🇪🇺 #ЕС исключит в ближайшее время из своего списка офшоров 🇧🇧 #Барбадос, 🇬🇩 #Гренада, 🇰🇷 #ЮжнаяКорея, 🇲🇴 #Макао (САР КНР), 🇲🇳 #Монголия, 🇦🇪 #ОАЭ, 🇵🇦 #Панама, 🇹🇳 #Тунис
https://www.politico.eu/article/eu-to-remove-8-countries-from-tax-haven-blacklist/
https://www.politico.eu/article/eu-to-remove-8-countries-from-tax-haven-blacklist/
POLITICO
EU to remove 8 countries from tax haven blacklist
Panama and South Korea among countries to be moved to graylist.
🇭🇰 #Гонконг 🇲🇴 #Макао Вступило в силу соглашение об избежании двойного налогообложения между Гонконгом и Макао, подписанное в конце 2019 г.
Новое соглашение будет применяться со следующего налогового года (в Макао – с 1 января 2021 г.; в Гонконге – с 1 апреля 2021 г.).
Предельные ставки налога у источника по налоговому соглашению: дивиденды – 5%, проценты – 5%, лицензионные отчисления (роялти) – 3%. На практике Макао без налоговых соглашений не облагает налогом пассивные доходы в виде дивидендов/процентов/роялти, выплачиваемых нерезидентам. Гонконг тоже не облагает налогом у источника дивиденды и проценты, выплачиваемые нерезидентам, поэтому и без налогового соглашения эти доходы могли свободно перетекать из Гонконга в Макао и наоборот.
Что касается роялти в Гонконге, то в отношении них действует немного усложненная система налогообложения. Во-первых, в Гонконге существует способа исчисления и уплаты налога: двухуровневая (two-tier) система налогообложения и стандартная система. При двухуровневой системе с 2018/2019 налогового года налог на прибыль у компаний на первые 2 млн. гонконгских долларов налогооблагаемой прибыли взимается по ставке 8,25%. Часть прибыли, превышающая 2 млн. HKD, облагается по стандартной ставке (16,5%). Предприятия, которые не могут использовать двухуровневую систему, уплачивают налог на прибыль по стандартной ставке (16,5%).
Во-вторых, в соответствии со ст. 21А Ордонанса «О внутренних доходах» (Cap. 112 Inland Revenue Ordinance) налоговая база по доходам от использования товарных знаков и патентов составляет 30% от фактически полученного дохода за исключением случаев, когда: а) плательщик роялти является в какой-либо момент во время налогового года являлся владельцем прав на результаты интеллектуальной деятельности + ведет предпринимательскую деятельность в Гонконге; и б) получатель роялти является взаимозависимым лицом (associate) – в этом случае в налоговую базу включается весь доход.
Поэтому фактическая ставка налога на роялти в Гонконге может составлять от 2,475% от фактической суммы роялти (8,25% х 30%; если гонконгская компания использует двухуровневую систему налогообложения +общая сумма доходов за налоговый год находится в пределах 2 млн. HKD) до 16,5% (если налог на прибыль рассчитывается по стандартной ставке + в налоговую базу включается 100% суммы роялти). На практике наиболее вероятный диапазон – от 2,475% на первые 2 млн. HKD до 4,95% на последующие суммы.
Следовательно: если вдруг по каким-то невероятным причинам или особо хитрым схемам возникнет необходимость в переводе роялти из Гонконга в Макао, то ограничение налога у источника в 3% может пригодиться. Если роялти двигаются в обратном направлении, то в Макао они облагаться налогом у источника не будут.
Автор: Павел Бажанов pavel@bazhanov.pro
Новое соглашение будет применяться со следующего налогового года (в Макао – с 1 января 2021 г.; в Гонконге – с 1 апреля 2021 г.).
Предельные ставки налога у источника по налоговому соглашению: дивиденды – 5%, проценты – 5%, лицензионные отчисления (роялти) – 3%. На практике Макао без налоговых соглашений не облагает налогом пассивные доходы в виде дивидендов/процентов/роялти, выплачиваемых нерезидентам. Гонконг тоже не облагает налогом у источника дивиденды и проценты, выплачиваемые нерезидентам, поэтому и без налогового соглашения эти доходы могли свободно перетекать из Гонконга в Макао и наоборот.
Что касается роялти в Гонконге, то в отношении них действует немного усложненная система налогообложения. Во-первых, в Гонконге существует способа исчисления и уплаты налога: двухуровневая (two-tier) система налогообложения и стандартная система. При двухуровневой системе с 2018/2019 налогового года налог на прибыль у компаний на первые 2 млн. гонконгских долларов налогооблагаемой прибыли взимается по ставке 8,25%. Часть прибыли, превышающая 2 млн. HKD, облагается по стандартной ставке (16,5%). Предприятия, которые не могут использовать двухуровневую систему, уплачивают налог на прибыль по стандартной ставке (16,5%).
Во-вторых, в соответствии со ст. 21А Ордонанса «О внутренних доходах» (Cap. 112 Inland Revenue Ordinance) налоговая база по доходам от использования товарных знаков и патентов составляет 30% от фактически полученного дохода за исключением случаев, когда: а) плательщик роялти является в какой-либо момент во время налогового года являлся владельцем прав на результаты интеллектуальной деятельности + ведет предпринимательскую деятельность в Гонконге; и б) получатель роялти является взаимозависимым лицом (associate) – в этом случае в налоговую базу включается весь доход.
Поэтому фактическая ставка налога на роялти в Гонконге может составлять от 2,475% от фактической суммы роялти (8,25% х 30%; если гонконгская компания использует двухуровневую систему налогообложения +общая сумма доходов за налоговый год находится в пределах 2 млн. HKD) до 16,5% (если налог на прибыль рассчитывается по стандартной ставке + в налоговую базу включается 100% суммы роялти). На практике наиболее вероятный диапазон – от 2,475% на первые 2 млн. HKD до 4,95% на последующие суммы.
Следовательно: если вдруг по каким-то невероятным причинам или особо хитрым схемам возникнет необходимость в переводе роялти из Гонконга в Макао, то ограничение налога у источника в 3% может пригодиться. Если роялти двигаются в обратном направлении, то в Макао они облагаться налогом у источника не будут.
Автор: Павел Бажанов pavel@bazhanov.pro
🇦🇲 #Армения гражданство за инвестиции в 150 тысяч 💵 и безвиз в 🇨🇳 #КНР 🏆
✅ Армения подготовила к запуску программу гражданства за инвестиции.
🛂 Минимальная сумма входа 150 тысяч долларов США, не включая расходы на пошлины и услуги специалистов (оснований для инвестиций много).
🇨🇳 #КНР без визы (включая 🇭🇰 #Гонконг и 🇲🇴 #Макао )
🇮🇳 #Индия без визы
Такой законопроект предложила полиция страны. Обзор на английском
✅ Армения подготовила к запуску программу гражданства за инвестиции.
🛂 Минимальная сумма входа 150 тысяч долларов США, не включая расходы на пошлины и услуги специалистов (оснований для инвестиций много).
🇨🇳 #КНР без визы (включая 🇭🇰 #Гонконг и 🇲🇴 #Макао )
🇮🇳 #Индия без визы
Такой законопроект предложила полиция страны. Обзор на английском
Коммерсантъ
Армения помахала паспортом
Как и для кого Ереван может упростить оформление гражданства