#Великобритания Налогообложение переезжающих в Великобританию с разбором типичных ситуаций (вебинар)

https://youtu.be/VN0XSrvES2M

00:00:00 Введение
00:01:31 Представление докладчика
00:02:32 Общие сведения о британской системе налогообложения — налоговая база, ставки
00:04:12 Британский налоговый период, определение срока нахождения на территории Великобритании, налоговое резидентства
00:07:25 Налоговое резидентство, налоговая база
00:09:37 Домициль, режим «рез нон-дом»
00:14:20 Чистый капитал
00:15:46 Виды налогов в Великобритании
00:17:35 Вопрос — риск налогового резидентства при нахождении более 90 дней в стране
00:19:56 Вопрос — двойное налогообложения доходов от предпринимательской деятельности
00:22:55 Вопрос — использование чистого капитала на территории Великобритании
00:27:52 Вопрос — нарушения при подаче налоговой декларации
00:31:16 Вопрос — реализация ранее приобретенного имущества и импорт дохода в Великобританию
00:35:28 Вопрос — обзор британских налоговых льгот
00:41:10 Вопрос — налоговая отчетность лиц, не имеющих доходы (иждивенцев)
00:43:16 Вопрос — налогообложение подарков и наследства
00:47:58 Вопрос — использование наличных денежных средств в Великобритании
00:50:46 Вопрос — влияние переезда основателя и директора иностранной организации на ее налоговую ответственность
00:55:30 Вопрос — вменение прибыли иностранных компаний в налоговую базу физлица

🇬🇧 #Великобритания

Вебинар «Открытие бизнеса в Великобритании: советы налогового консультанта» (бесплатный)
Когда: сегодня 21 марта, 18.00 (UK) (будет запись)
Регистрация: https://www.eventbrite.co.uk/e/591399821787

На онлайн-семинаре со специалистом в области международного налогового планирования Дмитрием Заполем обсудим вопросы ведения бизнеса в Великобритании и разберемся, как не разориться на налогах, если вы планируете запустить собственный проект.

В рамках вебинара будут рассмотрены следующие практические вопросы, возникающие при структурировании бизнеса в Великобритании:
1. Выбор оптимальной структуры для ведения бизнеса в Великобритании и обзор налоговой нагрузки.
2. Разбор типовых видов деятельности, включая продажу товаров и услуг, продажу и эксплуатация недвижимого имущества, холдинговая деятельность.
3. Типичные риски, возникающие у переезжающих в Британию основателей иностранных бизнесов.

🇨🇾 #Кипр трясётся в ожидании новых лиц в санкциях 🇺🇸 #США и 🇬🇧 #Великобритания

Теперь может еще вопрос встать, кто помогал подсанкционным кипрское гражданство сделать…

🇬🇧 #Великобритания The Guardian: сократилось на 40% количество компаний, зарегистрированных на Лондонской бирже, впервые с 2008 года.

⚖️ 🇬🇧 #Великобритания решение верховного суда по схеме «Максвелла» нарушающей правила предоставления «золотых виз» https://www.supremecourt.uk/cases/uksc-2021-0125.html

📋 Текст в PDF https://www.supremecourt.uk/cases/docs/uksc-2021-0125-judgment.pdf

⛔️ Кто официально* не обменивается информацией для налоговых целей с ФНС России

ФНС России опубликовала *проект приказа об утверждении перечня стран, допускающих систематическое неисполнение обязательств по автоматическому обмену страновыми отчетами. В такой черный список предлагается включить 22 юрисдикции:

🇦🇺 #Австралия
🇦🇹 #Австрия
🇧🇪 #Бельгия
🇧🇲 #Бермуды
🇩🇪 #Германия
🇬🇷 #Греция
🇩🇰 #Дания
🇮🇪 #Ирландия
🇪🇸 #Испания
🇮🇹 #Италия
🇨🇾 #Кипр
🇱🇺 #Люксембург
🇳🇱 #Нидерланды
🇳🇴 #Норвегия
🇵🇱 #Польша
🇵🇹 #Португалия
🇷🇴 #Румыния
🇸🇮 #Словения
🇫🇮 #Финляндия
🇫🇷 #Франция
🇸🇪 #Швеция
🇯🇵 #Япония

В списке нет также не обменивающихся:

🇬🇧 #Великобритания
🇨🇦 #Канада
🇺🇸 #США
🇨🇭 #Швейцария

🇬🇧 #Великобритания Налоговый орган разъяснил порядок добровольного раскрытия информации о неуплаченном налоге на криптоактивы

Налоговый орган Великобритании, Налогово-таможенная служба Его Величества (HMRC), опубликовал руководство по добровольному раскрытию информации о неуплаченных налогах на доходы или прибыль от криптоактивов.

Если налог не был уплачен в течение нескольких лет, количество лет, за которые необходимо раскрыть информацию, будет зависеть от того был ли налог неуплачен (i) несмотря на то, что налогоплательщики предприняли разумные меры; (ii) потому что они не предприняли меры; или (iii) потому что они намеренно не заявили об ответственности.

Если налогоплательщик проявил разумную осторожность, его ответственность будет ограничена 4 годами, предшествующими текущему году.

Если налогоплательщик проявил неосторожность, не объявив о налоговых обязательствах, то необходимо раскрыть информацию за предыдущие 6 лет.

Если HMRC была намеренно введена в заблуждение, то необходимо раскрыть информацию о незадекларированном доходе или прибыли за последние 20 лет.

Если неуплаченный налог не будет уплачен, могут возникнуть обязательства по выплате процентов и штрафов.

Штрафы, скорее всего, будут ниже, если неуплаченные обязательства будут раскрыты налогоплательщиком добровольно, а не по требованию HMRC.

Размер штрафа также зависит от поведения налогоплательщика (небрежное, преднамеренное или преднамеренное и скрытое), и HMRC также предоставляет калькулятор процентов и штрафов.

https://www.gov.uk/guidance/tell-hmrc-about-unpaid-tax-on-cryptoassets

Благодарим за новость @Redrickschuhart

🇬🇧#Великобритания Понятие «работа» в рамках теста определения налогового резидентства физического лица

Дмитрий Заполь @Redrickschuhart

Нижеприведенная дискуссия интересна собственникам бизнесов, переезжающим на территорию Великобритании, желающим избежать так называемой «рабочей связи» при определении своего налогового резидентства.

Налоговое резидентство физлиц в Великобритании определяется по совокупности факторов. В их число входит факт осуществления работы по найму от лица британской или иностранной организации либо в качестве самозанятого лица на территории Великобритании. В общем, если вы работаете на территории Великобритании, риск быть признанным британским налоговым резидентом гораздо выше.

При этом в первом случае под работой понимается осуществление трудовых обязанностей, размер оплаты которых относился бы на расходы у организации-работодателя.

В общем, данное определение применяется как непосредственно к работникам, так и к директорам, а также к лицам, которые формально не являлись директорами, фактически осуществляя их обязанности, (теневым директорам).

Между тем, нередко мы встречаемся с ситуациями, когда лицо, переезжая в Великобританию, настаивает на продолжении осуществления рабочих обязанностей в отношении иностранной организации без оплаты своего труда.

Таким образом, они надеются избежать наличия так называемой «рабочей связи» в рамках указанного теста на резидентство. Между тем законом предусмотрено, что, принимая решение о том, относится ли какая-либо деятельность к рабочей, необходимо установить, если бы данное лицо получило оплату за указанную деятельность, рассматривалась бы ли она, как заработная плата.

Учитывая, что в подавляющем большинстве случаев неоплачиваемая деятельность направлена непосредственно на благо компании и в иных обстоятельствах подлежала оплате, и учитывая, что, как правило, такие лица получают выплаты иными способами, к примеру, дивидендами, такие аргументы об отсутствии рабочей деятельности на территории Великобритании являются несостоятельными.

Матчасть

Para 26(1) sch 45 FA 2013 provides:
P is considered to be "working" (or doing "work") at any time when P is doing something–
(a) in the performance of duties of an employment held by P...

Para 26(2) sch 45 FA 2013 provides:
In deciding whether something is being done in the performance of duties of an employment, regard must be had to whether, if value were received by P for doing the thing, it [the receipt] would fall within the definition of employment income in section 7 of ITEPA 2003.

🇬🇧 #Великобритания 100 крупнейших налогоплательщиков физлиц

⚡️🇬🇧 #Великобритания прощается с режимом non-dom с апреля 2025 года ⚠️

Страшные слухи подтвердились, в погоне за «справедливым» налогообложением доходов состоятельных налогоплательщиков Великобритания отменяет режим недомицилированного налогоплательщика. Он позволял состоятельным лицам, которые не рассматривали страну как постоянное место жительства уплачивать налог на доходы только полученные или переведенные в страну.

Официальное сообщение https://www.gov.uk/government/publications/spring-budget-2024-non-uk-domiciled-individuals-policy-summary/spring-budget-2024-non-uk-domiciled-individuals-policy-summary

Министр финансов Джереми Хант принял такое решение в среду. Забавно, что раньше консервативная партия активно защищала этот режим, но в 2022 году СМИ узнали, что жена премьера Сунака (он был в это время министром финансов) его использует, что заставило ее от такого режима отказаться публично.

Для принятия такого непопулярного решения Хант был вынужден покинуть консервативную партию, полностью отстранившись от премьера Сунака, заявив, что бюджет получит 2,7 миллиарда фунта-стерлинга (3,4 миллиарда долларов) в год, отменив режим введенный в 1799 году для защиты от налогов иностранной собственности в границах Британской империи.

⚠️🇬🇧 #Великобритания проверит всех пользователей налогового режима недомицилированных резидентов

❗️Last call для срочной эвакуации из-под британской юрисдикции❗️

✅ Только налоговые специалисты смогут помочь @zakharovlaw

⚡️🇬🇧 #Великобритания Решение трибунала уточняет налогообложение на основе репатриации (remittance basis) в Великобритании

Дмитрий Заполь @Redrickschuhart

Многие налогоплательщики, не обладающие домицилем Великобритании, понимают концепцию «репатриации» (remittance). Они знают, что следует избегать использования средств, кроме чистого капитала, для своих расходов и расходов своих семей в Великобритании. Вместо этого они строго используют чистый капитал. Однако есть менее очевидные ситуации, когда определение репатриации более неоднозначно. Один из распространенных вопросов заключается в том, может ли не обладающий домицилем Великобритании родитель использовать средства, кроме чистого капитала, для оплаты обучения своих взрослых детей в Великобритании или покупки им недвижимости. В своем руководстве налоговые органы Великобритании последовательно заявляют [ https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/residence-domicile-and-remittance-basis/rdrm33140#IDADY2JF ], что это будет считаться налогооблагаемой репатриацией, хотя этот вопрос не явно урегулирован в законе.

В знаковом решении — втором подобном случае — Трибунал первой инстанции вынес всеобъемлющее решение по вопросу налогообложения на основе репатриации согласно Закону о подоходном налоге 2007 года, которое касается вышеупомянутого вопроса. Дело Афзала Алимахомеда против Управления по налогам и таможенным сборам Великобритании (HMRC) [ https://www.bailii.org/uk/cases/UKFTT/TC/2024/TC09178.html ] касалось того, являлись ли различные финансовые операции апеллянта налогооблагаемыми репатриациями.

Обстоятельства дела

Афзал Алимахомед, резидент Великобритании, но не обладающий ее домицилем, столкнулся с проверкой HMRC за налоговые годы, закончившиеся 5 апреля 2016 года и 5 апреля 2017 года соответственно. HMRC утверждала, что Алимахомед совершил налогооблагаемые репатриации в Великобританию, подлежащие налогообложению на иностранные доходы и прибыли после их репатриации. Дмитрий Заполь которых шла речь, составили £89,546.24 за налоговый год 2015-16 и £133,681.90 за налоговый год 2016-17.

Основные выводы и заключения

1. Определение репатриации:
Трибунал разъяснил, что согласно разделу 809L Закона о подоходном налоге 2007 года, репатриация происходит, когда деньги или другое имущество доставляются, принимаются или используются в Великобритании для или в интересах соответствующего лица. Это включает ситуации, когда апеллянт не получал прямой выгоды от средств.

2. Банковские переводы:
Апеллянт совершил несколько банковских переводов с офшорных счетов на счета в Великобритании, принадлежащие неаффилированным лицам, включая его сына и других членов семьи. Трибунал признал эти переводы налогооблагаемыми репатриациями. Ключевым фактором было инициирование переводов с офшорных средств, независимо от прямого доступа апеллянта к этим средствам или выгоды от них.

3. Платежи по кредитным картам:
Платежи, совершенные с использованием офшорной кредитной карты апеллянта для покупки товаров и услуг в Великобритании, были признаны налогооблагаемыми репатриациями. Трибунал отметил, что использование офшорной кредитной карты создало «релевантный долг», и погашение этого долга не облагаемыми налогом иностранными доходами или прибылями считалось репатриацией.