#реклама #усн #нерезидент
Давайте разбираться вместе⤵️
Вероятно, Ваши вопросы👆 связаны с новым порядком взимания НДС при оказании услуг в электронной форме.
🖋️Этот порядок регулируется Договором о ЕАЭС.
Обратите внимание❗
Ранее услуги в электронной форме в Протоколе № 18 не упоминались, они появились в нем после подписания Протокола от 09.12.2022. Документ вступил в силу 4 марта 2024 г., а его положения начали применяться с 1 апреля 2024 г. (ст. 2 Протокола от 09.12.2022).
>>>
📗Читайте материал полностью в нашей постоянной рубрике «Советы опытного бухгалтера»
Читать
Давайте разбираться вместе⤵️
Вероятно, Ваши вопросы👆 связаны с новым порядком взимания НДС при оказании услуг в электронной форме.
🖋️Этот порядок регулируется Договором о ЕАЭС.
Обратите внимание❗
Ранее услуги в электронной форме в Протоколе № 18 не упоминались, они появились в нем после подписания Протокола от 09.12.2022. Документ вступил в силу 4 марта 2024 г., а его положения начали применяться с 1 апреля 2024 г. (ст. 2 Протокола от 09.12.2022).
>>>
📗Читайте материал полностью в нашей постоянной рубрике «Советы опытного бухгалтера»
Читать
📖Нужно ли вести кассовую книгу, если не ведется бухучет?
#касса #усн #кудир
#вопросответ
🗂️Наша организация зарегистрировалась в мае 2024 г. Основной вид деятельности – оказание услуг по ремонту одежды. Мы применяем упрощенную систему налогообложения с ведением учета только в книге доходов и расходов. При приеме и выдаче наличных денег будем использовать кассовое оборудование.
❓ Надо ли вести кассовую книгу?
📢ОТВЕТ
💡Не надо.
📕 Кассовая книга не ведется юридическими лицами, применяющими УСН и в соответствии с налоговым законодательством не ведущими бухгалтерский учет (часть третья п. 54 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 20.12.2023 № 472).
Материалы по теме 👇
✅Книга учета при УСН приведена в соответствие с НК
✅Некоторые вопросы оформления первичных учетных документов и учета материалов при ведении учета в книге учета при УСН
✅Правильно заполняем декларацию по налогу при УСН за I квартал
✅Использование кассового и иного оборудования при приеме средств платежа
#касса #усн #кудир
#вопросответ
🗂️Наша организация зарегистрировалась в мае 2024 г. Основной вид деятельности – оказание услуг по ремонту одежды. Мы применяем упрощенную систему налогообложения с ведением учета только в книге доходов и расходов. При приеме и выдаче наличных денег будем использовать кассовое оборудование.
📢ОТВЕТ
💡Не надо.
Материалы по теме 👇
✅Книга учета при УСН приведена в соответствие с НК
✅Некоторые вопросы оформления первичных учетных документов и учета материалов при ведении учета в книге учета при УСН
✅Правильно заполняем декларацию по налогу при УСН за I квартал
✅Использование кассового и иного оборудования при приеме средств платежа
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#усн #экологическийналог
Условие уплаты налога
☝️Итак, при применении УСН плательщиками экологического налога за захоронение отходов производства являются только те организации, которые приобретают отходы в собственность.
📌Пример
Уплата экологического налога за захоронение отходов арендодателем
🗂️Предприятие применяет УСН и сдает в аренду собственные офисные помещения. По договорам аренды предприятие-арендодатель принимает в собственность образующиеся у арендаторов отходы производства, подобные отходам жизнедеятельности населения. 🖊️Арендодателем заключен договор захоронения отходов с коммунальным предприятием – владельцем полигона.
Арендодатель является плательщиком экологического налога за захоронение отходов в части отходов, приобретаемых у арендаторов, и не является плательщиком по отходам производства, подобным отходам жизнедеятельности населения, образовавшимся в результате его деятельности в объеме свыше 50 т в год.
