🎄Подготовка к приобретению новогодних подарков для детей и внуков работников
#подоходныйналог #новогодниеподарки
🗂️Организация планирует к Новому году приобрести подарки, которые будут выданы работникам, имеющим несовершеннолетних детей и внуков.
❓Для кого данные подарки будут являться доходом, подлежащим обложению подоходным налогом?
💡Для работников.
При определении налоговой базы подоходного налога учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 199 Налогового кодекса Республики Беларусь).
При этом к доходам плательщика в натуральной форме относятся полученные плательщиком товары, выполненные в его интересах работы, оказанные услуги на безвозмездной основе (подп. 2.2 п. 2 ст. 200 НК).
☝️Таким образом, расходы организации, связанные с приобретением подарков, признаются доходом физических лиц, получивших эти подарки.
С учетом того что в рассматриваемой ситуации👆 организация планирует выдавать подарки непосредственно работникам, то они и будут являться получателями этого дохода.
Налогообложение указанных доходов осуществляется с учетом льготы, установленной п. 23 ст. 208 НК.
Данная льгота позволяет применить освобождение от подоходного налога к доходам, которые не являются вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пп. 12, 14, 29 и 30 ст. 208 НК), и получены:
☑️от организации, являющейся местом основной работы (службы, учебы).
Данная льгота применяется в течение календарного года в размере, не превышающем 2 821 руб. (исключение – доходы, указанные в п. 24 ст. 208 НК), и распространяется в т.ч. на пенсионеров, ранее работавших в этих организациях;
☑️иных организаций (исключение – доходы, указанные в п. 38 ст. 208 НК). Размер льготы составляет 186 руб., применяется она в течение календарного года.
👆Указанную льготу можно применить лишь в том случае, если она не была использована ранее на другие цели.
#подоходныйналог #новогодниеподарки
🗂️Организация планирует к Новому году приобрести подарки, которые будут выданы работникам, имеющим несовершеннолетних детей и внуков.
❓Для кого данные подарки будут являться доходом, подлежащим обложению подоходным налогом?
💡Для работников.
При определении налоговой базы подоходного налога учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 199 Налогового кодекса Республики Беларусь).
При этом к доходам плательщика в натуральной форме относятся полученные плательщиком товары, выполненные в его интересах работы, оказанные услуги на безвозмездной основе (подп. 2.2 п. 2 ст. 200 НК).
☝️Таким образом, расходы организации, связанные с приобретением подарков, признаются доходом физических лиц, получивших эти подарки.
С учетом того что в рассматриваемой ситуации👆 организация планирует выдавать подарки непосредственно работникам, то они и будут являться получателями этого дохода.
Налогообложение указанных доходов осуществляется с учетом льготы, установленной п. 23 ст. 208 НК.
Данная льгота позволяет применить освобождение от подоходного налога к доходам, которые не являются вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пп. 12, 14, 29 и 30 ст. 208 НК), и получены:
☑️от организации, являющейся местом основной работы (службы, учебы).
Данная льгота применяется в течение календарного года в размере, не превышающем 2 821 руб. (исключение – доходы, указанные в п. 24 ст. 208 НК), и распространяется в т.ч. на пенсионеров, ранее работавших в этих организациях;
☑️иных организаций (исключение – доходы, указанные в п. 38 ст. 208 НК). Размер льготы составляет 186 руб., применяется она в течение календарного года.
👆Указанную льготу можно применить лишь в том случае, если она не была использована ранее на другие цели.
#подоходныйналог
Три правила, которые надо учитывать при применении стандартных вычетов в переходный период
При применении стандартных налоговых вычетов (их размеров) в переходный период особенно важно учитывать следующие правила.
🟢Правило № 1. Доходы за период нахождения плательщика в отпуске, пособия по временной нетрудоспособности, перерасчеты доходов за выполнение трудовых или иных обязанностей, начисленные в одном месяце, но приходящиеся на другие месяцы, в т.ч. предыдущего или следующего календарного года, включаются в доходы месяца, за который они начислены (абз. 2 п. 4 ст. 213 НК).
🟢Правило № 2. Доходы, выплачиваемые по судебному постановлению, за исключением доходов, указанных выше, а также доходы, выплачиваемые в виде индексации денежных доходов, в виде премий и иных вознаграждений, доходы по договорам гражданско-правового характера включаются в доходы того месяца, в котором осуществляется их начисление, независимо от того, за какие периоды такие суммы выплачиваются (абз. 3 п. 4 ст. 213 НК).
🟢Правило № 3. Из начисленного дохода вычитание стандартных налоговых вычетов производится в размерах, действовавших в месяце, за который исчисляется подоходный налог (часть четвертая п. 2 ст. 209 НК).
🔎Рассмотрим в таблице условия и размеры стандартных налоговых вычетов, которые действуют в 2023 г. и будут действовать в 2024 г.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#подоходныйналог
📚Работница одновременно работает в двух организациях: организации «А» (место основной работы) и организации «Б» (в качестве внешнего совместителя). У данной работницы есть 4-летний сын.
❓Вправе ли организация «Б» предоставить работнице стандартный налоговый вычет на ребенка?
Стандартные налоговые вычеты предоставляет наниматель плательщику по месту его основной работы (службы, учебы) (часть первая п. 2 ст. 209 НК).
Местом основной работы признаются:
▪️организации, индивидуальный предприниматель (далее – ИП), нотариус, с которыми работник состоит в трудовых отношениях, за исключением работы по внешнему совместительству;
▪️организации, которые в соответствии с законодательством осуществляют обязательное привлечение к труду или трудовую терапию (реабилитацию) физических лиц;
▪️территориальные коллегии адвокатов;
▪️территориальные нотариальные палаты (для нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных конторах) (абз. 5 части второй ст. 195 НК).
☝️Таким образом, если работник одновременно работает в организации, являющейся местом основной работы, и другой организации в качестве внешнего совместителя, то стандартные налоговые вычеты ему могут быть предоставлены только по месту основной работы.
Читать материал⤵️⤵️⤵️
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
📂 НК-2024: Что изменилось в исчислении подоходного налога?
#подоходныйналог #изменения2024 #нк2024
✍️Законом № 327-З внесены изменения и дополнения в НК.
🔎Рассмотрим те из них, которые касаются исчисления подоходного налога с физических лиц в 2024 г.
Корректировка размеров и порядка предоставления налоговых вычетов
1️⃣Увеличены размеры стандартных налоговых вычетов (подп. 1.1–1.3 п. 1 ст. 209 НК). Они представлены в таблице
Размеры стандартных налоговых вычетов👇
#подоходныйналог #изменения2024 #нк2024
✍️Законом № 327-З внесены изменения и дополнения в НК.
🔎Рассмотрим те из них, которые касаются исчисления подоходного налога с физических лиц в 2024 г.
Корректировка размеров и порядка предоставления налоговых вычетов
1️⃣Увеличены размеры стандартных налоговых вычетов (подп. 1.1–1.3 п. 1 ст. 209 НК). Они представлены в таблице
Размеры стандартных налоговых вычетов👇
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#нк2024 #подоходныйналог
#налоговыедекларации
🗂️Организация в течение ноября 2023 г. выплатила физическим лицам следующие доходы:
✔️03.11.2023 – заработную плату за октябрь 2023 г. Сумма удержанного подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет, составила 4 200 руб.;
✔️17.11.2023 – аванс за первую половину месяца. Организация удержала подоходный налог с аванса сотрудников в размере 1 500 руб.;
✔️17.11.2023 – осуществлен возврат работнику излишне удержанного подоходного налога в размере 1 300 руб. (образовался в результате предоставления имущественного налогового вычета в отношении доходов, полученных работником с января по октябрь 2023 г.).
❓Как данные суммы отразить в налоговой декларации налогового агента по подоходному налогу?
✅Подробнее читайте в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
✏️Пять изменений, внесенных в состав льгот по подоходному налогу, и порядок их применения
(Комментарий к ст. 196, 208 НК, в редакции Закона № 327-З)
#нк2024 #подоходныйналог
#льготы #изменения2024
📌Налогообложение подарков, полученных в рамках рекламной акции
Банк в целях привлечения клиентов (физических лиц) провел рекламную акцию, согласно которой при открытии в декабре 2023 г. вклада на сумму от 10 000 руб. банк дарит клиенту набор сладостей стоимостью 200 руб. (с НДС). Выдача подарков осуществлена банком в январе 2024 г. Сведения о получателях подарков у банка имеются.
Рекламные акции в форме проводимых в целях стимулирования реализации товаров (работ, услуг) мероприятий, в процессе которых все их участники, выполнившие условия, установленные проводящими эти мероприятия организацией или ИП, а также представительством иностранной организации, получают одинаковые подарки, не являются рекламными играми (абз. 2 п. 4 Положения № 51).
☝️Поскольку рекламная акция не считается рекламной игрой и в рассматриваемой ситуации у банка имеются сведения о получателях подарков, к указанным доходам применяются положения части второй подп. 2.19 п. 2 ст. 196 НК.
Врученные клиентам (физическим лицам) наборы сладостей являются их доходом, полученным в натуральной форме (подп. 2.2 п. 2 ст. 200 НК).
При получении доходов в натуральной форме дата фактического получения дохода определяется как день передачи плательщику таких доходов (подп. 1.2 п. 1 ст. 213 НК).
В рассматриваемой ситуации👆 такой датой является день выдачи банком подарка физическому лицу.
☝️На основании изложенного и с учетом того, что подарки получены физическими лицами в январе 2024 г., к указанному доходу применяется необлагаемый предел льготы, действующий с 1 января 2024 г. (208 руб.).
❗Так как стоимость каждого из подарков не превышает 208 руб., они не признаются объектом обложения подоходным налогом.
(Комментарий к ст. 196, 208 НК, в редакции Закона № 327-З)
#нк2024 #подоходныйналог
#льготы #изменения2024
📌Налогообложение подарков, полученных в рамках рекламной акции
Банк в целях привлечения клиентов (физических лиц) провел рекламную акцию, согласно которой при открытии в декабре 2023 г. вклада на сумму от 10 000 руб. банк дарит клиенту набор сладостей стоимостью 200 руб. (с НДС). Выдача подарков осуществлена банком в январе 2024 г. Сведения о получателях подарков у банка имеются.
Рекламные акции в форме проводимых в целях стимулирования реализации товаров (работ, услуг) мероприятий, в процессе которых все их участники, выполнившие условия, установленные проводящими эти мероприятия организацией или ИП, а также представительством иностранной организации, получают одинаковые подарки, не являются рекламными играми (абз. 2 п. 4 Положения № 51).
☝️Поскольку рекламная акция не считается рекламной игрой и в рассматриваемой ситуации у банка имеются сведения о получателях подарков, к указанным доходам применяются положения части второй подп. 2.19 п. 2 ст. 196 НК.
Врученные клиентам (физическим лицам) наборы сладостей являются их доходом, полученным в натуральной форме (подп. 2.2 п. 2 ст. 200 НК).
При получении доходов в натуральной форме дата фактического получения дохода определяется как день передачи плательщику таких доходов (подп. 1.2 п. 1 ст. 213 НК).
В рассматриваемой ситуации👆 такой датой является день выдачи банком подарка физическому лицу.
☝️На основании изложенного и с учетом того, что подарки получены физическими лицами в январе 2024 г., к указанному доходу применяется необлагаемый предел льготы, действующий с 1 января 2024 г. (208 руб.).
❗Так как стоимость каждого из подарков не превышает 208 руб., они не признаются объектом обложения подоходным налогом.
#сведенияодоходах #подоходныйналог
🖊️Все налоговые агенты, начиная с доходов за 2023 г., обязаны ежегодно (не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом) представлять в налоговые органы сведения обо всех выплаченных физическим лицам доходах, предоставленных вычетах и исчисленных суммах подоходного налога.
Сведения о выплаченных доходах представляются в электронном виде одним из следующих способов:
1️⃣при помощи бухгалтерских программ, используемых для учета доходов физических лиц, при их доработке и веб-сервиса, позволяющего отправлять заполненные и подписанные ЭЦП сведения на портал МНС;
2️⃣через Личный кабинет плательщика или АРМ «Плательщик». В Личном кабинете плательщика и в АРМ «Плательщик» будет создан раздел, позволяющий осуществлять ввод, формирование или загрузку уже созданных в бухгалтерской программе сведений о доходах, подписывать их и отправлять в МНС;
3️⃣для налоговых агентов, не имеющих ЭЦП, сведения формируются при помощи АРМ «Плательщик» и в электронном виде на цифровом носителе представляются в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента.
>>>
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#сведенияодоходах #подоходныйналог #нк2024
❗️Одним из важных нововведений законодательства является представление до 1 апреля 2024 г. налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц за 2023 г. ☝️Поскольку агенты выплачивают различные доходы и применяют по ним вычеты, важно понимать алгоритм создания и представления сведений.
🖊Сведения о доходах физических лиц обязаны представлять налоговые агенты. Сведения представляются в отношении доходов каждого физического лица, признаваемых объектами налогообложения подоходным налогом, облагаемых по различным ставкам подоходного налога, включая сведения о вычетах, льготах и суммах подоходного налога.
Сведения представляются ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом.
✍️Порядок представления сведений о доходах физических лиц установлен постановлением № 201, форма сведений о доходах – постановлением № 35.
🔎Рассмотрим алгоритм заполнения сведений о доходах физических лиц в программном обеспечении АРМ «Плательщик» на примере.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#подоходныйналог #сведенияодоходах #нк2024
✅Читайте материал полностью в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY
✅Читайте материал полностью в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY
#подоходныйналог #аренда
#нк2024
🖋️Нередко организации заключают с физическими лицами, в т.ч. своими работниками, договоры аренды на использование их транспортных средств в своей деятельности.
☝️Давайте разберемся, какие расходы организации по использованию и содержанию арендованного автомобиля становятся доходом физлица -арендодателя и подлежат обложению подоходным налогом.
✅Читать материал
#нк2024
🖋️Нередко организации заключают с физическими лицами, в т.ч. своими работниками, договоры аренды на использование их транспортных средств в своей деятельности.
☝️Давайте разберемся, какие расходы организации по использованию и содержанию арендованного автомобиля становятся доходом физлица -арендодателя и подлежат обложению подоходным налогом.
✅Читать материал
#подоходныйналог #использованиеавтомобиля #нк2024
🖋️Правоотношения, возникающие при использовании 🚘автомобиля работника, может регулировать гражданское или трудовое законодательство. В материале 🔎рассмотрим такие случаи и порядок их налогообложения.
Читать
🖋️Правоотношения, возникающие при использовании 🚘автомобиля работника, может регулировать гражданское или трудовое законодательство. В материале 🔎рассмотрим такие случаи и порядок их налогообложения.
Читать
#вопросответ #штрафы
#ошибки #подоходныйналог
📁 Ошиблись в подоходном налоге и налоге на прибыль, но планируем подать уточненные декларации. Применят ли к нам санкции?
🗂 Наша организация обнаружила ошибки, допущенные при исчислении налога на прибыль и подоходного налога. Из-за этих ошибок мы недоплатили налоги.
❓ Как правильно подать уточненные декларации и уплатить налоги?
💡Декларации подавайте после доплаты налогов и пеней.
❗Если вы нашли ошибку при налогообложении, то нужно внести изменения и дополнения в налоговую декларацию по соответствующему налогу.
☝️Но есть 2 ситуации, когда вносить изменения в декларацию нельзя.
Это касается случаев, когда вы обнаружили ошибку (часть четвертая п. 6 ст. 40 НК):
🟢за проверяемый период непосредственно во время проведения выездной налоговой проверки;
🟢за уже проверенный период.
Это не распространяется на случаи, когда вносимые в декларацию изменения связаны с отражением в бухгалтерском или налоговом учете результатов проверки либо обстоятельств, которые наступили после ее начала, но имеют отношение к периоду, подвергнутому проверке.
