в иностранной организации, определенная в порядке, предусмотренном пунктом 1 статьи 105.2 Кодекса превышает 10 процентов.
Вместе с тем, в соответствии с пунктом 3.3 статьи 23 Кодекса обязанность налогоплательщика, предусмотренная подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 23 Кодекса, распространяется также на лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации и осуществляющих доверительное управление имуществом, в случае, если такие лица вносят имущество, являющееся объе
🇷🇺 #ФНС России о победе в суде над "злоумышленниками" недоплачивающими налог у источника через кипрскую транзитную, техническую компанию для вывода дохода в офшор https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/6980030/
🇷🇺 #Россия #Офшоры #ФНС
Приложение
к приказу ФНС России
от 01.09.2017 N ММВ-7-17/709@
ПЕРЕЧЕНЬ
ГОСУДАРСТВ (ТЕРРИТОРИЙ), НЕ ОБЕСПЕЧИВАЮЩИХ ОБМЕН
ИНФОРМАЦИЕЙ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
С РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИЕЙ
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282443/4dd34ac435131c0549a046070f8ae050880c3e6f/
Приложение
к приказу ФНС России
от 01.09.2017 N ММВ-7-17/709@
ПЕРЕЧЕНЬ
ГОСУДАРСТВ (ТЕРРИТОРИЙ), НЕ ОБЕСПЕЧИВАЮЩИХ ОБМЕН
ИНФОРМАЦИЕЙ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
С РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИЕЙ
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282443/4dd34ac435131c0549a046070f8ae050880c3e6f/
www.consultant.ru
ПЕРЕЧЕНЬ ГОСУДАРСТВ (ТЕРРИТОРИЙ), НЕ ОБЕСПЕЧИВАЮЩИХ ОБМЕН ИНФОРМАЦИЕЙ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИЕЙ / КонсультантПлюс
ПЕРЕЧЕНЬ ГОСУДАРСТВ (ТЕРРИТОРИЙ), НЕ ОБЕСПЕЧИВАЮЩИХ ОБМЕН ИНФОРМАЦИЕЙ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИЕЙ Государства Территории 1. Ангола 1. Ангилья 2. Андорра 2. Виргинские острова, США 3. Антигуа и Барбуда 3. Гибралтар 4....
🇷🇺 #ФНС полез к физлицам!
Письмо ФНС России
01.11.2017№ ЕД-4-2/22198@
Вопрос: О представлении банком налоговому органу сведений о счетах, вкладах (депозитах) ИП и физлиц.
Ответ: Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение ПАО, сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. При этом если физические лица осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, то при исполнении обязанностей, возложенных на них Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.
В соответствии с пунктом 2 статьи 86 Кодекса банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа в случаях, предусмотренных Кодексом.
Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств могут быть запрошены налоговыми органами при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в случаях проведения налоговых проверок в отношении этих лиц либо истребования у них документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 Кодекса.
Таким образом, банк, получив запрос о представлении указанных справок (выписок) в отношении счетов индивидуальных предпринимателей, представляет сведения об их счетах, используемых ими для предпринимательской деятельности, без указания счетов, открытых им как физическим лицам.
Банк, получив запрос о представлении указанных справок (выписок) в отношении счетов, открытых физическим лицам, представляет сведения об этих счетах, а также о счетах, используемых данными физическими лицами для предпринимательской деятельности.
Необходимо особо отметить, что Кодекс не содержит правового механизма, позволяющего банку, получившему запрос налогового органа, проверять наличие достаточных оснований для его направления, а также требовать от налогового органа доказательств проведения мероприятий налогового контроля в отношении клиента банка. Этот механизм предоставлен Кодексом лицу, в отношении которого проведены мероприятия налогового контроля (его представителю), в форме исследования и заявления возражений относительно правомерности использованных налоговым органом доказательств по делу о налоговом правонарушении.
Отказ от исполнения запроса банком может явиться основанием для привлечения банка к ответственности, предусмотренной статьей 135.1 Кодекса, а также для привлечения должностных лиц банков к ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Действительный государственный советник
Российской Федерации 2 класса
Д.В.ЕГОРОВ
Письмо ФНС России
01.11.2017№ ЕД-4-2/22198@
Вопрос: О представлении банком налоговому органу сведений о счетах, вкладах (депозитах) ИП и физлиц.