Право собственности на отходы приобретают:
1️⃣производитель отходов – с момента их образования, если иное не предусмотрено законодательством и (или) договором об использовании имущества, которое явилось источником образования этих отходов. В ст. 1 Закона № 271-З установлено, что производитель отходов – это юридическое или физическое лицо, в т.ч. ИП, экономическая деятельность, жизнедеятельность которого приводят к образованию отходов. Получается, что, как только образовались отходы и нет особых условий в отношении имущества, из которого они образовались, организация признается их собственником;
2️⃣юрлицо, ИП – на основании:
▪️сделки об отчуждении отходов. На практике в основном право собственности на отходы переходит по сделкам об отчуждении отходов;
▪️других действий, свидетельствующих об обращении иным способом отходов в собственность.
✍️Пунктом 3 ст. 3 Закона № 271-З установлено, что отчуждение отходов другому юрлицу, ИП, осуществляющему обращение с ними, разрешается только для последующих подготовки, захоронения, обезвреживания и (или) использования отходов.
На практике сделки об отчуждении отходов с целью их захоронения заключаются, как правило:
▪️с арендодателем при арендных отношениях;
▪️специализированными организациями, оказывающими услуги по перевозке отходов на захоронение.
Обратите внимание❗
Важным условием договора об отчуждении отходов с целью их захоронения является наличие у принимающей отходы организации возможности вывозить их на захоронение. Если законодательство требует иметь специальное разрешение на хранение и захоронение отходов производства, то у организации, принимающей отходы в собственность, оно должно быть.
📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №24.
Условие уплаты налога
☝️Итак, при применении УСН плательщиками экологического налога за захоронение отходов производства являются только те организации, которые приобретают отходы в собственность.
📌Пример
Уплата экологического налога за захоронение отходов арендодателем
🗂️Предприятие применяет УСН и сдает в аренду собственные офисные помещения. По договорам аренды предприятие-арендодатель принимает в собственность образующиеся у арендаторов отходы производства, подобные отходам жизнедеятельности населения. 🖊️Арендодателем заключен договор захоронения отходов с коммунальным предприятием – владельцем полигона.
Арендодатель является плательщиком экологического налога за захоронение отходов в части отходов, приобретаемых у арендаторов, и не является плательщиком по отходам производства, подобным отходам жизнедеятельности населения, образовавшимся в результате его деятельности в объеме свыше 50 т в год.
Право собственности на отходы приобретают:
1️⃣производитель отходов – с момента их образования, если иное не предусмотрено законодательством и (или) договором об использовании имущества, которое явилось источником образования этих отходов. В ст. 1 Закона № 271-З установлено, что производитель отходов – это юридическое или физическое лицо, в т.ч. ИП, экономическая деятельность, жизнедеятельность которого приводят к образованию отходов. Получается, что, как только образовались отходы и нет особых условий в отношении имущества, из которого они образовались, организация признается их собственником;
2️⃣юрлицо, ИП – на основании:
▪️сделки об отчуждении отходов. На практике в основном право собственности на отходы переходит по сделкам об отчуждении отходов;
▪️других действий, свидетельствующих об обращении иным способом отходов в собственность.
✍️Пунктом 3 ст. 3 Закона № 271-З установлено, что отчуждение отходов другому юрлицу, ИП, осуществляющему обращение с ними, разрешается только для последующих подготовки, захоронения, обезвреживания и (или) использования отходов.
На практике сделки об отчуждении отходов с целью их захоронения заключаются, как правило:
▪️с арендодателем при арендных отношениях;
▪️специализированными организациями, оказывающими услуги по перевозке отходов на захоронение.
Обратите внимание❗
Важным условием договора об отчуждении отходов с целью их захоронения является наличие у принимающей отходы организации возможности вывозить их на захоронение. Если законодательство требует иметь специальное разрешение на хранение и захоронение отходов производства, то у организации, принимающей отходы в собственность, оно должно быть.
📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №24.
#советыопытногобухгалтера
#усн #нк2024
📌На какие нормы будем ориентироваться
Уважаемая Вера Алексеевна, давайте разбираться. В Вашей ситуации с III квартала 2024 г. состоялся переход c УСН на ОСН, при которой исчисляется и уплачивается НДС.
Обратите внимание❗
При изменении порядка исчисления НДС новый порядок применяется в отношении отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав, переданных с момента изменения порядка исчисления НДС (абз. 2 п. 6 ст. 128 НК).
