#ЭСЧФ #НДС #вопросответ
📮Нужно ли подписывать ЭСЧФ, если освобождены от НДС?
🗂️Ситуация:
Наше предприятие освобождено от уплаты НДС на основании подп. 1.43 п. 1ст. 118НК.
Возникли вопросы⤵️:
❓Нужно ли подписывать выставленные в наш адрес ЭСЧФ?
❓Если да, то проставлять ли признак «не подлежит вычету» в управлении вычетами?
✅Ответ на первый вопрос:
Подписывать ЭСЧФ необязательно, но, по мнению автора, стоит.
✍🏻Порядок работы с ЭСЧФ прописан в ст. 131 НК. Обязанности подписывать полученные от продавцов ЭСЧФ в этой статье не установлено. Но подписание ЭСЧФ электронной цифровой подписью (ЭЦП) является одним из условий для признания предъявленного продавцом НДС вычетом. Ведь согласно подп. 5.1 п. 5 ст. 132 НК, если плательщик НДС приобрел в Беларуси товары (работы, услуги), имущественные права, налоговые вычеты производятся на основании ЭСЧФ, полученных от их продавцов и подписанных ЭЦП плательщика.
☝️Автор считает, что плательщику все же надо подписывать входящие ЭСЧФ.
Объясним почему👇
Во-первых, суммы «входного» НДС по товарам (за исключением основных средств и нематериальных активов), работам, услугам, имущественным правам, приходящиеся на освобожденный оборот, включаются в затраты плательщика (подп. 3.1 п. 3 ст. 133 НК). Соответственно организации, применяющие освобождение по НДС, суммы «входного» НДС по основным средствам и нематериальным активам не относят на затраты. Эти суммы можно:
📌принимать к вычету. При этом НК установлен особый порядок принятия таких сумм НДС к вычету;
📌относить на увеличение стоимости основных средств и нематериальных активов (п. 11 ст. 132 НК).
👩💻Значит, если надо принять к вычету суммы «входного» НДС по основным средствам и нематериальным активам, ЭСЧФ по ним следует подписать ЭЦП.
Во-вторых, если у организации имеется не только освобожденный оборот, но и, например, оборот, облагаемый НДС по ставке 20 %, ей необходимо распределять «входной» НДС между оборотами (п. 1 ст. 134 НК). Распределять вычеты можно методом удельного веса либо методом раздельного учета. Распределяются между оборотами именно вычеты, а чтобы предъявленный НДС стал вычетом, плательщик должен подписать ЭЦП полученные от покупателей ЭСЧФ.
❗️Таким образом, по мнению автора, несмотря на освобождение от уплаты НДС, вам стоит подписывать входящие ЭСЧФ.
Ответ и обоснование на второй вопрос читайте тут⤵️
📮Нужно ли подписывать ЭСЧФ, если освобождены от НДС?
🗂️Ситуация:
Наше предприятие освобождено от уплаты НДС на основании подп. 1.43 п. 1ст. 118НК.
Возникли вопросы⤵️:
❓Нужно ли подписывать выставленные в наш адрес ЭСЧФ?
❓Если да, то проставлять ли признак «не подлежит вычету» в управлении вычетами?
✅Ответ на первый вопрос:
Подписывать ЭСЧФ необязательно, но, по мнению автора, стоит.
✍🏻Порядок работы с ЭСЧФ прописан в ст. 131 НК. Обязанности подписывать полученные от продавцов ЭСЧФ в этой статье не установлено. Но подписание ЭСЧФ электронной цифровой подписью (ЭЦП) является одним из условий для признания предъявленного продавцом НДС вычетом. Ведь согласно подп. 5.1 п. 5 ст. 132 НК, если плательщик НДС приобрел в Беларуси товары (работы, услуги), имущественные права, налоговые вычеты производятся на основании ЭСЧФ, полученных от их продавцов и подписанных ЭЦП плательщика.
☝️Автор считает, что плательщику все же надо подписывать входящие ЭСЧФ.
Объясним почему👇
Во-первых, суммы «входного» НДС по товарам (за исключением основных средств и нематериальных активов), работам, услугам, имущественным правам, приходящиеся на освобожденный оборот, включаются в затраты плательщика (подп. 3.1 п. 3 ст. 133 НК). Соответственно организации, применяющие освобождение по НДС, суммы «входного» НДС по основным средствам и нематериальным активам не относят на затраты. Эти суммы можно:
📌принимать к вычету. При этом НК установлен особый порядок принятия таких сумм НДС к вычету;
📌относить на увеличение стоимости основных средств и нематериальных активов (п. 11 ст. 132 НК).
👩💻Значит, если надо принять к вычету суммы «входного» НДС по основным средствам и нематериальным активам, ЭСЧФ по ним следует подписать ЭЦП.
Во-вторых, если у организации имеется не только освобожденный оборот, но и, например, оборот, облагаемый НДС по ставке 20 %, ей необходимо распределять «входной» НДС между оборотами (п. 1 ст. 134 НК). Распределять вычеты можно методом удельного веса либо методом раздельного учета. Распределяются между оборотами именно вычеты, а чтобы предъявленный НДС стал вычетом, плательщик должен подписать ЭЦП полученные от покупателей ЭСЧФ.
❗️Таким образом, по мнению автора, несмотря на освобождение от уплаты НДС, вам стоит подписывать входящие ЭСЧФ.
Ответ и обоснование на второй вопрос читайте тут⤵️
#безвозмезднаяпередача
#подарки #эсчф #вопросответ
🗂️Наша организация по случаю юбилея работника вручила ему приобретенный у ИП букет цветов стоимостью 200 руб. без НДС.
❓Возникает ли у нас обязанность исчислять НДС?
💡Возникает.
Вручение 💐цветов работникам является безвозмездной передачей, которая, в свою очередь, признается реализацией и объектом обложения НДС (п. 1 ст. 31, подп. 1.1.3 п. 1 ст. 115 Налогового кодекса Республики Беларусь).
❓Какую ставку НДС нужно применить?
💡Ставку НДС в размере 20 %.
☝️К оборотам по безвозмездной передаче товаров применяйте такую же ставку НДС, как по реализации этих товаров. В данном случае – 20 % (подп. 3.1 п. 3 ст. 122 НК). Налоговую базу определяйте исходя из цены приобретения этих товаров (часть первая п. 14 ст. 120 НК).
❗Таким образом, исчислите НДС по передаче цветов в размере 40 руб. (200 × 20 %).
📢Ответы на другие вопросы в материале >>>
Редакция рекомендует:👇
✅ Какой ПУД составить при безвозмездной передаче компьютера своему работнику?
✅ Как отразить обороты по безвозмездной передаче в налоговой декларации по НДС
✅ Вычет «входного» НДС, приходящегося на обороты по безвозмездной передаче: общее правило и исключения из него
🗄️Все ответы на вопросы читателей собраны в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY
#подарки #эсчф #вопросответ
🗂️Наша организация по случаю юбилея работника вручила ему приобретенный у ИП букет цветов стоимостью 200 руб. без НДС.
❓Возникает ли у нас обязанность исчислять НДС?
💡Возникает.
Вручение 💐цветов работникам является безвозмездной передачей, которая, в свою очередь, признается реализацией и объектом обложения НДС (п. 1 ст. 31, подп. 1.1.3 п. 1 ст. 115 Налогового кодекса Республики Беларусь).
❓Какую ставку НДС нужно применить?
💡Ставку НДС в размере 20 %.
☝️К оборотам по безвозмездной передаче товаров применяйте такую же ставку НДС, как по реализации этих товаров. В данном случае – 20 % (подп. 3.1 п. 3 ст. 122 НК). Налоговую базу определяйте исходя из цены приобретения этих товаров (часть первая п. 14 ст. 120 НК).
❗Таким образом, исчислите НДС по передаче цветов в размере 40 руб. (200 × 20 %).
📢Ответы на другие вопросы в материале >>>
Редакция рекомендует:👇
🗄️Все ответы на вопросы читателей собраны в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#займы #эсчф #нк2024
🖊️Нередко белорусские организации предоставляют беспроцентные займы взаимозависимым лицам – нерезидентам, а также организациям, которые не являются плательщиками налога на прибыль. ☝️При определенных обстоятельствах такие сделки могут повлечь значительные налоговые риски.
В статье рассмотрим👇
✅ Общие положения гражданского законодательства
✅ Налоговые риски при выдаче беспроцентных займов
✅ Риски применения ТЦО в отношении предоставленных займов
✅ Сделки, подлежащие контролю
✅ Когда сделки по предоставлению займов стали объектом контроля?
✅ Стоимостный критерий сделки, подлежащей контролю
✅ Критерии сопоставимости анализируемой и сопоставляемой сделок
✅ Источники информации о рыночной ставке процентов
✅ Информирование налоговых органов о сделках, подлежащих контролю
✅ Риски применения норм пп. 4, 5 ст. 33 НК
✅ Что еще учесть при выдаче займов?
📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №36.
🖊️Нередко белорусские организации предоставляют беспроцентные займы взаимозависимым лицам – нерезидентам, а также организациям, которые не являются плательщиками налога на прибыль. ☝️При определенных обстоятельствах такие сделки могут повлечь значительные налоговые риски.
В статье рассмотрим👇
📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №36.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#эсчф #ндс
🖊️Порядок и сроки выставления электронных счетов-фактур описаны в ст. 131 НК. Основной срок выставления ЭСЧФ ‒ до 10-го числа следующего месяца, но есть много хозяйственных операций, при осуществлении которых предусмотрен иной срок выставления ЭСЧФ.
Разобраться в данном вопросе подробнее поможет наша шпаргалка.
Рассмотрим сроки выставления ЭСЧФ в 2024 году👇
✅При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав
✅При ввозе товаров на территорию Беларуси
✅При приобретении объектов на территории Беларуси у иностранных организаций
✅Специальные, особые сроки выставления ЭСЧФ
Читайте материал полностью на портале GB.BY⤵️
🖊️Порядок и сроки выставления электронных счетов-фактур описаны в ст. 131 НК. Основной срок выставления ЭСЧФ ‒ до 10-го числа следующего месяца, но есть много хозяйственных операций, при осуществлении которых предусмотрен иной срок выставления ЭСЧФ.
Разобраться в данном вопросе подробнее поможет наша шпаргалка.
Рассмотрим сроки выставления ЭСЧФ в 2024 году👇
✅При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав
✅При ввозе товаров на территорию Беларуси
✅При приобретении объектов на территории Беларуси у иностранных организаций
✅Специальные, особые сроки выставления ЭСЧФ
Читайте материал полностью на портале GB.BY⤵️