Ответ: Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение ПАО, сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. При этом если физические лица осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, то при исполнении обязанностей, возложенных на них Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.
В соответствии с пунктом 2 статьи 86 Кодекса банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа в случаях, предусмотренных Кодексом.
Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств могут быть запрошены налоговыми органами при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в случаях проведения налоговых проверок в отношении этих лиц либо истребования у них документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 Кодекса.
Таким образом, банк, получив запрос о представлении указанных справок (выписок) в отношении счетов индивидуальных предпринимателей, представляет сведения об их счетах, используемых ими для предпринимательской деятельности, без указания счетов, открытых им как физическим лицам.
Банк, получив запрос о представлении указанных справок (выписок) в отношении счетов, открытых физическим лицам, представляет сведения об этих счетах, а также о счетах, используемых данными физическими лицами для предпринимательской деятельности.
Необходимо особо отметить, что Кодекс не содержит правового механизма, позволяющего банку, получившему запрос налогового органа, проверять наличие достаточных оснований для его направления, а также требовать от налогового органа доказательств проведения мероприятий налогового контроля в отношении клиента банка. Этот механизм предоставлен Кодексом лицу, в отношении которого проведены мероприятия налогового контроля (его представителю), в форме исследования и заявления возражений относительно правомерности использованных налоговым органом доказательств по делу о налоговом правонарушении.
Отказ от исполнения запроса банком может явиться основанием для привлечения банка к ответственности, предусмотренной статьей 135.1 Кодекса, а также для привлечения должностных лиц банков к ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Действительный государственный советник
Российской Федерации 2 класса
Д.В.ЕГОРОВ
🇷🇺 #Россия #ФНС очень надеется на автоматический обмен, но реальный список партнеров, вероятно, из-за «санкций США» и британского противостояния держит «в секрете» 😎 https://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/7091927/
🇷🇺 #Россия #ФНС сообщила 🔴 Предварительные Итоги первой отчетности
✔️ отчитались российских ОФР (организации финрынка) - 585
✔️это больше, чем активно сдаётся в рамках постановления 1267, на - 229
✔️ получено записей о клиентах - 15310
из них:
незадокументированных - 1716
спящих - 115
«нулевых» отчетов - 302
✔️ направлено уведомлений о нарушении срока - 11
✔️ ОФР ошибочно указали 2018 год как отчетный - 116
✔️ отчитались российских ОФР (организации финрынка) - 585
✔️это больше, чем активно сдаётся в рамках постановления 1267, на - 229
✔️ получено записей о клиентах - 15310
из них:
незадокументированных - 1716
спящих - 115
«нулевых» отчетов - 302
✔️ направлено уведомлений о нарушении срока - 11
✔️ ОФР ошибочно указали 2018 год как отчетный - 116
🇷🇺 #Россия #ФНС считает, что 🇵🇦 #Панама 🇧🇿 #Белиз 🇰🇳 #Сент-Киттс и Невис и 🇸🇨 #Сейшелы НЕОФШОРЫ, а ⚠️ 🇨🇦 #Канада - ОФШОР http://tass.ru/ekonomika/5439399
ТАСС
ФНС исключит Панаму и Сейшелы из списка не предоставляющих налоговую информацию стран
При этом в перечень будут добавлены Канада и Республика Конго
🇷🇺 #ФНС о росте налоговых доходов бюджета
🔴 «Михаил Мишустин отметил, что 2018 год стал пиковым за последние пять лет: в консолидированный бюджет поступило 21,3 трлн рублей, что на 23% больше чем в 2017 году, в федеральный бюджет на 30% больше. В январе-марте 2019 года ФНС России также сохранила положительный тренд по налоговым поступлениям. В консолидированный бюджет России поступило на 12,2% больше чем за первый квартал прошлого года (5,2 трлн рублей, на 566 млрд рублей больше – прим.ред).
Налога на прибыль поступило на 14,1% больше чем в январе-марте 2018 года (1,1 трлн рублей – прим.ред.), поступления по НДС выросли на 11% (1,1 трлн рублей – прим.ред.), НДПИ поступило 1,478 трлн рублей – плюс 15,8% к первому кварталу 2018 года.»