🖊️По мнению автора, чтобы избежать санкций со стороны налоговых органов можно воспользоваться следующим алгоритмом👇
1️⃣обнаружив ошибку, внесите изменения в налоговую декларацию;
2️⃣определите сумму доплаты налога и сумму пеней;
3️⃣уплатите налоги и пени в бюджет. Если надо доплатить налоги, то во избежание санкций важно сделать это до подачи уточненной налоговой декларации;
4️⃣подайте уточненную налоговую декларацию с изменениями в налоговый орган.
📎Справочно:
пени самостоятельно рассчитывать и уплачивать необязательно. В таком случае их рассчитает и выставит к уплате налоговый орган.
❗Применят ли к вашей организации штрафные санкции, читайте в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
Читать.
#ошибки #подоходныйналог
💡Декларации подавайте после доплаты налогов и пеней.
❗Если вы нашли ошибку при налогообложении, то нужно внести изменения и дополнения в налоговую декларацию по соответствующему налогу.
☝️Но есть 2 ситуации, когда вносить изменения в декларацию нельзя.
Это касается случаев, когда вы обнаружили ошибку (часть четвертая п. 6 ст. 40 НК):
🟢за проверяемый период непосредственно во время проведения выездной налоговой проверки;
🟢за уже проверенный период.
Это не распространяется на случаи, когда вносимые в декларацию изменения связаны с отражением в бухгалтерском или налоговом учете результатов проверки либо обстоятельств, которые наступили после ее начала, но имеют отношение к периоду, подвергнутому проверке.
🖊️По мнению автора, чтобы избежать санкций со стороны налоговых органов можно воспользоваться следующим алгоритмом👇
1️⃣обнаружив ошибку, внесите изменения в налоговую декларацию;
2️⃣определите сумму доплаты налога и сумму пеней;
3️⃣уплатите налоги и пени в бюджет. Если надо доплатить налоги, то во избежание санкций важно сделать это до подачи уточненной налоговой декларации;
4️⃣подайте уточненную налоговую декларацию с изменениями в налоговый орган.
📎Справочно:
пени самостоятельно рассчитывать и уплачивать необязательно. В таком случае их рассчитает и выставит к уплате налоговый орган.
❗Применят ли к вашей организации штрафные санкции, читайте в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
Читать.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#материальнаяпомощь #подоходныйналог #налоговыедекларации
🔎В статье рассмотрим:
✅ Когда и в каком размере льготируется спонсорская помощь
✅ Какими нормами законодательства руководствоваться, оказывая помощь
✅ Какие документы необходимо представить для применения льготы
✅ Как отразить льготируемую прибыль в декларации по налогу на прибыль
📌Пример
Организация «А» оказала спонсорскую помощь организации физической культуры и спорта, финансируемой из бюджета.
Договор о спонсорской помощи содержит ссылку о том, что спонсорская помощь оказывается на основании Указа № 300.
Организация «А» вправе применить льготу в размере 10 % валовой прибыли (п. 1 ст. 181 НК), но не вправе включить сумму спонсорской помощи в состав внереализационных расходов.
👨💻Читайте подробнее в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY
Материалы по теме👇
✅ Спонсорская помощь: как осуществлять и оформлять по новым правилам?
✅ Как предоставить безвозмездную (спонсорскую) помощь по новым правилам
✅ Можно ли включить помощь хоккейному клубу в состав внеррасходов?
✅ Можно ли в 2024 году учесть при налогообложении денежную помощь сельхозпроизводителю, если цели ее использования не определены договором?
✅ Безвозмездная передача беговой дорожки учреждению образования: что с НДС и налогом на прибыль?
🔎В статье рассмотрим:
📌Пример
Организация «А» оказала спонсорскую помощь организации физической культуры и спорта, финансируемой из бюджета.
Договор о спонсорской помощи содержит ссылку о том, что спонсорская помощь оказывается на основании Указа № 300.
Организация «А» вправе применить льготу в размере 10 % валовой прибыли (п. 1 ст. 181 НК), но не вправе включить сумму спонсорской помощи в состав внереализационных расходов.
👨💻Читайте подробнее в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY
Материалы по теме👇
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM