#усн #кудир
✍️Постановлением МНС, Минфина, Минтруда и соцзащиты и Белстата от 01.03.2024 № 5/15/13/9 внесены изменения в форму книги учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложени, и Инструкцию о порядке ее заполнения.
▪️Раздел II книги учета при УСН
▪️Раздел IV книги учета при УСН
▪️Раздел V книги учета при УСН
Читать подробнее
Хотите следить за изменениями по УСН?
Подпишитесь на полезную рассылку по УСН
✍️Постановлением МНС, Минфина, Минтруда и соцзащиты и Белстата от 01.03.2024 № 5/15/13/9 внесены изменения в форму книги учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложени, и Инструкцию о порядке ее заполнения.
▪️Раздел II книги учета при УСН
▪️Раздел IV книги учета при УСН
▪️Раздел V книги учета при УСН
Читать подробнее
Хотите следить за изменениями по УСН?
Подпишитесь на полезную рассылку по УСН
#усн #нк2024
📢Предлагаем вашему вниманию ответы на отдельные вопросы, заданные в ходе проведенного мероприятия, подготовленные Натальей Михайловной Кинчиковой, заместителем начальника управления информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску.
❓Как следует определять сумму валовой выручки за 9 месяцев предшествующего года при переходе с общего порядка налогообложения на УСН: по кассовому принципу или исходя из данных бухгалтерского учета?
🖋️Организация вправе перейти на применение УСН с начала календарного года при соблюдении определенных п. 2 ст. 327 НК критериев численности работников в среднем за первые 9 месяцев предшествующего календарного года и валовой выручки нарастающим итогом за эти 9 месяцев.
для перехода на УСН с 2024 г. размер валовой выручки нарастающим итогом за 9 месяцев 2023 г. не должен превышать 1 612 500 бел. руб. Для перехода на УСН с 2025 г.размер валовой выручки нарастающим итогом за 9 месяцев 2024 г. не должен превышать 1 733 440 бел. руб.
🗓В 2023 и 2024 гг. при определении налоговой базы налога при УСН выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается по мере оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав (возмещения расходов и поступления иных сумм, составляющих выручку), в т.ч. получения предварительной оплаты, аванса, задатка, независимо от даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, даты осуществления возмещаемых расходов, т.е. по кассовому принципу (п. 3 ст. 328 НК).
❗Таким образом, для перехода на УСН с 2024 г. или 2025 г. организации следует рассчитывать сумму валовой выручки за 9 месяцев по кассовому принципу.
📗Больше вопросов по теме читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №15
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#усн #налоговыедекларации #нк2024
📆 Близится дата, не позднее которой организации, применяющие УСН, должны представить в ИМНС налоговую декларацию (расчет) по налогу при упрощенной системе налогообложения по новой форме за I квартал 2024 г.
📄 Сделать это надо не позже 22 апреля, поскольку 20 апреля – выходной день. Накануне этой даты напомним некоторые нюансы заполнения разделов декларации по налогу при УСН и важные моменты определения налоговой базы в 2024 г., а также приведем пример заполнения декларации👇
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#усн #интернетторговля
🗂Организация, применяющая УСН, реализует товары через Интернет магазин. Оплата от покупателя за реализованный товар зачислена на расчетный счет организации за вычетом удержанной банком комиссии за перевод денежных средств.
❓Какая сумма должна быть включена в налоговую базу налога при УСН: сумма, перечисленная покупателем за товар, или сумма, фактически поступившая на счет, т.е. за вычетом удержанной комиссии за перевод денежных средств?
❗В налоговую базу включается вся сумма, перечисленная покупателем.
У организации в налоговую базу налога при УСН включается выручка в размере стоимости реализованного покупателю товара (т.е. без вычета удержанной банком комиссии).
Приведенный вывод👆 основан на следующих нормах законодательства⤵️
📌Налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки. При этом валовой выручкой признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.
📌Выручкой от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав признаются стоимость этих товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также иные суммы, включаемые в выручку в соответствии с п. 5 ст. 328 Налогового кодекса Республики Беларусь.
📌Сумма комиссии банка является расходами организации, которые не уменьшают налоговую базу при УСН.
📗Другие ситуации по теме читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №17
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#УСН #кудир #нк2024
#советыопытногобухгалтера
✍️Как правильно отразить «переходящие» пособия в книге учета при УСН читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №19.
#советыопытногобухгалтера
✍️Как правильно отразить «переходящие» пособия в книге учета при УСН читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №19.
#реклама #усн #нерезидент
Давайте разбираться вместе⤵️
Вероятно, Ваши вопросы👆 связаны с новым порядком взимания НДС при оказании услуг в электронной форме.
🖋️Этот порядок регулируется Договором о ЕАЭС.
Обратите внимание❗
Ранее услуги в электронной форме в Протоколе № 18 не упоминались, они появились в нем после подписания Протокола от 09.12.2022. Документ вступил в силу 4 марта 2024 г., а его положения начали применяться с 1 апреля 2024 г. (ст. 2 Протокола от 09.12.2022).
>>>
📗Читайте материал полностью в нашей постоянной рубрике «Советы опытного бухгалтера»
Читать
Давайте разбираться вместе⤵️
Вероятно, Ваши вопросы👆 связаны с новым порядком взимания НДС при оказании услуг в электронной форме.
🖋️Этот порядок регулируется Договором о ЕАЭС.
Обратите внимание❗
Ранее услуги в электронной форме в Протоколе № 18 не упоминались, они появились в нем после подписания Протокола от 09.12.2022. Документ вступил в силу 4 марта 2024 г., а его положения начали применяться с 1 апреля 2024 г. (ст. 2 Протокола от 09.12.2022).
>>>
📗Читайте материал полностью в нашей постоянной рубрике «Советы опытного бухгалтера»
Читать
📖Нужно ли вести кассовую книгу, если не ведется бухучет?
#касса #усн #кудир
#вопросответ
🗂️Наша организация зарегистрировалась в мае 2024 г. Основной вид деятельности – оказание услуг по ремонту одежды. Мы применяем упрощенную систему налогообложения с ведением учета только в книге доходов и расходов. При приеме и выдаче наличных денег будем использовать кассовое оборудование.
❓ Надо ли вести кассовую книгу?
📢ОТВЕТ
💡Не надо.
📕 Кассовая книга не ведется юридическими лицами, применяющими УСН и в соответствии с налоговым законодательством не ведущими бухгалтерский учет (часть третья п. 54 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 20.12.2023 № 472).
Материалы по теме 👇
✅Книга учета при УСН приведена в соответствие с НК
✅Некоторые вопросы оформления первичных учетных документов и учета материалов при ведении учета в книге учета при УСН
✅Правильно заполняем декларацию по налогу при УСН за I квартал
✅Использование кассового и иного оборудования при приеме средств платежа
#касса #усн #кудир
#вопросответ
🗂️Наша организация зарегистрировалась в мае 2024 г. Основной вид деятельности – оказание услуг по ремонту одежды. Мы применяем упрощенную систему налогообложения с ведением учета только в книге доходов и расходов. При приеме и выдаче наличных денег будем использовать кассовое оборудование.
📢ОТВЕТ
💡Не надо.
Материалы по теме 👇
✅Книга учета при УСН приведена в соответствие с НК
✅Некоторые вопросы оформления первичных учетных документов и учета материалов при ведении учета в книге учета при УСН
✅Правильно заполняем декларацию по налогу при УСН за I квартал
✅Использование кассового и иного оборудования при приеме средств платежа
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#усн #экологическийналог
Условие уплаты налога
☝️Итак, при применении УСН плательщиками экологического налога за захоронение отходов производства являются только те организации, которые приобретают отходы в собственность.
📌Пример
Уплата экологического налога за захоронение отходов арендодателем
🗂️Предприятие применяет УСН и сдает в аренду собственные офисные помещения. По договорам аренды предприятие-арендодатель принимает в собственность образующиеся у арендаторов отходы производства, подобные отходам жизнедеятельности населения. 🖊️Арендодателем заключен договор захоронения отходов с коммунальным предприятием – владельцем полигона.
Арендодатель является плательщиком экологического налога за захоронение отходов в части отходов, приобретаемых у арендаторов, и не является плательщиком по отходам производства, подобным отходам жизнедеятельности населения, образовавшимся в результате его деятельности в объеме свыше 50 т в год.
Право собственности на отходы приобретают:
1️⃣производитель отходов – с момента их образования, если иное не предусмотрено законодательством и (или) договором об использовании имущества, которое явилось источником образования этих отходов. В ст. 1 Закона № 271-З установлено, что производитель отходов – это юридическое или физическое лицо, в т.ч. ИП, экономическая деятельность, жизнедеятельность которого приводят к образованию отходов. Получается, что, как только образовались отходы и нет особых условий в отношении имущества, из которого они образовались, организация признается их собственником;
2️⃣юрлицо, ИП – на основании:
▪️сделки об отчуждении отходов. На практике в основном право собственности на отходы переходит по сделкам об отчуждении отходов;
▪️других действий, свидетельствующих об обращении иным способом отходов в собственность.
✍️Пунктом 3 ст. 3 Закона № 271-З установлено, что отчуждение отходов другому юрлицу, ИП, осуществляющему обращение с ними, разрешается только для последующих подготовки, захоронения, обезвреживания и (или) использования отходов.
На практике сделки об отчуждении отходов с целью их захоронения заключаются, как правило:
▪️с арендодателем при арендных отношениях;
▪️специализированными организациями, оказывающими услуги по перевозке отходов на захоронение.
Обратите внимание❗
Важным условием договора об отчуждении отходов с целью их захоронения является наличие у принимающей отходы организации возможности вывозить их на захоронение. Если законодательство требует иметь специальное разрешение на хранение и захоронение отходов производства, то у организации, принимающей отходы в собственность, оно должно быть.
📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №24.
Условие уплаты налога
☝️Итак, при применении УСН плательщиками экологического налога за захоронение отходов производства являются только те организации, которые приобретают отходы в собственность.
📌Пример
Уплата экологического налога за захоронение отходов арендодателем
🗂️Предприятие применяет УСН и сдает в аренду собственные офисные помещения. По договорам аренды предприятие-арендодатель принимает в собственность образующиеся у арендаторов отходы производства, подобные отходам жизнедеятельности населения. 🖊️Арендодателем заключен договор захоронения отходов с коммунальным предприятием – владельцем полигона.
Арендодатель является плательщиком экологического налога за захоронение отходов в части отходов, приобретаемых у арендаторов, и не является плательщиком по отходам производства, подобным отходам жизнедеятельности населения, образовавшимся в результате его деятельности в объеме свыше 50 т в год.
Право собственности на отходы приобретают:
1️⃣производитель отходов – с момента их образования, если иное не предусмотрено законодательством и (или) договором об использовании имущества, которое явилось источником образования этих отходов. В ст. 1 Закона № 271-З установлено, что производитель отходов – это юридическое или физическое лицо, в т.ч. ИП, экономическая деятельность, жизнедеятельность которого приводят к образованию отходов. Получается, что, как только образовались отходы и нет особых условий в отношении имущества, из которого они образовались, организация признается их собственником;
2️⃣юрлицо, ИП – на основании:
▪️сделки об отчуждении отходов. На практике в основном право собственности на отходы переходит по сделкам об отчуждении отходов;
▪️других действий, свидетельствующих об обращении иным способом отходов в собственность.
✍️Пунктом 3 ст. 3 Закона № 271-З установлено, что отчуждение отходов другому юрлицу, ИП, осуществляющему обращение с ними, разрешается только для последующих подготовки, захоронения, обезвреживания и (или) использования отходов.
На практике сделки об отчуждении отходов с целью их захоронения заключаются, как правило:
▪️с арендодателем при арендных отношениях;
▪️специализированными организациями, оказывающими услуги по перевозке отходов на захоронение.
Обратите внимание❗
Важным условием договора об отчуждении отходов с целью их захоронения является наличие у принимающей отходы организации возможности вывозить их на захоронение. Если законодательство требует иметь специальное разрешение на хранение и захоронение отходов производства, то у организации, принимающей отходы в собственность, оно должно быть.
📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №24.
#советыопытногобухгалтера
#усн #нк2024
📌На какие нормы будем ориентироваться
Уважаемая Вера Алексеевна, давайте разбираться. В Вашей ситуации с III квартала 2024 г. состоялся переход c УСН на ОСН, при которой исчисляется и уплачивается НДС.
Обратите внимание❗
При изменении порядка исчисления НДС новый порядок применяется в отношении отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав, переданных с момента изменения порядка исчисления НДС (абз. 2 п. 6 ст. 128 НК).
☝️Это означает, что при переходе на режим с уплатой НДС исчисление налога начинается в отношении оборотов по реализации товаров, отгруженных с момента такого перехода (пп. 1, 3, 4 ст. 41, п. 1 ст. 128 НК). При этом момент фактической реализации (МФР) определяется как приходящийся на отчетный период день отгрузки товаров независимо от даты проведения расчетов по ним (п. 1 ст. 121 НК).
❗Таким образом, посмотрим, как можно ответить на Ваши вопросы, исходя из нормы ст. 128 НК.
✅Читать подробнее >>>
#усн #нк2024
📌На какие нормы будем ориентироваться
Уважаемая Вера Алексеевна, давайте разбираться. В Вашей ситуации с III квартала 2024 г. состоялся переход c УСН на ОСН, при которой исчисляется и уплачивается НДС.
Обратите внимание❗
При изменении порядка исчисления НДС новый порядок применяется в отношении отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав, переданных с момента изменения порядка исчисления НДС (абз. 2 п. 6 ст. 128 НК).
☝️Это означает, что при переходе на режим с уплатой НДС исчисление налога начинается в отношении оборотов по реализации товаров, отгруженных с момента такого перехода (пп. 1, 3, 4 ст. 41, п. 1 ст. 128 НК). При этом момент фактической реализации (МФР) определяется как приходящийся на отчетный период день отгрузки товаров независимо от даты проведения расчетов по ним (п. 1 ст. 121 НК).
❗Таким образом, посмотрим, как можно ответить на Ваши вопросы, исходя из нормы ст. 128 НК.
✅Читать подробнее >>>
👩💻Резидент РФ оказал услугу по размещению рекламы в интернете организации – плательщику УСН: что должен знать бухгалтер про НДС
#памятка #реклама #усн
⬇️Скачать памятку
🗄️Все памятки доступны по тегу #памятка
#памятка #реклама #усн
⬇️Скачать памятку
🗄️Все памятки доступны по тегу #памятка