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/8706387/
🔴 «Михаил Мишустин отметил, что 2018 год стал пиковым за последние пять лет: в консолидированный бюджет поступило 21,3 трлн рублей, что на 23% больше чем в 2017 году, в федеральный бюджет на 30% больше. В январе-марте 2019 года ФНС России также сохранила положительный тренд по налоговым поступлениям. В консолидированный бюджет России поступило на 12,2% больше чем за первый квартал прошлого года (5,2 трлн рублей, на 566 млрд рублей больше – прим.ред).
Налога на прибыль поступило на 14,1% больше чем в январе-марте 2018 года (1,1 трлн рублей – прим.ред.), поступления по НДС выросли на 11% (1,1 трлн рублей – прим.ред.), НДПИ поступило 1,478 трлн рублей – плюс 15,8% к первому кварталу 2018 года.»
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/8706387/
⚡️🇷🇺 #ФНС квалифицировало деятельность физлиц для целей налогообложения дохода от предпринимательской деятельности
🇷🇺 #ФНС по просьбе товарищей сверху начал реабилитировать иностранные холдинговые компании для целей применения #ФПД 🔴 инвестиционно-финансовый характер деятельности сам по себе не означает отсутствия самостоятельной предпринимательской деятельности.
https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/about_nalog/8976163/
https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/about_nalog/8976163/
🇷🇺 #Россия #ФНС не имеет безусловного доступа к банковским счетам физлиц ⚠️ https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/9582963/
«ФНС России разъяснила, в каких случаях можно запросить информацию о поступлениях на счета физлица.
Нормы Налогового кодекса, которые обязывают банки сообщать налоговым органам об открытии/закрытии счетов физлиц, действуют с 1 июля 2014 года. Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) физлиц, об остатках денежных средств и выписки по операциям на них банки предоставляют с 1 сентября 2016 года. Кроме того, с 1 июня 2018 года банки по запросам налоговых органов также предоставляют справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении средств по счетам, открытым в драгоценных металлах. С 1 апреля 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ к этому списку добавятся электронные кошельки.
При этом налоговые органы не имеют прямого доступа к этим счетам и не могут контролировать движение средств по ним без проведения проверок. Запросить информацию об операциях по счету физического лица, включая выписки по счетам, к которым привязаны платежные карты (а с 1 апреля 2020 года и по электронным кошелькам физлица) налоговые органы могут только в случаях проведения налоговых проверок такого лица либо контрагента физлица. Однако такие сведения могут быть запрошены только при наличии согласия руководителя регионального Управления ФНС или руководителя (заместителя руководителя) ФНС России.
Например, в налоговый орган поступила информация, что физлицо нелегально занимается предпринимательством. В этом случае его могут пригласить в налоговую инспекцию для дачи пояснений, и если будут установлены факты недекларирования доходов, предложить уточнить налоговые обязательства.
Появившаяся в ряде СМИ информация о повсеместном вызове на допросы владельцев карт, о начислении налогов и штрафов за все невыясненные поступления на карты граждан и что это связано с поправками в законодательство, вступающими в силу с 1 июля 2020 года, не соответствует действительности».
«ФНС России разъяснила, в каких случаях можно запросить информацию о поступлениях на счета физлица.
Нормы Налогового кодекса, которые обязывают банки сообщать налоговым органам об открытии/закрытии счетов физлиц, действуют с 1 июля 2014 года. Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) физлиц, об остатках денежных средств и выписки по операциям на них банки предоставляют с 1 сентября 2016 года. Кроме того, с 1 июня 2018 года банки по запросам налоговых органов также предоставляют справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении средств по счетам, открытым в драгоценных металлах. С 1 апреля 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ к этому списку добавятся электронные кошельки.
При этом налоговые органы не имеют прямого доступа к этим счетам и не могут контролировать движение средств по ним без проведения проверок. Запросить информацию об операциях по счету физического лица, включая выписки по счетам, к которым привязаны платежные карты (а с 1 апреля 2020 года и по электронным кошелькам физлица) налоговые органы могут только в случаях проведения налоговых проверок такого лица либо контрагента физлица. Однако такие сведения могут быть запрошены только при наличии согласия руководителя регионального Управления ФНС или руководителя (заместителя руководителя) ФНС России.
Например, в налоговый орган поступила информация, что физлицо нелегально занимается предпринимательством. В этом случае его могут пригласить в налоговую инспекцию для дачи пояснений, и если будут установлены факты недекларирования доходов, предложить уточнить налоговые обязательства.
Появившаяся в ряде СМИ информация о повсеместном вызове на допросы владельцев карт, о начислении налогов и штрафов за все невыясненные поступления на карты граждан и что это связано с поправками в законодательство, вступающими в силу с 1 июля 2020 года, не соответствует действительности».
🇷🇺 ⚖️ #Россия Дело ПАО «Акрон» показательно «цементирует» практику #ФНС против транзитных иностранных компаний-кондуитов, которые замыкаются на 🔐 #ТРАСТ ‼️ https://www.rbc.ru/economics/10/06/2020/5ee0b37b9a7947a014d75c1d 📖 текст решения:
https://clck.ru/NsMkH
https://clck.ru/NsMkH
РБК
Суд отказал «Акрону» в отмене взысканий за транзит прибыли в офшор
Суд признал незаконным применение компанией Вячеслава Кантора льготной ставки при выплате дивидендов через Кипр на Британские Виргинские острова. Это дело подтверждает, что кондуитные структуры больше
⚡️🇷🇺 #Россия #ФНС располагает информацией о 700 тысячах иностранных счетов россиян и их иностранных структур на сумму 13 триллионов рублей
Сегодня на Гайдаровском форуме Заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Вольвач озвучил Итоги результатов автоматического обмена налоговой информацией.
По официальной информации на счетах российских налоговых резидентов и их структур (включая трасты и фонды) находится 13 триллионов рублей.
@OffshoreChannel
Сегодня на Гайдаровском форуме Заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Вольвач озвучил Итоги результатов автоматического обмена налоговой информацией.
По официальной информации на счетах российских налоговых резидентов и их структур (включая трасты и фонды) находится 13 триллионов рублей.
@OffshoreChannel
РИА Новости
В ФНС рассказали, сколько денег лежит на зарубежных счетах россиян
Федеральная налоговая служба (ФНС) России благодаря автоматическому обмену информацией с другими странами располагает данными примерно о 700 тысячах зарубежных... РИА Новости, 14.01.2021
⚡️🇷🇺 #Россия #ФНС получила полный доступ к банковской тайне, включая и физлиц ‼️
Законопроект прошел сегодня третье чтение. Изменения в части обязанностей банков вступят в силу спустя месяц после официального опубликования.
В статью 86 части первой НК вносят новый пункт, в котором прописывается обязанность кредитных организаций выдавать налоговым органам:
▫️ копии паспортов лиц, имеющих право на получение (распоряжение) денежных средств, находящихся на счете клиента;
▫️ доверенностей на получение (распоряжение) денежных средств, находящихся на счете клиента;
▫️ документов, определяющих отношения по открытию, ведению и закрытию счетов клиента (включая договор на открытие счета, заявление на открытие (закрытие) счета, договор на обслуживание с использованием системы «клиент-банк», документы и информацию, предоставляемые клиентом (его представителями) при открытии счета);
▫️ карточки с образцами подписей и оттиска печати;
▫️ информацию о бенефициарных владельцах (включая информацию, полученную банком при идентификации бенефициарных собственников), выгодоприобретателях (в отношении отдельных операций или за определенный период), представителях клиента.
⚠️ Такую информацию банки обязаны будут предоставить не только по клиентам организациям и ИП, но и по обычным гражданам, открывшим у них счета. Правда, по физлицам, не являющимся ИП, получить её налоговикам будет сложнее.
Запрашивать информацию налоговики имеют право только в случае проведения налоговых проверок, истребования у налогоплательщика документов в соответствии со статьей 93.1 НК, вынесения решения о взыскании налога и приостановке операций по счету.
☑️ При этом для получения сведений о клиентах физлицах, не являющихся ИП, запрос в банк должен быть согласован с руководителем вышестоящего налогового органа (т.е. регионального УФНС) или руководителя (зам.руководителя) ФНС.
Законопроект прошел сегодня третье чтение. Изменения в части обязанностей банков вступят в силу спустя месяц после официального опубликования.
В статью 86 части первой НК вносят новый пункт, в котором прописывается обязанность кредитных организаций выдавать налоговым органам:
▫️ копии паспортов лиц, имеющих право на получение (распоряжение) денежных средств, находящихся на счете клиента;
▫️ доверенностей на получение (распоряжение) денежных средств, находящихся на счете клиента;
▫️ документов, определяющих отношения по открытию, ведению и закрытию счетов клиента (включая договор на открытие счета, заявление на открытие (закрытие) счета, договор на обслуживание с использованием системы «клиент-банк», документы и информацию, предоставляемые клиентом (его представителями) при открытии счета);
▫️ карточки с образцами подписей и оттиска печати;
▫️ информацию о бенефициарных владельцах (включая информацию, полученную банком при идентификации бенефициарных собственников), выгодоприобретателях (в отношении отдельных операций или за определенный период), представителях клиента.
⚠️ Такую информацию банки обязаны будут предоставить не только по клиентам организациям и ИП, но и по обычным гражданам, открывшим у них счета. Правда, по физлицам, не являющимся ИП, получить её налоговикам будет сложнее.
Запрашивать информацию налоговики имеют право только в случае проведения налоговых проверок, истребования у налогоплательщика документов в соответствии со статьей 93.1 НК, вынесения решения о взыскании налога и приостановке операций по счету.
☑️ При этом для получения сведений о клиентах физлицах, не являющихся ИП, запрос в банк должен быть согласован с руководителем вышестоящего налогового органа (т.е. регионального УФНС) или руководителя (зам.руководителя) ФНС.
🇷🇺 #Россия #ФНС получило право на клиентское досье, а не банковскую тайну ⚠️
Нужно понимать разницу между информацией о клиенте, и о его банковских операциях, доступ к которой также не является автоматическим в отношении в физлиц. Рекомендуем послушать комментарий специалиста Taxadvisor https://otr-online.ru/programmy/segodnya-v-rossii/u-bankov-ot-nalogovoy-tayn-net-49614.html
Нужно понимать разницу между информацией о клиенте, и о его банковских операциях, доступ к которой также не является автоматическим в отношении в физлиц. Рекомендуем послушать комментарий специалиста Taxadvisor https://otr-online.ru/programmy/segodnya-v-rossii/u-bankov-ot-nalogovoy-tayn-net-49614.html
ОТР - Общественное Телевидение России
У банков от налоговой тайн нет
Теперь ФНС может узнать почти всё - от информации о счетах до паспортных данных. Чьих именно?
🇷🇺 #Россия #ФНС новый список обеспечивающих обмен информацией в автоматическом режиме
Опубликован Приказ ФНС с перечнем стран и территорий, с которым РФ будет автоматически обмениваться информацией по финансовым счетам резидентов.
⚠️ Из списка исключены Швейцария и Каймановы острова. Добавлены Оман, Мальдивские острова и Казахстан.
Страны:
Австралия,
Андорра,
Австрия,
Азербайджан,
Албания,
Антигуа и Барбуда,
Аргентина,
Аруба,
Багамы,
Барбадос,
Бахрейн,
Белиз,
Бельгия,
Болгария,
Бразилия,
Бруней,
Вануату,
Венгрия,
Гана,
Германия,
Гренада,
Греция,
Дания,
Доминика,
Израиль,
Индия,
Индонезия,
Ирландия,
Исландия,
Испания,
Италия,
Казахстан,
Катар,
Кипр,
КНР,
Колумбия,
Республика Корея,
Коста-Рика,
Кувейт,
Латвия,
Ливан,
Лихтенштейн,
Люксембург,
Маврикий,
Маршалловы острова,
Малайзия,
Мальдивы,
Мальта,
Мексика,
Монако,
Науру,
Нигерия,
Нидерланды,
Новая Зеландия,
Норвегия,
ОАЭ,
Оман,
Пакистан,
Панама,
Перу,
Польша,
Португалия,
Румыния,
Самоа,
Сан-Марино,
Саудовская Аравия,
Сейшелы,
Сент-Винсент и Гренадины,
Сент-Люсия,
Сент-Китс и Невис,
Сингапур,
Словакия,
Словения,
Турция,
Уругвай,
Финляндия,
Франция (в т.ч. Новая Каледония),
Хорватия,
Чехия,
Чили,
Швеция,
Эквадор,
Эстония,
ЮАР,
Япония.
Территории:
Бермуды,
Британские Виргинские острова,
Гибралтар,
Гонконг,
Гренландия,
Кюрасао,
Макао,
Монсеррат,
Остров Кука,
Острова Теркс и Кайкос,
Фарерские острова.
Документ вступает в силу с 16 декабря 2022 года.
Опубликован Приказ ФНС с перечнем стран и территорий, с которым РФ будет автоматически обмениваться информацией по финансовым счетам резидентов.
⚠️ Из списка исключены Швейцария и Каймановы острова. Добавлены Оман, Мальдивские острова и Казахстан.
Страны:
Австралия,
Андорра,
Австрия,
Азербайджан,
Албания,
Антигуа и Барбуда,
Аргентина,
Аруба,
Багамы,
Барбадос,
Бахрейн,
Белиз,
Бельгия,
Болгария,
Бразилия,
Бруней,
Вануату,
Венгрия,
Гана,
Германия,
Гренада,
Греция,
Дания,
Доминика,
Израиль,
Индия,
Индонезия,
Ирландия,
Исландия,
Испания,
Италия,
Казахстан,
Катар,
Кипр,
КНР,
Колумбия,
Республика Корея,
Коста-Рика,
Кувейт,
Латвия,
Ливан,
Лихтенштейн,
Люксембург,
Маврикий,
Маршалловы острова,
Малайзия,
Мальдивы,
Мальта,
Мексика,
Монако,
Науру,
Нигерия,
Нидерланды,
Новая Зеландия,
Норвегия,
ОАЭ,
Оман,
Пакистан,
Панама,
Перу,
Польша,
Португалия,
Румыния,
Самоа,
Сан-Марино,
Саудовская Аравия,
Сейшелы,
Сент-Винсент и Гренадины,
Сент-Люсия,
Сент-Китс и Невис,
Сингапур,
Словакия,
Словения,
Турция,
Уругвай,
Финляндия,
Франция (в т.ч. Новая Каледония),
Хорватия,
Чехия,
Чили,
Швеция,
Эквадор,
Эстония,
ЮАР,
Япония.
Территории:
Бермуды,
Британские Виргинские острова,
Гибралтар,
Гонконг,
Гренландия,
Кюрасао,
Макао,
Монсеррат,
Остров Кука,
Острова Теркс и Кайкос,
Фарерские острова.
Документ вступает в силу с 16 декабря 2022 года.
🇷🇺 #ФНС качает идею по выявлению российских налоговых нерезидентов через их российские банки
Обсуждается идея, чтобы российские банки отслеживали своих клиентов при использовании сервисов за границей свыше 6 месяцев через «геолокацию». И просила уточнять статус налогового резиденства. В случае не представления данных, банку можно было бы разрешить приостанавливать услуги таким клиентам…
Обсуждается идея, чтобы российские банки отслеживали своих клиентов при использовании сервисов за границей свыше 6 месяцев через «геолокацию». И просила уточнять статус налогового резиденства. В случае не представления данных, банку можно было бы разрешить приостанавливать услуги таким клиентам…
Известия
Место и положение: банкам предложили выявлять клиентов-нерезидентов по геолокации
Что будет, если человек часто входит в приложение кредитной организации из-за границы или через VPN. Добавить Известия в избранное. Власти предлагают обязать кредитные организации проверять налоговое резидентство клиентов по геолокации. Это следует из проекта…
🇷🇺 #Россия #ФНС раскрыла данные по россиянам с иностранными счетами и странами продолжающими автоматический обмен ⚠️
ФНС активно работает с «дружественными» постсоветскими странами, в том числе теми, куда в последнее время уехало много россиян. В презентации, которую цитирует РБК, указано, что обмен налоговой информацией за 2022 год произошел с 🇦🇿 Азербайджаном, 🇦🇲 Арменией, 🇧🇾 Беларусью, 🇰🇿 Казахстаном, 🇰🇬 Кыргызстаном, 🇹🇯 Таджикистаном.
Очень много получено архивной информации по счетам, даже которые уже не используются, или владельцы которых стали давно налоговыми нерезидентами, или валютными резидентами проживающими постоянно за рубежом.
От себя добавим, что ФНС России получает большинство информации не о налоговых резидентах России, а именно о гражданах (по паспорту открытия счета). P.S. Также часто учитывают «место рождения», или первого гражданства (гражданства по рождению).
@zakharovlaw
ФНС активно работает с «дружественными» постсоветскими странами, в том числе теми, куда в последнее время уехало много россиян. В презентации, которую цитирует РБК, указано, что обмен налоговой информацией за 2022 год произошел с 🇦🇿 Азербайджаном, 🇦🇲 Арменией, 🇧🇾 Беларусью, 🇰🇿 Казахстаном, 🇰🇬 Кыргызстаном, 🇹🇯 Таджикистаном.
Очень много получено архивной информации по счетам, даже которые уже не используются, или владельцы которых стали давно налоговыми нерезидентами, или валютными резидентами проживающими постоянно за рубежом.
От себя добавим, что ФНС России получает большинство информации не о налоговых резидентах России, а именно о гражданах (по паспорту открытия счета). P.S. Также часто учитывают «место рождения», или первого гражданства (гражданства по рождению).
@zakharovlaw
РБК
ФНС раскрыла число россиян со счетами за рубежом
ФНС раскрыла актуальное число российских резидентов с зарубежными счетами — по состоянию на конец 2023 года налоговой известно о 539 тыс. таких лиц. Количество их иностранных счетов составляет 1,8 млн
🇷🇺 #Россия #ФНС будет регистрировать личные фонды россиян ⚠️
Госдума приняла в третьем чтении проект закона о передаче Федеральной налоговой службе (ФНС) полномочий по регистрации личных фондов россиян - аналогов зарубежных трастов.
Изменения вносятся в законы о некоммерческих организациях, о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и в основы законодательства РФ о нотариате. Эти коррективы были предложены на этапе второго чтения в правительственный законопроект (№293466-8), который изначально уточнял лишь две процедуры: внесения в единую информационную систему нотариата сведений о госрегистрации смерти и удостоверения в нотариальном порядке подлинности подписи переводчика.
Сейчас личные фонды могут быть как наследственными (регистрируются после смерти), так и прижизненными - создающимися для управления имуществом, бизнесом, активами. Минимальный взнос в такой фонд составляет 100 млн рублей. Такие фонды действуют в форме унитарных некоммерческих организаций (НКО) и поднадзорны Минюсту.
Принятый документ упрощает процедуру регистрации личных фондов и выводит их из-под надзора Минюста: их регистрацией будет заниматься не это ведомство, как сейчас, а ФНС. Подать документы в налоговый орган можно будет через нотариусов.
Решения об учреждении личных фондов и их уставы, сведения об учредителях не будут попадать в открытый доступ, устанавливает принятый закон.
Госдума приняла в третьем чтении проект закона о передаче Федеральной налоговой службе (ФНС) полномочий по регистрации личных фондов россиян - аналогов зарубежных трастов.
Изменения вносятся в законы о некоммерческих организациях, о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и в основы законодательства РФ о нотариате. Эти коррективы были предложены на этапе второго чтения в правительственный законопроект (№293466-8), который изначально уточнял лишь две процедуры: внесения в единую информационную систему нотариата сведений о госрегистрации смерти и удостоверения в нотариальном порядке подлинности подписи переводчика.
Сейчас личные фонды могут быть как наследственными (регистрируются после смерти), так и прижизненными - создающимися для управления имуществом, бизнесом, активами. Минимальный взнос в такой фонд составляет 100 млн рублей. Такие фонды действуют в форме унитарных некоммерческих организаций (НКО) и поднадзорны Минюсту.
Принятый документ упрощает процедуру регистрации личных фондов и выводит их из-под надзора Минюста: их регистрацией будет заниматься не это ведомство, как сейчас, а ФНС. Подать документы в налоговый орган можно будет через нотариусов.
Решения об учреждении личных фондов и их уставы, сведения об учредителях не будут попадать в открытый доступ, устанавливает принятый закон.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM