💸Что делать бухгалтеру, если не хватает денег на уплату налогов?
#ФСЗН #налоги2021

Пандемия продолжает испытывать бизнес на прочность. Количество организаций, которые испытывают трудности с уплатой налогов, с каждым днем становится все больше. Несвоевременная уплата налогов влечет за собой административную ответственность.

А информация об имеющейся у организации задолженности по налогам размещается в 📥электронном сервисе «Сведения об организациях и индивидуальных предпринимателях, имеющих задолженность по налогам, сборам (пошлинам), пеням на 1-е число месяца, следующего за отчетным» на портале ИМНС.

📌Сервис создан для проверки платежеспособности контрагентов. Несомненно, попадание в список должников оставляет след на деловой репутации организации.

Работа бухгалтера становится в такой период еще ответственнее. Несмотря на отсутствие денежных средств на расчетном счету он обязан отправить в банк платежные поручения, а с введением АИС ИДО сделать это надо правильно. В противном случае платежи могут быть проведены некорректно.

☝️В материале рассмотрим, как правильно направить в обслуживающие банки платежки на налоги и что влечет за собой несвоевременная уплата налогов на конкретных примерах.

✅Читать https://www.gb.by/aktual/nalogooblozhenie/chto-delat-bukhgalteru-esli-ne-khvataet

🚘Применение льготы по транспортному налогу
#налоги2021

🗂Ситуация:
На балансе организации числится автомобиль, используемый для доставки товара покупателям. В феврале 2020 г. организация уплатила госпошлину за выдачу разрешения на допуск к участию в дорожном движении. Действие разрешения заканчивается 22 февраля 2021 г.
❓Вопрос:
В каком порядке организация уплачивает транспортный налог?

💡Ответ:
Организация является плательщиком налога начиная с 1 марта 2021 г.; за январь и февраль применяется льгота.

📚Обоснование:
С 1 января 2021 г. госпошлина за выдачу разрешения на допуск к участию в дорожном движении не взимается.
С учетом отмены взимания вышеуказанной пошлины с 2021 г. введен транспортный налог, порядок исчисления и уплаты которого установлены гл. 28-1 Налогового кодекса РБ (далее – НК).
Плательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица.
У организаций объектом налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные за ними в Государственной автомобильной инспекции МВД РБ.

❗️Для транспортного налога установлены льготы. В частности, освобождаются от уплаты налога транспортные средства, на которые не истек срок действия разрешения на допуск к участию в дорожном движении, за выдачу которого уплачена госпошлина (подп. 1.1 п. 1 ст. 307-3 НК).
📍При наличии в течение налогового периода объекта налогообложения транспортный налог исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина (п. 4 ст. 307-7 НК).

☝️Это значит, что применить льготу в нашем случае можно только за январь и февраль, пока действует полученное разрешение. Начиная с 1 марта 2021 г. организация должна будет исчислить налог и уплатить аванс за I квартал не позднее 22 марта 2021 г.

👍Больше информации по теме #транспортныйналог👇

#налоги2021

🗂Ситуация:В 2020 г. у организации имелась дебиторская задолженность, возникшая по причине несвоевременного проведения расчетов покупателем за реализованные ему товары, по которой истекло более 90 дней с момента оплаты, установленного договором. Организация в 2020 г. не создавала резерв по сомнительным долгам в налоговом учете.
❓Вопрос:
Возможно ли формирование по такой задолженности резерва по сомнительным долгам не в 2020 г., а в 2021 г.?

💡Ответ:
Да, возможно – c учетом соблюдения сроков возникновения задолженности.

📚Обоснование:
Подпунктом 3.48 п. 3 ст. 175 НК организациям предоставлено право (и не является обязанностью) создания резерва по сомнительным долгам по не погашенной в установленный срок дебиторской задолженности, возникшей в т.ч. в связи с реализацией товаров.

📌Если со дня образования сомнительной задолженности истекло более 90 дней, то в резерв по сомнительным долгам в 2021 г. может быть включена вся сумма не погашенной в установленный срок дебиторской задолженности покупателя товаров.

☝️С учетом того что в налоговом учете формирование резерва по сомнительным долгам не является обязательным, возможно формирование резерва по сомнительным долгам в 2021 г. по тем суммам дебиторской задолженности️⃣, по которым условия создания резерва выполнялись уже в 2020 г. и выполняются также в 2021 г., а также в 2020 г. резерв по такой дебиторской задолженности в налоговом учете не создавался.

📎Будет полезно: [Списание дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности](https://www.gb.by/aktual/kak-pravilno-spisat-debitorskuyu-zadolzh)

📑Другие ответы на вопросы по теме, подготовленные Волкогоновой Ю. М., начальником управления прямого налогообложения главного управления методологии налогообложения МНС РБ�*�

📝Шпаргалка для бухгалтера: транспортный налог для организаций
#налоги2021

🔥Основные темы
📍Элементы обложения транспортным налогом
📍Исчисление и уплата транспортного налога организациями
📍Порядок представления налоговой декларации по этому налогу
📍Отражение сумм налога в учете

☝️Коротко о главном:
1️⃣Плательщиками транспортного налога являются организации и физические лица. По объектам, переданным лизинг, плательщиками являются лизингополучатели.

2️⃣Организации рассчитывают транспортный налог за налоговый период – календарный год. Расчет годовой суммы налога производится исходя из количества транспортных средств и ставки налога. Если у организации в течение года возникает объект обложения, ей следует исчислить налог с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведена государственная регистрация транспортного средства. Исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором транспортное средство снято с учета. Для организаций предусмотрена уплата авансовых платежей.


3️⃣Налоговая декларация по транспортному налогу за 2021 г. представляется организациями в налоговый орган не позднее 21 февраля 2022 г., так как 20 февраля 2022 г. – выходной день. Физические лица ее не представляют.

4️⃣При расчете налога на прибыль организации учитывают сумму транспортного налога в затратах по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

🔐Если у вас нет оформленной подписки, воспользуйтесь гостевым доступом👇

#налоги2021
Работник заключил в январе 2021 г. с белорусской страховой организацией договор добровольного страхования медицинских расходов в пользу своего ребенка. Уплату страхового взноса по такому договору добровольного страхования производила его супруга.
❓Можно ли предоставить работнику вычет в отношении сумм расходов в виде уплаченного страхового взноса его супругой или право на получение вычета имеет его супруга?

💡Вычет может получить супруга.

✒️Согласно правилам, изложенным в подп. 1.2 п. 1 ст. 210 НК-2021, право на получение социального налогового вычета имеет то физ.лицо, которое заключило договор добровольного страхования и фактически понесло расходы по уплате страховых взносов по такому договору. В рассматриваемой ситуации договор добровольного страхования медицинских расходов заключил работник. ☝️Однако расходы по уплате страхового взноса он не нес. Страховой взнос был уплачен его супругой. Следовательно, работник не имеет права на получение вычета.
<...> К другим ситуациям👇

❗️Отсрочка арендной платы – момент отражения в налоговом учете различается
#налоги2021 #указ143

Одна из преференций, предусмотренных Указом № 143, в редакции Указа Президента РБ от 31.12.2020 № 512 (далее – Указ № 152), – возможность предоставления арендаторам отсрочки по оплате арендной платы на январь – июнь 2021 г., а арендодателям, предоставившим такую отсрочку, – смещение срока исчисления НДС на конец года.

☝️Однако при этом возникают вопросы с уплатой налога на прибыль, которые названными указами не регулируются.

Давайте разберемся👇
✅Читать https://www.gb.by/aktual/otsrochka-arendnoy-platy-moment-otrazhen

❗️Как правильно провести налоговые корректировки для расчета налога на прибыль
#курсовыеразницы #налоги2021

💸Налоговый учет прибыли базируется на данных бухгалтерского учета. Некоторые виды доходов и расходов могут признаваться в бухгалтерском учете, но при исчислении налога на прибыль не приниматься в налоговом учете либо наоборот.
Кроме того, для исчисления налога на прибыль могут не совпадать периоды признания отдельных доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете.

📖Эта тема была рассмотрена в материале>>> «Отдельные расходы по-разному отражаются в бухгалтерском и налоговом учете. В чем разница?»

📌В предлагаемой публикации данная тема продолжена.
☝️Рассмотрим отдельные хозяйственные операции, которые после отражения в бухгалтерском учете требуют проведения корректировок в целях налогового учета.

✅Читать https://www.gb.by/izdaniya/gb/kak-pravilno-provesti-nalogovye-korrekti
🔐Если у вас нет оформленной подписки, воспользуйтесь гостевым доступом👇

❗️Единый налог на вмененный доход отменен: как платить налоги
#УСН #налоги2021

✒️Для юридических лиц Республики Беларусь, осуществляющих деятельность по оказанию услуг по техническому обслуживанию и (или) ремонту автомототранспортных средств и их компонентов, на протяжении 2014–2020 гг. применялся особый режим налогообложения в виде уплаты единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД)

☝️Применение этого особого режима налогообложения являлось обязанностью, а не правом его плательщиков.

❗️С 1 января 2021 г. Законом № 72-З 1 из НК 2 исключена глава, регламентирующая порядок исчисления и уплаты ЕНВД.
⁉️Многие бухгалтеры столкнулись с вопросом: какой порядок налогообложения необходимо применять в 2021 г. организациям, осуществляющим деятельность по оказанию услуг по техническому обслуживанию и (или) ремонту автомототранспортных средств?

💡Ответ на этот вопрос вы найдете, изучив предлагаемый материал

🔐Если у вас нет подписки, воспользуйтесь бесплатным доступом👇

📝Шпаргалка для бухгалтера: «13-я зарплата». Бухгалтерский учет и налогообложение
#ФСЗН #налоги2021


Из шпаргалки вы узнаете:
📍Как оформить премирование по итогам работы за 2020 г.

📍В каком порядке рассчитываются подоходный налог и страховые взносы.

📍Как ведется бухгалтерский и налоговый учет.

✅Перейти к материалам https://www.gb.by/aktual/shpargalka-dlya-bukhgaltera-13-ya-zarpla

❗️Когда товарный знак не относится к нематериальным активам, или Налоговые последствия бухгалтерской ошибки
#налоги2021

☝️Ошибка ошибке рознь. Одни из них исправляются одной записью, другие влекут череду исправлений. В нашей ситуации неправильно отражены расходы по созданию товарного знака, но ошибок, а значит, и исправлений оказалось много.

❓Как во всем этом не запутаться, разъясняет автор материала.

✅Читать https://www.gb.by/izdaniya/gb/kogda-tovarnyy-znak-ne-otnositsya-k-nema

📂Налоговая отчетность за 2020 год: учитываем особенности составления налоговых деклараций по НДС
#налоги2021

🗂При выполнении ремонтных работ оборудования обнаружился брак запасных частей (узлы, детали), ранее ввезенных из Российской Федерации. На основании акта произведено списание данных деталей с последующей сдачей в металлолом.

❓Возникает ли в данной ситуации объект для начисления НДС?

💡При списании бракованных запчастей НДС не исчисляют.
📍При реализации металлолома возникает объект НДС.
Списание запасных частей в связи с браком не признается реализацией и не облагается НДС. При реализации металлолома, полученного в результате списания бракованных запасных частей, организации необходимо исчислить НДС исходя из положений подп. 1.1 п. 1 ст. 115 НК. Обоснуем приведенный вывод.

☝️Объектами обложения НДС признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь (подп. 1.1 п. 1 ст. 115 НК).

📎Справочно: реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав признаются отчуждение товара одним лицом другому лицу (выполнение работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу), передача имущественных прав одним лицом другому лицу на возмездной или безвозмездной основе вне зависимости от способа приобретения прав на товары (результаты выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или формы соответствующих сделок (п. 1 ст. 31 НК).

✅Далее https://www.gb.by/izdaniya/gb/nalogovaya-otchetnost-za-2020-god-uchity-1-1

🔥МНС – о транспортном налоге для организаций
#налоги2021

7 важных вопросов по транспортному налогу. Возможно, среди них есть ваш вопрос:

1️⃣Являются ли плательщиками транспортного налога организации, получившие транспортное средство по договору аренды?
2️⃣Являются ли плательщиками транспортного налога филиалы организаций, которым переданы транспортные средства, зарегистрированные за головной организацией?
3️⃣Являются ли объектом обложения тракторы, погрузчики, квадроциклы, мопеды?
4️⃣По какой ставке транспортного налога облагаются полуприцепы?
5️⃣Применяется ли льгота, установленная подпунктом 1.1 статьи 307-3 НК, если за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении государственная пошлина уплачена не собственником транспортного средства (например, арендатором, прежним собственником)?
6️⃣У организации имеется автомобиль, по которому в 2020 году уплачена государственная пошлина за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении. Срок действия данного разрешения истекает в феврале 2020 года. Следует ли уплачивать авансовый платеж за 1-й квартал 2021 года по данному автомобилю?
7️⃣У организации на 1 января 2021 г. имеется автомобиль, по которому отсутствует действующее разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении. 13 марта 2021 г. данное транспортное средство снято с учета для утилизации. Следует ли уплачивать авансовый платеж за 1-й квартал 2021 года по данному автомобилю?
☝️МНС РБ дало ответы на вопросы организаций об исчислении и уплате транспортного налога⤵️

💰Затраты, учитываемые при налогообложении прибыли: какие выплаты работникам включаем в их состав?
#налоги2021

❗️С 1 января 2021 г. изменился порядок включения в затраты, учитываемые при налогообложении, ряда выплат физическим лицам, работающим в организациях по трудовым договорам.

☝️В первую очередь это касается сумм начисляемых доплат, надбавок, компенсаций и других выплат.

✅Рассмотрим такие изменения подробно https://www.gb.by/izdaniya/gb/zatraty-uchityvaemye-pri-nalogooblozheni

📎Будет полезно:
📍Шпаргалка для бухгалтера: в каком размере учитываются премии при налогообложении прибыли?

📍При исчислении налога на прибыль дополнительные отпуска – больше не нормируемые затраты

🔐Если у вас нет оформленной подписки, воспользуйтесь гостевым доступом👇

22 марта 2021 г. – срок первого авансового платежа по транспортному налогу
#налоги2021

🔥Ответы на вопросы:

❓Кто является плательщиком транспортного налога?
❓Что является объектом налогообложения?
❓Предусмотрены ли льготы для транспортного налога?
❓Какой налоговый период установлен для транспортного налога?
❓Как исчисляется транспортный налог?
❓В каком порядке уплачивается транспортный налог в 2021 г.?
❓В какой срок предоставляется декларация за 2021 г.?
❓Как в бухгалтерском учете отражается сумма, начисленного транспортного налога?

✅Читать материал https://www.gb.by/aktual/transportnyy-nalog-v-voprosakh-i-otvetak

🚘Транспортный налог целесообразно отражать ежемесячно в бухгалтерском и налоговом учете
#налоги2021

❗️С 1 января 2021 г. введен новый транспортный налог. Его исчисление и уплата коснутся организаций, в которых эксплуатируются транспортные средства.
☝️В материале рассмотрим, как этот налог отражается в бухгалтерском и налоговом учете.

✒️Суммы транспортного налога учитываются организациями при исчислении налога на прибыль в составе затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг) (ст. 307-10 НК РБ).

Транспортный налог учитывается в составе затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, на основании документов бухгалтерского учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к его данным в рамках ведения налогового учета). Исчисленный налог отражается в том налоговом периоде, к которому он относятся (принцип начисления).

📍При уплате транспортного налога предусмотрено внесение авансовых платежей за I, II и III кварталы. ❗️Обратите внимание, что на порядок отражения налога как в бухгалтерском, так и налоговом учете факт предварительной оплаты не влияет.

🧮Расходы признаются в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, в котором признаны соответствующие им доходы, независимо от даты проведения расчетов по ним.

❗️Расходы, которые невозможно соотнести с доходами определенного отчетного периода, признаются в бухгалтерском учете в составе расходов того отчетного периода, в котором они были произведены.
<...>
✅Читать https://www.gb.by/aktual/transportnyy-nalog-tselesoobrazno-otrazh

#налоги2021
🗂Ситуация:
По решению местного исполнительного комитета организации предоставлен в постоянное пользование земельный участок для обслуживания производственного здания (цех по производству мебели). В этом же здании расположен торговый объект, входящий в торговую сеть.

❓Вопрос:
Необходимо ли в данном случае по части земельного участка исчислять земельный налог по ставке 1,5 % от кадастровой стоимости?

💡Ответ:
Нет.

❗️Согласно решению местного исполнительного комитета земельный участок предоставлен для обслуживания производственного здания, поэтому он относится к производственной зоне. Для таких земельных участков приложением 6 к НК установлена ставка земельного налога в размере 1,1 % от кадастровой стоимости.

📢Обоснуем приведенный вывод.
Функциональное использование земельного участка (вид оценочной зоны) определяется в соответствии с приложением 5 к НК на основании целевого назначения этого участка, установленного местным исполнительным комитетом (п. 3 ст. 240 НК).

☝️На основании изменения, внесенного в НК Законом № 72-З, для земельных участков, относящихся к общественно-деловой зоне, на которых размещены торговые центры, в т.ч. автомобильные стоянки, обслуживающие эти торговые центры, торговые объекты, входящие в торговую сеть, в 2021–2022 гг. применяется ставка 1,5 %от кадастровой стоимости (приложение 6 к НК).

👇Другие вопросы по теме «Изменения налогового законодательства 2021 года в деталях: ресурсные налоги»

💰Покупка валюты: какие ошибки выявляют проверяющие
#проверки #налоги2021

❗️Операции по покупке иностранной валюты осуществляются чаще всего по курсу, отличному от курса, установленного Нацбанком РБ на дату проведения операции. Как правило, он выше курса Нацбанка, но бывают и обратные ситуации.
❓Какие расходы (доходы) возникают в таких случаях?
❓Как они отражаются в бухгалтерском и налоговом учете?
❓Какие ошибки по таким операциям выявляют проверяющие?

☝️Рассмотрим различные ситуации, связанные с приобретением валюты, а затем поясним, как образовавшиеся доходы и расходы нужно отразить в налоговой декларации по налогу на прибыль.

✅Читать https://www.gb.by/izdaniya/gb/pokupka-valyuty-kakie-oshibki-vyyavlyayu

📂Защитные маски выданы работникам и покупателям: какие возникли налоги?
#ФСЗН #налоги2021

📮Из вопроса, присланного в редакцию:
«В связи с пандемией COVID-19 выдаются маски как работникам организации, так и посетителям.
1. Как в бухгалтерском учете отразить приобретение и выдачу масок?
2. Будут ли такие расходы учитываться в целях исчисления налога на прибыль?
3. Облагается ли такая выдача «зарплатными» налогами?»

✅Как учесть расходы по выдаче защитных масок работникам торговой организации и покупателям, читайте в предлагаемом материале https://www.gb.by/izdaniya/gb/zashchitnye-maski-vydany-rabotnikam-i-po