☝️Это означает, что при переходе на режим с уплатой НДС исчисление налога начинается в отношении оборотов по реализации товаров, отгруженных с момента такого перехода (пп. 1, 3, 4 ст. 41, п. 1 ст. 128 НК). При этом момент фактической реализации (МФР) определяется как приходящийся на отчетный период день отгрузки товаров независимо от даты проведения расчетов по ним (п. 1 ст. 121 НК).
❗Таким образом, посмотрим, как можно ответить на Ваши вопросы, исходя из нормы ст. 128 НК.
✅Читать подробнее >>>
#усн #нк2024
📌На какие нормы будем ориентироваться
Уважаемая Вера Алексеевна, давайте разбираться. В Вашей ситуации с III квартала 2024 г. состоялся переход c УСН на ОСН, при которой исчисляется и уплачивается НДС.
Обратите внимание❗
При изменении порядка исчисления НДС новый порядок применяется в отношении отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав, переданных с момента изменения порядка исчисления НДС (абз. 2 п. 6 ст. 128 НК).
☝️Это означает, что при переходе на режим с уплатой НДС исчисление налога начинается в отношении оборотов по реализации товаров, отгруженных с момента такого перехода (пп. 1, 3, 4 ст. 41, п. 1 ст. 128 НК). При этом момент фактической реализации (МФР) определяется как приходящийся на отчетный период день отгрузки товаров независимо от даты проведения расчетов по ним (п. 1 ст. 121 НК).
❗Таким образом, посмотрим, как можно ответить на Ваши вопросы, исходя из нормы ст. 128 НК.
✅Читать подробнее >>>
👩💻Резидент РФ оказал услугу по размещению рекламы в интернете организации – плательщику УСН: что должен знать бухгалтер про НДС
#памятка #реклама #усн
⬇️Скачать памятку
🗄️Все памятки доступны по тегу #памятка
#памятка #реклама #усн
⬇️Скачать памятку
🗄️Все памятки доступны по тегу #памятка
#советыопытногобухгалтера #УСН
👩💻Уважаемая Ирина Леонидовна, давайте разбираться с нормой подп. 2.1.6 п.2 ст.324 НК в Ваших обстоятельствах.
✍🏻В чем особенность нормы подп. 2.1.6 п.2 ст.324 НК
Прежде чем ответить на Ваши вопросы, напомню суть ограничения по применению УСН, установленного подп.2.1.6 п.2 ст.324 НК.
☝️Итак, не вправе применять УСН организации, получившие от других лиц деньги, не составляющие их валовую выручку.
🔥Обратите внимание! Определенные суммы, которые не включаются в валовую выручку, все-таки не лишают организацию права на УСН.
К таким суммам относятся:
📍суммы, невключаемые в валовую выручку при УСН (п.2 ст.328НК);
📍суммы, невключаемые во внереализационный доходы при УСН (часть первая п.6 ст.328 НК);
📍суммы, не являющиеся внереализационными доходами (п.4 ст.174 НК).
<…>
Читайте ответ полностью в журнале «Главный Бухгалтер» №28
👩💻Уважаемая Ирина Леонидовна, давайте разбираться с нормой подп. 2.1.6 п.2 ст.324 НК в Ваших обстоятельствах.
✍🏻В чем особенность нормы подп. 2.1.6 п.2 ст.324 НК
Прежде чем ответить на Ваши вопросы, напомню суть ограничения по применению УСН, установленного подп.2.1.6 п.2 ст.324 НК.
☝️Итак, не вправе применять УСН организации, получившие от других лиц деньги, не составляющие их валовую выручку.
🔥Обратите внимание! Определенные суммы, которые не включаются в валовую выручку, все-таки не лишают организацию права на УСН.
К таким суммам относятся:
📍суммы, невключаемые в валовую выручку при УСН (п.2 ст.328НК);
📍суммы, невключаемые во внереализационный доходы при УСН (часть первая п.6 ст.328 НК);
📍суммы, не являющиеся внереализационными доходами (п.4 ст.174 НК).
<…>
Читайте ответ полностью в журнале «Главный Бухгалтер» №28
Когда уснщику нужно представить в ИМНС учетную политику?
#усн #учетнаяполитика #нк2024 #вопросответ
🗂️Наша организация с 1 января 2024 г. применяла УСН без ведения бухгалтерского учета. По результатам работы за I‒II кварталы 2024 г. валовая выручка у нас превысила 900 000 руб., т.е. возникла необходимость перехода на бухгалтерский учет.
❓Необходимо ли представлять учетную политику в налоговую инспекцию и если да, то в какие сроки?
💡Необходимо представить не позднее 31 июля 2024 г.
☝️Напомним, что организации имеют право вести учет только в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, при соблюдении определенных критериев по выручке и численности работников.
📎Справочно: организации, применяющие УСН, вправе вести учет в книге учета при УСН, если:
▪️численность работников в среднем с начала года по отчетный период включительно не превышает 15 человек;
▪️размер валовой выручки нарастающим итогом с начала года не превышает 900 000 руб. (часть первая п. 2 ст. 333 Налогового кодекса Республики Беларусь.
❗Если до того, как эти критерии были превышены, организация не вела бухгалтерский учет и не составляла бухгалтерскую (финансовую) отчетность на общих основаниях, то их надо вести и составлять начиная с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором произошло такое превышение (абз. 4 части второй п. 2 ст. 333 НК). То есть в вашей👆 ситуации – с 1 июля 2024 г.
Что же касается учетной политики, то организация, перешедшая при применении УСН с ведения учета в книге учета при УСН на бухгалтерский учет, представляет учетную политику не позднее последнего числа месяца, с которого она начала вести бухучет (часть третья подп. 1.4.2 п. 1 ст. 22 НК).
👉Следовательно, подайте учетную политику в налоговый орган не позднее 31 июля 2024 г.
Редакция рекомендует👇
Учетная политика организаций, применяющих УСН, ведущих бухгалтерский учет
Что изменилось в исчислении налога при УСН в 2024 году
На что обратить внимание при применении упрощенной системы налогообложения в 2024 году
Нужно ли представить в МНС бухгалтерскую отчетность ЧУП на УСН?
#усн #учетнаяполитика #нк2024 #вопросответ
🗂️Наша организация с 1 января 2024 г. применяла УСН без ведения бухгалтерского учета. По результатам работы за I‒II кварталы 2024 г. валовая выручка у нас превысила 900 000 руб., т.е. возникла необходимость перехода на бухгалтерский учет.
❓Необходимо ли представлять учетную политику в налоговую инспекцию и если да, то в какие сроки?
💡Необходимо представить не позднее 31 июля 2024 г.
☝️Напомним, что организации имеют право вести учет только в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, при соблюдении определенных критериев по выручке и численности работников.
📎Справочно: организации, применяющие УСН, вправе вести учет в книге учета при УСН, если:
▪️численность работников в среднем с начала года по отчетный период включительно не превышает 15 человек;
▪️размер валовой выручки нарастающим итогом с начала года не превышает 900 000 руб. (часть первая п. 2 ст. 333 Налогового кодекса Республики Беларусь.
❗Если до того, как эти критерии были превышены, организация не вела бухгалтерский учет и не составляла бухгалтерскую (финансовую) отчетность на общих основаниях, то их надо вести и составлять начиная с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором произошло такое превышение (абз. 4 части второй п. 2 ст. 333 НК). То есть в вашей👆 ситуации – с 1 июля 2024 г.
Что же касается учетной политики, то организация, перешедшая при применении УСН с ведения учета в книге учета при УСН на бухгалтерский учет, представляет учетную политику не позднее последнего числа месяца, с которого она начала вести бухучет (часть третья подп. 1.4.2 п. 1 ст. 22 НК).
👉Следовательно, подайте учетную политику в налоговый орган не позднее 31 июля 2024 г.
Редакция рекомендует👇
Учетная политика организаций, применяющих УСН, ведущих бухгалтерский учет
Что изменилось в исчислении налога при УСН в 2024 году
На что обратить внимание при применении упрощенной системы налогообложения в 2024 году
Нужно ли представить в МНС бухгалтерскую отчетность ЧУП на УСН?
#основныесредства #усн
📌Постановка на учет ОС при переходе на бухгалтерский учет с учета только в книге учета при УСН
🗂️ООО применяет УСН. Оно занимается рекламной деятельностью, ведет учет только в книге учета при УСН. В мае 2021 г. общество приобрело новый легковой автомобиль по цене 43 600 руб. с рабочим объемом двигателя 2,0 л. В августе 2024 г. ООО превысило критерий по валовой выручке в целях ведения учета только в книге учета при УСН (900 000 руб.), поэтому с 1 октября 2024 г. оно обязано будет перейти на УСН с ведением бухучета и учета в книге учета при УСН.
❓По какой стоимости следует принять автомобиль к бухучету в качестве ОС?
❓Надо ли корректировать его стоимость на сумму начисленной амортизации с учетом переоценок за период отсутствия бухучета?
На эти и другие вопросы ответим в материале👇
☑️Стоимость каких ОС надо определить, а каких – нет
☑️Когда надо перейти на бухучет
☑️Стоимость, по которой ОС надо поставить на бухучет: есть варианты
☑️На учет – по первоначальной стоимости (вариант 1)
☑️На учет – по переоцененной стоимости (вариант 2)
☑️Восстановление начисления амортизации
☑️Подробный алгоритм действий по принятию автомобиля к бухучету в качестве ОС.
📗Читайте материал подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №33.
📌Постановка на учет ОС при переходе на бухгалтерский учет с учета только в книге учета при УСН
🗂️ООО применяет УСН. Оно занимается рекламной деятельностью, ведет учет только в книге учета при УСН. В мае 2021 г. общество приобрело новый легковой автомобиль по цене 43 600 руб. с рабочим объемом двигателя 2,0 л. В августе 2024 г. ООО превысило критерий по валовой выручке в целях ведения учета только в книге учета при УСН (900 000 руб.), поэтому с 1 октября 2024 г. оно обязано будет перейти на УСН с ведением бухучета и учета в книге учета при УСН.
❓По какой стоимости следует принять автомобиль к бухучету в качестве ОС?
❓Надо ли корректировать его стоимость на сумму начисленной амортизации с учетом переоценок за период отсутствия бухучета?
На эти и другие вопросы ответим в материале👇
☑️Стоимость каких ОС надо определить, а каких – нет
☑️Когда надо перейти на бухучет
☑️Стоимость, по которой ОС надо поставить на бухучет: есть варианты
☑️На учет – по первоначальной стоимости (вариант 1)
☑️На учет – по переоцененной стоимости (вариант 2)
☑️Восстановление начисления амортизации
☑️Подробный алгоритм действий по принятию автомобиля к бухучету в качестве ОС.
📗Читайте материал подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №33.
#усн #проектнк2025
🖊️В этой статье мы познакомим вас с основными новациями, которые предлагается внести в УСН-2025. И, хотя глобальных изменений в порядке применения УСН и исчисления налога при УСН проект НК-2025 не предполагает, знать о них надо, чтобы прогнозировать свою деятельность в будущем году с учетом новаций НК.
Рассмотрим наиболее значимые из них👇
✅Кому могут запретить упрощенку
✅Когда получение денег, не являющихся выручкой, не лишает права на УСН: станет ли случаев больше?
✅Определение валовой выручки в целях перехода на УСН: порядок планируют уточнить
✅Какие критерии не изменятся, а какие могут изменить
✅Внереализационные доходы, неучитываемые в налоговой базе, могут подкорректировать
✅Читайте подробнее в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY.
🖊️В этой статье мы познакомим вас с основными новациями, которые предлагается внести в УСН-2025. И, хотя глобальных изменений в порядке применения УСН и исчисления налога при УСН проект НК-2025 не предполагает, знать о них надо, чтобы прогнозировать свою деятельность в будущем году с учетом новаций НК.
Рассмотрим наиболее значимые из них👇
✅Кому могут запретить упрощенку
✅Когда получение денег, не являющихся выручкой, не лишает права на УСН: станет ли случаев больше?
✅Определение валовой выручки в целях перехода на УСН: порядок планируют уточнить
✅Какие критерии не изменятся, а какие могут изменить
✅Внереализационные доходы, неучитываемые в налоговой базе, могут подкорректировать
✅Читайте подробнее в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY.