#налогнаприбыль #инвестиционныйвычет
#залог
📬Из письма в редакцию:
«Наша организация приобрела за счет кредитных средств офисное помещение, которое передано в залог банку под обеспечение кредитных обязательств. Просим разъяснить, вправе ли организация применить инвестиционный вычет по приобретенному офисному помещению.
С уважением, Юлия Михайловна, главный бухгалтер»
📩Уважаемая Юлия Михайловна, сразу скажу, что организация в этом случае вправе применить вычет, и объясню почему👇
#залог
📬Из письма в редакцию:
«Наша организация приобрела за счет кредитных средств офисное помещение, которое передано в залог банку под обеспечение кредитных обязательств. Просим разъяснить, вправе ли организация применить инвестиционный вычет по приобретенному офисному помещению.
С уважением, Юлия Михайловна, главный бухгалтер»
📩Уважаемая Юлия Михайловна, сразу скажу, что организация в этом случае вправе применить вычет, и объясню почему👇
✏️Исключим ошибки при расчете налога на прибыль
#налогнаприбыль #ошибки
#курсовыеразницы
🖊️При проверках нередко выявляются ошибки при исчислении налога на прибыль, которые связаны с тем, что организации не отследили либо неверно трактовали изменения законодательства. В данном материале рассмотрим подобные нарушения. Это поможет организациям при составлении налоговой отчетности по налогу на прибыль за I квартал 2024 г.
📌Ситуация
Начисление амортизации и инвестиционный вычет
🗂️Производственная организация приобрела здание в феврале 2024 г. При вводе его в эксплуатацию организация применила по нему инвестиционный вычет. При этом организация применяет в 2024 г. постановление № 991 и не начисляет амортизацию всех основных средств.
В чем ошибся бухгалтер👇
❗Организация не имела права применять инвестиционный вычет.
Почему это ошибка👇
❗В налоговом учете плательщик вправе включить в состав затрат по производству и реализации инвестиционный вычет в порядке, установленном подп. 2.2 п. 2 ст. 170 НК (часть первая подп. 2.2 п. 2 ст. 170 НК).
Сумма инвестиционного вычета включается в затраты по производству и реализации в течение 2 лет, начиная с отчетного периода, на который приходится месяц, с которого в соответствии с законодательством начато начисление амортизации основных средств, используемых в предпринимательской деятельности, указанных в частях второй и третьей подп. 2.2 п. 2 ст. 170 НК (часть третья подп. 2.2 п. 2 ст. 170 НК).
☝️Если организация воспользовалась своим правом не начислять амортизацию по всем основным средствам в январе – декабре 2024 г., инвестиционный вычет не применяется по объектам основных средств в этом периоде. Воспользоваться правом применения инвестиционного вычета по основным средствам плательщик сможет в месяце, с которого будет начато начисление амортизации.
🖊️Например, если амортизация будет начисляться с января 2025 г., организация сможет применить инвестиционный вычет в январе 2025 г.
🖇 Справочно: в 2023 г. применялся аналогичный подход в случае, если организация руководствовалась нормами постановления Совета Министров Республики Беларусь от 09.06.2022 № 380 «О начислении амортизации основных средств и нематериальных активов в 2022–2023 годах».
Как исправить👇
1️⃣Оформите первичный учетный документ.
Для исправления ошибки оформите бухгалтерскую справку-расчет, содержащую сведения, установленные законодательством Республики Беларусь для первичных учетных документов (п. 9 НСБУ № 80).
2️⃣Сделайте исправительные записи в бухгалтерском учете.
В бухгалтерском учете на основании бухгалтерской справки-расчета отразите исправительные записи (см. табл.)
#налогнаприбыль #ошибки
#курсовыеразницы
🖊️При проверках нередко выявляются ошибки при исчислении налога на прибыль, которые связаны с тем, что организации не отследили либо неверно трактовали изменения законодательства. В данном материале рассмотрим подобные нарушения. Это поможет организациям при составлении налоговой отчетности по налогу на прибыль за I квартал 2024 г.
📌Ситуация
Начисление амортизации и инвестиционный вычет
🗂️Производственная организация приобрела здание в феврале 2024 г. При вводе его в эксплуатацию организация применила по нему инвестиционный вычет. При этом организация применяет в 2024 г. постановление № 991 и не начисляет амортизацию всех основных средств.
В чем ошибся бухгалтер
❗Организация не имела права применять инвестиционный вычет.
Почему это ошибка
❗В налоговом учете плательщик вправе включить в состав затрат по производству и реализации инвестиционный вычет в порядке, установленном подп. 2.2 п. 2 ст. 170 НК (часть первая подп. 2.2 п. 2 ст. 170 НК).
Сумма инвестиционного вычета включается в затраты по производству и реализации в течение 2 лет, начиная с отчетного периода, на который приходится месяц, с которого в соответствии с законодательством начато начисление амортизации основных средств, используемых в предпринимательской деятельности, указанных в частях второй и третьей подп. 2.2 п. 2 ст. 170 НК (часть третья подп. 2.2 п. 2 ст. 170 НК).
☝️Если организация воспользовалась своим правом не начислять амортизацию по всем основным средствам в январе – декабре 2024 г., инвестиционный вычет не применяется по объектам основных средств в этом периоде. Воспользоваться правом применения инвестиционного вычета по основным средствам плательщик сможет в месяце, с которого будет начато начисление амортизации.
🖊️Например, если амортизация будет начисляться с января 2025 г., организация сможет применить инвестиционный вычет в январе 2025 г.
Как исправить
1️⃣Оформите первичный учетный документ.
Для исправления ошибки оформите бухгалтерскую справку-расчет, содержащую сведения, установленные законодательством Республики Беларусь для первичных учетных документов (п. 9 НСБУ № 80).
2️⃣Сделайте исправительные записи в бухгалтерском учете.
В бухгалтерском учете на основании бухгалтерской справки-расчета отразите исправительные записи (см. табл.)
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Telegraph
Исправительные записи в бухгалтерском учете
🗃️Учет при налогообложении списанной дебиторской задолженности (предоплаты поставщику)
#налогнаприбыль
#дебиторскаязадолженность
#нк2024
#вопросответ
🗂️Организация-покупатель в 2021 г. перечислила предоплату поставщику. Срок исковой давности по этой дебиторской задолженности истекает в 2024 г., и она будет списана в связи с истечением данного срока в бухгалтерском учете на расходы.
❓Учитывается ли при налогообложении прибыли такая дебиторская задолженность?
💡Нет, не учитывается.
☝️При исчислении налога на прибыль в состав внереализационных расходов включаются убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности. Такие расходы отражаются на дату, следующую за днем истечения срока исковой давности (подп. 3.22 п. 3 ст. 175 Налогового кодекса Республики Беларусь).
🖊️При этом с 2023 г. положения этого подпункта не применяются в определенных случаях, в т.ч. по дебиторской задолженности, возникшей по операциям, не учтенным ранее при налогообложении прибыли (часть вторая подп. 3.22 п. 3 ст. 175 НК).
В рассматриваемом 👆случае сумма перечисленной предоплаты поставщику (дебиторская задолженность) ранее при налогообложении прибыли не была учтена. Поэтому не учитывайте такую задолженность, списанную в связи с истечением срока исковой давности, при налогообложении прибыли.
Материалы по теме👇
Как продлить срок исковой давности?
Исковая давность: важная информация для бухгалтера
Внесите исправления в декларацию по налогу на прибыль по итогам аудиторской проверки
Инвентаризация расчетов с контрагентами: как провести и оформить
#налогнаприбыль
#дебиторскаязадолженность
#нк2024
#вопросответ
🗂️Организация-покупатель в 2021 г. перечислила предоплату поставщику. Срок исковой давности по этой дебиторской задолженности истекает в 2024 г., и она будет списана в связи с истечением данного срока в бухгалтерском учете на расходы.
❓Учитывается ли при налогообложении прибыли такая дебиторская задолженность?
💡Нет, не учитывается.
☝️При исчислении налога на прибыль в состав внереализационных расходов включаются убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности. Такие расходы отражаются на дату, следующую за днем истечения срока исковой давности (подп. 3.22 п. 3 ст. 175 Налогового кодекса Республики Беларусь).
🖊️При этом с 2023 г. положения этого подпункта не применяются в определенных случаях, в т.ч. по дебиторской задолженности, возникшей по операциям, не учтенным ранее при налогообложении прибыли (часть вторая подп. 3.22 п. 3 ст. 175 НК).
В рассматриваемом 👆случае сумма перечисленной предоплаты поставщику (дебиторская задолженность) ранее при налогообложении прибыли не была учтена. Поэтому не учитывайте такую задолженность, списанную в связи с истечением срока исковой давности, при налогообложении прибыли.
Материалы по теме👇
Как продлить срок исковой давности?
Исковая давность: важная информация для бухгалтера
Внесите исправления в декларацию по налогу на прибыль по итогам аудиторской проверки
Инвентаризация расчетов с контрагентами: как провести и оформить
#налогнаприбыль #нк2024
#вопросответ
🗂️Наша организация в 2024 г. закрепила согласно постановлению № 79 в учетной политике предельную дату для определения отчетного периода отражения хозяйственной операции в бухучете – 10-е число следующего месяца. Полностью оформленные до 10 апреля документы мы отразим в марте, а дооформленные после 10 апреля – в апреле.
❓В каком отчетном периоде при налогообложении прибыли учесть выполненные (оказанные) для нас работы (услуги) марта, которые согласно нормам постановления № 79 и учетной политике мы учли в бухучете в апреле?
💡В I квартале 2024 г.
❗Напомним, что при исчислении налога на прибыль в 2024 г. (как и в 2023 г.) затраты, учитываемые при налогообложении, отражаются в том отчетном периоде, к которому они относятся по принципу начисления, независимо от времени (срока) оплаты (предварительная или последующая).
☝️Следовательно, при налогообложении прибыли учитывайте стоимость выполненных работ (оказанных услуг) в затратах по производству и реализации в том отчетном периоде (квартале), к которому относится их оказание (выполнение). Работы и услуги за март 2024 г. (при их производственной направленности) включите в состав затрат по производству и реализации при налогообложении прибыли за I квартал 2024 г.
Материалы по теме
Особенности определения даты совершения хозяйственной операции с 2024 года
Может ли быть несколько предельных дат?
Момент фактической реализации работ (услуг), НДС и налог на прибыль: разбираемся на примерах
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#налогнаприбыль #ошибки
#советыопытногобухгалтера
✏️Сразу отмечу, что ОНА за 2011–2013 гг. следовало списать по истечении 10 лет – периода, когда можно было осуществлять перенос убытка. Ведь белорусская организация вправе производить перенос убытка на прибыль текущего налогового периода в течение 10 лет, а убыток, полученный за 2022 г. и последующие годы, – 5 лет, непосредственно следующих за тем налоговым периодом, в котором он был получен (п. 5 ст. 183 НК).
Обратите внимание❗
Организация вправе переносить убытки, начиная с убытков, полученных по итогам 2011 г. (п. 10 ст. 183 НК).
📗Читайте подробнее в журнале «Главный бухгалтер» №15
#советыопытногобухгалтера
✏️Сразу отмечу, что ОНА за 2011–2013 гг. следовало списать по истечении 10 лет – периода, когда можно было осуществлять перенос убытка. Ведь белорусская организация вправе производить перенос убытка на прибыль текущего налогового периода в течение 10 лет, а убыток, полученный за 2022 г. и последующие годы, – 5 лет, непосредственно следующих за тем налоговым периодом, в котором он был получен (п. 5 ст. 183 НК).
Обратите внимание❗
Организация вправе переносить убытки, начиная с убытков, полученных по итогам 2011 г. (п. 10 ст. 183 НК).
📗Читайте подробнее в журнале «Главный бухгалтер» №15
#налогнаприбыль #ошибки
#нк2024 #вопросответ
🗂️В апреле 2024 г. внутренним подразделением аудита организации была проведена проверка деятельности организации за 2023 г. По итогам проверки обнаружены ошибки в налоговом учете организации по налогу на прибыль за 2023 г. Эти ошибки привели:
✔️к занижению в III квартале 2023 г. затрат, учитываемых при определении валовой прибыли, на 5 700 руб. и соответственно к завышению налога на прибыль, исчисленного нарастающим итогом за I–III кварталы 2023 г., на 1 140 руб. (5 700 руб. × 20 %);
✔️к завышению в IV квартале 2023 г. затрат, учитываемых при определении валовой прибыли, на 1 500 руб. и соответственно к занижению налога на прибыль, исчисленного нарастающим итогом за I–IV кварталы 2023 г., на 300 руб. (1 500 руб. × 20 %).
Организацией в налоговом учете в 2023 г. получена прибыль во всех кварталах. Вся валовая прибыль организации облагалась налогом по ставке 20 %.
❓Как правильно исправить ошибку в налоговом учете?
💡Подайте уточненную налоговую декларацию за 2023 г.
☝️Поскольку обнаружена ошибка за прошлый налоговый период – 2023 г., изменения и дополнения отразите в уточненной декларации по налогу на прибыль за прошлый налоговый период – 2023 г. (часть первая п. 6 ст. 40 Налогового кодекса Республики Беларусь).
🖋️Декларацию представьте по форме, действовавшей в 2023 г., и заполните ее согласно нормам подп. 8.3 п. 8 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2.
✏️Порядок заполнения уточненной декларации по налогу на прибыль за 2023 г. в рассматриваемой ситуации представим в таблице.
📢Больше ответов на вопросы читайте в рубрике «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#основныесредства #налогнаприбыль #нк2024
📌Ситуация
Основное средство непригодно для использования
🗂️Комиссией по амортизационной политике принято решение провести разукомплектацию на запчасти обрабатывающего станка в связи с дальнейшей непригодностью его использования.
Остаточная стоимость станка составляет 20 000 руб., первоначальная стоимость – 300 000 руб. Добавочный фонд по данному станку равен 40 000 руб.
Амортизация по обрабатывающему станку начисляется линейным способом.
Запасные части оприходованы на сумму 10 000 руб.
❓Каким образом отразить в учете списание основного средства и принятие к учету запасных частей, полученных от разборки?
❗Действительно, решение о разукомплектации основного средства должна принять в организации комиссия по амортизационной политике, поскольку одной из ее функций является оценка технического состояния, эксплуатационных характеристик и условий функционирования объектов основных средств (п. 6 Инструкции № 37/18/6 ; п. 4 приложения 1 Инструкции № 37/18/6).
🖋️Списание станка обрабатывающего, учитываемого в составе основных средств, оформляется актом о списании имущества (п. 28 Инструкции № 26).
📝Форма такого акта установлена в приложении к постановлению № 74.
🖋️На основании акта на списание данные о списании станка вносятся в инвентарную карточку либо иной регистр аналитического учета (п. 7 Инструкции № 26).
☝️Если в списываемом обрабатывающем станке содержатся драгметаллы, то их следует учитывать согласно Инструкции № 34.
>>>
📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №16.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#налогнаприбыль #эсчф
#ндс #вопросответ
🗂️Наша организация в 2021 г. приобрела товар, в стоимость которого включала НДС. Поставщик товара не выставил ЭСЧФ, и этот НДС «висит» у нас не принятым к вычету на субсчете 18-3.
❓Можно ли списать такой НДС?
☝️По мнению автора, НДС можно отнести на расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.
❗Напомним, для того, чтобы «входной» НДС стал вычетом, необходимо получить ЭСЧФ от продавцов товаров и подписать его ЭЦП. Кроме этого, организациям разрешено относить «входной» НДС на увеличение стоимости приобретенных товаров без отражения на счетах учета НДС. ☝️Однако сделать это можно в момент отражения в бухгалтерском учете хозяйственной операции по приобретению товаров.
В вашей ситуации 👆НДС, предъявленный в ПУД по приобретенному товару, отнесен на субсчет 18-3. Значит, вы можете либо ждать от поставщика ЭСЧФ для принятия НДС к вычету, либо принять решение о его списании.
Приняв решение о списании «входного» НДС, по мнению автора, его можно отнести в состав расходов по текущей деятельности, учитываемых на счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности») как другие доходы и расходы по текущей деятельности.
❗Но предупреждаем, что в НК отсутствуют прямые нормы, позволяющие учесть «входной» НДС, по которому от продавца не получен ЭСЧФ, в составе затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, либо во внереализационных расходах.
☝️Таким образом, сумму «входного» НДС, которая не может быть признана вычетом из-за отсутствия ЭСЧФ, по мнению автора, можно отнести в бухучете на прочие расходы по текущей деятельности (субсчет 90-10), которые не будут учитываться при налогообложении прибыли.
📢Больше ответов на вопросы наших читателей смотрите в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
📧Подписывайтесь на рассылку «Вопрос-ответ» и получайте электронное письмо-уведомление с новыми ответами на вопросы читателей.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#курсовыеразницы
#налогнаприбыль #нк2024
💹Курсовые разницы в налоговом учете
🗂️ Ситуация:
Организация получила процентный заем от взаимозависимой компании в 💲иностранной валюте, задолженность по которому является контролируемой. При переоценке суммы задолженности возникают как положительные, так и отрицательные курсовые разницы.
У организации образовались отрицательные чистые активы в 2023 г., расходы по процентам по займу не учитывались при налогообложении прибыли в этом году.
В чем ошибся бухгалтер?
Есть мнения по этому поводу? Пишите в комментариях👇
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#налогнаприбыль #нк2024
📌Ситуация
Заполнение декларации по налогу на прибыль за II квартал
🗂️Организация занимается оптовой и розничной торговлей. Ею применяется ставка налога на прибыль в размере 20 %. В феврале 2024 г. за счет прибыли приобретены и переданы бюджетной организации здравоохранения товары. В связи с этим организация применила льготу в размере стоимости данных товаров, не превышающем 10 % полученной валовой прибыли (п. 1 ст. 181 НК).
☝️Кроме того, организация в марте и мае 2024 г. воспользовалась правом применения инвестиционного вычета по приобретенным в феврале и апреле соответственно основным средствам (оборудованию).
📃Данные для заполнения налоговой декларации за I и II кварталы 2024 г. смотрите в журнале «Главный Бухгалтер» №26.
📌Ситуация
Заполнение декларации по налогу на прибыль за II квартал
🗂️Организация занимается оптовой и розничной торговлей. Ею применяется ставка налога на прибыль в размере 20 %. В феврале 2024 г. за счет прибыли приобретены и переданы бюджетной организации здравоохранения товары. В связи с этим организация применила льготу в размере стоимости данных товаров, не превышающем 10 % полученной валовой прибыли (п. 1 ст. 181 НК).
☝️Кроме того, организация в марте и мае 2024 г. воспользовалась правом применения инвестиционного вычета по приобретенным в феврале и апреле соответственно основным средствам (оборудованию).
📃Данные для заполнения налоговой декларации за I и II кварталы 2024 г. смотрите в журнале «Главный Бухгалтер» №26.
📝Продажа объекта недвижимости, находящегося за рубежом. Что должен знать бухгалтер⤵️
#памятка #основныесредства #НДС #налогнаприбыль
⬇️Скачать памятку
🗄️Все памятки доступны по тегу #памятка
#памятка #основныесредства #НДС #налогнаприбыль
⬇️Скачать памятку
🗄️Все памятки доступны по тегу #памятка
#налогнаприбыль #инвестиционныйвычет
🗂️Организация в 2023 г. применила инвестиционный вычет по объектам основных средств, руководствуясь нормами подп. 2.2 п. 2 ст. 170 НК.
По итогам налогового периода у организации образовался убыток.
❓Вправе ли организация перенести образовавшийся убыток на будущее?
❗Да, вправе – с соблюдением определенных условий.
🖊️Порядок уменьшения налоговой базы налога на прибыль на суммы убытков по итогам предыдущих налоговых периодов регламентируется ст. 183 НК.
📎Справочно:
под убытком понимается превышение общей суммы затрат, учитываемых при налогообложении (за исключением суммы примененного в течение налогового периода инвестиционного вычета), и внереализационных расходов, указанных в подп. 3.26, 3.27, 3.40 и 3.41 п. 3 ст. 175 НК, над общей суммой выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, указанных в подп. 3.20, 3.21 и 3.35 п. 3 ст. 174 НК, уменьшенной на сумму налогов и сборов, уплачиваемых из выручки и из внереализационных доходов, указанных в подп. 3.20 и 3.21 п. 3 ст. 174 НК. Приведенное определение содержится в п. 2 ст. 183 НК.
👆С учетом изложенного, если у организации за предыдущий налоговый период, в котором применялся инвестиционный вычет, образовался убыток, то этот убыток может быть перенесен на прибыль текущего либо последующих налоговых периодов в порядке, установленном ст. 183 НК (при соблюдении иных условий его переноса). ☝️При этом при определении возможного к переносу убытка из суммы затрат, учитываемых при налогообложении, исключается сумма примененного в течение налогового периода инвестиционного вычета.
✅Больше вопросов по теме читайте в материале >>>
🗂️Организация в 2023 г. применила инвестиционный вычет по объектам основных средств, руководствуясь нормами подп. 2.2 п. 2 ст. 170 НК.
По итогам налогового периода у организации образовался убыток.
❓Вправе ли организация перенести образовавшийся убыток на будущее?
❗Да, вправе – с соблюдением определенных условий.
🖊️Порядок уменьшения налоговой базы налога на прибыль на суммы убытков по итогам предыдущих налоговых периодов регламентируется ст. 183 НК.
📎Справочно:
под убытком понимается превышение общей суммы затрат, учитываемых при налогообложении (за исключением суммы примененного в течение налогового периода инвестиционного вычета), и внереализационных расходов, указанных в подп. 3.26, 3.27, 3.40 и 3.41 п. 3 ст. 175 НК, над общей суммой выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, указанных в подп. 3.20, 3.21 и 3.35 п. 3 ст. 174 НК, уменьшенной на сумму налогов и сборов, уплачиваемых из выручки и из внереализационных доходов, указанных в подп. 3.20 и 3.21 п. 3 ст. 174 НК. Приведенное определение содержится в п. 2 ст. 183 НК.
👆С учетом изложенного, если у организации за предыдущий налоговый период, в котором применялся инвестиционный вычет, образовался убыток, то этот убыток может быть перенесен на прибыль текущего либо последующих налоговых периодов в порядке, установленном ст. 183 НК (при соблюдении иных условий его переноса). ☝️При этом при определении возможного к переносу убытка из суммы затрат, учитываемых при налогообложении, исключается сумма примененного в течение налогового периода инвестиционного вычета.
✅Больше вопросов по теме читайте в материале >>>
#отпуск #налогнаприбыль
#компенсации #вопросответ
🗂️Работнику нашей организации по контракту положены основной отпуск продолжительностью 24 календарных дня, дополнительный поощрительный отпуск за заключение контракта продолжительностью 3 календарных дня и дополнительный отпуск за работу с вредными условиями труда, продолжительность которого определяется в соответствии с законодательством.
🗓️В рабочем году у работника из-за болезни было много пропусков рабочих дней, и к дате окончания контракта он не использовал ни одного дня отпуска за этот календарный год. Он решил не продлевать контракт на новый срок⌛ При увольнении мы выплатили работнику денежную компенсацию за все виды отпусков, которые были предусмотрены его контрактом.
❓Можем ли мы включить всю сумму денежной компенсации за неиспользованный отпуск в состав затрат по производству и реализации?
💡Да, всю сумму компенсации можно включить в затраты.
✅Читайте обоснование в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY
Редакция рекомендует👇
✅ Три типичные ошибки при выплате отпускных
✅ Компенсация за неиспользованный трудовой отпуск: условия выплаты, бухгалтерский и налоговый учет
✅ Приятные бонусы к отпуску в 2024 году: учет и налогообложение
✅ Шпаргалка для бухгалтера: учет выплат работникам при налогообложении прибыли в 2024 году
📢На вопросы читателей отвечают эксперты редакции журнала «Главный Бухгалтер»
✔ Подписаться на рассылку «Вопрос-ответ»
#компенсации #вопросответ
🗂️Работнику нашей организации по контракту положены основной отпуск продолжительностью 24 календарных дня, дополнительный поощрительный отпуск за заключение контракта продолжительностью 3 календарных дня и дополнительный отпуск за работу с вредными условиями труда, продолжительность которого определяется в соответствии с законодательством.
🗓️В рабочем году у работника из-за болезни было много пропусков рабочих дней, и к дате окончания контракта он не использовал ни одного дня отпуска за этот календарный год. Он решил не продлевать контракт на новый срок⌛ При увольнении мы выплатили работнику денежную компенсацию за все виды отпусков, которые были предусмотрены его контрактом.
❓Можем ли мы включить всю сумму денежной компенсации за неиспользованный отпуск в состав затрат по производству и реализации?
💡Да, всю сумму компенсации можно включить в затраты.
✅Читайте обоснование в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY
Редакция рекомендует👇
📢На вопросы читателей отвечают эксперты редакции журнала «Главный Бухгалтер»
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#налогнаприбыль #нк2024
📌Оборудование помещения для размещения участка для выборов
❓Учитываются ли организацией при налогообложении расходы, связанные с оборудованием помещения для размещения участка для выборов депутатов?
💡Нет, не учитываются.
🖊️Для отнесения расходов организации к расходам на проведение идеологической работы такие расходы должны иметь идеологическую направленность (см. письмо № 2-2-13/01214).
Порядок проведения выборов регулируется Избирательным кодексом Республики Беларусь.
☝️Соответственно расходы, связанные с проведением выборов, не имеют идеологической направленности.
❗При налогообложении не учитываются в качестве затрат расходы, не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав (подп. 1.1 п. 1 и п. 3 ст. 173 НК).
С учетом 👆вышеизложенного расходы, связанные с оборудованием помещения для размещения участка для выборов депутатов, при налогообложении прибыли не учитывайте.
📗Другие ситуации по теме читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №32.
📌Оборудование помещения для размещения участка для выборов
❓Учитываются ли организацией при налогообложении расходы, связанные с оборудованием помещения для размещения участка для выборов депутатов?
💡Нет, не учитываются.
🖊️Для отнесения расходов организации к расходам на проведение идеологической работы такие расходы должны иметь идеологическую направленность (см. письмо № 2-2-13/01214).
Порядок проведения выборов регулируется Избирательным кодексом Республики Беларусь.
☝️Соответственно расходы, связанные с проведением выборов, не имеют идеологической направленности.
❗При налогообложении не учитываются в качестве затрат расходы, не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав (подп. 1.1 п. 1 и п. 3 ст. 173 НК).
С учетом 👆вышеизложенного расходы, связанные с оборудованием помещения для размещения участка для выборов депутатов, при налогообложении прибыли не учитывайте.
📗Другие ситуации по теме читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №32.
#налогнаприбыль #конверсия
#памятка
💱 Перевод с конверсией иностранной валюты: что должен знать бухгалтер
⬇️ Скачать памятку
🗄️Все памятки доступны по тегу #памятка
Самые популярные памятки по мнению наших читателей👇
✅ Резидент РФ оказал услугу по размещению рекламы в интернете организации – плательщику УСН: что должен знать бухгалтер про НДС
✅ Расходы по доставке работников: что должен знать бухгалтер, чтобы учесть их при налогообложении
✅ Порядок отражения в учете получаемых денежных средств от ФСЗН: что нужно знать бухгалтеру
✅ Учет продажи товара по договору комиссии у комиссионера: что должен знать бухгалтер
✅ ПУД при аренде помещения в 2024 году: что должен знать бухгалтер
#памятка
🗄️Все памятки доступны по тегу #памятка
Самые популярные памятки по мнению наших читателей
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#нормируемыезатраты
#налогнаприбыль
🖊️При ведении бизнеса возникает множество расходов, среди которых есть и нормируемые (определены п. 1 ст. 171 НК).
🤔 Как организациям не допустить ошибок при решении вопроса об отнесении тех или иных видов расходов, возникших при осуществлении предпринимательской деятельности, к нормируемым затратам, учитываемым при налогообложении?
✅ Рассмотрим этот вопрос на разных ситуациях.
#налогнаприбыль
🖊️При ведении бизнеса возникает множество расходов, среди которых есть и нормируемые (определены п. 1 ст. 171 НК).
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#налогнаприбыль #пвт
#нк2024
🖊️Уважаемая Юлия Михайловна, действительно, статус резидента ПВТ предоставляет его резидентам ряд послаблений, в т.ч. бухгалтерских и налоговых, о которых надо знать. Постараюсь помочь Вам в этом вопросе.
1️⃣Да, проценты за пользование банком деньгами на банковском счете включаются в налоговую базу по налогу на прибыль. Объясню почему.
☝️По общему правилу резиденты ПВТ освобождаются от налога на прибыль (за исключением налога на прибыль, исчисляемого, удерживаемого и перечисляемого при исполнении обязанностей налогового агента), если иное не установлено в п. 28 Положения о ПВТ (п. 27 Положения о ПВТ).
👉В свою очередь, в п. 28 Положения о ПВТ это «иное» как раз установлено. Там перечислены доходы, которые у резидентов ПВТ облагаются налогом на прибыль по ставке 9 %. Среди них названы проценты за предоставление в пользование денег, включая проценты от размещения их во вклады (депозиты).
❗Таким образом, получаемые организацией – резидентом ПВТ проценты за пользование банком денежными средствами, находящимися на банковском счете, облагайте налогом на прибыль по ставке 9 %.
📗Почему следует исчислять НДС читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №37.
#нк2024
🖊️Уважаемая Юлия Михайловна, действительно, статус резидента ПВТ предоставляет его резидентам ряд послаблений, в т.ч. бухгалтерских и налоговых, о которых надо знать. Постараюсь помочь Вам в этом вопросе.
1️⃣Да, проценты за пользование банком деньгами на банковском счете включаются в налоговую базу по налогу на прибыль. Объясню почему.
☝️По общему правилу резиденты ПВТ освобождаются от налога на прибыль (за исключением налога на прибыль, исчисляемого, удерживаемого и перечисляемого при исполнении обязанностей налогового агента), если иное не установлено в п. 28 Положения о ПВТ (п. 27 Положения о ПВТ).
👉В свою очередь, в п. 28 Положения о ПВТ это «иное» как раз установлено. Там перечислены доходы, которые у резидентов ПВТ облагаются налогом на прибыль по ставке 9 %. Среди них названы проценты за предоставление в пользование денег, включая проценты от размещения их во вклады (депозиты).
❗Таким образом, получаемые организацией – резидентом ПВТ проценты за пользование банком денежными средствами, находящимися на банковском счете, облагайте налогом на прибыль по ставке 9 %.
📗Почему следует исчислять НДС читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №37.